GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Налогообложение физических лиц в Сингапуре

Налогообложение физических лиц в Сингапуре

14.09.2023
Обновлено: 31.10.2023
count view 219

Благодаря высокому уровню жизни, благоприятному для бизнеса климату и возможности жить и работать на английском языке, город-государство Сингапур является очень популярным направлением как для иммигрантов, так и для экспатов. Сегодня речь пойдет про налогообложение физических лиц в Сингапуре.

Публикация

Содержание

  1. Общие сведения
  2. Кто должен уплачивать подоходный налог в Сингапуре?
  3. По каким ставкам удерживается подоходный налог в Сингапуре?
    1. Налоговые резиденты
    2. Налоговые нерезиденты
  4. Кто признается налоговым резидентом в Сингапуре?
  5. Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Сингапуре?
    1. Центральный резервный фонд (CPF)
    2. Дополнительная пенсионная схема (SRS)
  6. Применяется ли налог на добавленную стоимость (НДС) в Сингапуре?
  7. Как облагается доход, полученный от прироста капитала в Сингапуре?
  8. Применяются ли налоги на наследство и дарение в Сингапуре?
  9. Применяется ли налог на имущество в Сингапуре?
  10. Применяются ли налог на роскошь или акцизы в Сингапуре?
  11. Применяются ли в Сингапуре гербовые сборы?
    1. Недвижимость
    2. Аренда
    3. Акции и доли
  12. Применяются ли в Сингапуре местные не подоходные налоги?
    1. Сбор за иностранных рабочих (FWL)
    2. Сбор за развитие навыков (SDL)
  13. Как облагается дивидендный доход в Сингапуре?
  14. В какие сроки необходимо подать налоговую декларацию в Сингапуре?
  15. В какие сроки необходимо уплатить налоги в Сингапуре?

Общие сведения

Сингапур — островное государство в Юго-Восточной Азии. Расположено у южной окраины Малаккского полуострова, между Малайзией и Индонезией. Его официальные языки — английский, малайский, китайский и тамильский, а валюта — сингапурский доллар (SGD).

Сингапур — одна из самых процветающих стран мира с прочными международными торговыми связями и с валовым внутренним продуктом на душу населения, сопоставимым или превышающим показатель многих стран в Западной Европе.

Сингапур имеет высокоразвитую и успешную рыночную экономику. Экономика сильно зависит от экспорта, особенно продуктов информационных технологий и фармацевтики, а также динамично развивающегося сектора финансовых услуг.

Сингапур привлекает крупные инвестиции в производство фармацевтических препаратов и медицинских технологий, и он будет продолжать укреплять свои позиции в качестве финансового и технологического центра Юго-Восточной Азии.

Кто должен уплачивать подоходный налог в Сингапуре?

Доход облагается налогом, если он получен в Сингапуре или получен из него, независимо от того, является ли физическое лицо резидентом Сингапура или нет.

Доход, полученный из источников за пределами Сингапура, облагается налогом только в том случае, если он получен в Сингапуре физическим лицом-резидентом.

По каким ставкам удерживается подоходный налог в Сингапуре?

Налоговые резиденты

Налогооблагаемый доход физического лица-резидента (после зачета личных льгот и вычетов) облагается подоходным налогом по прогрессивной шкале. Текущие ставки за годы оценки 2023 и 2024 (доходные годы 2022 и 2023) представлены ниже.

Налогооблагаемый доход (SGD)
Налоговая ставка (%) для 2023 года
Налоговая ставка (%) для 2024 года
0 - 20 000
-
-
20 000 - 30 000
2
2
30 000 - 40 000
3,5
3,5
40 000 - 80 000
7
7
80 000 - 120 000
11,5
11,5
120 000 - 160 000
15
15
160 000 - 200 000
18
18
200 000 - 240 000
19
19
240 000 - 280 000
19,5
19,5
280 000 - 320 000
20
20
320 000 - 500 000
22
22
500 000 - 1 000 000
22
23
Свыше 1 000 000
22
24

Налоговые нерезиденты

Физические лица-нерезиденты облагаются налогом по фиксированной ставке 22% (24% с года налогообложения 2024), за исключением того, что доход от занятости облагается налогом по фиксированной ставке 15% или по ставкам резидента с личными льготами, в зависимости от того, что дает более высокий налог.

На вознаграждение директора-нерезидента не распространяется пониженная ставка, и из вознаграждения, выплачиваемого директору-нерезиденту, необходимо вычесть налог у источника выплаты (WHT) в размере 22%
(24% с 2024 года налогообложения).
Ксения Шилкина Налоговый консультант

отвечает Ксения Шилкина

Налоговый консультант

Кто признается налоговым резидентом в Сингапуре?

