Особенности налогообложения при переезде в Азербайджан

Между Россией и Азербайджаном действует безвизовый режим, россияне могут приезжать по заграничному паспорту на срок до 90 дней. Предусмотрена обязательная регистрация по месту пребывания в течение 15 календарных дней с момента въезда. Для регистрации необходимо обратиться лично или в электронном порядке в разделе электронных услуг официального сайта Государственной Миграционной Службы.

Правительство Азербайджана с 15 апреля 2022 года отменило требования о предъявлении при въезде на территорию страны ПЦР-теста на COVID-19.

Однако Азербайджан принимает только тех туристов, которые привились от COVID-19 или переболели коронавирусом. Из российских вакцин одобрена только «Спутник V».

Лицам от 1 года до 18 лет прежде была необходима справка с отрицательным результатом ПЦР-теста. В постановлении кабмина Азербайджана нет специальных уточнений по сохранению этого требования. Поэтому можно предположить, что ПЦР-тесты теперь не нужны всем детям до 18 лет.

Налоговыми резидентами Азербайджана считаются лица, фактически пребывающие на территории Азербайджана более 182 дней в течение календарного года.

Физическое лицо, которое находится либо на территории Азербайджана, либо в иностранном государстве менее 182 дней, будет считаться налоговым резидентом Азербайджана при выполнении одного из следующих критериев:

Налогооблагаемый доход резидента в Азербайджане состоит из дохода, полученного во всем мире (т.е. дохода, полученного в Азербайджане и за его пределами).

Налогооблагаемый доход нерезидента в Азербайджане состоит только из доходов, полученных из источников в Азербайджане.

Налогооблагаемая база резидентов определяется как разница между валовым доходом за календарный год и расходами (или отчислениями).

Существует несколько видов доходов, которые освобождаются от налогообложения в Азербайджане. К ним относятся:

Налоговые резиденты обычно облагаются налогом по ставкам, указанным в таблице ниже. Эти ставки применяются к доходу, полученному по всему миру, наличными и/или в натуральной форме:

В Азербайджане также предусмотрены пониженные налоговые ставки, которые применяются в течение семи лет к ежемесячному доходу работников, занятых по найму в ненефтегазовом и негосударственном секторах:

Все физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, облагаются налогом по фиксированной ставке 20%.

Налогооблагаемый доход от непредпринимательской деятельности будет облагаться налогом по ставке 14%.

Наряду с вышеуказанными льготами начиная с 2019 года льготы по налогу на доходы физических лиц, предусмотренные в налоговом законодательстве, применяются в отношении следующих видов дохода:

В случае если физическое лицо ведет коммерческую деятельность в Азербайджане, и объем налогооблагаемых операций не превышает 200 000 манат (примерно 120 000 USD) в любой последовательный 12-месячный период, такое лицо имеет право зарегистрироваться в качестве плательщика упрощенного налога.

В случае если доход превышает вышеуказанный порог, также необходимо зарегистрироваться для целей уплаты НДС.

Упрощенный налог исчисляется с полученной выручки от поставки товаров, услуг и работ по ставке 2 процента.

Лица, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания, чей налогооблагаемый оборот превышает 200 000 манатов в любом месяце в течение двенадцати последовательных месяцев, имеют право на регистрацию в качестве плательщика упрощенного налога по ставке 8%.

Индивидуальные предприниматели обязаны подавать декларацию по НДФЛ до 31 марта года, следующего за налоговым годом по месту налогового учета (проживания).

Срок подачи упрощенной налоговой декларации до 20 числа месяца, следующего за окончанием отчетного календарного квартала.

В случае прекращения предпринимательской деятельности во время налогового года, налогоплательщик должен подать налоговую декларацию в течение 30 дней.

Плательщики НДС должны подавать налоговую декларацию по НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием отчетного календарного месяца.

В случае если единственный доход физического лица представлен доходом от трудовой деятельности в Азербайджане, то работодатель самостоятельно несет ответственность за удержание подоходного налога и перечисление его в государственный бюджет.

Однако, в случае если физическое лицо получаете доход от предпринимательской деятельности и является плательщиком НДФЛ, подоходный налог, причитающийся за текущий год, должен быть уплачен авансом путем банковского перевода с личного счета физического лица до 15 числа месяца, следующего за каждым отчетным кварталом.

Следует отметить, что сумма авансового платежа должна составлять не менее 75% общего подоходного налога, подлежащего уплате за данный налоговый год. Финальная оплата должна быть произведена до подачи годовой налоговой декларации, то есть до 31 марта следующего года.

В случае если физическое лицо является плательщиком упрощенного налога, оно обязано уплатить налог не позднее 20 числа месяца следующего после окончания отчетного календарного квартала.

Если физическое лицо получает доход от продажи жилой и/или нежилой недвижимости, упрощенный налог удерживается и уплачивается нотариусом.

Если физическое лицо является плательщиком НДС, необходимо произвести налоговый платеж не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием отчетного календарного месяца.

Снятие наличных денег индивидуальными предпринимателями со своего банковского счета облагается упрощенным налогом по ставке 1%, который удерживается местными банками, филиалами офисов иностранных банков в Азербайджане и национальными операторами почтовой связи.

Доход от реализации жилого и нежилого имущества, в том числе приобретенного у лиц, осуществляющих строительство, подлежит упрощенному налогообложению по ставке в размере 15 манатов за квадратный метр, который умножается на коэффициент местоположения недвижимого имущества, который варьируется от 0,5% до 4%. Ставка для нежилых помещений составляет 1,5% независимо от местоположения.

С 1 января 2019 года ставки обязательных взносов на социальное обеспечение для доходов от трудовой деятельности (кроме нефтегазового и государственного секторов) на семилетний период составляют:

Стандартные ставки, применимые к работникам нефтегазового и государственного секторов, которые будут применяться после семилетнего льготного периода, следующие:

• Сотрудник: 3%
• Работодатель: 22%

Предприниматели, являющиеся физическими лицами, обязаны платить взносы на социальное страхование по ставкам, которые различаются в зависимости от вида деятельности и региона деятельности таких предпринимателей.

С 1 января 2018 года вступил в силу закон «О безработице», в результате которого каждый работодатель и работник должен платить страховые взносы по безработице в размере 0,5%, начисляемого на брутто-месячную заработную плату.

Размер страховых выплат по безработице зависит от стажа страхования и размера прошлой среднемесячной заработной платы.

Согласно Закону Азербайджанской Республики «О медицинском страховании», введение обязательного медицинского страхования вступило в силу с 1 января 2021 года.

Расчет и оплата обязательного медицинского страхования определяется следующим образом: