Необитаемый остров? Кто останется на Кипре при новом налоговом режиме с Россией
252 10 августа Россия и Кипр согласовали изменения в Соглашении об избежании двойного налогообложения. Какие компании могут по-прежнему пользоваться предусмотренными этим соглашением льготами и что делать остальным, в своей колонке для Forbes объясняет старший советник Hill Consulting Сергей Нестеренко
Публикация
В полдень 10 августа официальные представители Минфина России и Кипра парафировали, то есть подтвердили окончательный текст поправок к Соглашению об избежании двойного налогообложения, в виде протокола к соглашению, который будет ратифицирован уполномоченными органами обоих государств осенью этого года и вступит в силу с 1 января 2021 года.
С этой же даты повысятся и налоговые ставки при перечислении из России на Кипр дивидендов (с нынешних 5-10% до 15%) и процентов по займам (с 0% до 15%). Ставки по роялти, по заявлению кипрского Минфина, удалось сохранить на уровне 0%.
Скоропалительный визит кипрской делегации в Москву, несмотря на святой для всех киприотов сезон отпусков, состоялся всего через неделю после политического демарша российской стороны — объявления о начале процесса денонсации соглашения. Денонсация могла иметь катастрофические последствия для всей офшорной индустрии Кипра, составляющей существенную часть экономики острова, поэтому кипрская делегация полностью согласилась с условиями российской стороны. Киприоты вздохнули с облегчением: теперь можно не бояться исхода российского бизнеса с Кипра. Впрочем, россияне тоже пострадали бы от денонсации: большинство доходов живущих на два дома или ведущих бизнес в обеих странах облагалось бы тогда дважды: и в России, и на Кипре.
Кипрской стороне удалось сохранить пониженные ставки налога на дивиденды для ряда лицензируемых (регулируемых) организаций, таких как пенсионные фонды и страховые компании, а также для публичных компаний, с некоторыми ограничениями как по компаниям, так и по биржам, на которых они зарегистрированы. По процентам — сохраняются нулевые ставки для выплат по государственным и корпоративным облигациям, а также по еврооблигациям — популярному в России инструменту инвестирования. Но самое главное — кипрская сторона, по заявлению Минфина Кипра, добилась сохранения нулевого налога у источника на выплаты по роялти.
Преференции по роялти, если они будут реализованы в финальной версии соглашения, выглядят не вполне логичными. Чтобы получить из России дивиденды, нужно сначала в Россию инвестировать, чем, безусловно, принести пользу российской экономике. А роялти — это исключительно получение денег из России, причем, чего греха таить, большая часть этих торговых марок, патентов и прочее была придумана и разработана в России. Что же касается роялти по лицензионным платежам за программное обеспечение, разработанное на Кипре, то это решение несколько расходится с последними шагами российского правительства по стимулированию отечественной IT-индустрии. При нулевых налогах на роялти программисты скорее предпочтут делать бизнес на Кипре.
Каковы реальные последствия изменений?
Прежде всего, компаний, до сих пор использующих льготные ставки по дивидендам, не так уж много. Чтобы кипрская компания имела право на льготы, она должна быть фактическим получателем дохода (ФПД). Норма эта действует уже больше 20 лет, но раньше для подтверждения такого статуса достаточно было предъявить в России справку из Кипра, что компания является там налоговым резидентом, и письмо от директора компании (номинального), что компания является фактическим получателем дохода. На самом же деле дивиденды из России уходили транзитом дальше на BVI или в другой офшор и там бесследно растворялись. Справедливости ради отметим, что значительная часть этих денег, за вычетом текущих расходов бизнесменов на недвижимость за рубежом, яхты, вторые паспорта и прочие необходимые в быту вещи, реинвестировались в Россию и развивали по мере сил российскую экономику.
Понятно, что такая ситуация не устраивала ФНС, и вывод дивидендов на Кипр под 5% привлекает пристальное внимание налоговых органов. Формальным толчком для этого явилось включение понятия о ФПД в Налоговый кодекс в 2014 году. Начиналось все с сумм в сотни миллионов долларов, но сейчас все больше и больше компаний попадают под проверку.
