GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Налогообложение физических лиц в Малайзии

Налогообложение физических лиц в Малайзии

20.12.2023
Обновлено: 25.12.2023
count view 310

Малайзия – динамично развивающаяся страна с богатой историей и культурой, а также относительно невысокой стоимостью жизни. Многие туристы, с удовольствием отдохнув в жаркой тропической стране на берегу лазурного моря, искренне хотят вернуться обратно на постоянное место жительства в страну вечного лета. В данной статье речь пойдет про налогообложение физических лиц, постоянно проживающих в Малайзии.

Публикация

Малайзия, расположенная в Юго-Восточной Азии, разделена Южно-Китайским морем на два несмежных региона: регион полуострова Малайзия, граничащий с Таиландом (т.е. Западная Малайзия), и регион Малайзии Борнео, граничащий с Индонезией и Брунеем (т.е. Восточная Малайзия). Малайзия разделена на 13 штатов и три федеральные территории: Куала-Лумпур – столица, а Путраджайя – резиденция федерального правительства. Официальным языком Малайзии является Бахаса, а валютой является малайзийский ринггит (MYR).

За последние 60 лет Малайзия превратилась из экспортера сырьевых товаров в мощную промышленную базу для иностранных транснациональных корпораций в области электротехники и электроники. За последнее десятилетие, продвинувшись вверх по отраслевой цепочке создания стоимости, Малайзия превратилась в привлекательный региональный центр услуг, включая финансовые услуги, информационные и коммуникационные технологии (ИКТ) и логистику. Малайзию все чаще признают как инновационный международный исламский финансовый центр. Он также становится трамплином или центром региональной экспансии в Ассоциацию государств Юго-Восточной Азии (АСЕАН) ввиду своего стратегического, центрального расположения и многоязычного «настоящего азиатского» сочетания малайского, китайского и индийского населения.

Кто должен уплачивать подоходный налог в Малайзии?

Физическое лицо, независимо от того, является ли он налоговым резидентом или нерезидентом Малайзии, облагается налогом на любой доход, полученный в Малайзии.

Физические лица-резиденты также облагаются налогом на доходы из иностранных источников, полученные в Малайзии.

По каким ставкам взимается подоходный налог в Малайзии?

Следующие ставки применяются к налогоплательщикам резидентам – физическим лицам начиная с 2023 года:

Налогооблагаемый доход (MYR)
Налоговая ставка (%)
5 000 - 20 000
1
20 000 - 35 000
3
35 000 - 50 000
6
50 000 - 70 000
11
70 000 - 100 000
19
100 000 - 400 000
25
400 000 - 600 000
26
600 000 - 2 000 000
28
Свыше 2 000 000
30

Физическое лицо-нерезидент облагается налогом по фиксированной ставке в размере 30% от общей суммы налогооблагаемого дохода.

Кто признается налоговым резидентом Малайзии?

Статус физических лиц как резидентов или нерезидентов определяет, могут ли они претендовать на персональные пособия и налоговые скидки, а также пользоваться преимуществами прогрессивных налоговых ставок.

Статус резидента определяется исходя из количества дней, в течение которых человек находится в Малайзии. Как правило, физическое лицо, находящееся в Малайзии в течение периода или периодов, составляющих 182 или более дней в календарном году, считается налоговым резидентом.

Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Малайзии?

Фонд обеспечения сотрудников (EPF)

Малайзийский EPF — это обязательная пенсионная схема для всех малазийцев. EPF получает и управляет пенсионными накоплениями, включая обязательные взносы всех граждан Малайзии и постоянных жителей, работающих в Малайзии. Иностранные граждане и непостоянные жители не обязаны делать взносы в EPF, но они могут по своему усмотрению сделать это.

