Правила трансфертного ценообразования на Кипре: обзор нововведений

06.12.2022

475

30 июня 2022 года парламент Кипра принял поправки в налоговое законодательство в части правил по установлению цен сделок между взаимозависимыми лицами, которые вводятся в действие с 1 января 2022 года. Изменениями в Закон о налоге на прибыль, в частности, было расширено количество сделок, подлежащих контролю. В свою очередь, Закон об оценке и сборе налогов был дополнен мерами ответственности за нарушение требований к подаче документации по трансфертному ценообразованию и сводной таблицы, содержащей информацию о сделках с взаимосвязанными лицами (сводной информационной таблицы).

Публикация

Содержание

Что такое трансфертное ценообразование?

Трансфертное ценообразование – это установление цен сделок между взаимозависимыми лицами.

Соответственно, трансфертная цена – цена, установленная для сделок между взаимозависимыми лицами в ходе трансфертного ценообразования.

Как правило, трансфертная цена отличается от рыночной в меньшую сторону, так как определение последней основано на принципе «вытянутой руки» (arm’s length principle).

Принцип «вытянутой руки», введенный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), подразумевает, что условия сделок между взаимозависимыми лицами устанавливаются так, как если бы эти лица были независимы. То есть особые отношения между лицами, вступающими в сделку, не должны влиять на условия этой сделки, что порой трудно представить, когда речь идет об аффилированных участниках рынка.

Таким образом, результатом сделок между взаимозависимыми лицами может являться занижение налоговой базы по налогу на прибыль путем установление цены сделки ниже рыночной или перераспределения прибыли в пользу лиц, находящихся в странах с более низкими налогами.

Почему были приняты новые правила трансфертного ценообразования?

Рассматриваемые поправки были внесены в статью 33 «Принцип вытянутой руки» Закона о налоге на прибыль Кипра, которая в течение более 20 лет составляла основу регулирования трансфертного ценообразования на Кипре и базировалась на статье 9 «Ассоциированные предприятия» Модельной налоговой конвенции ОЭСР. Однако каких-либо указаний по практике реализации данного принципа кипрский законодатель все это время не давал.

Отсутствие указаний по практическому применению принципа «вытянутой руки», в том числе требований к документированию операций между взаимозависимыми лицами, не позволяло налоговой службе проводить надлежащую оценку рисков трансфертного ценообразования из-за отсутствия достоверной и надежной информации, поэтому и были приняты новые правила по установлению цен такого вида сделок.

На каких документах базируются новые правила?

В основе новых правил трансфертного ценообразования лежат:

План действий по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения ОЭСР (далее – План BEPS) и
Руководящие принципы ОЭСР по трансфертному ценообразованию для мультинациональных компаний и налоговых органов (далее – Руководящие принципы ОЭСР).

Кто теперь является взаимозависимыми сторонами в рамках трансфертного ценообразования?

До принятия поправок компании считались взаимозависимыми при наличии контроля со стороны физического или юридического лица (группы лиц), причем контроль возникал из владения акциями или наличия права голоса.

В случае партнерств, контроль признавался при наличии права на долю в активах или прибыли партнерства, превышающую 50%.

Сейчас же определение контроля в статье 33 Закона о налоге на прибыль отсутствует.

С принятием нововведений компании признаются взаимозависимыми в следующих случаях:

одно и то же лицо прямо или косвенно владеет не менее чем 25% голосующих прав или акций, или имеет право на долю более 25% в прибыли обеих компаний, являющихся сторонами сделки;

лицо и связанные с ним лица прямо или косвенно владеют не менее чем 25% голосующих прав или акций, или имеют право на долю более 25% в прибыли обеих компаний, являющихся сторонами сделки;

группа из двух или более лиц под общим контролем прямо или косвенно владеет не менее чем 25% голосующих прав или акций, или имеет право на долю не менее 25% в прибыли каждой компании, являющейся сторонами сделки;

лицо единолично или в совокупности со связанными лицами владеет не менее чем 25% голосующих прав или акций, или имеет право на долю не менее 25% в прибыли компании.

Каковы новые обязанности участников трансфертного ценообразования?

Новые правила устанавливают обязанность налоговых резидентов Кипра, в том числе временные представительства иностранных компаний на Кипре, вести документацию по трансфертному ценообразованию. Срок хранения документации составляет 6 лет.

Документация по трансфертному ценообразованию включает:

Основной файл (Master file);
Местный файл (Local file).

На данный момент налоговой службой Кипра еще не выпущено руководство по формированию основного и местного файлов. Однако уже известно, что документация должна составляться на английском языке. Перевод на греческий будет нужен только в случае получения запроса от налоговой. Причем поправками установлен срок предоставления переведенной версии документации, который составляет 60 дней со дня получения соответствующего запроса. Документы могут храниться как в печатном, так и в электронном виде.