Согласно статье 7 НК РФ, лицо (компания либо физлицо) признается имеющим фактическое право на доходы, только если оно имеет право самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться полученным доходом. И не признается, если оно обладает ограниченными полномочиями в распоряжении этими доходами, осуществляет в отношении указанных доходов посреднические (транзитные) функции в интересах иного лица, не выполняя никаких иных функций и не принимая на себя никаких рисков.
Большие бизнесы давно уже поняли, что для использования льгот по соглашению надо чтить НК, и создали на Кипре реальные компании с офисом и персоналом, соответствующими масштабу бизнеса. Поскольку содержание такого офиса обходится в суммы от €100 000, не все смогли себе такое позволить, и многие просто перестали претендовать на льготные ставки. Те же, кто до сих пор использует такого рода «агрессивное» налоговое планирование, следующие три года (срок исковой давности) будут спать не очень спокойно, ожидая возможного вызова на допрос в налоговую инспекцию.
Что делать остальным?
Первым и естественным решением может показаться смена юрисдикции — регистрация новой компании в другой стране, либо редомициляция существующей в другую юрисдикцию, либо встраивание в холдинговую структуру промежуточной компании.
Однако эти процедуры достаточно затратны, занимают много времени, и могут потребовать создания реального офиса в новой стране. Добавьте сюда сложности с открытием счетов и длительные –— до двух лет — сроки закрытия кипрских компаний, без чего окончательная редомициляция невозможна, а также недавнее решение кипрских властей о введении для компаний налога на выход из юрисдикции (Exit tax). Эти факторы сделают решение не таким простым. Кроме того, смена юрисдикции без видимой деловой цели может быть расценена налоговыми органами как уход от налогов.
В любом случае при выборе новой страны необходимо тщательно проработать следующие особенности:
- Размер ставок по дивидендам и процентам из России
- Экономический (инвестиции в Россию) и политический вес юрисдикции, вероятность изменения соглашения с ней
- Наличие холдинговых льгот в юрисдикции (Foreign tax credit, Participation exemption)
- Ставки налогов на входящие дивиденды и проценты по внутреннему законодательству
- Квалифицирующие признаки для применения этих ставок
- Ставки налогов у источника при выплате дивидендов конечным акционерам
- Налоги на прирост капитала (Capital gain) и Exit tax
Помимо смены юрисдикции, результаты переговоров подсказывают еще один, тоже дорогостоящий, вариант: сделать кипрскую компанию публичной, то есть зарегистрировать ее на бирже. Правда, надо быть острожным с выбором биржи и ориентироваться на страны ОЭСР, в число которых Кипр не входит.
Есть и универсальное для всех стран решение, но только для тех, кто готов платить налоги. Это сквозной подход, относительная новелла в налоговом законодательстве России. Ст. 312 НК позволяет применять льготную ставку 0% налога на дивиденды, перечисляемые за рубеж, при условии, что конечным получателем дохода является российская компания, либо 13%, если конечный получатель — физическое лицо — налоговый резидент РФ. Таким образом, те немногочисленные пока добросовестные налогоплательщики, для которых ранее суммарная налоговая нагрузка составляла 18% (5% льготные дивиденды на Кипр плюс 13% НДФЛ), могут воспользоваться сквозным подходом и удерживать только 13% на уровне российской компании без последующего НДФЛ.
Для таких лиц, в том числе для владельцев задекларированных кипрских КИК, изменение ставок по дивидендам на налоги не повлияет, особенно с учетом предстоящего повышения НДФЛ до 15% для сумм доходов свыше 5 млн рублей в год. Сквозной подход для компаний будут действовать только до 2024 года.
