Регистрация оффшорной компании в Сингапуре - открыть или купить сингапурский готовый оффшор под ключ


Современная история Сингапура начинается в 1819 году, когда английский государственный деятель Стэмфорд Раффлз от имени Британской Ост-индской компании заключил с Султанатом Джохур договор о создании британского порта на юге острова. Во время Второй Мировой Войны Япония выиграла битву за Сингапур, и он находился в ее ведении вплоть до окончания войны в 1945 году. С 1959 года Сингапур становится самостоятельным образованием в составе Британской Империи. Он присоединился к Федерации Малайзии в 1963 году, но уже по прошествии двух лет стал независимым. Выход Сингапура оказался безболезненным, поскольку руководство федерации считало, что его пребывание в составе Малайзии сильно нарушает этнический баланс в пользу китайского населения. С 1959 по 1990 годы Сингапур, лишённый ресурсов (даже воду получает из Малайзии), смог решить многие внутренние проблемы и совершил скачок от страны третьего мира до высокоразвитой страны с высоким уровнем жизни.

Пакеты услуг

Двигайте таблицу
Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Проверка клиента (Compliance fee)
Полный номинальный сервис на один год
Pre-approval при открытии банковского счета
Стоимость

3 828 USD

12 064 USD

12 614 USD

Я хочу заказать «»

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Основные услуги

3 430 EUR

— Регистрация

включая налог на основание, сбор за внесение в государственный реестр и проверку клиента - Compliance fee

Включены

— Ежегодные правительственные сборы

Stamp Duty и стоимость регистрации в реестре компаний ACRA

2 090 EUR

— Юридическое обслуживание компании

включая юридический адрес и зарегистрированного представителя, НЕ включая проверку клиента - Compliance fee

155 EUR

— Доставка документов курьерской почтой

DHL или TNT, по себестоимости курьерской службы

475 EUR

— Апостилированный комплект копий учредительных документов

Дополнительные услуги

от 3690 EUR в год + от 2000 EUR возвращаемый депозит

Номинальный Директор / Nominee Director

В оплаченный комплект услуги "Номинальный Директор" входят следующие документы

от 3690 EUR

Номинальный Акционер / Nominee Shareholder

В оплаченный комплект услуги "Номинальный Акционер" входят следующие документы

Сопутствующие услуги

Налоговый Сертификат / Tax Certificate

Документ, подтверждающий налоговую резидентность компании для целей применения соглашения двойного налогообложения

Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing

Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что компания эта действующая и находится в рабочем состоянии.

Сертификат соответствия / Certificate of Compliance

документ, аналогичный Сертификату о корпоративной структуре / Certificate of Incumberncy. Возможна выдача одной из двух форм: с финансовыми данными или без.

Проверка клиента (Compliance fee)

оплачивается в случаях: продления компании, ликвидации компании, перевода на обслуживание к новому агенту, выпуска доверенности на нового поверенного, смены директора / акционера / бенефициара (за исключением смены на номинального директора / акционера)

250 USD

Стандартная ставка физ.лицо или юр.лицо

включена проверка 1 физ.лица

50 USD

За каждое дополнительное физ.лицо или юр.лицо - клиента GSL

физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL

100 USD

За каждое дополнительное юр.лицо, не являющееся клиентом GSL

юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL

350 USD

Проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk

включая проверку 1 физ.лица

Стоимость регистрации, включая первый год обслуживания 3828
Стоимость номинального директора в год, включая апостилированный комплект документов 4118
Стоимость номинального акционера в год, включая апостилированный комплект документов 4118
Стоимость ежегодного обслуживания, начиная со второго года 2333
Открытие счета в 261547
Сроки регистрации компании под ключ 1 день
Страна 33788

