GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Законные и незаконные операции со средствами на счетах физических лиц-резидентов РФ, открытых в банках за пределами РФ

Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон 173-ФЗ) устанавливаются ограничения на использование физическими лицами своих зарубежных счетов по принципу «запрещено все, что прямо не разрешено».
Нужна консультация от специалиста?

1. Зачисление денежных средств на зарубежные счета

Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон 173-ФЗ) устанавливаются ограничения на использование физическими лицами своих зарубежных счетов по принципу «запрещено все, что прямо не разрешено».

В соответствии с Законом 173-ФЗ получение средств физическим лицом - резидентом на свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ, допускается в строго ограниченных случаях, указанных в ч.4 и ч.5 ст.12:

1) Зачисление сумм от физических лиц – резидентов РФ на свои зарубежные счета с собственных как российских1, так и зарубежных счетов (ч.4 ст.12 Закона 173-ФЗ), а также с российских счетов2 супруга и близких родственников3 независимо от валюты (пп.17 п.1 ст.9 Закона 173-ФЗ).

2) Зачисление сумм из РФ в иностранной валюте от другого физического лица – резидента РФ с ограничением не более 5000 USD4 в течение одного операционного дня через один банк (пп.12 п.1 ст.9 Закона 173-ФЗ).

3) Зачисление сумм в рублях от резидентов РФ (как физических, так и юридических лиц) как с российских (пп. «ж» п.9 ч.1 ст.1 Закона 173-ФЗ), так и с зарубежных счетов этих лиц (пп. «3» п.9 ч.1 ст.1 Закона 173-ФЗ).

4) Зачисление сумм процентов на остаток средств на зарубежных счетах (во вкладах), денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего зарубежного банка при открытии счета (вклада), наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады) (ч.5 ст.12 Закона 173-ФЗ).

5) Зачисление средств от юридических лиц-резидентов без использования банковских счетов в уполномоченных банках в любой валюте в пользу физических лиц – резидентов, находящихся за пределами территории РФ (абз. 6 ч.2 чт.14 Закона 173-ФЗ).

6) Зачисление сумм, полученных в порядке дарения супругой и близким родственником (п.2 ч.3 чт.14 Закона 173-ФЗ)

7) Зачисление следующих денежных средств, полученных от нерезидентов (абз.2-6 ч.5 ст.12 Закона 173-ФЗ):

  • выплаты в рамках заключенных с нерезидентами трудовых договоров (контрактов);
  • выплачиваемых в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
  • выплачиваемых в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;
  • в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами;
  • выплачиваемых в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами - резидентами денежных средств.

8) Зачисление сумм займов и кредитов по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет, но только на зарубежные счета резидента РФ, открытые в странах-членах ФАТФ и ОЭСР5 (ч.5.1 ст.12 Закона 173-ФЗ).

9) На зарубежные счета резидента РФ, открытые в странах-членах ФАТФ и ОЭСР, могут быть также зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов (ч.5.1 ст.12 Закона 173-ФЗ):

  • суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории Российской Федерации недвижимого и иного имущества физического лица - резидента;
  • денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу - резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги).
  • с 28 ноября 2015 года: денежные средства, выплачиваемые в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2015 N 350-ФЗ).
  • с 1 января 2018 года: денежные средства, полученные в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень ФСФР (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2015 N 350-ФЗ).
  • с 1 января 2018 года денежные средства, полученные от нерезидента от продажи ему транспортного средства, находившегося в собственности физического лица - резидента за пределами территории РФ;
  • с 1 января 2018 года денежные средства, полученные от продажи нерезиденту недвижимого имущества, зарегистрированного на территории иностранного государства - члена ОЭСР или ФАТФ и такое иностранное государство присоединилось к Стандарту CRS или имеет с РФ иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, и при этом счет (вклад) физического лица - резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.

10) Зачисление оплаты от заказчиков-нерезидентов местных расходов резидентов, сооружающих объекты на территориях иностранных государств, - на период строительства (п.п.2 ч.2 ст.19 Закона 173-ФЗ);

11) Зачисление иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий (п.3 ч.2 ст.19 Закона 173-ФЗ);

12) Зачисление сумм по операциям, связанным с расчетами по договорам перевозки пассажиров (пп.16 п.1 ст.9 Закона 173-ФЗ).