Подводя итоги, следует признать, что изменение соглашения России с Кипром не имеет такого уж принципиального значения, особенно с учетом развития практики применения концепции ФПД и общей растущей прозрачности в финансовой и налоговой сфере. Оно может оказать существенное влияние на бизнес лишь в краткосрочной перспективе. Более того, Кипр как юрисдикция для бизнеса, имеет массу других преимуществ:
- развитая инфраструктура и благожелательное отношение властей к бизнесу нерезидентов
- возможность открыть счет в той же юрисдикции, что и компания
- «реальность» компании, возможность работы с минимальным экономическим присутствием
- низкая базовая ставка налога на прибыль компаний — 12,5%
- отсутствие налога на входящие и исходящие (WHT) дивиденды
- льготные условия налогообложения для IT-компаний (режим IP Box)
- вычет условных процентов из дохода от привлечения капитала (Notional Interests Deduction, NID)
- возможность получения ВНЖ, налогового резидентства и гражданства
- отсутствие налогов на большинство доходов вне Кипра для новых переселенцев — налоговый режим «нон-домициль».
Можно предположить, что для многих россиян изменение налогового соглашения не станет достаточно весомым фактором, чтобы навсегда расстаться со средиземноморским островом.
Авторы
 |
Эксперт по международному бизнесу, иммиграции и недвижимости за рубежом, PhD, LLm |
Материалы по теме
-
08.10.2013 Вебинар +2
“Кипрская стрижка депозитов” в масштабах ЕС.
Bail-in tool согласно проекту Директивы о восстановлении и урегулировании проблем банков (DIRECTIVE OF THE EUROPEAN PARLIAMENT AND OF THE COUNCIL establishing a framework for the recovery and resolution of credit institutions and investment firms and amending Council Directives 77/91/EEC and 82/891/EC, Directives 2001/24/EC, 2002/47/EC, 2004/25/EC, 2005/56/EC, 2007/36/EC and 2011/35/EC).Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Con...
-
29.10.2013 Вебинар
“Так когда же мы получим свои деньги?”. На что в итоге могут рассчитывать вкладчики кипрских банков (Laiki и Bank of Cyprus), потерявшие свои средства во время кипрского кризиса
Последствия кипрского кризиса "стрижки депозитов". Процедура получения замороженных средств. Анализ законодательства, оценка сроков получения компенсаций, конвертация вкладов в акции Бэнк оф Сайпрус, оценка стоимости акций.Сергей Панушко, юрист GSL Law & Consulting (С.П.)&Мария Пономарева, помощник юриста GSL Law & Consulting (М.П.)С.П.: Здравствуйте, мы продолжаем серию вебинаров. Тема сегодняшнего вебинара следующая: «Когда же мы...
-
27.02.2022 Форум Фёдор 1
«Не та» подпись директора в договоре от имени кипрской компании
Договор от имени Кипрской компании подписан не директором этой компании, а иным лицом под его именем с имитацией подписи. Я являюсь другой стороной договора. По ГК РФ у меня нет оснований в суде заявлять о ничтожности договора в силу ст. 168 ГК: об этом может просить суд только сторона, от чьего имени подделана подпись. Кипрский закон о компаниях содержит какие-либо нормы, по которым я (вторая сторона договора) имею право заявлять о ничтожно...
-
01.07.2015 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +1
«Стрижка» депозитов на Кипре, последствия кипрского кризиса два года спустя: обращения в высшие судебные инстанции и возможные дальнейшие шаги и судебные перспективы
A. Фактические обстоятельстваПосле мирового экономического кризиса 2008 года в кипрской экономике наступил спад, она была не в состоянии выйти на международные рынки, а в результате списаний по греческим облигациям в октябре 2011 года Лайки Банк и Банк Кипра подверглись влиянию греческого рынка.Банковский кризис на Кипре: Хроника текущих событий, анализ, комментарии, перспективы | GSLпубликация Банковский кризис на Кипре: Хроника текущих событ...
