GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Налогообложение физических лиц в Кувейте, Бахрейне и Омане

Налогообложение физических лиц в Кувейте, Бахрейне и Омане

17.05.2023
Обновлено: 31.10.2023
count view 894

Затронув вопросы налогообложения в странах персидского залива, а именно ОАЭ, Саудовской Аравии и Катаре, хотелось бы также поговорить про такие страны как Кувейт, Бахрейн и Оман, которые наравне с вышеперечисленными входят в Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива (ССАГПЗ/GCC – Бахрейн, Катар, Кувейт, ОАЭ, Оман, Саудовская Аравия).
Большая часть экономик данных стран зависит от нефтедобывающей продукции, однако последнее время страны выбрали диверсификационную политику и начали развивать другие отрасли экономик: телекоммуникационную, финансовую, туристическую и т.д..
Кроме того, страны стали более открытыми для иностранных инвестиций в недвижимость, что привлекло большое число экспатов.

Публикация

Содержание

  1. Налогообложение физических лиц в Кувейте
    1. Кто должен уплачивать подоходный налог в Кувейте?
    2. Кто признается налоговым резидентом Кувейта?
    3. Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Кувейте?
    4. Есть ли в Кувейте налог у источника выплаты?
    5. Есть в Кувейте налог на добавленную стоимость (НДС)?
    6. Есть ли в Кувейте налог на недвижимость?
    7. Есть ли в Кувейте налоги на наследство и дарение?
  2. Налогообложение физических лиц в Бахрейне
    1. Кто должен уплачивать подоходный налог в Бахрейне?
    2. Кто признается налоговым резидентом Бахрейна?
    3. Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Бахрейне?
    4. Есть ли в Бахрейне налог на добавленную стоимость (НДС)?
    5. Есть ли в Бахрейне акцизы?
    6. Если в Бахрейне налоги на наследство и дарение?
    7. Есть ли в Бахрейне налог на богатство?
  3. Налогообложение физических лиц в Омане
    1. Кто должен уплачивать подоходный налог с физических лиц?
    2. Кто признается налоговым резидентом Омана?
    3. Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Омане?
    4. Есть ли в Омане налог на добавленную стоимость (НДС)?
    5. Есть ли в Омане акцизы?
    6. Есть ли в Омане налоги на наследство или дарение?
    7. Есть ли в Омане налог на недвижимость?
    8. Есть ли в Омане налог у источника выплаты?

Налогообложение физических лиц в Кувейте

Кувейт является популярным местом для экспатов благодаря экономическому процветанию страны, перспективам карьерного роста, которые она предлагает, и высокому уровню жизни. Будучи крупным производителем нефти, правительство Кувейта субсидирует стоимость основных продуктов питания, бензина, электричества, а также системы здравоохранения.

Страна предлагает нулевой налог на доход, полученный физическими лицами, поэтому экспаты не платят никаких налогов на свой доход от работы в Кувейте. Кроме того, в стране отсутствуют налоги на наследство и дарение.

Кувейт работает над созданием нового финансового центра в регионе, а также над привлечением крупных иностранных инвесторов. Согласно недавно измененному Закону о прямых иностранных инвестициях, иностранцы теперь могут создавать компании со 100% иностранным капиталом. Основными секторами Кувейта являются нефть и газ, финансовые услуги, телекоммуникации и недвижимость, предлагающие безопасные и растущие возможности трудоустройства для экспатов.

Кто должен уплачивать подоходный налог в Кувейте?

В Кувейте отсутствует подоходный налог.

Кто признается налоговым резидентом Кувейта?

Только граждане Кувейта могут считаться налоговыми резидентами Кувейта.

Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Кувейте?

Для кувейтских работников взносы уплачиваются ежемесячно как работодателем, так и работником в соответствии с Законом о социальном обеспечении. Взнос работодателя составляет 11,5%, а работника — 8% от месячной заработной платы, но не более 2750 кувейтских динаров (KWD) в месяц.

Предоставляемые пособия включают пенсии и пособия по инвалидности, болезни и смерти.