Предполагается, что требования к документации по трансфертному ценообразованию на Кипре будут совпадать с теми, которые содержатся в Руководящих принципах ОЭСР и Действии 13 «Документация по трансфертному ценообразованию и становой отчетности» Плана BEPS.

Помимо основного и местного файлов компании будут обязаны готовить сводную информационную таблицу (Summary Information Table) всех операций, подпадающих под операции между взаимозависимыми лицами.

Каковы требования к содержанию и срокам подготовки master file?

Налогоплательщик обязан формировать основной файл, если он является материнской компанией мультинациональной группы компаний (MNE group) для целей страновой отчетности. Под мультинациональной группой понимается группа компаний:

которая готовит консолидированную финансовую отчетность;

в которой компании, входящие в нее, являются резидентами разных юрисдикций;

у которой выручка за предыдущий отчетный период превышает € 750 млн по данным консолидированной финансовой отчетности.

Поправками введены минимальные требования к структуре основного файла, которая представлена 5 разделами:

Структура группы с указанием юрисдикции налогового резидентства компаний, входящих в нее;
Общее описание деятельности группы в течение отчетного периода;
Информация о нематериальных активах группы;
Информация о финансировании группы;
Финансовая и налоговая информация.

Второй раздел является наиболее содержательным и включает в себя следующее:

описание основной деятельности группы;
информацию о цепочке поставок для пяти (по объему оборота) товаров (услуг), продаваемых группой компаний. Раскрытие может быть представлено в виде графика или схемы;
информацию об основных рынках сбыта товаров (услуг), продаваемых группой компаний;
краткий функциональный анализ деятельности, описание значительных рисков и основных используемых активов;
информацию о произошедших в течение отчетного периода изменениях в структуре группы;
политику в области трансфертного ценообразования в отношении продажи товаров и предоставления услуг.

В свою очередь, информация о нематериальных активах состоит из следующих элементов:

описания общей стратегии развития группы;
перечня нематериальных активов, имеющих отношение к контролируемым сделкам;
политики в области трансфертного ценообразования в отношении сделок с нематериальными активами.

В разделе 4 раскрывается информация о получении финансирования в крупных размерах (в т.ч. из внешних источников) в течение отчетного периода, политике трансфертного ценообразования в отношении финансовых операций, субъектов группы, представляющих централизованное финансирование.

Заключительный раздел включает консолидированную финансовую отчетность группы за отчетный период и предварительные соглашения о трансфертном ценообразовании (при наличии).

Срок подготовки основного отчета совпадает со сроком подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый год (не позднее 15 месяцев после окончания налогового периода). В свою очередь, срок подачи составляет 60 дней с момента получения запроса от налогового органа.

Каковы требования к содержанию и срокам подготовки local file?

Согласно разделу С.2. главы 5 Руководящих принципов ОЭСР, местные файлы содержат подробную информацию о конкретных сделках с взаимозависимыми сторонами, чтобы оценить, руководствовался ли налогоплательщик принципом «вытянутой руки» при определении трансфертных цен. Такая информация включает всю финансовую информацию, относящуюся к сделкам, сравнительный анализ, а также информацию о выборе и применении наиболее подходящего метода трансфертного ценообразования. По факту местный файл включает информацию, которая раскрывается в Transfer Pricing Study. Примерное содержание Local file представлено ниже[1].

Отчитывающееся лицо	Контролируемые операции	Финансовая информация
= Организационная структура; = Лица, перед которыми отчитывается менеджмент, с указанием их юрисдикций; = Подробное описание деятельности и бизнес-стратегии; = Ключевые конкуренты	= Описание контролируемых операций; = Подробный сравнительный и функциональный анализ налогоплательщика и связанной стороны; = Применяемый метод трансфертного ценообразования; = Обоснование того, что цена установлена на основе принципа "вытянутой руки"	= Годовая финансовая отчетность отчитывающегося лица

Налогоплательщики обязаны готовить местный файл, если общая стоимость сделок одной категории с взаимозависимыми сторонами за налоговый период превышает или превышала бы при руководстве принципом «вытянутой руки» € 750 000.

Категории сделок между взаимозависимыми сторонами:

продажа и покупка товаров;
предоставление и получение услуг;
операции с интеллектуальной собственностью;
предоставление и получение финансовых услуг и др..

К местным файлам устанавливается требование по прохождению процедуры заверения сертифицированным кипрским аудитором.

Сроки подготовки и подачи местного файла совпадают со сроками, установленными для основного файла:

Срок подготовки - не позднее 15 месяцев после окончания налогового период;
Срок подачи - 60 дней с момента получения запроса от налогового органа.

Каковы требования к содержанию и срокам подготовки сводной информационной таблицы?

