Перспективы международного обмена налоговой информацией между Россией и офшорами. Введение в офшорах требования по хранению бухгалтерской отчетности
10331 Под давлением ОЭСР офшорные территории начали ужесточать требование, обязывающее компании хранить документы, необходимые для подготовки финансовой отчетности. Таким образом, запущен процесс постепенной утраты офшорами еще одной (помимо тайны бенефициаров) привычной особенности, которая заключалась в фактическом отсутствии обязанности хранить первичную документацию.
Публикация
Введение
Вопросы повышения прозрачности офшоров в последнее время привлекают особое внимание. Обмен информацией между налоговыми ведомствами различных государств базируется на нормах соответствующих соглашений. У России таких соглашений с офшорами пока нет, но предположительно в следующем году может начаться процесс их заключения.
30 мая 2013 года российское Правительство одобрило Основные направления налоговой политики РФ на 2014 и на плановый период 2015 и 2016 годов. В пункте 2.4. данного документа обозначены планы по внесению изменений в статью 87 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), утверждению Типового межправительственного соглашения об обмене налоговой информацией с офшорами и низконалоговыми юрисдикциями (далее – Типовое соглашение), а также по проведению переговоров о заключении соответствующих соглашений.
Вскоре после этого указанное намерение подтвердил Президент РФ1, а уже 9 июля 2013 года проект поправок в ст.87 НК РФ был опубликован в Российской газете. В октябре 2013 года по результату публичных консультаций МЭРТ направило Минфину в целом положительное заключение по данному законопроекту. Вероятно, что в ближайшее время он будет внесен в Государственную Думу РФ.
Процесс утверждения Типового соглашения также идет. Правительство РФ указывает, что Минфином совместно с ФНС разработан проект соглашения, который в настоящее время дорабатывается с учётом замечаний, представленных МИД, Минюстом и Минэкономразвития3.
Заключению двусторонних соглашений может способствовать ожидаемое вступление в силу как для России, так и для ряда офшоров совместной Конвенции Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам. Например, Великобритания распространит действие Конвенции с 1 января 2014 года на Каймановы острова, а с 1 марта 2014 года — на Британские Виргинские острова4. Китай официально рассматривает возможность ее распространения на Гонконг5. Российский законопроект «О ратификации Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам» еще в июле 2013 года прошел антикоррупционную экспертизу и находится на рассмотрении в Правительстве РФ. По
нашему мнению, данная Конвенция сама по себе (без двусторонних соглашений) позволяет реально получать у определенного государства только сведения, не являющиеся профессиональной тайной, прежде всего бухгалтерские записи и финансовую отчетность. Данная информация, по мнению ОЭСР, признается тайной в единичных случаях, например, если раскрытие списка закупок может обнаружить секретную формулу производимого товара. В тех же случаях, когда запрос касается раскрытия профессиональной тайны, запрашиваемое государство может руководствоваться ст. 21(2)(d) Конвенции. Согласно указанной статье положения Конвенции не могут быть истолкованы как налагающие обязательства на запрашиваемое государство предоставлять информацию, которая могла бы повлечь раскрытие любой торговой, деловой, промышленной, коммерческой или профессиональной тайны, или торговых взаимоотношений, или информации, раскрытие которой будет противоречить публичному порядку (ordre public) или его существенным интересам.
В связи с вышеизложенным считаем целесообразным рассмотреть некоторые аспекты обмена налоговой информацией.
Разработка Типового соглашения, как и подобных ему, ведется на основе стандартов ОЭСР, выраженных, в частности, в модельном соглашении об обмене налоговой информацией (TIEA). Глобальный форум по налоговой прозрачности (далее – Форум) ОЭСР «экзаменует» государства на соответствие законодательства и практики его применения указанному стандарту и может внести страны, не соответствующие ему, в «черные» списки, что на практике является весьма действенным способом давления.
Наряду с известным требованием по обмену информацией о бенефициарах, другой существенный элемент стандарта обмена налоговой информацией (далее – Стандарт Отчетности, Terms of Reference A.2) предусматривает, что государствам следует гарантировать хранение организациями достоверных бухгалтерских записей. Бухгалтерские записи должны:
- верно объяснять все сделки,
- в любое время обеспечивать возможность определить финансовое состояние организации с обоснованной точностью и
- позволять подготовить финансовую отчетность.
Бухгалтерские записи должны также включать первичную документацию, такую как счета, контракты и т.д., а также должны отражать детали:
- всех получаемых и расходуемых денежных сумм и дел, по которым эти получение и расход имеют место;
- всех продаж и покупок и других сделок;
- активов и пассивов организации.
Следует обратить внимание, что указанный стандарт требует хранить бухгалтерские записи (“accounting records”), но не требует готовить финансовую отчетность (“financial statements”). Записи – это основа, на базе которой может быть подготовлена отчетность. В их число не входят, например, баланс, отчет о прибылях и убытках.
В настоящее время мы наблюдаем, что законодательство и практика ряда популярных офшорных юрисдикций приводится в соответствие со Стандартом Отчетности, о чем пойдет речь далее.
Британские Виргинские острова (БВО)
БВО прошли полную проверку, то есть Форум оценил как законодательство, так и практику его применения. Осенью 2011 года в отчете Форума был сделан вывод о несоответствии законодательства БВО Стандарту Отчетности, поскольку, во-первых, отсутствует обязанность компаний хранить первичную документацию; во-вторых, не закреплен 5-летний срок хранения бухгалтерских записей. При этом было указано на недостаточную определенность типа «записей», подлежащих хранению согласно статье 98 Закона БВО о компаниях6.
Относительно практики межгосударственного обмена налоговой информацией летом 2013 года Форум пришел к выводу, что в большинстве случаев бухгалтерские записи реально не предоставлялись из БВО. Согласно объяснениям властей БВО причиной этому было то, что записи компаний истребовались не у самих компаний, а у их зарегистрированных агентов7. Агенты же должны хранить бухгалтерскую информацию своих клиентов только в исключительных случаях (когда клиент сам решает хранить такую информацию в офисе агента или когда агент вовлечен в сделки клиента).
В ходе устранения указанных замечаний Форума в БВО произошли следующие основные изменения. В июле 2012 года было образовано Международное Налоговое Ведомство БВО (International Tax Authority). Данное ведомство направляет запрос о предоставлении бухгалтерских записей не только зарегистрированному агенту, но и непосредственно компании.
В ноябре 2012 года законодательство БВО было дополнено8. Согласно новой норме Закона о взаимной правовой помощи по налоговым делам каждая компания помимо любых документов, подлежащих хранению согласно Закону БВО о компаниях, должна минимум 5 лет хранить в офисе своего зарегистрированного агента или в другом определенном директорами месте (в том числе за пределами БВО) бухгалтерские записи и первичную документацию компаний.
На текущий момент БВО даны, в том числе, рекомендации:
- конкретизировать понятие первичной документации;
- активнее использовать надзорные полномочия в целях обеспечения получения бухгалтерской информации.
В связи с последней из указанных рекомендаций целесообразно более внимательно рассмотреть некоторые вопросы объема хранимых бухгалтерских записей и ответственности.
О бухгалтерских записях сказано, что они должны быть достаточными для объяснения сделок компаний и позволять в любое время определить финансовое состояние компании с достаточной точностью. Первичная документация подразумевает, в том числе договоры и счета, хотя прямо это нигде не предусмотрено. Если от компании требуется предоставить финансовую отчетность (financial statements), то нужно помнить, что в законодательстве БВО отсутствует прямо выраженное обязательство компаний готовить таковую. В связи с этим к предоставлению финансовой отчетности приравнивается предоставление бухгалтерских записей, включая первичную документацию7.
Общая норма статьи 98 Закона БВО о компаниях предусматривает штраф за отсутствие бухгалтерских записей в размере 10 тыс.долларов. Более строгая ответственность предусмотрена, когда бухгалтерская документация истребуется на основании международного запроса по одному из соглашений БВО об обмене налоговой информацией, к примеру, по соглашению с Австралией, как это имело место в отношении одного из наших клиентов9. В этом случае, если по извещению о необходимости предоставить информацию (notice to produce information) лицо не предоставит бухгалтерские записи и первичную документацию, то виновное лицо подлежит штрафу в размере до 100 тыс.долларов и(или) лишению свободы на срок до 5 лет.
Риск указанной ответственности лежит, в первую очередь, на директоре компании, в обязанности которого входит хранение бухгалтерских записей. Именно от директора Международное Налоговое Ведомство БВО требует подписать аффидевит, который должен сопровождать предоставляемые бухгалтерские записи.
До недавнего времени вероятность попадания компании в сферу потенциального применения указанной ответственности условно можно было оценить как крайне низкую (доли процента), учитывая, что за период с середины 2009 года до середины 2013 года количество международных налоговых запросов в адрес БВО составило всего 123 на сотни тысяч компаний, зарегистрированных в данной юрисдикции. Однако в свете текущих рекомендаций Форума нельзя исключать усиления надзора за соблюдением компаниями обязанности хранить бухгалтерские записи. В частности, мы уже столкнулись с тем, что у зарегистрированных агентов Комиссия по финансовым услугам (FSC) начала запрашивать доказательства ведения клиентскими компаниями бухгалтерской документации.
Сейшелы
На Сейшелах проверено только законодательство, тогда как анализ практики его применения начался 2 апреля 2013 года и еще не закончен. Претензии Форума от января 2011 года к сейшельскому законодательству были, по сути, аналогичны замечаниям к БВО10.
Уже в декабре 2011 года статьи 2 и 65 Закона о международных коммерческих компаниях были пересмотрены согласно Стандарту Отчетности11. Понятие бухгалтерских записей теперь включает первичную документацию (документы, относящиеся к активам и пассивам компании, в том числе документы по приходам, расходам, продажам, покупкам и иным операциям). Срок хранения таких документов составляет семь лет.
По общему правилу ответственностью за неведение бухгалтерской документации является штраф, который налагается на компанию и(или) директора (25 долларов за каждый день неисполнения). Однако в связи с обменом налоговой информацией по соглашениям, заключенным Республикой Сейшелы12, возможно применение более строго наказания вплоть до лишения свободы на срок от 1 до 3 месяцев13. Органом, уполномоченным в сфере международного обмена налоговой информацией, является Налоговая Комиссия Республики Сейшелы (Seychelles Revenue Commission).
Опубликованные 15 ноября 2013 года поправки в Закон о международных коммерческих компаниях предусматривают следующие изменения:
- компании должны ежегодно направлять своему агенту декларацию о том, что компания хранит бухгалтерские записи, и такие записи могут быть получены через агентства;
- вводится дополнительный штраф за нарушения в области хранения бухгалтерских записей - 100 долларов;
- компания может быть вычеркнута из реестра в случае неисполнения информационного запроса Налоговой комиссии.
Белиз и Доминика
В Белизе и Доминике проверено только законодательство. Анализ практики его применения лишь запланирован на первую половину 2014 года. Сразу отметим, что претензии к законам Белиза от апреля 2013 года и Доминики от октября 2012 года были по существу аналогичны14. Однако Белиз внес поправки в нормативную базу, а Доминика – пока нет.
Относительно законодательства Белиза и Доминики Форум высказал более значительные замечания по сравнению с БВО и Сейшелами15. Дополнительно к замечаниям по поводу первичной документации и сроков хранения отмечено, что по смыслу статьи 73 Закона о международных коммерческих компаниях Белиза хранение бухгалтерских записей осуществляется по произвольному усмотрению директоров.
Для приведения нормативной базы Белиза в соответствие со Стандартом Отчетности в октябре 2013 года был принят Закон о бухгалтерских записях16. Данный закон отличается от актов БВО и Сейшел в двух основных аспектах. Во-первых, понятие бухгалтерских записей больше детализировано и включает финансовую отчетность (!), а также учетные регистры, чеки, контракты и счета, иные записи и документы. Вместе с тем, необходимость подготовки финансовой отчетности является спорной, поскольку в статье 4 названного закона установлено, что бухгалтерские записи, которые требуется хранить согласно Закону, должны лишь обеспечивать возможность подготовки финансовой отчетности. Во-вторых, под страхом отзыва лицензии и другой ответственности регистрационный агент по запросу компетентного органа Белиза обязан достать бухгалтерские записи где бы они не находились и предоставить их компетентному органу. Срок хранения таких бухгалтерской документации составляет пять лет.
Ответственностьза несоблюдение данного обязательства делится на общую и специальную. Общей мерой ответственности за неведение бухгалтерских записей является штраф, который налагается на компанию и(или) директора (25 долларов за каждый день неисполнения). Кроме того Закон о бухгалтерских записях предусмотрел штраф до 10 тыс.долларов и возможность вычеркивания организации из реестра. В связи с обменом налоговой информацией по соглашениям, заключенным Белизом12, наказание выше – вплоть до лишения свободы на срок до 2 лет.
Органом, уполномоченным в сфере международного обмена налоговой информацией, является Финансовый Секретарь (Financial Secretary), которому соответствующие полномочия делегируются Министром финансов.
Маршалловы острова
На Маршалловых островах проверено только законодательство. Анализ практики его применения лишь запланирован на первую половину 2014 года.
В октябре 2012 года Форум указал на несоответствие законодательства Стандарту Отчетности ввиду отсутствия прямо выраженного обязательства компаний хранить бухгалтерские записи, первичную документацию и минимального срока их хранения, а также ответственности за нарушение данного обязательства17.
Невис
В Невисе проверено только законодательство, анализ практики его применения только начался 21 октября 2013 года.
Невис, в отличие от вышеуказанных юрисдикций, привел свое законодательство в соответствие со Стандартом Отчетности еще до проверки Форумом, в связи с чем не получил замечаний18.
В мае 2011 года Закон о компаниях с ограниченной ответственностью был дополнен статьей 48А19, предусматривающей обязанность компаний хранить бухгалтерские записи, включая первичную документацию, в том числе договоры и счета. Срок хранения таких документов составляет пять лет.
Ответственность за несоблюдение данного обязательства делится на общую и специальную. Общей мерой ответственности является штраф, который налагается на компанию и(или) директора в размере примерно до 2 тыс.долларов. В связи с обменом налоговой информацией по соглашениям, заключенным Невисом12, наказание выше – вплоть до лишения свободы на срок до двух лет20. Органом, уполномоченным в сфере международного обмена налоговой информацией, является Ведомство по налоговому сотрудничеству (Tax Cooperation Authority).
Заключение
Владельцам офшоров следует ответственно подойти к повсеместно вводимому требованию обеспечить хранение бухгалтерских записей. Нужно быть готовым к получению от компетентного органа или зарегистрированного агента запроса о предоставлении бухгалтерских записей. Не исключено, что в будущем инициатором такого запроса могут стать российские налоговые органы.
Термин «бухгалтерские записи», по нашему мнению, основанному на Стандарте Отчетности, должен включать, во-первых, учетные регистры. По умолчанию, такие регистры не требуют утверждения директорами и составляются в произвольной форме на бумажном или электронном носителе (напр., бухгалтерские книги). В них должно быть отражено описание активов и пассивов, поступивших и израсходованных денежных средств и перечня всех заключенных сделок. Во-вторых, бухгалтерские записи включают первичную документацию, в том числе договоры и счета. Банковские выписки, на наш взгляд, не являются первичной документацией.
Кроме того, мы считаем нецелесообразными попытки найти юрисдикцию, в которой бы требование о ведении бухгалтерских записей отсутствовало, потому что подобные страны в видимой перспективе могут оказаться в «черных» списках ОЭСР, что, скорее всего, повлечет ограничения деятельности и повышенные риски для зарегистрированных там компаний.
2 Заключение об оценке регулирующего воздействия на проект федерального закона Российской Федерации " О внесении изменений в статью 87 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
3 О работе по выполнению поручения Президента России от 22 декабря 2012 года №Пр-3410 (подпункт 11 пункта 1) о расширении обмена налоговой информацией и содействии в сборе налогов
5 China Taxation News: Maintain Equitable Tax Order and Safeguard Tax Benefit of the Nation
6 Peer Review Report — Phase 1: Legaland Regulatory Framework — Virgin Islands (British)
7 Peer Review Report — Phase 2 — Virgin Islands (British)
10 Peer Review Report — Phase 1: Legal and Regulatory Framework — The Seychelles
11 International Business Companies (Amendment) Act, 2011
13 Revenue Administration Act, 2009
14 Peer Review Report — Phase 1: Legal and Regulatory Framework — Dominica
15 Peer Review Report — Phase 1: Legal and Regulatory Framework — Belize
16 Accounting Records (Maintenance) Act, 2013
17 Peer Review Report — Phase 1: Legal and Regulatory Framework — Marshall Islands
18 Peer Review Report — Phase 1: Legal and Regulatory Framework — St. Kitts and Nevis
19 Nevis Limited Liability Company (Amendment) Ordinance, 2011
20 The St. Christopher and Nevis (Mutual Exchange of Information on Taxation Matters) Act, 2009
Добавить комментарий
Комментарии
Авторы
 |
выпускник GSL |
Материалы по теме
-
21.11.2019 Вебинар
“К нам едет ревизор!” Как регистрационный агент проходит проверку у регулятора. Опыт в четырех странах
- Особенности проверок у регуляторов в разных странах (БВО, Сейшелы, Гонконг, Великобритания). - Сравнительный опыт прохождения проверки: количество запрашиваемых файлов компаний, время на подготовку, задаваемые вопросы, предметы интереса. - Результаты проверки: сроки ожидания результатов проверки, форма их предоставления, ответственность за выявленные нарушения. Наталья Христофис (Н.Х.): Добрый день, наши слушатели и зрители! Сегодня в студ...
-
25.11.2019 Вебинар
“К нам едет ревизор!” Часть 2. Проверка на БВО
- Особенности проверки у регулятора БВО: процедура, длительность проверки. - Количество запрашиваемых файлов компаний, время на подготовку, задаваемые вопросы, предметы интереса. - Результаты проверки: сроки ожидания результатов проверки, форма их предоставления, ответственность за выявленные нарушения. Наталья Христофис (Н.Х.): Добрый день, наши слушатели и зрители! Сегодня мы снова с вами в студии. Я, Наталья Христофис, и Александр Алексеев...
-
25.11.2019 Вебинар
“К нам едет ревизор!” Часть 5. Проверка на Сейшелах
- Особенности проверки у регулятора Сейшельских Островов: процедура, длительность проверки. - Количество запрашиваемых файлов компаний, время на подготовку, задаваемые вопросы, предметы интереса. - Результаты проверки: сроки ожидания результатов проверки, форма их предоставления, ответственность за выявленные нарушения. Видеоматериал будет скоро опубликованАлександр Алексеев (А.А.): Добрый день, наши уважаемые зрители и слушатели. Сегодня наш...
-
27.05.2015 Форум Константин 1
BVI Company – UK Company
Резидент Украины планирует создать компанию в БВО. Компания планирует предоставлять реальные услуги по разработке програмного обеспечения (разработчики будут находится в Украине) британским компаниям. Существуют ли какие-то риски для британской компании - заказчика услуг или компании БВО? Нормально ли смотрят британские компании на заключение таких договоров с компанией БВО?
-
20.12.2018 Законы
BVI Economic substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018
I Assent (Sgd.) Augustus J U Jaspert, Governor 20th December, 2018 VIRGIN ISLANDS No. 12 of 2018 An Act to introduce the substantive economic substance requirements; to amend the Beneficial Ownership Secure Search System Act, 2017 (No. 24 of 2017) ("the BOSS Act") so as to impose reporting requirements and provide for matters incidental thereto. [Gazetted 28th December, 2018] ENACTED by the Legislature of the Virgin Islands...
-
15.08.2014 Форум Александра 1
BVI компания, счет в Швейцарии. Будет ли налог в Швейцарии?
Для компании BVI, получающей доход через PayPal в Швейцарии (из PayPal поступает на счет компании, открытый в Швейцарском банке), будет ли являться этот доход налогооблагаемым в Швейцарии, как у нерезидента? Заранее спасибо за ответ
-
CRS, Реестры UBO, КИК – безналоговая ликвидация/амнистия капитала, смена налогового резидентства физлиц – non-dom режим на Кипре (с учётом критики ОЭСР), валютное регулирование (включая репатриацию займов)
Update по КИК; Как организовать владение иностранными компаниями в современных условиях?;Возможные решения: «сквозное налогообложение» или «безналоговая ликвидация»;Амнистия капиталов – успеть раскрыться без последствий?;Как работает амнистия капиталов 2.0?;Кто может подать спецдекларацию и что в ней указывается?;Тенденции в вопросах транспарентности и налогообложения иностранного бизнеса;Статистика обмена налоговой информацией;Чего ждать от а...
-
20.12.2013 Вебинар
VP Bank, BVI: опыт успешного открытия счета в иностранном банке
Чем может быть интересен VP Bank, BVI. Совпадение места регистрации компании и юрисдикции нахождения счета как один из критериев успешного проведения "благополучной" валютной операции. Отличие банка VP на BVI от банка VP в Лихтенштейне. Минимальные остатки, необходимые для открытия счета. Допустимое количество коммерческих операций. Процедура и сроки открытия счета в VP Bank, Британские Виргинские острова.Александр Алексеев, управляющий партн...
-
01.06.2016 Доклад Марина Волкова
Автоматический обмен информацией
Common Reporting Standards (CRS) – что представляет собой единая система автоматического обмена налоговой информацией? Как построен обмен и откуда информация попадает в налоговые органы? Какие страны и в какой срок начнут обмениваться информацией о счетах налогоплательщиков? Какие счета попадут в обмен и какой объем информации будет раскрыт? Основные термины CRS – как в них ориентироваться и правильно заполнять новые фор...
-
22.02.2020 Бумажные и Интернет СМИ
Акции на предъявителя как объект собственности, владения и управления бизнесом
Содержание Понятие акции на предъявителя и отличие ее от именной акцииИстория вопросаВыпуск акций на предъявителяМировые тенденции законодательстваАкции на предъявителя в офшорных юрисдикциях (Сейшелы, Белиз, БВО)Акции на предъявителя в европейских странахПреимущества и недостатки акций на предъявителяТенденции и перспективы ...
-
08.06.2015 Законы -2 +1
Амнистия Капитала (или налоговая амнистия 2015): Федеральный закон от 8 июня 2015 года №140-ФЗ “О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”
Закон об амнистии капитала был внесен в Государственную Думу Правительством РФ. Разработан во исполнение Послания Президента РФ Федеральному Собранию от 4 декабря 2014 года Законопроект внесен в Госдуму 27.03.2015 года Принят Госдумой в первом чтении 13.05.2015 года Принят Госдумой во втором чтении 20.05.2015 года Пр...
-
13.04.2015 Вебинар
Амнистия капиталов: какая она будет?
27 марта 2015 года в Государственную Думу был внесен законопроект об амнистии капиталов - "О добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках". Документ подготовлен в рамках проводимой в настоящее время в стране деофшоризации и во исполнение Послания Президента РФ к Федеральному Собранию 2014 года. Законопроект предоставляет гарантии освобождения от налоговой и иной ответственности тем налогоплательщикам, к...
-
21.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +1
Андоррская «налоговая гавань» сдает клиентов налоговикам
Парламент Андорры принял закон, частично отменяющий банковскую тайну, сообщает испанское агентство EFE. Теперь банки будут обязаны предоставлять данные о банковских счетах в случае, если другие страны станут проводить официальные расследования в связи с уклонением от уплаты налогов.Закон вступит в силу после подписания Андоррой двусторонних договоров относительно обмена налоговой информацией с соседними государствами – Францией и Испанией. Под...
