Оффшор в Румынии – как получить оффшорную компанию, сохраняя ее резидентность и присутствие в ЕС

Кроме экономических показателей, юрисдикция становится популярной благодаря условиям, создаваемым для предпринимателей:

Важно отметить, что Румынию нельзя считать классическим оффшором. Классические оффшорные юрисдикции – это налоговые гавани, где можно быстро и легко зарегистрировать компанию с нулевым налогообложением и отсутствием требований по аренде офиса и подаче годовой отчетности. Обычно такие юрисдикции представляют собой небольшие островные государства или специально выделенные зоны, которые таким образом привлекают капиталы и создают рабочие места для местных жителей.

Однако термин "оффшор" стал применяться шире, описывая юрисдикции, предлагающие выгодные условия для ведения бизнеса. Это может включать территориальный принцип налогообложения, льготные налоговые ставки, отсутствие налога на прибыль при определенных условиях, низкие затраты на обслуживание, а также простоту регистрации и управления компанией.

Хотя профессионалы, связанные с корпоративным правом, хорошо знакомы с этими нюансами, слово "оффшор" остается удобным для описания привлекательности страны с точки зрения налогообложения и юридических аспектов. Таким образом, можно сказать, что Румыния де-факто может считаться "оффшором" на бытовом уровне, предлагая самую низкую в Европе и ЕС ставку налога на прибыль в 1% при выполнении определенных условий.

С 1 января 2024 года ставки налога на прибыль для микропредприятий (небольших компаний, соответствующих описанным ниже критериям) будут следующими:

• 1% для микропредприятий с годовой выручкой до 60 000 EUR при условии, что они не заняты в определенных сферах деятельности: разработка программного обеспечения, ИТ-услуги, гостинично-ресторанный бизнес, медицинские услуги и другие.
• 3% для микропредприятий с годовой выручкой более 60 000 EUR или занятых в таких сферах, как разработка программного обеспечения, ИТ-услуги, гостинично-ресторанный бизнес, медицинские услуги и другие.

С 1 января 2024 года определены новые критерии для микропредприятий. Такие организации должны:

• иметь минимум одного штатного сотрудника;
• иметь годовой оборот менее 500 000 EUR;
• иметь акционеров, владеющих более 25% общего акционерного капитала или прав голоса, и эта компания должна быть единственным микропредприятием, созданным этими акционерами (ранее акционеры могли владеть максимально тремя микропредприятиями);
• осуществлять другие виды деятельности, кроме управления и консалтинга, при условии, что доход от этих видов деятельности составляет более 80% общего дохода.

Для компаний, не попадающих под критерии микропредприятий, применяется стандартная ставка налога на прибыль – 16%.

НДС

Румынская компания подлежит обязательной постановке на НДС-ный учет. Ставка НДС на сегодняшний день равна 19%.

Налог у источника

Были также увеличены в рамках изменений налоговой системы в 2024 году:

Дивиденды – 8%
Роялти - 16%
Проценты – 16%

Налог на прирост капитала – 16%.

Микропредприятия могут подавать сокращенную отчетность, которая должна включать сокращенный бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и пояснительные записки к сокращенной финансовой отчетности.

Компании, которые превышают указанные ниже показатели, обязаны проводить аудит финансовой отчетности:

• Общий объём активов: 3,65 миллиона евро
• Чистый оборот: 7,3 миллиона евро
• Количество сотрудников в течение фискального года равно 50 в усредненном порядке

Нет требований по назначению секретаря.

Минимум 1, физическое лицо. Администратор может участвовать только в одной компании в Румынии (SRL).

Директор компании может также быть акционером. Однако, если директор хочет официально трудоустроиться в Румынии для соответствия критериям малого предприятия, он не может быть акционером и должен получить долгосрочную визу, указав коммерческое управление компанией как цель.

Директором должно быть указано физическое лицо, даже если на эту роль назначается юридическое лицо.

Акционерами могут быть как физические, так и юридические лица, будь то граждане Румынии или иностранцы.