Организация социального обеспечения

В Малайзии также есть Организация социального обеспечения (SOCSO), которая управляет схемой производственной травмы (EIS) и схемой инвалидности (IS). Охват и защита SOCSO ограничены гражданами и постоянными жителями Малайзии. Необходимо вносить ежемесячный взнос, который может относиться к одной из двух категорий:

  • И работодатель, и работник ежемесячно вносят взносы в EIS и IS. Сумма рассчитывается на основе ежемесячной заработной платы работника и ограничивается максимальной суммой в 86,65 малайзийских ринггитов для работодателя и 24,75 малайзийских ринггитов для работника.
  • Работодатель делает взнос в EIS только для сотрудников, которые не имеют права на страхование IS, при этом сумма ограничивается месячным максимумом в 61,90 малайзийских ринггитов.
Малазийские работодатели обязаны ежемесячно вносить взносы в SOCSO за всех своих сотрудников (включая иностранных сотрудников). Однако условия трудоустройства или назначения могут повлиять на применимость этого требования к работнику. В результате каждый случай необходимо рассматривать индивидуально для определения применимости.
отвечает

Система страхования занятости (EIS)

EIS предоставляет определенные льготы и программу повторного трудоустройства застрахованным лицам в случае потери работы в целях содействия активной политике на рынке труда. EIS распространяется только на граждан и постоянных жителей Малайзии.

И работодатель, и работник уплачивают ежемесячные взносы в размере 0,2% от заработной платы работника, но не более 9,90 малайзийских ринггитов.

Применяется ли в Малайзии налог на роскошь?

Налог на предметы роскоши предлагается ввести в 2024 году.

Какие товары облагаются акцизным сбором в Малайзии?

Акцизными сборами облагаются отдельные виды товаров, производимых и импортируемых в Малайзию. Товары, облагаемые акцизом, включают: пиво/стаут, сидр и перри, рисовое вино, медовуху, неденатурированный этиловый спирт, бренди, виски, ром и тафию, джин, сигареты, содержащие табак, автомобили, мотоциклы, игральные карты и плитки маджонга.

Есть ли в Малайзии налоги на наследство и дарение?

В Малайзии нет налогов на наследство или дарение.

Есть ли в Малайзии налог на недвижимость?

Налог на имущество взимается с валовой годовой стоимости имущества, определяемой местными государственными органами.

Налог на прирост недвижимости (RPGT)

RPGT начисляется на прибыль от продажи недвижимости. RPGT налагается на физических лиц следующим образом:

Срок владения
Граждане и постоянные жители
Иностранные граждане/непостоянные жители
До 3 лет
30%
30%
4 года
20%
30%
5 лет
15%
30%
Свыше 5 лет
0%
10%

Кто и в какие сроки должен подавать налоговую декларацию в Малайзии?

Малайзия применяет систему самооценки, при которой налогоплательщик несет ответственность за расчет своего собственного облагаемого дохода и налога, подлежащего уплате, а также за уплату любого остатка причитающейся налоговой задолженности.

Сумма налога, подлежащего уплате за год, должна быть рассчитана самостоятельно. Налоговая декларация подается не позднее 30 апреля (без доходов от предпринимательской деятельности) и 30 июня (с доходами от предпринимательской деятельности) следующего календарного года.

Электронная или онлайн-подача налоговых деклараций через Интернет доступна для тех, кто желает подать свои декларации, используя этот метод.

Отдельные декларации выдаются мужу и жене и подаются отдельно каждым из супругов. Доход жены, проживающей с мужем, оценивается отдельно от дохода мужа. Однако жена, которая является резидентом или гражданкой Малайзии, может выбрать уплату налогов совместно со своим мужем.

Кто и в какие сроки должен уплачивать налоги в Малайзии?

Налоговые платежи с работников взимаются путем обязательных удержаний из заработной платы. Если налог, считающийся начисленным на физическое лицо при подаче декларации, превышает общую сумму, вычтенную из заработной платы физического лица, разница должна быть выплачена не позднее даты подачи декларации.

Налог за соответствующий год оценки подлежит уплате в следующем году за годом оценки:

  • 30 апреля для физических лиц, получающих непредпринимательский доход, и
  • 30 июня для тех, кто имеет доход от бизнеса.
Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

Малайзия налогообложение физических лиц

RU EN