Краткая общая информация

Двигайте таблицу
Общая площадь Население Столица Безработица Уровень коррупции, место
719.1 кв.км 5.607.300 (2016) Сингапур 2% 5 (2012)
Местоположение Юго-Восточная Азия
Национальная валюта Сингапурский доллар
Условное сокращение валюты SGD
Отношение к USD 1.38
Климат, средняя макс. и мин. темп. экваториальный; средняя температура января на 1°C ниже средней температуры июня; много осадков; самая низкая температура +19,4 °C, самая высокая — +36°C
Разница по времени с Москвой + 5 часов
Телефонный код +65
Государственный язык английский, китайский, малайский, тамильский
Этнические группы 76.8% - китайцы, 13.9% - малайцы, 7.9% - выходцы из Индии, остальные - англичане, арабы, евреи, тайцы, армяне, японцы и метисы (евроазиаты)
Уровень грамотности 96%
Кредитный рейтинг AAA
Государственное устройство парламентская республика
Органы исполнительной власти Президент и правительство, возглавляемое премьер-министром
Органы законодательной власти однопалатный Парламент
Органы судебной власти Верховный суд, состоит из Высшего суда и Апелляционного суда; суды низшей инстанции
ВВП на душу населения, место 4 (2012)

Корпоративные сведения

Двигайте таблицу
Возможность приобретения готовых компаний Система права Сроки регистрации компании под ключ Использование кириллицы в наименовании Местный зарегистрированный офис
Да англосаксонское право 1 день Нет Да
Организационно-правовые формы индивидуальный предприниматель (sole proprietorship); простое товарищество (partnership); товарищество с ограниченной ответственностью (limited liability partnership); коммандитное товарищество (limited partnership); частная компания с ограниченной ответственностью (private limited company); освобожденная частная компания с ограниченной ответственностью (exempt private company); публичная компания с ограниченной ответственностью (public company limited by shares); публичная компания с ограниченной ответственностью по гарантии ее членов (public company limited by guarantee); филиал (branch); представительство (representative office)
Сроки регистрации компании в реестре около 5 недель
Указание на ОПФ в наименовании Limited, Pte или Sendirian Berhad, Sdn. Bhd.
Недопустимые слова в наименовании названия, идентичные названию другой компании; нежелательные; запрещенные; оскорбительные
Местный зарегистрированный агент Да
Информация, обязательная для хранения в зарегистрированном офисе учредительные документы; финансовая отчетность
Уточнения по виду, требованиям к печати круглая металлическая печать компании
Условия редомицилирования не разрешено

Директор и секретарь

Двигайте таблицу
Минимальное число директоров Требование к резидентности директоров Допускаются директора юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
1 Да Нет Да Да
Собрания/регулярность проведения/место проведения для директоров Да / ежегодно
Требование по наличию секретаря Да
Требование к резидентности секретаря Да
Квалификационные требования секретаря Да
Допускается секретарь юридическое лицо Нет

Акционер и бенефициар

Двигайте таблицу
Минимальное число акционеров Требование к резидентности акционеров Допускаются акционеры-юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
1 Нет Да Да Да
Собрания, регулярность проведения, место проведения Да / ежегодно / нет требований
Информация о бенефициаре раскрывается Нет

Акции и уставный капитал

Двигайте таблицу
Минимальный размер объявленного капитала Минимальный размер выпущенного капитала Минимальный размер оплаченного капитала Сроки оплаты объявленного капитала Разрешены акции на предъявителя
Не установлен 1 1 Не установлены Нет
Сроки оплаты выпущенного капитала При регистрации
Стандартная валюта SGD
Обычный размер уставного капитала 1
Обычная номинальная стоимость акций 1
Возможность выпуска акций без номинальной стоимости Да

Налогообложение

Двигайте таблицу
Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц Налог на прирост капитала НДС Налог у источника Валютный контроль
17% Нет 7% 0%/10%/15% Нет
Налог на доходы физических лиц 2-22%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Ставка налога на прибыль составляет 17%. Действует частичное освобождение от налогообложения в пределах определенных небольших сумм и другие льготы
НДС. Детали Налог на товары и услуги - GST - косвенный налог, подобный НДС. Ставка GST составляет 7%
Другие налоги Социальные взносы, Налог на имущество
Гербовый сбор 0,2-4%

