GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Сертификат налогового резидентства компаний в Сингапуре

Сертификат налогового резидентства компаний в Сингапуре

16.04.2024
count view 27

Сингапур – привлекательная юрисдикция для регистрации компаний. Налоговое резидентство определяет, какой налоговый режим применим к конкретной компании. Компании, налоговые резиденты Сингапура, имеют право на большее количество видов налоговых льгот, чем компании-нерезиденты. Подтвердить свое налоговое резидентство компании могут в специальном процедурном порядке, получив сертификат.

Публикация

Какая компания признается налоговым резидентом Сингапура?

Налоговое резидентство сингапурских компаний не присваивается автоматически по месту их регистрации. Согласно налоговому законодательству, для того, чтобы понять, является ли компания налоговым резидентом, необходимо разобраться, где осуществляется контроль и управление ее деятельностью. Компания считается налоговым резидентом, если она контролируется и управляется с территории Сингапура. Согласно данным налоговой службы Сингапура, понятие «контроль и управление» означает «принятие решений по стратегически важным вопросам, например, по политике и развитию».

Как правило, компания считается налоговым резидентом Сингапура в течение определенного налогового периода, если условия признания ее резидентом выполнялись на протяжении предыдущего календарного года.

Например, компания является налоговым резидентом Сингапура в 2023 году, если контроль и управление ее бизнесом осуществлялись в Сингапуре в течение всего 2022 года.

Статус резидентства компании может меняться из года в год.

На практике ключевым моментом при определении того, где компания контролируется и управляется, является место собраний совета директоров. Кроме того, местонахождение персонала, который играет ключевую роль в принятии решений, также может влиять на определение налогового резидентства.

Компания считается резидентом, если:

  • Собрания совета директоров проводятся на территории Сингапура, и местом подписания принятых резолюций является Сингапур;
  • На собраниях совета директоров на территории Сингапура присутствуют и иные директора, помимо местного номинального директора;
  • Стратегически важные решения принимаются сингапурским директором на территории Сингапура;
  • Ключевой персонал находится на территории Сингапура.

Если Совет директоров приводит заседание посредством электронных средств связи, то местом проведения собрания будет считаться Сингапур, если соблюдается одно из следующих условий:

  • не менее 50% директоров (обладающих полномочиями принимать стратегические решения) физически находятся в Сингапуре во время встречи или
  • председатель Совета директоров во время встречи физически находится в Сингапуре.

C 2025 года для признания компании налоговым резидентом необходимо также соблюдение одного из следующих условий:

  • наличие одного директора в Сингапуре, который занимает руководящую должность и не является номинальным директором;
  • наличие одного сотрудника в Сингапуре на ключевой должности (например, генерального директора, финансового директора);
  • компания должна находиться под управлением связанной компании, находящейся в Сингапуре.

Налогообложение резидентов и нерезидентов в Сингапуре

Основная ставка корпоративного налога в Сингапуре – 17%.

Компании-нерезиденты платят корпоративный налог с доходов, полученных от источников в Сингапуре.

Компании, являющиеся резидентами Сингапура, платят налог со всех своих доходов, как местных, так и зарубежных.

Что такое сертификат налогового резидентства

Сертификат налогового резидентства – это справка, выдаваемая налоговыми органами Сингапура и подтверждающая, что компания является налоговым резидентом Сингапура. Справка получается в особом процедурном порядке.

Сертификат налогового резидентства дает следующие преимущества:

  • Освобождение от налога, взимаемого с определенного дохода в иностранном государстве, имеющем Соглашение об избежании двойного налогообложения с Сингапуром;
  • Освобождение от налога определённых видов доходов, полученных за пределами Сингапура (например, дивидендов и дохода от зарубежных представительств);
  • Применение сниженных ставок по налогу для новых зарегистрированных компаний;
  • Зачет налога, уплаченного в иностранном государстве.
Таким образом, сертификат налогового резидентства выгодно получать сингапурским компаниям, ведущим международный бизнес и получающим доходы от зарубежных источников. Он позволяет применять нормы договоров об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и странами-партнерами. Такой сертификат, как правило, запрашивают иностранные налоговые органы.
отвечает

Какие компании имеют право получить сертификат налогового резидентства?

Сертификат могут получить компании-налоговые резиденты, инкорпорированные в Сингапуре. Иностранным компаниям и сингапурским филиалам иностранных компаний сертификат будет получить сложнее. Им необходимо будет доказывать, что контроль и управление осуществляются в Сингапуре и у компаний есть основания для открытия офиса в Сингапуре.

Как получить сертификат налогового резидентства?

Для получения сертификата налогового резидентства необходимо заполнить заявление на налоговом портале.

В заявлении заполняются следующие данные:

  • Вид компании (местная, иностранная);
  • Календарный год, в котором был получен доход из иностранных источников;
  • Иностранная юрисдикция источника, где получен доход;
  • Вид иностранного дохода (дивиденды, проценты, роялти и т.д.).

Заявление может быть заполнено за текущий календарный год и за четыре предыдущих. В некоторых случаях заявление можно подать в бумажной форме.

Налоговые органы рассматривают заявление в течение 7 рабочих дней после его получения. В рамках рассмотрения заиления они могут запрашивать дополнительные документы и подтверждение того что у компании отсутствует налоговое резидентство в иной юрисдикции.

По итогам решения они выпускают сертификат в электронной форме, подписанный цифровой подписью. В сертификате обязательно указывается год, в котором подтверждено налоговое резидентство компании, юрисдикция, в отношении которой он выдается, и вид дохода.

Однако если у компании появился иной источник дохода из той же иностранной юрисдикции, отдельное заявление на него заполнять не требуется.

Как повысить шансы на успех в получении сертификата налогового резидентства

Если Вы планируете получить сертификат налогового резидентства для сингапурской компании, необходимо принять во внимание следующие факты:

  • проводить часто собрания совета директоров компании на территории Сингапура;
  • иметь доказательную базу того, что на проводимых собраниях принимались ключевые решения для бизнеса компании;
  • обязательно сохранять всю соответствующую документацию и записи (например, протоколы заседаний с указанием места, имен участников, подробное описание существенных вопросов, которые обсуждались), особенно при проведении таких собраний с помощью электронных средств;
  • необходимо также учесть место жительства и налоговое резидентство директоров;
  • физическое местонахождение бухгалтерских книг, бухгалтерских записей и финансовой отчетности также важно.

Все вышеперечисленные факторы, а также другие дополнительные вопросы должны быть приняты во внимание при декларировании того, как и где осуществляется контроль и управление компанией. Компания должна предоставить подробную информацию, подтверждающую, что она контролировалась и управлялась с территории Сингапура в течение отчетного года.

Для предпринимателей важно понимать налоговый статус своей компании, чтобы определить возможные риски и возможности, связанные с налогообложением. Чтобы воспользоваться определенными налоговыми льготами или подтвердить отсутствие налогообложения в ином иностранном государстве, необходимо получить сертификат налогового резидентства в Сингапуре. Для успешного получения сертификата нужно проверить, соответствует ли компания определенным критериям.
отвечает

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

компания в Сингапуре сертификат налогового резидентства Сингапур

RU EN