-
24.04.2017 Форум Светлана 1
3-НДФЛ и суммы показателей прибыли КИК / дивидендов
Здравствуйте, Не могли бы Вы прояснить некоторые моменты по 3НДФЛ, а именно: 1) Сумма прибыли КИК должна указываться в декларации 3-НДФЛ за минусом начисленных дивидендов за соответствующий период или нет? 2) Если сумма прибыли КИК указывается без учета (вычета) начисленных дивидендов, то правильно ли я понимаю, что в этом случае мы указываем сумму начисленных дивидендов за соответствующий период как НЕ подлежащую налогообложению, а н...
-
21.06.2012 Бумажные и Интернет СМИ -1 +1
Cyprus international trusts: a technical analysis of the 2012 amended law
The Cyprus International Trust Law is now in the forefront of trust legislation and is once again considered amongst the most forward-thinking and advanced trust regimes in the world.The definition of a Cyprus International Trust and other important definitionsUnder the law of 1992, in order for a Cyprus International Trust to have been able to be established, both beneficiaries and settlor should have been non-residents. The purpose of this l...
-
20.07.2011 Бумажные и Интернет СМИ -1 +3
Heading offshore for a corporate advantage
RT: What are the attractions for Russians of using offshore companies?AS: “The offshore concept has emerged in the middle 1980-s in the Anglo-Saxon world (to date, the great majority of offshore jurisdictions are still the British dependent territories and members of the Commonwealth). The absence of taxation in the country of incorporation, relatively confidential treatment of the company owner’s info, no requirement to prepare financial stat...
-
25.12.2013 Вебинар
Hermes Bank, Сент Лючия: Часть 2. Работа со счетом. Информация, основанная на практическом опыте клиента
Сравнительный Анализ Hermes Bank с аналогичными банками, работающими на рынке по основным практическим критериям: скорость исполнения платежей, тарифы на обслуживание, процедура и сроки открытия счета, требовательность банка по вопросам Due Diligence. Практические примеры из опыта наших клиентов.Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Елена Данкова, руководитель отдела российского права GSL Law & Consult...
-
21.01.2011 Доклад Александр Алексеев
Merchant Account: как открыть и сколько стоит. Интернет эквайеринг. Необходимые условия успешного использования он-лайн процессинга кредитных карт.
Что такое Merchant account; для чего нужен Merchant account; две возможности интернет эквайеринга: Merchant account в банке и Merchant account в процессинговой компании; причины сложностей открытия Merchant account; в банках какого государства можно рассчитывать на успешное открытие Merchant account нерезиденту ; в каком государстве лучше регистрировать оффшор для успешного открытия Merchant account; условия успешного открытия Merchant account...
-
30.06.2022 Офферы
Payment Institution (PI) на Кипре.
Содержание Cоответствующие лицензии и требования по минимальному капиталуПервоначальные требования к компанииСтоимость услугСроки выдачи лицензии Cоответствующие лицензии и требования по минимальному капиталуТип лицензии / услугТребование по минимальному начальному капиталу, в е...
-
22.11.2016 Форум Anton 1
Агентская схема для Кипра
Добрый день! Скажите, пожалуйста, для кипрской компании с VAT какую юрисдикцию лучше выбрать для использования в качестве принципала в агентской схеме? Российкая компания покупает у кипрской услуги логистики, которые в свою очередь кипрская компания покупает у (?). Варианты: Scotland LP, UAE RAK IBC, Seyshelles, Hongkong. Оставляя у себя на Кипре 1-2%, попадающие под Кипрский налог на прибыль.
-
12.08.2014 Форум Анна 1
Агентский договор
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какими налогами будут облагаться следующие действия Кипрской компании в России: Кипрская компания передает по агентскому договору российскому юрлицу права по сбору задолженности по российским кредитам.
-
04.02.2016 Форум Роман +2 3
Административная и уголовная ответственность гражданина РФ – директора кипрской компании
Есть Кипрский оффшор, у которого есть владелец (акционер) - резидент РФ, номинальные директора - резиденты Кипра и директор, который будет управлять компанией, подписывать документы - резидент РФ. Скажите, пожалуйста, какая уголовная и административная ответственность может возникнуть у директора - резидента РФ ?