13) Некоторые платежи, необходимые для обеспечения работы дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ за пределами РФ (выплата зарплат, командировочных работникам таких учреждений и т.п.).

Таким образом, помимо указанных выше случаев правомерного способа зачислять средства физическому лицу - резиденту РФ на его счета в зарубежных банках минуя счет в российском банке нет.

2. Расходование денежных средств на зарубежных счетах

Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, с использованием средств, зачисленных в соответствии с законом на свои зарубежные счета, если эти средства не связаны с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации.

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, признается административным правонарушением, за которое ч.1 ст.15.25 КоАП РФ предусматривается штраф для граждан в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Обращаем Ваше внимание, что все вышеуказанные положения не распространяются на счета (вклады) резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации филиалах российских банков.

С 01 января 2015 года помимо уведомления об открытии счета в банках за пределами территории РФ физические лица-резиденты РФ обязаны представлять в налоговые органы также отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в указанных банках.

Ответственность за непредставление такого отчета пока установлена в виде штрафов для граждан, для должностных лиц (до 40 000 рублей) и для юридических лиц (до 600 000 руб.) (ч.6, 6.1-6.5 ст. 15.25 КоАП).

С 01.01.2018 физические лица, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года (начиная с 01.01.2017) в совокупности составит более 183 дней, не обязаны соблюдать ограничения и подавать отчетность по зарубежным счетам.

___

1В этом случае при первичном переводе российский банк потребует предъявить уведомление налогового органа об открытии счета за пределами РФ.

2Под российскими счетами здесь и далее мы понимаем банковские счета, открытые в кредитных организациях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющих право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

3А именно: переводы, сделанные супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными).

4В соответствии с пп.12 и пп.17 п.1 ст.9 Закона 173-ФЗ указанное ограничение по сумме не действует, если перевод осуществляется супругом(ой) или близким родственником.

5На сегодняшний день ФАТФ и ОЭСР насчитывает по 35 государств-участников. К примеру, участницами являются Россия, Швейцария, Великобритания, Австрия, Латвия, Португалия, Польша, Чехия, Люксембург, Сингапур. Кипра в списках участников нет. Из «офшорных территорий» только Гонконг и Сингапур являются членами ФАТФ. Списки доступны на официальных сайтах ОЭСР и ФАТФ.

Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Комментарии

  • A

    Alexei

    Добрый день Алина,

    Возникло несколько вопросов после прочтения Вашей статьи:

    1.Какие операции могут считаться незаконными валютными операциями, осуществленными с нарушением валютного законодательства, на которые налагаются штрафные санкции от 75 до 100 процентов? В каких случаях операции из вышеперечисленных пунктов 1-13 могут быть отнесены к незаконным валютным операциям с нарушением валютного законодательства?

    2. Может ли быть открытие зарубежного счета (в странах FATF) резидентом РФ, перевод на него средств по любому из пунктов 1-13 и его декларирование после перевода средств

    – без опоздания
    – с опозданием
    – не декларирование

    в ФНС считаться операцией с нарушением валютного законодательства с применением штрафных санкций 75-100 процентов?

    3.Кто по вашим критериям является валютным резидентом РФ? Является ли лицо, гражданин РФ, проживающее за границей более 183 дней в году (с ВНЖ в одной стране или без ВНЖ в нескольких) и пересекшее границу РФ, валютным резидентом РФ? Может ли лицо в каких-либо случаях: гражданин РФ, проживающее за границей более года – с ВНЖ одной стане, либо без ВНЖ в нескольких, и не пересекшее границу РФ за этот период ни разу, быть признано валютным резидентом РФ?