Сводная информационная таблица представляет собой дополнительную форму, своего рода декларацию по трансфертному ценообразованию, в которой отражаются все сделки налогоплательщика с указанием их вида, цены и контрагентов.

В отличие от основного и местного файлов, которые готовятся тем или иным налогоплательщиком при выполнении определенных условий, сводная информационная таблица составляется и подлежит ежегодному обновлению всеми налогоплательщиками, вступившими в контролируемые сделки.

Подготовку и представление сводной информационной таблицы не нужно рассматривать в качестве полного выполнения обязанности налогоплательщика по документированию сделок с взаимозависимыми лицами. Подтверждением соблюдения принципа «вытянутой руки» при установлении трансфертных цен будет являться подготовка либо основного, либо местного файла в зависимости от конкретной ситуации совместно со сводной информационной таблицей.

отвечает Мария Зарицкая

помощник бухгалтера GSL Law&Consulting

Подача данной формы совпадает со сроком сдачи налоговой декларации за соответствующий налоговый год, то есть не позднее 15 месяцев после окончания налогового периода. Таблица подлежит подаче в электронном виде. Форма сводной информационной таблицы представлена ниже[2].

Каковы новые требования к предварительным соглашениям о трансфертном ценообразовании?

Предварительное соглашение о трансфертном ценообразовании (advance pricing agreement) – это добровольное соглашение между налогоплательщиком и налоговым органом, в котором стороны заранее договариваются о методе трансфертного ценообразования, который будет использоваться при определении цены конкретной сделки (сделок) в течение определенного периода времени.

Согласно общим положениям правил трансфертного ценообразования, допускается заключение односторонних, двусторонних и многосторонних предварительных соглашений о трансфертном ценообразовании.

Односторонние соглашения заключаются между кипрским налогоплательщиком и налоговым органом Кипра.

Сторонами двусторонних соглашений являются не только кипрский налогоплательщик и налоговая Кипра, но и взаимозависимая сторона, не являющаяся резидентом Кипра, и налоговый орган соответствующего государства.

В свою очередь, многосторонние соглашения заключаются между кипрским налогоплательщиком, его зарубежными контрагентами, налоговой Кипра и налоговыми органами соответствующих государств.

В общем случае налоговая служба в течение 10 месяцев с момента подачи налогоплательщиком запроса на заключение соглашения должна принять или отклонить его. Однако срок рассмотрения запроса может быть продлен до 24 месяцев по решению налоговой службы, при этом налогоплательщик должен быть уведомлен о продлении срока рассмотрения его запроса.

Максимальный срок, на который стороны могут договориться о методе трансфертного ценообразования в отношении будущих транзакций, составляет 4 года.

Правила также предусматривают ситуации, при которых соглашение может быть изменено или отменено. К таким ситуациям, в частности, относятся: несоблюдение сторонами условий соглашения, изменения налогового законодательства и положений соглашения об избежание двойного налогообложения в части предварительных соглашений о трансфертном ценообразовании.

Какие меры ответственности за нарушение требований к подаче документации о трансфертном ценообразовании и сводной информационной таблице были введены поправками?

За несвоевременную подачу сводной информационной таблицы предусматривается штраф в размере 500 €.

В случае если налогоплательщик получает запрос от налоговой службы на предоставление документации по трансфертному ценообразованию и не предоставляет нужную документацию в установленный срок (60 дней), то выносится штраф. Размер штрафа зависит от количества дней просрочки.

Промежуток предоставления документации	Размер штрафа, €
61-90 день	5 000
91-120 день	10 000
после 120 дня	20 000

[1] Составлено автором на основе официальных материалов

[2] Составлено автором на основе INCOME TAX AMENDMENT ACT dd 29.07.2022

Источники

Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Метки

Кипр трансфертное ценообразование

Авторы

Мария Зарицкая

Помощник бухгалтера

5 500 EUR

Оформление разрешения на постоянное проживание на Кипре для иностранных инвесторов.

2500 EUR

Получение визы цифрового кочевника DIGITAL NOMAD VISA (категории Visitor).

от 16550 USD

Редомицилирование кипрской компании в СЭЗ «Абу-Дабийский глобальный рынок», ADGM.

Материалы по теме

Развернуть все записи Сортировать по: Названию Дате

08.10.2013 Вебинар +2 1707

“Кипрская стрижка депозитов” в масштабах ЕС.

Bail-in tool согласно проекту Директивы о восстановлении и урегулировании проблем банков (DIRECTIVE OF THE EUROPEAN PARLIAMENT AND OF THE COUNCIL establishing a framework for the recovery and resolution of credit institutions and investment firms and amending Council Directives 77/91/EEC and 82/891/EC, Directives 2001/24/EC, 2002/47/EC, 2004/25/EC, 2005/56/EC, 2007/36/EC and 2011/35/EC).Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Con...