-
Актуальное налогообложение кипрских компаний. Последние изменения за 2015-2018 годы
Кипр - новые соглашения об избежании двойного налогообложения. С какими странами Кипр подписал соглашения? Как это отразится на дальнейшем использовании Кипра в международном налоговом планировании? Имплементация плана действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения в местное законодательство. Какие действия из плана BEPS начнут уже действовать в ближайшее время? На каких доходах э...
-
22.12.2015 Семинар
Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом
-
14.05.2022 Офферы
Альтернативные инвестиционные фонды на Кипре.
Содержание Общая информацияПроцесс получения лицензии/разрешения на инвестиционную деятельностьНалогообложение AIFСтоимость услугФондУправляющая компания Общая информацияПод альтернативным фондом (AIF) понимается любой фонд, который не подпадает под регулирование European Directive on...
-
13.03.2017 Вебинар
Английская компания (UK Ltd) с отделением на Кипре (Cyprus Branch)
Регистрация Cyprus Branch: процедура, необходимые документы, сроки. Налоговая резидентность компании: процедура налоговой миграции из Великобритании на Кипр. Последующее обслуживание компании и подготовка годовой финансовой отчетности для Кипра и Великобритании. Владимир Корнилов (В.К.): Уважаемые дамы и господа, добрый день!Евгения Лопатко (Е.Л.): Здравствуйте!В.К.: Рад снова приветствовать вас в нашей онлайн студии. Сегодня тема будет посв...
-
18.03.2013 Бумажные и Интернет СМИ
Банковский кризис на Кипре: Хроника текущих событий, анализ, комментарии, перспективы
Часть Первая. Суббота, 16 марта – Воскресенье, 17 мартаКипр вводит единоразовый налог на банковские вклады. Такая мера является одним из условий подписанного в ночь на субботу соглашения Кипра с Еврогруппой.Если закон будет принят в более мягком виде, и даже если случится маловероятное – закон НЕ будет принят, видимо, ни у кого нет сомнений, что деньги хлынут широким потоком из кипрских банков. А это, в свою очередь, с высокой долей вероятност...
-
20.11.2013 Вебинар
Банковский сектор Кипра после Кипрского кризиса
Краткая история кипрского кризиса, ограничительные меры для вывода капитала, применяются ли они до сих пор. Процедуры преодоления ограничительных мер на вывод капитала. Вопросы надежности банковского сектора как такового.Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)Пиреус&Михамест Михаэль, руководитель International Business Unit банка ПиреусA.A.: Здравствуйте, наши зрители. Мы продолжаем говорить о Кипре и сегодн...
-
01.08.2013 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +1 1
Белизские оффшорные компании используются в налоговом планировании вопреки давлению ОЭСР
Государство Белиз расположено в Центральной Америке: на юго-востоке полуострова Юкатан между Мексикой и Гватемалой. Основным его доходом является туризм. Кроме того, значительный вклад в национальный доход Белиза вносит офшорная финансовая индустрия. И хотя офшором Белиз стал не так давно (независимость от Великобритании была получена в 1981 году), его популярность в последнее время была довольно значительна. ...
-
Борьба с «Treaty Shopping» по-русски. Противодействие использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов, планируемые изменения в НК РФ.
Проект ФЗ РФ о внесении изменений в Часть 1, ст. 7 НК РФ «В целях противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов…»; бюджетное послание президента РФ в части «…необходимости законодательно закрепить механизмы противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения в целях минимизации налогов…»; письмо Минфина РФ о внесении изменений в Статью 7 Части Первой Налогового...
-
18.09.2008 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития
-
05.02.2016 Форум Даниил +2 1
Ведение бизнеса в России: можно ли использовать для этого иностранную компанию и по каким критериям ее выбрать?
Здравствуйте! Хотелось бы узнать, смогу ли я использовать оффшорную компанию для открытия бизнеса в России? Зависит ли это от страны регистрации компании?