-
21.01.2011 Доклад Сергей Панушко
Антиоффшорное противостояние в Российской Федерации: изменения в законодательстве и правоприменительной практике. Позиция налоговых и таможенных органов, судебная практика.
Общая направленность политики государства при определении правил "игры" с оффшорами; нормативная база: основные ФЗ и НПА, регламентирующие иностранные инвестиции в РФ; термин "оффшор" в федеральных законах и других НПА; российские налоги для компаний из неналоговых юрисдикций; типовые схемы предпринимательской деятельности между резидентами и нерезидентами, влекущие налоговые обязательства и / или возникновение постоянного представительства; п...
-
26.10.2017 Форум Татьяна 1
Апостиль BVI?
Здравствуйте! Имеется компания-принципал, зарегистрированная в BVI, Tortola, с валютным счетом в HSBC HK и транспортная компания экспедитор, зарегистрированная в России. Есть клиенты (территориально находящиеся на территории РФ), которые платят морской фрахт в долларах США с российского банка на компанию-принципал уже несколько лет подряд. И вот в течение 2-х недель от нескольких клиентов стали приходить запросы на предмет того, что их нало...
-
06.07.2019 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев -1 +1 14
Банки на Британских Виргинских Островах
Британские Виргинские острова - одна из самых успешных офшорных территорий в мире.Кажется, что эти острова должны быть столь же притягательны и для банковского бизнеса. Однако это не совсем так. Всем известно, что на оффшорную компанию можно без особого труда открыть счет в сотне банков, более достижимых с географической точки зрения и более привлекательных, с точки зрения репутации государства.В Правительстве Британских Виргинских островов су...
-
13.11.2017 Форум Ираида 1
БВО – налоговая гавань?
Можно ли назвать Британские Виргинские острова налоговой гаванью в новых условиях?
-
01.08.2013 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +1 1
Белизские оффшорные компании используются в налоговом планировании вопреки давлению ОЭСР
Государство Белиз расположено в Центральной Америке: на юго-востоке полуострова Юкатан между Мексикой и Гватемалой. Основным его доходом является туризм. Кроме того, значительный вклад в национальный доход Белиза вносит офшорная финансовая индустрия. И хотя офшором Белиз стал не так давно (независимость от Великобритании была получена в 1981 году), его популярность в последнее время была довольно значительна. ...
-
20.03.2014 Вебинар +1 2
Ближайшие российские перспективы: банковская тайна, FATCA, деофшоризация
Как Вы считаете, в России еще существует банковская тайна? Или ощущение, что банку и его клиентам никуда не деться от взора силовиков, налоговиков, а также тотального пригляда со стороны регулятора – скорее, чисто психологическое? Сейчас банки нашей страны должны выяснять конечного бенефициара сделок – это выполняется на практике? ФЗ №134 (антиотмывочный) реально страшен или это тоже только рассказы? Россия же не присоединилась к FATCA и, наве...
-
18.02.2016 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев -1 +1
Ближе к берегу, или как Российские банки используют в своей работе оффшоры
Мировая антиофшорная кампания не беспокоит российских банкиров. На Западе один за одним принимаются законы по борьбе с налоговыми гаванями, а в России о таком законодательстве лишь изредка заговаривают, да Минфин публикует «черный» список офшорных юрисдикций.Несколько лет назад на зарубежном рынке начала прослеживаться тревожная тенденция. Европейские и американские власти хотели «прижать» офшоры любой ценой. Полученные у швейцарских банков пр...
-
24.12.2009 Юрисдикция
Британские Виргинские Острова
-
22.10.2013 Вебинар
Британские Виргинские Острова и международный обмен налоговой информацией
Соглашение об обмене налоговой информацией TEIA (Tax exchange information agreements). Методика осуществления инфрмационного обмена. Страны, которые подписали соглашение об обмене налоговой информацией с BVI. Какой информацией обмениваются государства, процедуры обмена. Как сохранить и гарантировать конфиденциальность. Субъект информационного обмена.Видеоматериалы скоро появятся.Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GS...
-
05.04.2013 Форум Игорь Вячеславович 1
Британские Виргинские Острова: Под ударом самый популярный оффшор?
В зарубежных и иностранных СМИ появилась информация о существенных утечках конфиденциальных данных. Так ли это? Насколько данный "слив" опасен для Россиян? Насколько оправданы опасения, что Британские Виргинские Острова повторят судьбу Кипра? Что посоветуете делать? Насколько безопасны Британские Виргинские острова в настоящее время? Стоит ли менять юрисдикцию?
-
03.02.2009 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про оффшор. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития
-
16.02.2007 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это.