Отчетность

Двигайте таблицу
Требование по подаче отчетности Открытый доступ к отчетности Обязательный аудит Требование по подаче Annual Return Открытый доступ к Annual Return
Да Нет Да Да Да
Требование по подготовке отчетности Да
Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) 86
Количество стран, подписавших соглашение об обмене налоговой информацией (TEIA) 1
Членство в OECD Нет
Считается ли оффшорной по праву РФ Нет

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

Республика Сингапур — город-государство, расположенный на островах в Юго-Восточной Азии. Это высокоразвитая страна, известная как один из четырех азиатских тигров. Сингапур славится своим благоприятным инвестиционным климатом и низким налогообложением.
Площадь Сингапура составляет 719,1 км² (2015 год), площадь постепенно увеличивается благодаря программе намыва территории, действующей с 1960-х годов. В настоящее время государство Сингапур состоит из 63 островов.
Сингапур — вторая в мире страна по плотности населения (более 5 млн. человек). Большинство населения составляют китайцы — 76,8%. Малайцы разного происхождения составляют 13,9%, выходцы из Индии - 7,9%. Небольшие группы составляют англичане, арабы, евреи, тайцы, армяне, японцы и метисы (евроазиаты).
Официальными языками Сингапура являются английский, китайский, малайский и тамильский.
Официальная валюта – сингапурский доллар (SGD). В одном долларе США примерно 1.38 SGD.
Климат Сингапура экваториальный. Средняя температура января на 1°C ниже средней температуры июня. Осадков выпадает всегда много, от 170 до 250 мм в месяц. Самая низкая температура в городе составляла +19,4 °C, самая высокая — +36°C.
Разница во времени с Москвой составляет плюс 4 часа.
Уровень грамотности - 96%.
Телефонный код Сингапура – +65.

История

Современная история Сингапура начинается в 1819 году, когда английский государственный деятель Стэмфорд Раффлз от имени Британской Ост-индской компании заключил с Султанатом Джохур договор о создании британского порта на юге острова. Во время Второй Мировой Войны Япония выиграла битву за Сингапур, и он находился в ее ведении вплоть до окончания войны в 1945 году. С 1959 года Сингапур становится самостоятельным образованием в составе Британской Империи. Он присоединился к Федерации Малайзии в 1963 году, но уже по прошествии двух лет стал независимым. Выход Сингапура оказался безболезненным, поскольку руководство федерации считало, что его пребывание в составе Малайзии сильно нарушает этнический баланс в пользу китайского населения. С 1959 по 1990 годы Сингапур, лишённый ресурсов (даже воду получает из Малайзии), смог решить многие внутренние проблемы и совершил скачок от страны третьего мира до высокоразвитой страны с высоким уровнем жизни.

Государственное устройство

По форме государственного устройства Сингапур является парламентской республикой.
Согласно Конституции 1965 года законодательная власть в стране представлена парламентом. Парламент Сингапура однопалатный, его состав формируется из депутатов, избранных по избирательным округам; представителей оппозиционных партий, не прошедших в парламент и назначаемых Президентом депутатов парламента.
Исполнительная власть принадлежит президенту и правительству во главе с премьер-министром. Президент избирается всенародным голосованием на 6-летний срок. Он имеет право наложить вето на некоторые ключевые решения, включая использование национальных ресурсов и назначение судей, но в целом он выполняет представительские функции.
Судебная система в Сингапуре состоит из Верховного суда и судов низших инстанций. Верховный суд, в свою очередь, состоит из Апелляционного суда и Высшего суда. Главный судья, судьи Апелляционного суда и судьи Высшего суда назначаются президентом из числа кандидатов, рекомендованных Премьер-министром.