банковский счет директива ЕС Кипр
29.10.2013 Вебинар 2647

“Так когда же мы получим свои деньги?”. На что в итоге могут рассчитывать вкладчики кипрских банков (Laiki и Bank of Cyprus), потерявшие свои средства во время кипрского кризиса

Последствия кипрского кризиса "стрижки депозитов". Процедура получения замороженных средств. Анализ законодательства, оценка сроков получения компенсаций, конвертация вкладов в акции Бэнк оф Сайпрус, оценка стоимости акций.Сергей Панушко, юрист GSL Law & Consulting (С.П.)&Мария Пономарева, помощник юриста GSL Law & Consulting (М.П.)С.П.: Здравствуйте, мы продолжаем серию вебинаров. Тема сегодняшнего вебинара следующая: «Когда же мы...

bank of Cyprus банкротство иностранный банк Кипр
27.02.2022 Форум Фёдор 1 3461

«Не та» подпись директора в договоре от имени кипрской компании

Договор от имени Кипрской компании подписан не директором этой компании, а иным лицом под его именем с имитацией подписи. Я являюсь другой стороной договора. По ГК РФ у меня нет оснований в суде заявлять о ничтожности договора в силу ст. 168 ГК: об этом может просить суд только сторона, от чьего имени подделана подпись. Кипрский закон о компаниях содержит какие-либо нормы, по которым я (вторая сторона договора) имею право заявлять о ничтожно...

директор Кипр недействительная сделка
01.07.2015 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +1 6777

«Стрижка» депозитов на Кипре, последствия кипрского кризиса два года спустя: обращения в высшие судебные инстанции и возможные дальнейшие шаги и судебные перспективы

A. Фактические обстоятельстваПосле мирового экономического кризиса 2008 года в кипрской экономике наступил спад, она была не в состоянии выйти на международные рынки, а в результате списаний по греческим облигациям в октябре 2011 года Лайки Банк и Банк Кипра подверглись влиянию греческого рынка.Банковский кризис на Кипре: Хроника текущих событий, анализ, комментарии, перспективы | GSLпубликация Банковский кризис на Кипре: Хроника текущих событ...

bank of Cyprus банк банковская система иск Кипр суд
21.06.2012 Бумажные и Интернет СМИ -1 +1 3092

Cyprus international trusts: a technical analysis of the 2012 amended law

The Cyprus International Trust Law is now in the forefront of trust legislation and is once again considered amongst the most forward-thinking and advanced trust regimes in the world.The definition of a Cyprus International Trust and other important definitionsUnder the law of 1992, in order for a Cyprus International Trust to have been able to be established, both beneficiaries and settlor should have been non-residents. The purpose of this l...

законодательство Кипр траст
20.07.2011 Бумажные и Интернет СМИ -1 +3 5053

Heading offshore for a corporate advantage

RT: What are the attractions for Russians of using offshore companies?AS: “The offshore concept has emerged in the middle 1980-s in the Anglo-Saxon world (to date, the great majority of offshore jurisdictions are still the British dependent territories and members of the Commonwealth). The absence of taxation in the country of incorporation, relatively confidential treatment of the company owner’s info, no requirement to prepare financial stat...

Кипр оффшор соглашение об избежании
25.12.2013 Вебинар 1872

Hermes Bank, Сент Лючия: Часть 2. Работа со счетом. Информация, основанная на практическом опыте клиента

Сравнительный Анализ Hermes Bank с аналогичными банками, работающими на рынке по основным практическим критериям: скорость исполнения платежей, тарифы на обслуживание, процедура и сроки открытия счета, требовательность банка по вопросам Due Diligence. Практические примеры из опыта наших клиентов.Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Елена Данкова, руководитель отдела российского права GSL Law & Consult...

банковский счет Кипр
21.01.2011 Доклад Александр Алексеев 6330

Merchant Account: как открыть и сколько стоит. Интернет эквайеринг. Необходимые условия успешного использования он-лайн процессинга кредитных карт.

Что такое Merchant account; для чего нужен Merchant account; две возможности интернет эквайеринга: Merchant account в банке и Merchant account в процессинговой компании; причины сложностей открытия Merchant account; в банках какого государства можно рассчитывать на успешное открытие Merchant account нерезиденту ; в каком государстве лучше регистрировать оффшор для успешного открытия Merchant account; условия успешного открытия Merchant account...

merchant account банковский счет Белиз Великобритания Гонконг Интернет Кипр
30.06.2022 Офферы 347

Payment Institution (PI) на Кипре.

Содержание Cоответствующие лицензии и требования по минимальному капиталуПервоначальные требования к компанииСтоимость услугСроки выдачи лицензии Cоответствующие лицензии и требования по минимальному капиталуТип лицензии / услугТребование по минимальному начальному капиталу, в е...