-
18.09.2008 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития
-
09.02.2011 Семинар
Британские Виргинские Острова. Законодательные требования. Соблюдение конфиденциальности в современных условиях.
-
12.02.2008 Семинар
Британские Виргинские острова. Обзор корпоративного законодательства BVI
-
02.08.2016 Форум Валерия 1
Бухгалтерская отчетность
Каковы основные цели и задачи бухгалтерской отчетности компании? Какую информацию содержит бухгалтерская отчетность? Каковы принципы составления бухгалтерской отчетности?
-
24.10.2016 Форум Елена 1
Бухгалтерский баланс
Коммерческая организация – малое предприятие оформляет годовую бухгалтерскую отчётность в двух формах: бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках в обычном формате с детализацией показателей. Может ли наша организация самостоятельно разработать формы бухгалтерской отчётности и использовать их для отчётности 2016 года?
-
03.10.2021 Форум Денис -1 1
Возможность проверки личности бенефициара приобретаемой у профпосредника оффшорной компании
Здравствуйте! Интересует следующий вопрос - когда приобретаешь офшорку у какой-либо фирмы в России, как можно быть уверенным, что физическое лицо, данные которого предоставлены, будет в действительности бенефициаром? То есть, на практике происходило следующее - пришли в торгующую офшорами фирму, заказали компанию - офшор, заплатили деньги, и через какое-то время нам предоставили документы , печать, ну и помогли открыть счет. Из выставле...
-
14.06.2017 Форум Виталий 1
Восстановление компании на БВО
Добры день! Вопрос такой. Можно ли восстановить компанию на БВО, если ее удалили из реестра из-за отсутствия отчетности? Спасибо!
-
07.07.2022 Офферы
Восстановление официально ликвидированной компании на Сейшелах.
Содержание Официальная ликвидация на СейшелахСпособы восстановления компанииЗаявление на восстановление компанииИнформация, необходимая для заявления на восстановление компанииЧто понадобится для восстановления добровольно ликвидированной компанииСтоимость услуг* Официальная лик...
-
12.12.2022 Доклад Алексей Марковский
Все о бухгалтерской и налоговой отчетности в странах СНГ
Бухгалтерский и налоговый учет в Азербайджане. Виды существующих отчетов и сроки их подачи; Бухгалтерский и налоговый учет в Армении. Виды существующих отчетов и сроки их подачи; Бухгалтерский и налоговый учет в Беларуси. Виды существующих отчетов и сроки их подачи; Бухгалтерский и налоговый учет в Казахстане. Виды существующих отчетов и сроки их подачи; Бухгалтерский и налоговый учет в Киргизии. Виды существующих отчетов и сро...
-
01.09.2023 Семинар
Все о бухгалтерской и налоговой отчетности в странах СНГ
-
08.09.2017 Вебинар
Вступил в силу Закон о реестре бенефициаров на БВО (BOSS)
30 июня 2017 года на Британских Виргинских островах вступил в силу Закон о непубличном едином реестре бенефициарных собственников (Закон). Теперь зарегистрированные агенты, имеющие лицензии на БВО, обязаны предоставить в так называемую базу данных (Систему BOSS) предписанную Законом информацию по компаниям, зарегистрированным агентом которых они являются. На нашем вебинаре мы рассмотрим следующие вопросы: конфиденциальность и защита данных бе...
-
13.03.2015 Форум ФРЕД МУТАЛИБОВ 1
Выписка из реестра на БВО?
Уважаемый Сергей! Наша компания уже зарегистрирована на BVI. Теперь создаем ТОО в Казахстане. Местный юрист настаивает на аппостилированной Выписке из Реестра из Registry of Corporate Affairs, но найти эквивалент выписки (такого документа в списке предоставляемых документов Registry of Corporate Affairs), я не могу. Не подскажете эквивалент выписки, необходимый из BVI для регистрации новой компании в Казахстане (России). Заранее благодарю...
-
17.10.2017 Семинар
Деоффшоризация – итоги 2016, перспективы 2017
-
20.08.2014 Семинар
Деоффшоризация 2014: Катастрофа близка?
-
Деофшоризация и владение активами: Трасты и частные фонды – За и Против
Частные фонды как решение для КИК – действительно ли у фонда нет собственника, как устроены частные фонды в наиболее популярных юрисдикциях (Сейшелы, Панама, Лихтенштейн, Голландия), можно ли создать свой благотворительный фонд, какие риски несут в себе фондовые структуры?;Понятие траста, структура трастовых отношений – учредитель, трасти и бенефициары, как распределяются права, обязанности и риски, обязательные составляющие трастовых отношени...
