Оффшор в Сингапуре – компания в респектабельной юрисдикции с привилегиями оффшора

Сингапур неоднократно признавался одной из самых конкурентоспособных экономик мира. В 2023 году страна заняла второе место в рейтинге глобальной конкурентоспособности Всемирного экономического форума. Кроме того, индекс экономической свободы Heritage Foundation присваивает Сингапуру высокие баллы за финансовую свободу, легкость ведения бизнеса и минимальную коррупцию. ВВП на душу населения в Сингапуре в 2023 году составил более 65 тысяч долларов США.

Страна является стратегическим центром для финансовых операций в Азиатско-Тихоокеанском регионе. Все это благодаря стратегии привлечения иностранных инвестиций, инновации в области технологий и развитию инфраструктуры. Сегодня Сингапур активно развивает финтех-отрасль, предоставляя благоприятные условия для стартапов и инновационных компаний. По официальным данным, на долю страны приходится около 2% мировой торговли, что является внушительным показателем для такой небольшой территории.

Сингапур уже давно входит в число ведущих респектабельных юрисдикций, обслуживающих разнообразные бизнесы. Естественно, высокий уровень жизни в стране сказывается на стоимости услуг в этом регионе. Это, вероятно, единственная причина, по которой Сингапур пользуется большей популярностью среди владельцев среднего и крупного бизнеса.

Первый критерий, по которому стоит рассмотреть эту юрисдикцию – близкое расположение к основным центрам мировой торговли. Бизнес с Азией составляет значительную часть мировой торговли и, по данным ОЭСР, на долю Азиатско-Тихоокеанского региона приходится около 30% глобального ВВП. Это делает Сингапур не только экономическим, но и стратегическим центром для компаний, стремящихся наладить деловые связи в этом динамично развивающемся регионе.

Благодаря удобному налогообложению, выгодному расположению, развитой инфраструктуре и благоприятным условиям для ведения бизнеса, Сингапур продолжает привлекать предпринимателей и инвесторов, подтверждая свой статус одного из ведущих мировых финансовых центров.

Выделим основные плюсы оффшора в Сингапуре:

Подобно многим популярным юрисдикциям Юго-Восточной Азии, Сингапур не является классическим офшором. Важно помнить, что страна находится среди лидеров мирового финансового рынка, и поддержание репутации, а также дальнейшее развитие экономики идут вразрез с принципами создания налоговой гавани на своей территории.

Тем не менее, возможность иметь сингапурскую компанию в качестве так называемого оффшора с минимальным или нулевым налогообложением сохраняется. Сингапур применяет территориальный принцип налогообложения, при котором налог на прибыль уплачивается с доходов, возникающих на территории страны.

Стандартная ставка налога на прибыль в Сингапуре составляет 17%.

Однако компании, не получающие прибыль на территории государства, не оплачивают налог на прибыль, полученную извне. Таким образом, при правильном структурировании бизнеса и самого юридического лица, возможно оставаться нерезидентной организацией, прибыль которой законодательно не подлежит налогообложению в Сингапуре.

В Сингапуре существует Goods and services tax(GST) - Налог на товары и услуги.

GST является аналогом НДС и составляет 7%.

Налог на дивиденды, получаемые от сингапурских компаний – отсутствует.

Роялти – 10%.

Проценты – 15%.

Отсутствует.

Вне зависимости от того, получает ли компания доход на территории Сингапура, каждая компания, зарегистрированная в данной юрисдикции, обязана готовить и подавать следующие отчеты:

• Годовой отчет (Annual Return) - справка о текущей структуре компании, которую готовит и подает секретарь компании;
• Годовой финансовый отчет;
• Ежегодную налоговую декларацию.

Обязательному аудиту подлежат компании со статусом средней и крупной активной организации.

Быть освобожденными от аудита финансовой отчетности могут следующие типы компаний:

• Спящая компания
  • не имеющая деятельности с момента регистрации;
  • не имеющая деятельности за последний фискальный год.
• Освобожденная частная компания с ограниченной ответственностью
  • если компания имеет не более 20 акционеров и все они физические лица;
  • если оборот компании ниже 5 000 000 SGD.
• Малая компания
  • Статус присваивается компаниям, выполнившим два из нижеперечисленных требований:
    • общий годовой доход компании составил не более 10 000 000 SGD;
    • общие активы компании не превышают 10 000 000 SGD;
    • компания имеет не более 50 сотрудников.

Минимум 1. Директором должен быть назначен резидент страны, то есть гражданин Сингапура, постоянный житель Сингапура или лицо, которому оформлена рабочая виза или ВНЖ.

В компанию может быть назначено несколько директоров, и при таком структурировании хотя бы один из них должен быть резидентом. К остальным директорам такие требования не применяются. Реестр директоров находится в открытом доступе.