Кипр лицензия платежная система
22.11.2016 Форум Anton 1 1363

Агентская схема для Кипра

Добрый день! Скажите, пожалуйста, для кипрской компании с VAT какую юрисдикцию лучше выбрать для использования в качестве принципала в агентской схеме? Российкая компания покупает у кипрской услуги логистики, которые в свою очередь кипрская компания покупает у (?). Варианты: Scotland LP, UAE RAK IBC, Seyshelles, Hongkong. Оставляя у себя на Кипре 1-2%, попадающие под Кипрский налог на прибыль.

агентская схема Кипр
12.08.2014 Форум Анна 1 1755

Агентский договор

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какими налогами будут облагаться следующие действия Кипрской компании в России: Кипрская компания передает по агентскому договору российскому юрлицу права по сбору задолженности по российским кредитам.

агентский договор Кипр
04.02.2016 Форум Роман +2 3 3769

Административная и уголовная ответственность гражданина РФ – директора кипрской компании

Есть Кипрский оффшор, у которого есть владелец (акционер) - резидент РФ, номинальные директора - резиденты Кипра и директор, который будет управлять компанией, подписывать документы - резидент РФ. Скажите, пожалуйста, какая уголовная и административная ответственность может возникнуть у директора - резидента РФ ?

директор Кипр налоговое представительство ответственность
21.01.2011 Доклад 3351

Актуальное налогообложение кипрских компаний. Последние изменения за 2015-2018 годы

Кипр - новые соглашения об избежании двойного налогообложения. С какими странами Кипр подписал соглашения? Как это отразится на дальнейшем использовании Кипра в международном налоговом планировании? Имплементация плана действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения в местное законодательство. Какие действия из плана BEPS начнут уже действовать в ближайшее время? На каких доходах э...

Кипр налоговое законодательство СОИДН
14.05.2022 Офферы 1402

Альтернативные инвестиционные фонды на Кипре.

Содержание Общая информацияПроцесс получения лицензии/разрешения на инвестиционную деятельностьНалогообложение AIFСтоимость услугФондУправляющая компания Общая информацияПод альтернативным фондом (AIF) понимается любой фонд, который не подпадает под регулирование European Directive on...

Альтернативный инвестиционный фонд инвестиционный фонд Кипр
13.03.2017 Вебинар 1478

Английская компания (UK Ltd) с отделением на Кипре (Cyprus Branch)

Регистрация Cyprus Branch: процедура, необходимые документы, сроки. Налоговая резидентность компании: процедура налоговой миграции из Великобритании на Кипр. Последующее обслуживание компании и подготовка годовой финансовой отчетности для Кипра и Великобритании. Владимир Корнилов (В.К.): Уважаемые дамы и господа, добрый день!Евгения Лопатко (Е.Л.): Здравствуйте!В.К.: Рад снова приветствовать вас в нашей онлайн студии. Сегодня тема будет посв...

Великобритания иностранная компания Кипр филиал
10.06.2009 Семинар 1311

Английские компании: процедурный и корпоративный аспекты. Оффшор – инструменты оншорной юрисдикции

Capital Gains Tax Corporation Tax агентская схема акционерный капитал Великобритания коллизии резидентности налог на прибыль (Corporation Tax) налог на прирост капитала налоговая база налоговая резидентность регистрация компании трансфертное ценообразование
15.08.2007 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +1 4334

Антиоффшорное противостояние: изменения законодательства

Отношение к оффшорам в России складывается как в процессе и результате правоприменительной практики, работы налоговых, таможенных и прочих органов, так и в результате определения общей политики государства.Послание Президента России Президент России еще в 2005 году в своем ежегодном Послании Федеральному Собранию заявил, что необходимо простимулировать приход капиталов, накопленных гражданами (в том числе и в оффшорах), в национальную экономик...

борьба с отмыванием (AML) оффшор трансфертное ценообразование черный список
18.03.2013 Бумажные и Интернет СМИ 6029

Банковский кризис на Кипре: Хроника текущих событий, анализ, комментарии, перспективы

Часть Первая. Суббота, 16 марта – Воскресенье, 17 мартаКипр вводит единоразовый налог на банковские вклады. Такая мера является одним из условий подписанного в ночь на субботу соглашения Кипра с Еврогруппой.Если закон будет принят в более мягком виде, и даже если случится маловероятное – закон НЕ будет принят, видимо, ни у кого нет сомнений, что деньги хлынут широким потоком из кипрских банков. А это, в свою очередь, с высокой долей вероятност...

банковский счет иностранный банк Кипр
20.11.2013 Вебинар 1951

Банковский сектор Кипра после Кипрского кризиса

Краткая история кипрского кризиса, ограничительные меры для вывода капитала, применяются ли они до сих пор. Процедуры преодоления ограничительных мер на вывод капитала. Вопросы надежности банковского сектора как такового.Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)Пиреус&Михамест Михаэль, руководитель International Business Unit банка ПиреусA.A.: Здравствуйте, наши зрители. Мы продолжаем говорить о Кипре и сегодн...