В настоящее время в Кувейте нет обязательств по социальному обеспечению иностранных рабочих. Однако для таких иностранных рабочих Закон Кувейта о труде предусматривает выплату выходного пособия (применимо только к тем, кто отработал три года своей службы в Кувейте), исчисляемую в размере 15-дневной заработной платы в год за первые три года службы и 2/3 месячной оплаты в год после этого.

Национальный налог на поддержку труда (NLST)

Целью закона NLST является поощрение национальной рабочей силы к работе в частном секторе путем устранения разрыва в заработной плате и пособиях между государственным и частным секторами.

Согласно закону, с 1 января 2015 года кувейтские компании, котирующиеся на Кувейтской фондовой бирже (KSE), обязаны платить налог на трудоустройство в размере 2,5% от чистой годовой прибыли компании.

Есть ли в Кувейте налог у источника выплаты?

Налоговое законодательство Кувейта не предусматривает удержания налога у источника выплаты (WHT).

Тем не менее, все государственные органы и частные лица обязаны удерживать 5% от суммы контракта, соглашения, сделки или каждого платежа, сделанного любому юридическому лицу, до предоставления получателем такого платежа свидетельства Министерства Финансов (MoF), подтверждающего, что соответствующая компания урегулировала все свои налоговые обязательства в Кувейте.

Есть в Кувейте налог на добавленную стоимость (НДС)?

Государства ССАГПЗ подписали рамочное соглашение по НДС в феврале 2017 года. Подписание соглашения открывает путь к введению НДС с 1 января 2018 года в странах ССАГПЗ.

В Кувейте рамочное соглашение ССАГПЗ в настоящее время обсуждается в парламенте, а проект закона готовится правительством.

Есть ли в Кувейте налог на недвижимость?

В настоящее время налог на недвижимость в Кувейте отсутствует.

Есть ли в Кувейте налоги на наследство и дарение?

В настоящее время налоги на наследство и дарение в Кувейте отсутствует.

Налогообложение физических лиц в Бахрейне

Королевство Бахрейн представляет собой архипелаг из 33 островов общей площадью 741 кв. км в Персидском заливе, расположенный к востоку от Королевства Саудовская Аравия и к северо-западу от Катара. Столицей Бахрейна является Манама. Официальный язык Бахрейна — арабский, валюта — бахрейнский динар (BHD).

Бахрейн был одной из первых стран Ближнего Востока, обнаруживших сырую нефть. Хотя доходы от нефти по-прежнему составляют значительную долю валового внутреннего продукта (ВВП) Бахрейна, страна расширяется в секторах финансовых услуг, недвижимости, строительства и производства.

Кто должен уплачивать подоходный налог в Бахрейне?

В Бахрейне нет подоходного налога с физических лиц. Однако работающие лица должны платить социальные взносы в соответствии с правилами Организации социального страхования (SIO) в Бахрейне.

Прирост капитала и доходы резидентов или нерезидентов, не выплачиваемые в Бахрейне, не облагаются налогом.

Кто признается налоговым резидентом Бахрейна?

В Бахрейне отсутствует определение налогового резидента для целей налогообложения.

Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Бахрейне?

Текущая ставка взносов в SIO составляет 19% для местных сотрудников (12% работодатель, 7% работник) и 4% для иностранных сотрудников (3% работодатель, 1% сотрудник).

Есть ли в Бахрейне налог на добавленную стоимость (НДС)?

НДС был впервые введен в Бахрейне 1 января 2019 года. С 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года общая ставка НДС составляла 5%.

С 1 января 2022 года ставка повышена до 10%, но при определенных обстоятельствах существуют переходные положения, в которых ставка 5% может применяться к некоторым отгрузкам, осуществленным после 1 января 2021 года, с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года.

Есть ли в Бахрейне акцизы?

1 февраля 2017 г. Бахрейн подписал Соглашение об общем акцизном налоге ССАГПЗ. Кабинет министров Бахрейна ратифицировал Закон об акцизах, вступивший в силу 30 декабря 2017 года.