Обязательное наличие секретаря, функции которого выполняет физическое лицо с соответствующей квалификацией и опытом.

Минимум 1.

В качестве акционера может выступать как физическое, так и юридическое лицо, требований к резидентности нет. Акционером и директором одновременно может быть назначено одно и то же лицо. Директор и акционер может быть одним и тем же лицом или двумя разными лицами. Реестр акционеров находится в открытом доступе.

С недавних пор компании в Сингапуре обязаны вести и подавать в центральный реестр информацию о конечных владельцах. Реестр бенефициаров не является публичным, информация доступна только местным государственным и правоохранительным органам.

• Определить будущее наименование компании, которое не должно совпадать с уже имеющимися в реестре наименованиями. Название будет предварительно проверено и зарезервировано для конкретного клиента.
• Определить структуру компании – секретаря, директора и акционера компании и адрес регистрации.
• Определить и проанализировать деятельность компании, размер уставного капитала.

Данный этап является важной частью всего процесса, так как наша команда запросит к предоставлению данные всех будущих участников компании для проведения комплаенс процедуры.

• Подписание договора на оказание услуг по регистрации и договора на оказание аудиторских услуг.
• Оплата услуг по регистрации компании, включая необходимые государственные вносы.

Подготовка пакета документов для регистрации оффшора в Сингапуре. Подписание корпоративных документов:

• Устава и Учредительного договора (Memorandum & Articles of Association);
• Декларации о соответствии требованиям законов Сингапура (Statutory Declaration of Compliance);
• Документов по специальной форме с указанием данных о будущих участниках и всех назначенных лицах (акционерах, директорах, секретаре и адресе зарегистрированного офиса в Сингапуре);
• Согласия директора на вступление в должность (Consent to Act as Director);
• Заявления от директора об отсутствии ограничений на вступление в должность (Statement of Non-disqualification to Act as Director);
• Согласия секретаря о вступлении в должность (Consent to Act as Secretary).

Подача заявления и документов на регистрацию организации.

После одобрения заявки и регистрации компании, государственный орган выдает следующие документы:

• Certificate of Incorporation – Свидетельство о регистрации компании;
• Business Profile – документ, содержащий основные данные компании, включая регистрационный номер, адрес компании, дату регистрации и информацию о назначенных лицах и участниках.

С 2021 года Сингапур является участником Гаагской конвенции 1961 года. По этой причине оригиналы документов можно апостилировать при необходимости.

Уставный капитал сингапурской компании составляет минимум 1 сингапурский доллар или его эквивалент в других валютах без ограничений. Уставный капитал компании должен быть оплачен в рамках регистрации компании и может быть увеличен в любое время уже после ее создания.

Для предварительной проверки для дальнейшей регистрации компании необходимо предоставить документы на будущих участников компании:

• Общегражданский и заграничный паспорт директора и учредителей;
• Документ, подтверждающий адрес проживания директора и учредителей.

Если участником компании является юридическое лицо, то для раскрытия структуры юридического лица и лиц, входящих в него, потребуются дополнительные документы:

• Полный пакет корпоративных документов материнской компании;
• Документы, отражающие последние назначения директоров, акционеров и бенефициаров;
• Паспорта и подтверждения адресов всех назначенных лиц и участников юридического лица;
• Выписка из торгового реестра с указанием структуры юридического лица;
• Для акционера – юридического лица потребуется предоставить Решение акционеров о создании дочерней компании.

Многим предпринимателям и читателям уже известно, что банки Юго-Восточной Азии сосредоточены преимущественно на внутреннем рынке. Часто банки этого региона не готовы обслуживать нерезидентные компании и предъявляют строгие требования к заявителям.

Полная локализация бизнеса в стране регистрации компании и открытия счета может быть подтверждена следующими факторами:

• Наличие местного директора или иностранного гражданина, постоянно проживающего в Сингапуре и имеющего соответствующее разрешение.
• Наличие у компании реального офиса.
• В некоторых случаях банки ожидают увидеть связь проекта с Сингапуром и получение прибыли внутри страны.

Наша команда предлагает рассмотреть несколько сингапурских банков, подходящих под разные цели предпринимателей:

• Bank of Singapore LTD – предлагает отрывать сберегательные счета, имеет ряд требований к заявителям и требования по размещению минимального остатка на счету.
• DBS Singapore – открывает расчетные счета на местные организации. Банк не выдвигает больших требований к остаткам и минимальным активационным платежам.
• Oversea-Chinese Banking Corp Ltd (OCBC Bank) – банк готов обслуживать как расчетные, так и сберегательные счета, предпочтительно обслуживает крупный бизнес и крупные холдинговые компании.