-
02.08.2013 Форум Александр 1
Ведение торговой деятельности на рынке Форекс / Forex с использованием кипрской компании: корпоративные и личные налоговые последствия
Здравствуйте. Я являюсь гражданином РФ. Участвую в качестве трейдера на фондовой бирже Forex-Club. Как я понимаю, после регистрации офшора, например, на Кипре, я могу переводить прибыль, полученную на торгах, сразу на счет офшора, а затем снимать их с карты здесь в России? И необходимо ли в таком случае уплачивать налоги на прибыль в России? Заранее спасибо.
-
22.05.2012 Семинар
Великобритания: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика
-
18.02.2020 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -2 +2
Венгрия не офшор, но доходы по-прежнему облагаются невысокими налогами
Несмотря на то, что офшорный режим в Венгрии с 2006 года был отменен, некоторые черты действующего налогового законодательства сохраняют ей статус популярной юрисдикции. В частности, это касается налогообложения пассивных доходов. Кроме того, Венгрия входит в Евросоюз и обладает отрегулированной сферой услуг, в том числе финансовых и юридических. Содержание ...
-
17.07.2012 Вебинар +2
Верны ли слухи о будущей национализации кипрского банка Laiki Bank? (часть 2)
Анализируем финансовое состояние Marfin Laiki Bank (в настоящее время Popular Bank of Cyprus) после комплекса финансовых мер, принятых правительством Кипра. Обязательства, которые накладывают эти меры на Банк, просчитываем последствия для клиентов банка. Беседуем с гостем Вебинара Главой IBU, Limassol Marfin Laiki Bank Михаилом Михалисом.Видеоматериалы скоро появятся.Расшифровка стенограммыМихаил Михалис, Глава IBU, Limassol Marfin Laiki Ban&a...
-
Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение.
Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников – нерезидентов в РФ; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников-нерезидентов за пределами РФ: дивиденды и проценты, страховые выплаты; доходы, полученные от использования авторских прав (роялти); доходы от сдачи в аренду имущества; доходы от реализации имущества; вознаграждения за...
-
06.11.2012 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +2
Власти Кипра: в наших банках нет грязных российских денег
Основными получателями выгоды от спасения кипрской экономики Евросоюзом и МВФ будут российские бизнесмены, которые хранят на счетах кипрских банков 26 млрд долларов, сообщает немецкое издание Der Spiegel.Авторы статьи ссылаются на секретный доклад, который подготовила немецкая разведывательная служба Bundesnachrichtendienst (BND).В нем, утверждают журналисты, идет речь о нелегальном происхождении российских средств, хранящихся в кипрских банка...
-
03.03.2014 Форум Ярослав +1 4
Внесение акций Российских компаний в уставный капитал Кипрской компании с целью дальнейшей перепродажи: возможные налоговые риски
Добрый вечер! Хочу приобрести у Вас кипрскую компанию для того, чтобы внести в уставной капитал нерезидента акции российских компаний (голубые фишки) для их дальнейшей безналоговой реализации. Знаю, что законодательно это вроде бы возможно, но какова практика наших налоговых органов, не будет ли такая оптимизация считаться "схемой",которая приведет к доначислению налогов на организацию, внесшую ценные бумаги в уставный капитал нерезидента? Спа...
-
16.07.2012 Вебинар
Возмещение НДС (VAT) на Кипре: Методология, Практика, Нюансы
ВОПРОС: Подскажите, пожалуйста, след.момент. Юридические услуги оказывает французская компания кипрской компании. Отчитывается по НДС, соответственно, киприот. Собственно, вопрос: киприот сможет возместить указанный НДС, если он состоит на учете в качестве плательщика НДС, но никакой деятельности, облагаемой НДС никогда не вел?Расшифровка стенограммыАлександр: Здравствуйте, дамы и господа! Сегодня мы рассмотрим вопрос, связанный с уплатой нало...