иностранный банк Кипр надежность
18.09.2008 Семинар 4007

Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития

due diligence акция на предъявителя бенефициар Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет Великобритания восстановление вычеркивание (strike off) доверительное управление ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация Кипр конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность поверенный постоянное представительство предпринимательская деятельность прекращение деятельности признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации регистрация компании редомицилирование реорганизация соглашение об избежании транспортный налог траст трастовый договор учредительные документы
02.08.2013 Форум Александр 1 1996

Ведение торговой деятельности на рынке Форекс / Forex с использованием кипрской компании: корпоративные и личные налоговые последствия

Здравствуйте. Я являюсь гражданином РФ. Участвую в качестве трейдера на фондовой бирже Forex-Club. Как я понимаю, после регистрации офшора, например, на Кипре, я могу переводить прибыль, полученную на торгах, сразу на счет офшора, а затем снимать их с карты здесь в России? И необходимо ли в таком случае уплачивать налоги на прибыль в России? Заранее спасибо.

Кипр Форекс ценные бумаги
27.05.2016 Семинар 5476

Великобритания: практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика.

Capital Gains Tax Corporation Tax due diligence LLP (Limited Liability Partnership) агентская схема Великобритания законодательство коллизии резидентности налог на прибыль (Corporation Tax) налог на прирост капитала налоги налоговая база налоговая резидентность налоговая ставка налоговое законодательство налогообложение отчетность постоянное представительство регистрация регистрация компании трансфертное ценообразование
17.07.2012 Вебинар +2 1756

Верны ли слухи о будущей национализации кипрского банка Laiki Bank? (часть 2)

Анализируем финансовое состояние Marfin Laiki Bank (в настоящее время Popular Bank of Cyprus) после комплекса финансовых мер, принятых правительством Кипра. Обязательства, которые накладывают эти меры на Банк, просчитываем последствия для клиентов банка. Беседуем с гостем Вебинара Главой IBU, Limassol Marfin Laiki Bank Михаилом Михалисом.Видеоматериалы скоро появятся.Расшифровка стенограммыМихаил Михалис, Глава IBU, Limassol Marfin Laiki Ban&a...

bank of Cyprus банк банкротство Кипр
10.03.2011 Доклад 1440

Взаимодействие итальянских компаний и их зарубежных партнеров: Налоговые, таможенные и иные аспекты.

Базовые принципы законодательства о трансфертном ценообразовании – как они работают в Италии; OECD Transfer Pricing Guidelines; Определение связанных лиц и сделок, подлежащих контролю; Обязательства налогоплательщика по декларированию сделок; Рекомендованные методы расчета рыночных цен. Принцип разумной цены. Arm’s lenth principle; Трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины; Практика Advance Pricing Agreements и л...

директива ЕС законодательство импорт Италия косвенные налоги оффшор трансфертное ценообразование черный список экспорт
06.11.2012 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +2 3485

Власти Кипра: в наших банках нет грязных российских денег

Основными получателями выгоды от спасения кипрской экономики Евросоюзом и МВФ будут российские бизнесмены, которые хранят на счетах кипрских банков 26 млрд долларов, сообщает немецкое издание Der Spiegel.Авторы статьи ссылаются на секретный доклад, который подготовила немецкая разведывательная служба Bundesnachrichtendienst (BND).В нем, утверждают журналисты, идет речь о нелегальном происхождении российских средств, хранящихся в кипрских банка...

банк банковский счет инвестиции Кипр
03.03.2014 Форум Ярослав +1 4 7400

Внесение акций Российских компаний в уставный капитал Кипрской компании с целью дальнейшей перепродажи: возможные налоговые риски

Добрый вечер! Хочу приобрести у Вас кипрскую компанию для того, чтобы внести в уставной капитал нерезидента акции российских компаний (голубые фишки) для их дальнейшей безналоговой реализации. Знаю, что законодательно это вроде бы возможно, но какова практика наших налоговых органов, не будет ли такая оптимизация считаться "схемой",которая приведет к доначислению налогов на организацию, внесшую ценные бумаги в уставный капитал нерезидента? Спа...

Кипр налоговое представительство нерезидент уставный капитал ценные бумаги
16.07.2012 Вебинар 5698

Возмещение НДС (VAT) на Кипре: Методология, Практика, Нюансы

ВОПРОС: Подскажите, пожалуйста, след.момент. Юридические услуги оказывает французская компания кипрской компании. Отчитывается по НДС, соответственно, киприот. Собственно, вопрос: киприот сможет возместить указанный НДС, если он состоит на учете в качестве плательщика НДС, но никакой деятельности, облагаемой НДС никогда не вел?Расшифровка стенограммыАлександр: Здравствуйте, дамы и господа! Сегодня мы рассмотрим вопрос, связанный с уплатой нало...