Физические лица являются резидентами Сингапура, если они проживают в Сингапуре, за исключением временного отсутствия, которое и не противоречит заявлению о проживании в Сингапуре.

Лица, которые физически присутствуют или работают (кроме членов совета директоров компании) в Сингапуре в течение 183 или более дней в течение календарного года, предшествующего году налогообложения, считаются налоговыми резидентами в этом году налогообложения.

Какие социальные отчисления необходимо уплачивать в Сингапуре?

Центральный резервный фонд (CPF)

CPF — национальная пенсионная система Сингапура. Взносы уплачиваются только гражданами Сингапура и постоянными жителями Сингапура. Работодатели и работники вносят 17% и 20%, соответственно, от обычной месячной заработной платы, до потолка дохода в 6 000 сингапурских долларов.

Таким образом, их соответствующие максимальные взносы составляют 1 020 и 1 200 сингапурских долларов в месяц. Ставки применимы к сингапурцам и постоянно проживающим в Сингапуре (начиная с третьего года и дальше) в возрасте 55 лет и младше.

Пониженные ставки применяются для сотрудников, зарабатывающих менее 750 сингапурских долларов в месяц, а также для лиц старше 55 лет, хотя эти ставки постепенно повышаются.

Потолок дохода будет увеличен в четыре этапа к 2026 году:

- до 6 300 сингапурских долларов с 1 сентября 2023 года,
- 6 800 сингапурских долларов с 1 января 2024 года,
- 7 400 сингапурских долларов с 1 января 2025 года и
- 8 000 сингапурских долларов с 1 января 2026 года.
Годовой потолок обычной заработной платы и максимальные ежемесячные взносы для работодателей и работников будут соответственно увеличены, однако потолок годовой заработной платы (включая обычную заработную плату и дополнительную заработную плату) остается на уровне 102 000 сингапурских долларов.

Иностранные граждане и их работодатели не могут делать взносы в CPF. Иностранные работники, которые становятся постоянными жителями Сингапура, и их работодатели могут вносить взносы по сниженным ставкам в течение первых двух лет.

Дополнительная пенсионная схема (SRS)

SRS является добровольной схемой, поощряющей сотрудников и самозанятых делать сбережения на пенсию сверх своих сбережений CPF. Максимальная сумма взноса ограничена 102 000 сингапурскими долларами. Работодателям разрешено вносить взносы на счета своих сотрудников в SRS при условии соблюдения указанных ниже лимитов взносов. Работники будут облагаться налогом на эти взносы работодателя, но им будут разрешены соответствующие налоговые льготы.

Пределы ставок взносов, сделанных в схему SRS, следующие:

Статус проживания
Предельная ставка (%)
Предельная сумма взноса (SGD)
Граждане или постоянные жители Сингапура
15
15 300
Иностранцы
35
35 700

Применяется ли налог на добавленную стоимость (НДС) в Сингапуре?

Вместо НДС в Сингапуре применяется аналогичный налог на товары и услуги (GST), который взимается по ставке 8% при поставке товаров и услуг, произведенных в Сингапуре налогооблагаемым лицом в ходе или для продвижения своего бизнеса, а также при ввозе товаров в Сингапур.

В бюджете на 2022 год было объявлено, что эта ставка будет увеличена до 9% с 1 января 2024 года.

Единственными исключениями из GST являются предписанные финансовые услуги, продажа или аренда жилой недвижимости, продажа цифровых платежных токенов, а также импорт и местные поставки инвестиционных драгоценных металлов.

Нулевая ставка применяется только к экспорту товаров и международных услуг (при соблюдении условий).

Как облагается доход, полученный от прироста капитала в Сингапуре?

В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Однако, если физическое лицо совершает ряд операций с капиталом, налоговые органы могут счесть, что это физическое лицо ведет бизнес, и, соответственно, обложить это лицо подоходным налогом.

Применяются ли налоги на наследство и дарение в Сингапуре?

Налог на наследство был отменен в случае смерти, произошедшей 15 февраля 2008 года или позже.

Применяется ли налог на имущество в Сингапуре?

Налог на имущество взимается ежегодно со стоимости домов, земли, зданий или многоквартирных домов.

Для жилой недвижимости ставки налога для собственников, которые самостоятельно проживают в данной недвижимости, варьируются от 0% до 23% (от 0% до 32% с 1 января 2024 г.).