Экономика

Сингапур обладает развитой рыночной экономикой. Экономика Сингапура является одной из самых открытых и свободных от коррупции экономик с низким налогообложением. В стране поддерживаются стабильные цены, а ВВП на душу населения — один из самых высоких в мире (4-е место).
Реальный рост ВВП в период с 2004 по 2008 год в среднем составил 6,8%, но в 2009 году из-за мирового финансового кризиса снизился до уровня в 2,1%. Экономика страны начала приходить в себя в 2010 году.
Экономика Сингапура зависит от экспорта продукции, особенно в таких областях как бытовая электроника, информационные технологии, фармацевтика и финансовые услуги. Важную роль в экономике страны играют транснациональные корпорации.
Сингапур привлекает крупные инвестиции в фармацевтику и медицинское производство и будет продолжать усилия по развитию Сингапура как финансового и высокотехнологичного центра Юго-Восточной Азии.

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

Правовая система Сингапура почти целиком основана на английском общем праве, однако в ряде вопросов личного статуса в отношении китайской, мусульманской и индусской общин действуют соответственно обычное китайское, мусульманское и индусское право. С момента его введения в 1826 г. в английское общее право было внесено множество изменений и дополнений с тем, чтобы адаптировать его к специфическим местным условиям. Многие отрасли права были кодифицированы, принято обширное законодательство.
В Сингапуре в полной мере применяется английская доктрина, признающая судебный прецедент важным источником права. Помимо собственно сингапурских применяются прецеденты судов Великобритании, Малайзии, Индии и других стран общего права.
В соответствии с Ордонансом о гражданском праве (Civil Law Ordinance) в Сингапуре непосредственно применяется английское коммерческое право по всем вопросам, касающимся партнерств, корпораций, банков и банковской деятельности, агентских договоров, перевозки, страхования в отношении торговых вопросов в целом, если иное не предусмотрено сингапурским законом. В частности, действует собственный сингапурский Закон о компаниях, основанный на положениях Закона о компаниях Малайзии 1965 г. (с рядом последующих изменений). Имеются также национальные законы о трастовых компаниях, о страховании, о банковской деятельности.

Организационно-правовые формы

Законодательство Сингапура предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм:
  • индивидуальный предприниматель (sole proprietorship);
  • простое товарищество (partnership);
  • товарищество с ограниченной ответственностью (limited liability partnership);
  • коммандитное товарищество (limited partnership);
  • частная компания с ограниченной ответственностью (private limited company);
  • освобожденная частная компания с ограниченной ответственностью (exempt private company);
  • публичная компания с ограниченной ответственностью (public company limited by shares);
  • публичная компания с ограниченной ответственностью по гарантии ее членов (public company limited by guarantee);
  • филиал (branch);
  • представительство (representative office).

Самой популярной формой ведения бизнеса для иностранных предпринимателей является частная компания с ограниченной ответственностью (private limited company). В отличие от частного предпринимательства и партнерства, такая компания обладает обособленным от ее акционеров и директоров юридическим статусом, ответственность которых по обязательствам компании ограничена размером вклада в уставный капитал компании.

РЕГИСТРАЦИЯ

Наименование компании

В наименовании компании должны содержаться слова "Limited", "Pte" или “Sendirian Berhad”, “Sdn. Bhd.” (на малайском), указывающие на ее организационно-правовую форму. В некоторых случаях, когда компания работает на благо общества (отдых, развлечения, наука, благотворительность и др.), слова "Limited" или "Pte" в названии можно опустить. Помимо этого, к названиям сингапурских компаний предъявляется ряд требований.
Компания не может быть зарегистрирована под именем, которое:
  • идентично названию другой компании или другой ОПФ в реестре;
  • является нежелательным;
  • числится в списке названий, запрещенных к регистрации Министром.

Название можно проверить в онлайн-справочнике на сайте Управления бухгалтерского учета и корпоративного регулирования. Одобренное имя компании в Сингапуре можно зарезервировать на 60 дней с момента подачи заявки.