Минимум 1, физическое или юридическое лицо.

Открыт, доступен третьим лицам.

Каждая компания в Румынии должна иметь зарегистрированный офис в стране. При этом, несколько компаний могут использовать один и тот же адрес, поскольку регистратор не требует справки из налоговой об уникальности помещений.

Этапы регистрации компании в Румынии:

Шаг 1

Выбрать будущее название компании – уникальное наименование, не похожее на наименования уже имеющихся в регистре компаний.

Определить структуру компании – директора и акционера компании, деятельность компании, адрес будущей регистрации и размер уставного капитала (стандартный минимальный размер равен 50 евро (200 румынских леев).

Шаг 2

Предоставить данные будущих участников компании для проведения комплаенс процедуры. После успешной проверки, на этом же этапе будет проведена проверка доступности наименований и анализ будущей структуры компании.

Шаг 3

Оплатить услуги по регистрации компании, включая необходимые государственные вносы.

Шаг 4

Подготовить пакет документов для регистрации оффшора в Румынии. Подписать корпоративные документы с директором и учредителями компании.

Шаг 5

Подать заявление на регистрацию организации.

После рассмотрения и одобрения заявления Регистрационная палата выдаст следующие документы:

• Certificat de inregistrare - Свидетельство о регистрации;
• Certificat Constatator - Свидетельство о разрешенной деятельности;
• Rezolutie - Резолюция о статусе утвержденной компании.

Срок регистрации компании в Румынии составляет 2 недели.

Для регистрации компании подтверждение оплаты уставного капитала не требуется.

Однако, по закону, минимум 30% уставного капитала должно быть внесено на счет компании в течение 3 месяцев с даты регистрации, но до начала любой деятельности.

Остальная часть капитала должна быть внесена в течение 12 месяцев (если в денежной форме) или 2 лет (если в натуральной форме, например, в виде недвижимости).

После регистрации компании внесенные деньги можно снять.

Пакет 1

Для предварительной проверки для дальнейшей регистрации компании, необходимо предоставить документы на будущих участников компании:

• Общегражданский и заграничный паспорт директора и учредителей;
• Документ, подтверждающий адрес проживания директора и учредителей;
• Для юридических лиц в структуре: полный пакет корпоративных документов с раскрытием всех директоров и бенефициаров. Если документы не на румынском языке, их нужно перевести у сертифицированного переводчика и нотариально заверить. Также потребуется выписка из торгового реестра на румынском языке.

Пакет 2

Для регистрации компании потребуется предоставить в Регистрационную палату следующие документы:

• Подтверждение наличия резервирования наименования компании из торгового реестра (срок действия такого документаограничивается 1 месяцем);
• 2 формы, подписанные директором компании;
• Договор о передаче фирменного наименования;
• Учредительный документ (Act Constitutiv), подписанный всеми участниками / акционерами;
• Декларация от администратора и участников;
• Подтверждение наличия у компании офиса для ведения бизнеса (договор аренды);
• Декларация о деятельности компании (образец декларации 2);
• Декларация, должным образом подписанная бенефициаром;
• Документы Due Diligence: договор на обслуживание, анкета, декларация AML.

Если участником общества является юридическое лицо, то для раскрытия структуры юридического лица и лиц, входящих в него, потребуются дополнительные документы:

• Выписка из торгового реестра с указанием структуры юридического лица;
• Решение акционеров о создании дочерней компании в Румынии;
• Доверенность на право подписи учредительных документов и подачу необходимых документов;
• Рекомендательное письмо из банка, в котором лицо имеет счет.

Документы о регистрации компании в Румынии подаются только на румынском языке.

Открытие счета в Румынии значительно упрощено по сравнению с другими странами Европы. Однако банки Румынии имеют ограниченный опыт работы с нерезидентными компаниями. При открытии счета на местную компанию банки рассматривают ее как полноправного резидента. Процесс усложняется только требованием личного присутствия директора.