    С уважением,
    Алексей

  • A

    Alexei

    Да, и еще один вопрос.
    Могут ли операции по зарубежному счету, открытому в стране FATF, резидентом РФ, задекларированным в ФНС, по которому не была представлена отчетность, либо была представлена с нарушением срока предоставления, отнесены к незаконным валютным операциям с нарушением валютного законодательства?
    А также могут ли по таким операциям применены административные санкции – штраф 75-100 % от операции?

  • Алина Маринич

    Алина Маринич15.09.2015Юрист

    Уважаемый Алексей, добрый день! Отвечаю:

    1. Операции из перечисленных мной пунктов 1-13 – это разрешенные, то есть законные операции. Поскольку валютное регулирование поступлений на зарубежные счета строится по принципу «запрещено все, что не разрешено», то незаконными будут считаться ЛЮБЫЕ операции, которые не подпадают в категории 1-13.

    2. Само по себе открытие счет за рубежом абсолютно законное действие (есть исключения для некоторых категорий граждан – например, госслужащих). За недекларирование зарубежного счета (п.2.1 ст.15.25 КоАП) или декларирование его с опозданием (п.2 ст.15.25 КоАП) предусмотрена отдельная санкция. Само по себе недекларирование зарубежного счета еще не делает операции по нему незаконными.

    3. Критерии установлены в п.6 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
    Резидентами РФ в целях валютного регулирования признаются:
    а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
    б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
    Соответственно нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами.
    При установлении нерезидентства РФ важен факт непрерывности пребывания в иностранном государстве. При въезде на территорию РФ обратно гражданин РФ, получивший в соответствии с положениями валютного законодательства статус нерезидента, утрачивает такой статус. Гражданин РФ может восстановить статус нерезидента при непрерывном пребывании в иностранном государстве не менее одного года. Данной позиции придерживается Росфиннадзором. Она поддерживается также судебной практикой (Решение Тверского районного суда Москвы от 04.12.2013 по делу № 2-5984/2013; Апелляционное определение Московского городского суда от 04.04.2014 по тому же делу). Кстати говоря, не так давно Минфин России выдвинул инициативу о том, что признавать валютными резидентами ВСЕХ граждан РФ вне зависимости от страны проживания. Инициатива сейчас проходит стадию обсждения.

    4. Какую отчетность Вы имеет в виду? Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации? Срок их подачи до сих пор не установлен (вероятная дата – 01 июля 2016 г.), а санкции за нарушение данного срока только планируется ввести. Но в любом случае предоставление или непредоставление такого отчета не влияет на законность совершаемых валютных операций.

    • Д

      Дмитрий

      Уважаемые Олег и Алина,

      Прочитал всю ветку, очень грамотные и профессиональные ответы. Спасибо уделяемое время. Но, к сожалению, не нашел ответа на свой вопрос.
      У меня двойное гражданство (РФ, Великобритания), и я раз в год бываю в РФ, в связи с чем – налоговый резидент РФ. Мои мама и папа (также валютные резиденты РФ) открыли счета в Испании, я перевел им туда напрямую средства в евро в форме займов. Исходя из Ваших объяснений и 173-ФЗ, я совершил незаконную валютную операцию, минуя счета в уполномоченных (российских) банках. Теперь не знаю, что делать, и как выйти из ситуации, потому что, как я понимаю, маме и папе грозит штраф в размере от 3/4 до всей суммы, полученной от меня на их счет??

      • К

        11.05.2017

        Дмитрий,

        Большое спасибо за высокую оценку нашей работы и Ваш вопрос. Для того, чтобы дать на него ответ, необходимо выяснить обстоятельства, которые определяют было ли совершено правонарушение или же нет. Например, не совсем понятно из формулировки вопроса следующее: средства были переведены с Вашего счета, открытого в российском банке, или нет? Если нет, то как давно была осуществлена эта операция? Здесь, скорее, может идти речь о правонарушении не со стороны родителей, а с Вашей. Поскольку в описанной ситуации получение средств Вашими родителями на зарубежный счет укладывается в правило пункта 5.1 ст. 12 Закона №173-ФЗ: на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ [Испания этому критерию отвечает], могут быть зачислены суммы по договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет [срок договора можно уточнить в доп. соглашении].