Регистрация компании

Для того чтобы зарегистрировать private limited company в Сингапуре Вам потребуется:

  1. Получить подтверждение предложенного названия компании (2-3 часа)
  2. Зарегистрировать сингапурскую компанию в Реестре компаний (ACRA)

Необходимые документы:
  • Учредительный договор (Memorandum) – содержит название компании, подтверждение организационно - правовой формы бизнеса, информацию о лицах, подписавших Учредительный договор: полный адрес, имя и место работы, количество выпущенных компанией акций с указанием валюты уставного капитала и Устав (Articles of Association) компании;
  • Декларация о соответствии требованиям законов Сингапура (Statutory Declaration of Compliance);
  • Сведения об акционерах, директорах, секретарях и т.д. (Particulars of Shareholders, Directors, Secretaries, etc.);
  • Копии документов, удостоверяющего личность (паспорта) директоров и акционеров (физические лица); свидетельство о регистрации компании, подтверждение юридического адреса компании (юридические лица);
  • Адрес зарегистрированного офиса в Сингапуре с указанием часов работы;
  • Согласие выступать в качестве директора (Consent to Act as Director);
  • Заявление об отсутствии ограничений, препятствующих занятию должности директора (Statement of Non-disqualification to Act as Director);
  • Согласие физического лица выступать в качестве секретаря сингапурской компании (Consent to Act as Secretary).

После Регистрации компании в Сингапуре вы получаете следующие документы:
  • Сертификат о регистрации Сингапурской компании (Certificate of Incorporation)
  • Бизнес Профиль Сингапурской Компании (Business Profile, содержит регистрационный номер, который должен присутствовать на всей исходящей документации, инвойсах и других документах, используемых для бизнес-коммуникаций).

Этих двух документов достаточно для всех юридических и контрактных целей в Сингапуре включая открытие корпоративных банковских счетов, подписание договоров о снятии в аренду офисов, заключение договоров на услуги телефон/интернет и так далее.

Ограничение деятельности и банковский счет

На деятельность частных компаний существует ряд ограничений. Некоторые виды бизнеса (хотя таковых совсем немного) требуют получения лицензии. Это нужно делать после регистрации компаний, но до проведения бизнес операций, требующих лицензирования. Примеры деятельности, требующие лицензирования, включают в себя рестораны, образовательные учреждения, туристические компании, финансовые услуги, экспорт/импорт товаров и так далее. Регистрацию и подачу заявления на лицензирование деятельности можно сделать в Онлайн-службе лицензирования бизнеса (Online Business Licensing Service – OBLS).
После успешной регистрации сингапурской компании можно открыть корпоративный банковский счет в любом из крупных банков Сингапура. Для этого распорядитель счета должен быть директором сингапурской компании и обязательно прибыть в Сингапур. При этом счета в банках других стран для сингапурской компании можно открыть удаленно.

Зарегистрированный офис

Сингапурские компании должны иметь зарегистрированный офис (юридический адрес) в Сингапуре. Это должен быть реальный адрес, а не PO Box. Зарегистрированный офис должен быть открыт для населения как минимум в течение трех часов в период с 9 утра до 5 вечера в рабочие дни. По адресу этого зарегистрированного офиса должны храниться все учредительные документы, в том числе реестр директоров, менеджеров, секретарей и аудиторов, а также финансовая отчетность.

Печать

Каждая сингапурская компания обязана иметь металлическую печать компании, которую заказывают у обычных торговцев канцелярскими товарами. Цена изготовления печати зависит от срока: например, 1 день – 70 сингапурских долларов,

Редомицилирование

Редомицилирование компаний в Сингапур или из Сингапура не разрешается.

СТРУКТУРА КОМПАНИИ

Директора

Минимальное число директоров сингапурской компании – один. Им должен быть резидент, то есть гражданин Сингапура, постоянный житель Сингапура или лицо, которому выдана виза предпринимателя (Entrepass), разрешение на работу (Employment Pass) или паспорт зависимого лица (Dependent Pass). Остальные директора могут быть как резидентами, так и нерезидентами. Директорам должно быть как минимум 18 лет, и они не должны быть банкротами или обвиненными в незаконной деятельности в прошлом.
Директора должны принимать участие в общем ежегодном собрании, к остальным собраниям требований не предъявляется.
Данные о директорах сообщаются местному агенту и вносятся в открытый реестр.