Табачные изделия и энергетические напитки облагаются акцизным налогом по ставке 100%, а безалкогольные (газированные) напитки облагаются акцизным налогом в размере 50%. В будущем подакцизными могут стать и другие товары.

Если в Бахрейне налоги на наследство и дарение?

В Бахрейне отсутствуют налоги на наследство и дарение.

Есть ли в Бахрейне налог на богатство?

В Бахрейне отсутствует налог на богатство.

Налогообложение физических лиц в Омане

Оман — арабская страна, расположенная на юго-восточном побережье Аравийского полуострова, граничит с ОАЭ на северо-западе, Саудовской Аравией на западе и Йеменом на юго-западе. Оман разделен на пять регионов и четыре провинции со столицей в Маскате. Официальный язык Омана — арабский, валюта — оманский риал (OMR).

В 2016 году была принята инициатива Tanfeedh, направленная на усиление экономической диверсификации в Султанате и поддержание участия государственного и частного секторов. А именно, ключевыми компонентами государственной стратегии диверсификации в рамках инициатив Tanfeedh являются производство, туризм, транспорт, логистика, горнодобывающая промышленность и рыболовство.

Благодаря тому, что местная недвижимость теперь доступна для иностранных инвесторов в различных секторах, Оман также привлекает большое количество иностранных инвестиций.

Кто должен уплачивать подоходный налог с физических лиц?

В настоящее время в Омане не действует закон о подоходном налоге с населения (НДФЛ).

Кто признается налоговым резидентом Омана?

В настоящее время в Омане отсутствует закон о подоходном налоге. Однако налоговое резидентство определяется в контексте положений об удержании налога у источника выплаты (WHT) как:

Физическое лицо, присутствующее непрерывно или с перерывами не менее 183 дней в году.

Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Омане?

Взнос на социальное обеспечение в размере 17,5% применяется к работникам, являющимся гражданами Омана, но не к иностранным работникам.

Работник платит взнос в размере 7% от заработной платы, а работодатель выплачивает остаток в размере 10,5%. Работодатель также обязан внести взнос на страхование от производственных травм в размере 1% от заработной платы работника.

Таким образом, общая сумма ежемесячных социальных и страховых взносов, уплачиваемых работодателем, составляет 11,5%.

С января 2021 года как работодатели, так и оманские работники обязаны вносить ежемесячный взнос в размере 1 OMR за каждые 100 OMR месячной заработной платы (или 1% оплаты) в рамках реализуемой схемы обеспечения занятости.

Таким образом, общая сумма взносов на социальное обеспечение составляет 20,5%, из которых работник платит взнос в размере 8%, а работодатель выплачивает остаток в размере 12,5%.

Есть ли в Омане налог на добавленную стоимость (НДС)?

НДС был введен в Омане с 16 апреля 2021 года. Стандартная ставка НДС в Омане составляет 5% в соответствии с соглашением ССАГПЗ, кроме того, в законе Омана об НДС предусмотрены также положения о нулевой ставке и исключениях.

Есть ли в Омане акцизы?

Акцизный налог был введен в Омане с 15 июня 2019 года в соответствии с единым Соглашением об акцизном налоге ССАГПЗ, что делает Оман пятой страной ССАГПЗ, в которой применяется акцизный налог. К табачным изделиям, энергетическим напиткам и мясу применяется 100% акцизный налог, а к газированным напиткам — 50% налог.

Есть ли в Омане налоги на наследство или дарение?

В Омане отсутствуют налоги на наследство и дарение.

Есть ли в Омане налог на недвижимость?

В Омане отсутствует налог на недвижимость, однако налог может взиматься на муниципальном уровне.

Гербовый сбор применяется при передаче земли и имущества в размере 5% от стоимости.

Есть ли в Омане налог у источника выплаты?

Удерживаемый налог у источника выплаты в Омане составляет 10%, который должен быть уплачен правительству налогоплательщиком с дохода, который включает дивиденды, проценты, гонорары и профессиональные сборы, а также другие доходы.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

Бахрейн Кувейт налогообложение физических лиц Оман

Авторы

Ксения Шилкина

Налоговый консультант

RU EN