-
19.09.2023 Семинар
Деофшоризация и владение активами: Трасты и частные фонды – За и Против
-
28.01.2014 Вебинар +1
Деофшоризация: в чем она заключается? Часть 2
Минфин РФ в пакете предложений предлагает контролировать все сделки между российскими юридическим лицами и оффшорными компаниями. Отменяется ограничение по суммам в 60 миллионов рублей в год. Насколько эффективной может стать эта мера. Когда ожидается принятие этой нормы? Впервые ли об этом говорится? "Так ли страшен черт, как его малюют"Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Неназываемый Эксперт, гость пре...
-
24.12.2018 Форум Игорь -1 +1 1
Договор страхования риска невозврата кредитов, заключенный между компаниями Кипра и BVI: действительность договора, правовые и налоговые последствия его заключения
Кипрская компания заключила договор страхования возврата кредитов, выданных дочерним компаниям в странах СНГ, с компанией BVI. Признает ли аудитор при расчете корпоративного налога издержки по такому договору. Существуют ли какие-либо требования со стороны Кипра к компании BVI в таком случае?
-
Документооборот, сопровождающий коммерческую деятельность. «Первичка», как критерий для обнаружения «серых» налоговых схем.
Первичная документация или «Первичка», как основание для исчисления налогов; документальная подтвержденность расходов с точки зрения налогового и бухгалтерского законодательства; обязательно ли оформлять документы по унифицированным формам; соответствие документов действующему законодательству; отношение налоговых органов к документам, подтверждающим расходы; можно ли сейчас использовать факсимиле подписи и на каких документах; расходы, которы...
-
22.01.2023 Бумажные и Интернет СМИ Олеся Ратнер
Ждет ли закат БВО? Изменения законодательства 2022
Первые серьезные изменения в законодательстве БВОЕще в 2016 году в целях выполнения обязательств перед Великобританией по Соглашению об обмене информацией о бенефициарных владельцах, Британские Виргинские острова (далее – БВО) взяли на себя обязательство по созданию компьютерной платформы, представляющей собой базу данных о конечных бенефициарных собственниках компаний. В дальнейшем данная платформа стала известна как - Beneficial Ownership Se...
-
17.03.2014 Форум Irina 9
Займ от резидента – нерезиденту
Добрый день. Может ли резидент (физ. или юр. лицо) предоставить займ нерезиденту (юр. лицо), зарегистрированному на BVI? Какие риски могут возникнуть и у той, и у другой стороны? Спасибо.
-
22.11.2013 Вебинар
Заключение Россией соглашений об обмене налоговой информацией с офшорами
Планы России по заключению межправительственных соглашений об обмене налоговой информацией с офшорами и низконалоговыми юрисдикциями.Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Дмитрий Белых, юрист GSL Law & Consulting (Д.Б.)А.А.: Здравствуйте, наши вэбзрители. Мы продолжаем серию наших вебиранов. И в рамках этой мини-серии вебинаров мы продолжаем говорить об обмене налоговой информацией. Сначала мы говорили...
-
25.12.2013 Законы
Закон Британских Виргинских островов о доверительных собственниках
-
10.01.2014 Законы
Закон Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях от 2004 года (2009)
Перевод Закона Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях на русский язык (книга)
-
12.11.2015 Законы -1 +1
Закон Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях от 2004 года (2015)
10.10.2015 Alexei
Добрый день Дмитрий,
Как Вы думаете, может ли потенциально быть введен обмен о бенефициарах в автоматическом режиме, исходя из гражданства или резидентства?
Ответить
12.10.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат
Вопрос несколько риторический, поскольку наверняка никто на него не ответит, но тенденция в эту сторону (гос.реестры бенефициаров, сужение понятия банковской тайны, сокращение возможности выпуска акций на предъявителя и т.п. методы “визуализации” бенефициаров) налицо.
UK старается сделать это, например, уже в ближайшем будущем. Закон уже принят.
Остальные страны Брит.содружества и прочие пока еще думают, стараясь отделаться чем-то попроще/послабее…
Ответить
12.10.2015 Алексей
Спасибо, Олег,
как Вы думаете, когда это может произойти, и в каком более вероятно режиме спонтанно( как в Болгарии о счетах) или все-таки в каких безналоговых юрисдикциях обмен может начаться на ежегодной основе? Будут ли сроки обмена подобной информацией привязаны к сроку по обмену по счетам?
Ответить
13.10.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат
Чешу в затылке, смотрю задумчиво на потолок -:)
Думаю, что за рубежом (ЕС) это (синхронизация и отладка) может и растянется как минимум на несколько лет. В безналоговых юрисдикциях, если брать самые популярные, я бы рискнул назвать диапазон до 10 лет. США уже и так всех своих имеют резидентов автоматически от зарубежных банков -:) Про нас – Росфинмониторинг внес в Правительство законопроект об обязанности компаний знать своих конечных бенефициаров. Думаю за годик дожмут при положительной оценке Правительства.
Ответить