Секретарь

В течение шести месяцев после регистрации компании в Сингапуре должен быть назначен как минимум один секретарь компании, которым может являться физическое лицо, постоянно проживающее в Сингапуре. Это должен быть квалифицированный секретарь, который в течение последних 5 лет до назначения по крайней мере три года выполнял функции секретаря компании. В момент назначения секретарь должен подать в Реестр заявление-согласие выполнять функции секретаря. При этом если в компании только один директор, он не может одновременно выполнять функции секретаря.

Акционеры

Сингапурская компания может иметь минимум одного и максимум 50 акционеров. В качестве акционера может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Директор и акционер может быть одним и тем же лицом или двумя разными лицами. Компанией в Сингапуре могут владеть на 100% и местные, и иностранцы. Данные акционеров находятся в открытом доступе.
Собрания акционеров должны проходить ежегодно, при этом первое собрание должно состояться в течение 18 месяцев с даты регистрации, а последующие собрания - до истечения 15 месяцев с даты последнего собрания. На собрании директора подают финансовый отчет акционерам.

Бенефициар

Информация о бенефициаре не раскрывается, но раскрывается информация об акционерах. Для сохранения конфиденциальности последних возможно заключение трастового соглашения по акциям.

Уставный капитал и акции

Уставный капитал private limited company может быть номинирован в любой валюте. Минимальный размер оплаченного капитала для регистрации составляет 1 сингапурский доллар или его эквивалент в любых валютах. Уставный капитал может быть увеличен в любое время после регистрации компании.
Акции не имеют номинальной стоимости. Акции на предъявителя не разрешены.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Подоходный налог взимается с доходов, возникающих в Сингапуре, независимо от того, является ли физическое лицо резидентом Сингапура. Доход из зарубежных источников облагается в Сингапуре только, если резидент Сингапура получает такой доход через партнерство в Сингапуре.
Резиденты Сингапура уплачивают налог на доходы по прогрессивной шкале, разрешаются различные налоговые вычеты. Ставки налога составляют:
  • В отношении дохода до 20.000 SGD (сингапурский доллар) – 0%
  • От 20.000 до 30.000 SGD – 2%
  • От 30.000 до 40.000 SGD – 3,5%
  • От 30.000 до 40.000 SGD – 3,5%
  • От 40.000 до 80.000 SGD – 7%
  • От 80.000 до 120.000 SGD – 11,5%
  • От 120.000 до 160.000 SGD – 15%
  • От 160.000 до 200.000 SGD – 18%
  • От 200.000 до 240.000 SGD – 19%
  • От 240.000 до 280.000 SGD – 19,5%
  • От 280.000 до 320.000 SGD – 20%
  • Свыше 320.000 – 22%

Нерезиденты уплачивают налог по ставке в 22% за исключением трудового вознаграждения, которое облагается налогом по ставке 15% или по прогрессивной шкале, установленной для резидентов, с применением налоговых вычетов, если последняя сумма будет выше.
Прибыль капитального характера от реализации активов (capital gains) налогом не облагается.
Дивиденды налогом не облагаются за исключением дивидендов из иностранных источников, если они получены резидентом через партнерство в Сингапуре.
Процентный доход от сингапурских банков и финансовых компаний, имеющих необходимые лицензии, налогом не облагается.
Доходы из иностранных источников налогом не облагаются, если только они не получены резидентом через партнерство в Сингапуре.