Кипр НДС / VAT
14.05.2015 Форум Николай 1 1890

Возможно ли с соблюдением требований законности “завести” на Российскую компанию средства с Кипрской компании

Уважаемые коллеги. У меня сложилась сложная, на мой взгляд, ситуация. Проблема заключается в следующем. Существует компания - резидент (Россия) - абсолютно белая и чистая. И есть компания нерезидент - оффшор (Кипр). На оффшоре скапливаются деньги, которые нужно завести на резидента. При этом должны быть соблюдены условия: 1. Резидент должен остаться абсолютно чистым и красивым. 2. Минимизировать налоговые отчисления. 3. Меньш...

Кипр налоговое представительство нерезидент резидент
24.09.2019 Форум Андрей 1 242

Возможно ли уменьшить НДФЛ в РФ на налоги, удержанные в США

Здравствуйте. Я являюсь контролирующим лицом кипрской организации. Ее деятельность заключается в торговле ценными бумагами через брокера на бирже. Ряд эмитентов акций, расположенных в США, начисляют дивиденды, в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения (США-Кипр) удерживается 15%. Кипрская организация по законам Кипра налог на прибыль от такой деятельности (торговля акциями, получение дивидендов) не уплачивает. По итогам...

биржа Кипр НДФЛ США ценные бумаги
03.10.2014 Форум Константин 5 8852

Вопросы налогообложения “роялти”, выплачиваемых физическому лицу, а также некоторые вопросы администрирования кипрских компаний

Вопросы: 1) Как облагается налогом для рекламной компании её зарплата на использование образа известного человека в рекламных целях? 2) Выплачиваем резиденту за использование его в рекламных акциях сумму вознаграждения - сколько налога нам платить и какого? 3) Как берут налог за роялти? 4) Порядок налогообложения компании, которая дает рекламу, используя личность резидента. И выплачивает ему вознаграждение по договору с ним. < ...

Кипр роялти физическое лицо
02.05.2019 Форум Андрей 305

Вопросы насчет внесения в уставной капитал

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Юрисдикция Кипр. Какие необходимо иметь документы в каждом конкретном виде взноса в уставной капитал? Как можно внести в уставной капитал интеллектуальную собственность? Документы? Также интересует процентное соотношение, т.е. 50% денежными средствами и 50% интеллектуальной собственностью или, к примеру, интеллектуальной собственностью, не больше 30%? Существуют ли ограничения в размере взноса в у...

иностранная компания Кипр уставный капитал
12.03.2017 Форум Андрей +1 1 1852

Выдача рублевого займа от зарубежного заимодавца в пользу российской компании-заемщика: основные аспекты и нюансы

Можно ли получить компенсационный кредит через кипрскую компанию в рублях? Интересует вопрос, может ли оффшорная компания дать кипрской займ в рублях, а последняя - занять в рублях российской компании? Каковы риски при таком займе?

иностранная компания Кипр кредит
22.08.2014 Форум Вадим 1 1768

Гарантии номинала перед бенефициаром

Добрый день, интересуют законодательные гарантии номинального акционера перед бенефициаром при регистрации компании на Кипре, а именно порядок регулирования (Закон), которым регулируются права бенефициара на компанию. Какой срок регистрации компании?

бенефициар Кипр регистрация компании
06.03.2014 Форум Сергей 3 2097

Дивиденды

Добрый день! Есть кипрская компания, владеющая российской. Из российской перечисляются дивиденды в кипрскую. Сейчас ставка налога на дивиденды составляет 5%. Слышал, что с 30.06.2014 г. в РФ могут принять закон, по которому при неразглашении информации о конечном бенефициаре (выгодополучателе), ставка налога на дивиденды будет уже 30%. Так ли это? Заранее спасибо за помощь!

дивиденды Кипр
15.12.2014 Форум Vladimir 1 1882

Дивиденды, Кипр

Существует ли способ узнать размер дивидендов, выплаченный за определенный период времени офшорной компанией на Кипре?

дивиденды Кипр
30.04.2020 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев 209

До сих пор непонятно, на какую помощь мы можем рассчитывать

Статья опубликована 30 апреля на портале ЭКСПЕРТ ONLINEАлексей Волочай, операционный директор компании «Агроном-сад»:«Наша компания занимается производством и реализацией товарного яблока, наше хозяйство площадью 5,4 тыс. га расположено в Липецкой области, мы выращиваем как традиционные российские сорта, так сорта международной сортовой матрицы. С 2018 года компания «Агроном-сад» приняла долгосрочную стратегию развития бизнеса, которая предусм...