        • Д

          Дмитрий

          Ксения, добрый день.
          Средства переведены напрямую с моего счёта в Великобритании. Операция была совершена в начале этого года. Еще раз обращаю внимание, что я – валютный резидент РФ по причине того, что раз в год бываю в России.
          В этой связи меня волнует, что я совершил операцию по зачислению средств на счёта своих родителей, минуя счета в уполномоченных банках и теперь не знаю, что делать… Пункт 5.1 статьи 12 закона говорит о договорах займа, заключённых с резидентами государств-членов ОЭСР или ФАТФ. Имеются в виду налоговые или валютные резиденты? Я более полугода провожу в Великобритании.

          • К

            12.05.2017

            Дмитрий,

            В Законе №173-ФЗ употребление термина «резидент» необходимо понимать как «валютный резидент».

            Что касается совершенной операции, то здесь остается только констатировать, что изменить ситуацию уже нельзя. Срок привлечения к административной ответственности 2 года.

          • Д

            Дмитрий

            Может, не надо ничего рассказывать налоговой…??

  • A

    Alexei

    Добрый день Алина!
    Спасибо за Ваши комментарии!
    Есть еще пара вопросов.
    1. Операции валютных резидентов РФ физ лиц по стандартным брокерским/инвестиционным счетам за рубежом. Правильно ли я понимаю, что стандартные операции по таким счетам попадают под штрафные санкции 75-100% от средств, зачисленных от продажи активов, например, акций? Средства на такие счета зачисляются автоматически, а для использования средств, как правило, требуется их вывод на текущий банковский счет. А стандартная торговля или инвестирование средств может привести к штрафным санкциям превышающим многократно размер самого счета?
    2. По предыдущим вопросам все-таки остался вопрос. Является ли недекларирование в ФНС резидентом РФ зарубежного счета, декларирование с опозданием, непредоставление отчетности или предоставление с опозданием нарушением валютного законодательства РФ?

  • A

    Alexei

    В связи с потенциальными изменением валютного законодательства о валютном резидентстве все граждане РФ будут признаваться валютными резидентами, возникает ряд вопросов. Например, гражданин РФ, проживающий в Великобритании, на основании ВНЖ, ПМЖ, гражданства (налоговый резидент Великобритании) Великобритании и совершающий законные операции в соответствии с законами Великобритании со своими счетами и активами может попасть по санкции валютного законодательства РФ? Например, продажа дома, принадлежащего лицу с двойным гражданством Великобритании и РФ, налоговому резиденту Великобритании с зачислением средств на свой британский счет попадает под 75-100 % российские штрафные санкции, т.к. данной операции нет в списке разрешенных валютных операций? Правильно ли я понимаю данный вопрос?

  • A

    Alexei

    Да, по вопросу 1 о брокерских счетах. Все операции с ценными бумагами происходят на законных основаниях в соответствии с законами юрисдикции, где открыт счет.
    По повторному вопросу 2 сам КОАП 15.25 описывает нарушение валютного законодательства РФ и актов валютного регулирования.

  • Алина Маринич

    Алина Маринич16.09.2015Юрист

    Алексей,

    1. Требования валютного законодательства применяются только к операциям по счетам, открытым в БАНКАХ за пределами РФ. Брокерский счет – это небанковский счет, валютное регулирование начивается, когда деньги попадают (выводятся) на Ваш банковский счет.

    2. Ответственность за недекларирование в ФНС резидентом РФ зарубежного счета либо за декларирование с опозданием – есть, установлена п.2 и п.2.1 ст.15.25 КоАП. Непредоставление отчетности или предоставление с опозданием нарушением валютного законодательства Рф не является, так как пока не уставновлен срок ее предоставления. Ответственности за непредоставление отчетности или предоставление ее с опозданием также пока не введена.

    3. По поводу распространения валютного резидентства на граждан, проживающих за рубежом, считаю, что волноваться преждевременно. Это пока только иницитива, и сейчас она проходит общественное обсуждение. Но, думаю, что Ваши вопросы справедливы, и стоит адресовать их разработчику, пока у всех есть возможность сделать это на специальном сайте.