В случае если собственник сдает жилую недвижимость в аренду, то ставки налога варьируются от 11% до 27% (от 12% до 36% с 1 января 2024 г.). Ставки налога зависят от годовых диапазонов стоимости.

Для нежилой недвижимости, такой как коммерческие и промышленные здания и земля, ставка налога составляет 10%.

Применяются ли налог на роскошь или акцизы в Сингапуре?

Акцизами облагаются алкогольные напитки, табачные изделия, автомобили и нефтепродукты. Пошлины также налагаются на азартные игры.

Применяются ли в Сингапуре гербовые сборы?

Гербовые сборы взимаются с письменных документов (а также электронных документов, оформленных 4 октября 2018 г. или после этой даты), касающихся недвижимого имущества, аренды, акций и долей.

Недвижимость

Гербовый сбор обычно уплачивается покупателем (т. е. гербовый сбор покупателя – BSD); однако гербовый сбор продавца (SSD) и дополнительный гербовый сбор покупателя (ABSD) были введены в качестве мер по охлаждению рынка жилой недвижимости.

BSD – до 6% для жилой недвижимости и до 5% для нежилой недвижимости от покупной цены или рыночной стоимости, в зависимости от того, что выше.

ABSD – до 65% и SSD до 15% от цены или рыночной стоимости недвижимости, в зависимости от того, что выше, а также в зависимости от типа недвижимости (жилая или промышленная), статуса резидента покупателя, периода владения имуществом.

Аренда

При аренде взимается пошлина в размере 0,4% от общей арендной платы (для аренды на срок до четырех лет) или 0,4% от четырехкратной средней годовой арендной платы за период аренды (для аренды на срок более четырех лет), но аренда со среднегодовой арендной платой не превышающая 1 000 сингапурских долларов, освобождается от гербового сбора.

Акции и доли

Инструменты, осуществляющие передачу акций и долей, облагаются гербовым сбором в размере 0,2% от покупной цены или рыночной стоимости переданных акций и долей, в зависимости от того, что выше.

Применяются ли в Сингапуре местные не подоходные налоги?

Сбор за иностранных рабочих (FWL)

Это ежемесячный сбор, который работодатели обязаны платить за каждого нанятого иностранного работника (владельца разрешения на работу или S Pass). Ставка сбора зависит от отрасли работодателя и соотношения иностранцев к сингапурцам и постоянным жителям, занятым в компании.

Сбор за развитие навыков (SDL)

Работодатели обязаны вносить сбор за каждого работника в размере 0,25% от общей месячной заработной платы. Минимальная выплата составляет 2 сингапурских доллара для сотрудника, зарабатывающего менее 800 сингапурских долларов в месяц, а максимальная сумма составляет 11,25 сингапурских доллара для сотрудника, зарабатывающего более 4 500 сингапурских долларов в месяц.

SDL направляется в Фонд развития навыков (SDF), который используется для поддержки программ повышения квалификации кадров и предоставления грантов на обучение сотрудников, направленных на обучение в рамках Национальной системы непрерывного образования.

Как облагается дивидендный доход в Сингапуре?

Дивиденды, полученные от сингапурской компании-резидента, освобождаются от налога в руках ее акционеров.

Весь доход из иностранных источников, полученный физическими лицами, освобождается от налога, если только он не получен физическим лицом-резидентом через партнерство в Сингапуре.

Как правило, процентный доход, полученный от одобренных Сингапуром банков или лицензированных финансовых компаний, не облагается налогом.

Весь доход из иностранных источников, полученный физическими лицами, освобождается от налога, если только он не получен физическим лицом-резидентом через партнерство в Сингапуре.

Доход от аренды, полученный в Сингапуре, облагается налогом независимо от того, является ли физическое лицо резидентом Сингапура или нет. Лица, получающие пассивный доход от аренды, могут выбрать вычет 15% валового дохода от аренды вместо фактической суммы понесенных вычитаемых расходов.

В какие сроки необходимо подать налоговую декларацию в Сингапуре?

Каждый налогоплательщик обязан представлять ежегодный отчет о доходах, а также сведения, которые могут потребоваться для определения личных льгот и вычетов.

Налоговая декларация подается за календарный год и должна быть представлена до 15 апреля. При подаче в электронном виде крайний срок — 18 апреля.

В какие сроки необходимо уплатить налоги в Сингапуре?

Начисленный налог подлежит уплате в течение одного месяца с даты начисления независимо от того, было ли направлено в налоговые органы уведомление о возражении против начисления. Уведомление о возражении должно быть подано в течение 30 дней с даты уведомления об оценке, в противном случае оценка будет считаться окончательной.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

налогообложение физических лиц Сингапур

RU EN