COVID-19 Великобритания Кипр консультационные услуги
09.01.2014 Законы 2355

Закон Кипра об исчислении и сборе налогов от 1978 (с поправками от 2013 года)

Перевод Налогового законодательства Республики Кипр на русский язык (книга)

законодательство Кипр
10.01.2014 Законы 3631

Закон Кипра об удостоверяющих офицерах (Гл. 39)

законодательство Кипр
29.08.2017 Книги, Монографии -3 +6 13 32341

Закон о компаниях Республики Кипр, Глава 113

После издания книги “Закон о компаниях Республики Кипр”, Глава 113, с изменениями от 2011 года, в течение последних нескольких лет в текст Закона вносились изменения в целях гармонизации закона с соответствующими Директивами Европейского Союза. Было принято несколько десятков законов, последний на текущую дату - Закон No 213(I) от июля 2022 года. Все изменения включены в наш перевод.

законодательство Кипр кипрские компании
10.01.2014 Законы -1 +1 4 6721

Закон о компаниях Республики Кипр. Глава 113 (с поправками от 2013 года)

Перевод Закона о компаниях Республики Кипр. Глава 113. Cyprus Companies Law. Chapter 113 на русский язык (книга)

законодательство Кипр
26.12.2013 Законы 2 2845

Закон о налоге на добавленную стоимость: начисление и сбор. Номер 95(I) от 2000 года (с поправками от 2013 года)

Перевод Налогового законодательства Республики Кипр на русский язык (книга)

законодательство Кипр
10.01.2014 Законы -1 2070

Закон о налоге на прирост капитала 52/1980 (с поправками от 2010 года)

Перевод Налогового законодательства Республики Кипр на русский язык (книга)

законодательство Кипр
09.01.2014 Законы -1 1913

Закон о налогообложении доходов от 2002 года (с поправками от 2012 года)

Перевод Налогового законодательства Республики Кипр на русский язык (книга)

законодательство Кипр
10.01.2014 Законы -1 +1 2024

Закон о специальном взносе на оборону Республики от 2002 года (с поправками на 1 января от 2014 года)

Перевод Налогового законодательства Республики Кипр на русский язык (книга)

законодательство Кипр
25.12.2013 Законы 3203

Закон Республики Кипр о международных трастах от 1992 и 2012 годов

Перевод Трастового законодательства Зарубежных государств на русский язык (книга)

законодательство Кипр
13.09.2021 Юрисдикция 1264

Законодательство Кипра

Кипр
27.02.2020 Семинар 189

Зачёт/возврат российских и зарубежных налогов “от сложного к простому”: нормы, доктрины, практические рекомендации от аудитора и юриста. Последствия списания кредиторки/дебиторки: манёвры в пределах безопасного налогового фарватера. Что нас ждёт в 2020 году

Великобритания возврат налога Гонконг задолженность исковая давность Кипр налоговая декларация налоговая служба налогообложение НДС упрощенная система налогообложения (УСН)
21.01.2011 Доклад 2779

Изменения в «Соглашении об избежании…» между РФ и Республикой Кипр: налоговые последствия.

Изменения в «Соглашении об избежании…» между РФ и Республикой Кипр: налоговые последствия; Анализ основных схем использования оффшорных компаний в свете вступления в силу нормативно - правовых актов Минфина РФ и принятия протокола: налогообложение дивидендов, процентов, роялти, налогообложение доходов от сделок по продаже активов, налоговые последствия владения аренды недвижимости и др.; изменение порядка определения резидентности для целей пр...

двойное налогообложение Кипр налоги оффшор соглашение об избежании
21.01.2011 Доклад Сергей Панушко 3010

Изменения в «Соглашении об избежании…» между РФ и Республикой Кипр: Новое в процедурах обмена информацией между уполномоченными органами РФ и Кипром.

Правовые основы действий правоохранительных органов в рамках международно-правового сотрудничества; основания применения международных соглашений о взаимной правовой помощи; правовые средства защиты интересов клиентов; структура российских правоохранительных органов по вопросам международно-правового сотрудничества; практика исполнения за рубежом международного следственного поручения (запроса); использование документов и иных доказательств, п...

двойное налогообложение Кипр обмен информацией соглашение об избежании
16.02.2011 Радио Олег Попутаровский 3259

Изменения в законодательстве и правоприменительная практика стран с пониженным налогообложением

А. ДЫХОВИЧНЫЙ: Начну я вот с чего 23-26 октября 2003 года юридическая компания GSL собирается провести международную конференцию на тему "2004 год изменения в законодательстве и правоприменительная практика стран с пониженным налогообложением". Место проведения конференции Швейцария и Лихтенштейн. Как-никак. Так вот, представители этой компании, во-первых, партнер и адвокат Олег Попутаровский, здравствуйте, Олег. О. ПОПУТАРОВСКИЙ: Добрый день...

бенефициар Британские Виргинские Острова Кипр ОЭСР (OECD) раскрытие информации ФАТФ (FATF)