Компания на BVI – налоговый резидент РФ: опция признания

В качестве одного из способов выполнения требований законодательства БВО об экономическом присутствии можно рассмотреть опцию признания БВО-компании налоговым резидентом Российской Федерации.

Иностранная организация, местом управления которой является Россия, признается российским налоговым резидентом, если иное не предусмотрено применимым международным договором РФ по вопросам налогообложения, при наличии такового. 

Для этих целей местом управления иностранной организацией признается Россия при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

 

• исполнительный орган организации регулярно осуществляет свою деятельность из России и (или)
• главные (руководящие) должностные лица организации преимущественно осуществляют руководящее управление этой иностранной организацией из России.

Иностранная организация, признанная налоговым резидентом РФ, становится плательщиком налога на прибыль в РФ. Возможны и иные налоговые последствия.
Процедура признания иностранной компании налоговым резидентом РФ может включать в себя аккредитацию филиала или представительства, постановку на учет в налоговом органе и иных государственных органах, а также другие необходимые мероприятия. Мы также готовы оказать содействие в постановке иностранной организации на налоговый учет в РФ с целью получения налогового номера - ИНН. 

Плюсы:

1. Результатом является получение Свидетельства ИНН, которое может быть использовано для соответствия BVI Economic Substance Act.*, в соответствии с которым каждая BVI компания обязана предоставить сведения о стране своего налогового резидентсства и доказать это. Настоящее свидетельство является таковым доказательством.

2.Реализуется заочно без посещения директором иностранной организации налоговой инспекции РФ. Таким образом достигается конфиденциальность сведений в РФ о контролирующих лицах компании, поскольку все необходимые регистрационные действия могут быть выпалнены  без визита налоговых органов.

3.Не влечёт для компании обязательств по ведению и подаче отчётности на территории РФ, а также уплате налогов, если отсутствуют иные признаки, поскольку данная процедура реализуется НЕ посредством создания филиала, представительства или дочерней компании-нерезидента

4.Предоставляет возможность открытия счёта в российском банке. Что в условиях ограниченных возможностей по открытию счетов на оффшорные компании может рассматриваться в некотором роде как альтернатива иностранным банкам.

5.Низкая стоимость реализации, вследствие локализации услуг в РФ, отсутсвии высоких государственных пошлин, курьерской пересылки документов между странами и офисами. Однако, не включает в себя стоимость изготовления оригинальных документов и перевод (нотариальное заверение).

Минусы:

1.Необходим тщательный, предварительный анализ хозяйственной деятельности иностранной организации и ее представителей на территории РФ, сведения о ее органах управления, документообороте и мн. др. для исключения рисков признания компании налоговым резидентом РФ.

2.Следует учитывать законодательство РФ о контролируемых иностранных компаниях (КИК). для согласования данной процедуры с данным законодательством, с последствиями автоматического обмена налоговой информацией и др. межправительственными соглашениями и локальными НПА  

Целевым документом, на получение которого рассчитана данная процедура является «Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе» (см рядом). Титул, все необходимые признаки официального документа, Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), в конце концов, свидетельствуют о налоговом резидентстве BVI компании, что и является целью получения данного документа для соответствия новому законодательству Британских Виргинских Островов об экономическом присутствии.

Необходимые документы.

Для цели постановки на учет иностранная организация представляет в налоговый орган следующие документы и сведения:

1. Доверенность на физическое лицо с указанием на право передоверия, представляющее интересы организации по всем вопросам постановки на учет, сдачи необходимых документов и их подписи.
2. Решение полномочного органа о назначении Руководителя организации (нотариальная копия на русском языке).
3. Свидетельство о регистрации или выписку из  торгового реестра компаний (или другой документ,  заменяющий  его  в  силу  требований  местного законодательства).
4. Учредительные документы, в том числе содержащие адрес иностранной организации.
5. Документ, подтверждающий акционерную структуру иностранной компании.
6. Выписку из реестра юридических лиц соответствующей страны происхождения или иной равный по юридической силе документ (например, свидетельство о регистрации), подтверждающий юридический статус учредителя – иностранного юридического лица – для иностранной организации, не являющейся иностранной некоммерческой неправительственной или международной организацией.
7. Справку из налогового органа страны происхождения иностранной организации о ее регистрации в качестве налогоплательщика в этой стране с указанием кода налогоплательщика (или аналога кода налогоплательщика (действительна в течение 3-х месяцев).

Перечень  документов не является  исчерпывающим.

Стоимость услуг:

 

Наименование услуг	Стоимость
Услуги по сопровождению процедуры по поставновке иностранной организации на налоговый учет в РФ (получение ИНН)	600 USD