-
14.05.2015 Форум Николай 1
Возможно ли с соблюдением требований законности “завести” на Российскую компанию средства с Кипрской компании
Уважаемые коллеги. У меня сложилась сложная, на мой взгляд, ситуация. Проблема заключается в следующем. Существует компания - резидент (Россия) - абсолютно белая и чистая. И есть компания нерезидент - оффшор (Кипр). На оффшоре скапливаются деньги, которые нужно завести на резидента. При этом должны быть соблюдены условия: 1. Резидент должен остаться абсолютно чистым и красивым. 2. Минимизировать налоговые отчисления. 3. Меньш...
-
24.09.2019 Форум Андрей 1
Возможно ли уменьшить НДФЛ в РФ на налоги, удержанные в США
Здравствуйте. Я являюсь контролирующим лицом кипрской организации. Ее деятельность заключается в торговле ценными бумагами через брокера на бирже. Ряд эмитентов акций, расположенных в США, начисляют дивиденды, в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения (США-Кипр) удерживается 15%. Кипрская организация по законам Кипра налог на прибыль от такой деятельности (торговля акциями, получение дивидендов) не уплачивает. По итогам...
-
03.10.2014 Форум Константин 5
Вопросы налогообложения “роялти”, выплачиваемых физическому лицу, а также некоторые вопросы администрирования кипрских компаний
Вопросы: 1) Как облагается налогом для рекламной компании её зарплата на использование образа известного человека в рекламных целях? 2) Выплачиваем резиденту за использование его в рекламных акциях сумму вознаграждения - сколько налога нам платить и какого? 3) Как берут налог за роялти? 4) Порядок налогообложения компании, которая дает рекламу, используя личность резидента. И выплачивает ему вознаграждение по договору с ним. < ...
-
02.05.2019 Форум Андрей
Вопросы насчет внесения в уставной капитал
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Юрисдикция Кипр. Какие необходимо иметь документы в каждом конкретном виде взноса в уставной капитал? Как можно внести в уставной капитал интеллектуальную собственность? Документы? Также интересует процентное соотношение, т.е. 50% денежными средствами и 50% интеллектуальной собственностью или, к примеру, интеллектуальной собственностью, не больше 30%? Существуют ли ограничения в размере взноса в у...
-
10.03.2014 Форум Александр 1
Выбор юрисдикции для торговли ценными бумагами на рынках США и России, а также для получения дивидендов от таких ценных бумаг
Какую лучше выбрать оффшорную зону для ведения торговли акциями (фьючерсами, опционами) на рынках России и США и для получения дивидендов от российских и американских акций?
-
12.03.2017 Форум Андрей +1 1
Выдача рублевого займа от зарубежного заимодавца в пользу российской компании-заемщика: основные аспекты и нюансы
Можно ли получить компенсационный кредит через кипрскую компанию в рублях? Интересует вопрос, может ли оффшорная компания дать кипрской займ в рублях, а последняя - занять в рублях российской компании? Каковы риски при таком займе?
-
01.09.2015 Форум Alexei +1 35
Выплата дивидендов российскому резиденту от иностранной компании на счет в зарубежном банке
Физическое лицо - резидент РФ владеет акциями компании, зарегистрированной на Британских Виргинских Островах. По итогам года принято решение о выплате ему дивидендов. Вправе ли данное физическое лицо дать указание о перечислении суммы дивидендов на свой счет, открытый в иностранном банке за пределами территории РФ.
-
03.07.2018 Форум Василий 10
Выплата дивидендов с оффшорной компании на счет в иностранном банке
Добрый день, Пожалуйста, подскажите: могу ли я выплатить дивиденды с оффшорной компании (Сейшелы, счет в Латвии) на личный счет в том же иностранном банке (в Латвии)? Не нарушает ли это валютное законодательство? Резидент РФ. Заранее спасибо. С уважением, Василий Романов.