Налог на прибыль

Компании, как резиденты, так и нерезиденты, ведущие деятельность в Сингапуре, облагаются налогом на прибыль в отношении доходов, генерируемых в Сингапуре, а также в отношении доходов из зарубежных источников при их получении в Сингапуре (или когда они считаются полученными в Сингапуре).
Ставка налога на прибыль составляет 17%. Действует частичное освобождение от налогообложения в пределах определенных небольших сумм и другие льготы.
Налог не взимается в отношении прибыли капитального характера от реализации активов (capital gains). Такой доход может быть переквалифицирован в торговую прибыль при коротких сроках владения, высокой частоте транзакций и т.п. Прибыль от продажи акций не облагается налогом до конца 2027 года, если компания владела не менее 20% обыкновенных акций в течение не менее 24 месяцев. Льгота не распространяется на акции компаний с недвижимостью и прибыль страховых компаний.
Дивиденды, получаемые от сингапурских компаний, налогом не облагаются.
Дивиденды от иностранных компаний могут быть освобождены от налога при соблюдении определенных условий, в частности, если дивиденды распределяются из прибыли, с которой уплачивался налог, стандартная ставка налога в юрисдикции дочерней компании – не менее 15%.

Правила КИК

В Сингапуре нет правил КИК.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплате дивидендов налог у источника выплаты не удерживается. При выплате процентов налог удерживается по ставке 15%, роялти – 10%.
Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Налог на товары и услуги (Goods and services tax – GST)

GST - косвенный налог, подобный НДС. Ставка GST составляет 7%.

Социальные взносы

Обязательные пенсионные взносы уплачиваются в отношении граждан и лиц, постоянно проживающих в Сингапуре. По общему правилу, работодатели уплачивают взнос по ставке 17%, работники – 20% с трудового ежемесячного вознаграждения до 6 000 SGD (сингапурский доллар), а также дополнительного трудового вознаграждения (например, годовых премий) в пределах определенных лимитов. В отношении лиц в возрасте от 55 лет и лиц с ежемесячным вознаграждением до 750 SGD ставки ниже.
Работодатели должны уплачивать ежемесячный сбор в фонд развития мастерства по ставке 0,2% с вознаграждения работника до 4 500 SGD, но не менее 2 SGD.

Налог на имущество

Налог уплачивается ежегодно в отношении земли и зданий. Ставки налога для жилых зданий, занимаемых владельцем, варьируются от 0% до 16%, для иных жилых зданий – от 10% до 20%. Ставки зависят от стоимости объекта. Коммерческие (нежилые) объекты недвижимости облагаются налогом по ставке 10%.

Гербовые сборы

Гербовые сборы уплачиваются в отношении документов на бумажных носителях и электронных документов, относящихся к недвижимости, аренде, акциям.
При покупке недвижимости покупатель уплачивает гербовый сбор по ставке 4%. Кроме того взимается гербовый сбор с продавца по ставке до 30% и дополнительный гербовый сбор с покупателя по ставке до 15%, ставки зависят от типа объекта, статуса резидента/нерезидента, срока владения, количества объектов в собственности. База – цена сделки или рыночная стоимость, если она выше. Дополнительный сбор на передачу актива взимается, при определенных условиях, и в отношении сделок с акциями компаний, владеющих жилой недвижимостью в Сингапуре.
В отношении арендных сделок гербовый сбор взимается, в целом, по ставке 0,4%, база определяется по-разному в зависимости от срока аренды.
В отношении инструментов, оформляющих сделки с акциями, взимается гербовый сбор по ставке 0,2% от цены покупки или рыночной стоимости акций, если она выше.

Валютный контроль

В целом, ограничений в рамках валютного контроля в Сингапуре нет.

ОТЧЁТНОСТЬ

Annual Return

Каждый год сингапурские компании должны готовить и подавать в Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) Annual Return – годовой отчет, подписанный директором и секретарем в течение 1 месяца со дня проведения Общего ежегодного собрания (Annual General Meeting). Пошлина за подачу отчета составляет 20 сингапурских долларов.
Общее ежегодное собрание проводится в течение 18 месяцев с даты регистрации компании, в дальнейшем – в течение календарного года, при этом интервал между собраниями не должен превышать 15 месяцев. На собрании директора представляют акционерам финансовый отчет компании.
Годовой отчет должен содержать основную информацию о директорах, секретаре, акционерах, уставном капитале, зарегистрированном офисе, а также финансовые показатели деятельности компании.
Сроки проведения ежегодного собрания и подачи годового отчета можно продлить путем подачи заявления и уплаты пошлины. После утверждения заявления компания должна подать годовой отчет в течение одного месяца с новой даты годового собрания. В случае нарушения сроков на директоров компании накладывается штраф.