-
22.08.2014 Форум Вадим 1
Гарантии номинала перед бенефициаром
Добрый день, интересуют законодательные гарантии номинального акционера перед бенефициаром при регистрации компании на Кипре, а именно порядок регулирования (Закон), которым регулируются права бенефициара на компанию. Какой срок регистрации компании?
-
15.10.2020 Доклад Максим Гладырь
Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.
Гонконг: преимущества местных компаний, организация сабстанса, работа с банками; Почему Гонконг? – основные преимущества и общие черты; Особенности корпоративного регулирования Гонконгских компаний, реестр контролирующих лиц; Требования к подготовке отчетности Гонконгских компаний; Особенности налогообложения Гонконкских компаний, практические аспекты; Современные реалии применения соглашений об избежании двойного налогообложения; Создан...
-
15.08.2023 Семинар
Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.
-
15.10.2020 Вебинар 1
Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.
Гонконг: преимущества местных компаний, организация сабстанса, работа с банками; Почему Гонконг? – основные преимущества и общие черты; Особенности корпоративного регулирования Гонконгских компаний, реестр контролирующих лиц; Требования к подготовке отчетности Гонконгских компаний; Особенности налогообложения Гонконкских компаний, практические аспекты; Современные реалии применения соглашений об избежании двойного налогообложения; Создание реа...
-
24.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -5 +7
Госдума завлекает холдинги в Россию. Дивиденды дочерних компаний освобождают от налогов с 2008 года
Приняв законопроект "О внесении изменений в статьи 224, 275 и 284 части второй Налогового кодекса РФ", Госдума в пятницу выполнила задание президента, который еще в бюджетном послании 2005 года поручил пересмотреть принципы налогообложения дивидендов "для стимулирования размещения холдингов в РФ". Внесенный депутатами и доработанный Минфином законопроект устанавливает нулевую ставку налога на прибыль для дивидендов, получаемых компаниями от уч...
-
15.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Сергей Панушко -1 +1
Дела с участием иностранных организаций (нерезидентов). Решение актуальных вопросов
Образование постоянного представительстваНаличие признаков постоянного представительства иностранной компании в РФ (п. 1–3, 9 ст. 306 НК РФ) приводит к необходимости постановки иностранной компании на налоговый учет в РФ, ведению и сдаче отчетности, уплате налога на прибыль по российскому законодательству (ст. 23, абз. 4 п. 1 ст. 83, ст. 307 НК РФ), а также к возникновению других налоговых обязанностей в РФ – например, по самостоятельному исчи...
-
18.03.2009 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +1
Деньгопровод. Капитал выводят в оффшоры
Раньше социально ответственным бизнесменом в России считался тот, кто вовремя и в полном объеме платит налоги. Теперь это почетное звание заслуживает тот, кто оставляет заработанное в нашей стране, а не уводит в офшоры. Судя по официальной статистике, количество социально ответственных крупных предпринимателей у нас в стране находится на уровне статистической погрешности. Даже министр финансов Алексей Кудрин отметил, что 200 миллиардов долларо...
-
06.03.2014 Форум Сергей 3
Дивиденды
Добрый день! Есть кипрская компания, владеющая российской. Из российской перечисляются дивиденды в кипрскую. Сейчас ставка налога на дивиденды составляет 5%. Слышал, что с 30.06.2014 г. в РФ могут принять закон, по которому при неразглашении информации о конечном бенефициаре (выгодополучателе), ставка налога на дивиденды будет уже 30%. Так ли это? Заранее спасибо за помощь!
-
15.02.2017 Форум Слава 1
Дивиденды в ГК трасте
Облагаются ли налогом дивиденды в гонконгском трасте?
-
16.10.2014 Форум Анатолий Николаевич 1
Дивиденды в ООО
Добрый день, Елена! Прошу Вас пояснить выплаты диведендов при увольнении Учредителя (8%)...
-
15.12.2014 Форум Vladimir 1
Дивиденды, Кипр
Существует ли способ узнать размер дивидендов, выплаченный за определенный период времени офшорной компанией на Кипре?
Добавить комментарий