Финансовая отчётность

Все сингапурские компании обязаны вести бухгалтерский учет (копии должны храниться в сингапурском офисе) и проводить аудит.
Аудитор должен быть назначен директорами компании в течение трех месяцев после ее регистрации. Сингапурское законодательство не предусматривает квалификационный минимум для аудитора. Однако назначение аудитора с требуемым уровнем знаний для подготовки отчетности является прямой ответственностью директоров. Частные компании с общим количеством акционеров не более 20 физических лиц и ежегодным доходом менее 5 000 000 сингапурских долларов, могут не проводить аудит.
Вместе с годовым отчетом компания обязана подавать в Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) финансовую отчетность, которая составлена не более чем за 6 месяцев до годового собрания. Финансовая отчетность предоставляется директорами компании акционерам на Общем ежегодном собрании и включает отчет о совокупном доходе, отчет о финансовом положении компании, отчет о движении денежных потоков, отчет об изменениях в капитале.

Налоговая отчётность

Налоговый период равен году.
В отношении коммерческой прибыли обычно налоговый год равен финансовому году компании.
Предварительная оценка прибыли подается компаниями в течение трех месяцев после окончания финансового года, налоговая декларация – до 30 ноября.
На основе декларации налоговые органы выпускают налоговый расчет – требование.
Налог должен быть уплачен в течение месяца с даты налогового расчета – требования.

Международно-правовые отношения

Двигайте таблицу
Присоединилась ли страна к Гаагской конвенции (Апостиль) Система права Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) Членство в OECD Считается ли оффшорной по праву РФ
Нет англосаксонское право 86 Нет Нет

Государственные органы и законодательные акты

Двигайте таблицу
Перечень нормативно-правовых актов
Название акта Предмет регулирования
Companies Act учреждение компании
Business Registration Act регистрация коммерческой деятельности
Limited Liability Partnerships Act товарищество с ограниченной ответственностью
Limited Partnerships Act коммандитное товарищество
Income Tax Act подоходный налог
Goods and Services Tax Act налог на товары и услуги (НДС)
Acсountants Act дипломированные бухгалтеры
Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австралия, Австрия, Албания, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Бруней Даруссалам, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Гана, Германия, Гернси, Грузия, Дания, Джерси, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Ирландия, Казахстан, Камбоджа, Канада, Катар, Кипр, Китай, Кувейт, Латвия, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Монголия, Мьянма, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Остров Мэн, Пакистан, Панама, Папуа Новая Гвинея, Польша, Португалия, Республика Корея, Россия, Руанда, Румыния, Сан Марино, Саудовская Аравия, Сейшелы, Словакия, Словения, Таиланд, Тайбэй, Тайвань, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эквадор, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Бермудские острова
Перечень государственных регулирующих органов
Singapore Government http://www.gov.sg/government/web/content/govsg/classic/home
Ministry of Manpower http://www.mom.gov.sg/Pages/default.aspx
Ministry of Trade and Industry http://www.mti.gov.sg/Pages/home.aspx
Accounting and Corporate Regulatory Authority http://www.acra.gov.sg/
Inland Revenue Authority of Singapore http://www.iras.gov.sg/irashome/default.aspx
Intellectual Property Office of Singapore http://www.ipos.gov.sg/
International Enterprise Singapore http://www.iesingapore.gov.sg/
Singapore Business Federation http://www.sbf.org.sg/
Association of Small and Medium Enterprises http://www.asme.org.sg/
New Singapore Statutes http://statutes.agc.gov.sg/aol/home.w3p
Singapore Government Directory http://www.sgdi.gov.sg/

    Консультанты

    ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Если Вы УЖЕ клиент GSL

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

    Я хочу заказать «»

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов
    (ctrl+enter)
    (ctrl+enter)