  • A

    Alexei

    Спасибо за Ваш ответ, Алина,
    Коль чисто брокерский счет в иностранном брокере за рубежом не является объектом валютного регулирования, на ваш взгляд, то получается, его не нужно декларировать в ФНС и предоставлять отчетность в соответствии с валютным законодательством РФ?
    Перевод из российского банка на этот счет должен быть свободным, без предоставления соответствующего документа из ФНС о том, что он продекларирован?
    Перевод осуществляется на банковский счет брокера с указанием брокерского счета клиента, кому этот перевод предназначен. Клиент банковский счет брокера продекларировать в ФНС не может, т.к ему он не принадлежит.
    Сами операции по ценным бумагам

  • A

    Alexei

    Будет ли перевод собственных средств валютного резидента РФ с брокерского счета за границей на банковский счет резидента РФ за границей (счета в стране ФАТФ) нарушением валютного законодательства РФ?

  • A

    Alexei

    Алина, спасибо за комментарии еще раз.

    Уточнил в российском банке, зарубежные брокерские счета действительно не попадают по валютное регулирование, нужен лишь договор брокерского счета для перевода средств.

    Однако остался вопрос о переводе собственных средств между брокерским счетом и банковским счетом резидента РФ

  • Алина Маринич

    Алина Маринич17.09.2015Юрист

    Алексей,

    выплаты от брокера я бы разбила, минимум, на две части:

    1. Возврат стартового взноса
    На зарубежный счет физическое лицо может получить суммы, выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных им денежных средств. Необходимо, чтобы Вы могли подтвердить, что определенная часть суммы выводится в порядке возврата. Идеально, если в отчете брокера выделена отдельная строка “возврат стартового взноса”.

    2. Доход
    Здесь нужно очень осторожно подходить, так как доход может быть от разных операций, тогда как закон разрешает переводить в зарубежный банк только доходы от внешних ценных бумаг:

    – выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу – резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги).

    И судя по формулировке к разрешенным операциям не относятся доходы от продажи ценных бумаг, не говоря уже о forex-операциях. Доходы по всем этим операциям должны быть получены на российский счет, после чего они могут быть переведены в зарубежный банк и использоваться там.

  • A

    Alexei

    Как итог получается, что открытие зарубежных брокерских счетов и перевод денежных не попадает под валютное законодательство – об открытии/закрытии счета не нужно уведомлять ФНС (в соответствии с валютным законом), но некоторые операции по ним попадают в запрещенный список, в частности, зачисление средств на счет брокерский счет от продажи бумаг????? Или все же средства могут быть зачислены на брокерский счет, но не могут быть переведены на банковский зарубежный счет в полном объеме?

    Что, кстати, подразумевается в данном случае под доходом – разница между ценой покупки и продажи актива, т.е. прибыль от операции или вся сумма, полученная от продажи актива?

  • A

    Alexei

    Вероятно, законодатели имели ввиду следующую вещь.
    Акции хранятся в реестре, для продажи заключается прямой договор купли-продажи, в нем же указываются реквизиты банковского счета продавца. Брокерский счет работает в автоматическом режиме, он с этой целью и создан, чтобы упростить взаиморасчеты и облегчить торговлю и инвестиционную деятельность без подписания кучи ненужных документов, все операции регулируются договором брокерского/инвестиционного счета. Все деньги зачисляются автоматически на брокерский счет.
    Но получается, в таком режиме валютные резиденты РФ попадают под штрафные санкции до 100% от суммы трансакции

  • Р

    Роман

    Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, необходимо ли репатриировать резиденту РФ доход от процентов по депозитному счету, открытому в иностранном Банке? Какой нормой статьи это подтверждается, и сложилась ли судебная практика по этому вопросу?

    Заранее благодарю!

    С уважением, Роман

  • Алина Маринич

    Алина Маринич24.09.2015Юрист

    Алексей,

    >>>> но некоторые операции по ним попадают в запрещенный список, в частности, зачисление средств на счет брокерский счет от продажи бумаг????? Или все же средства могут быть зачислены на брокерский счет, но не могут быть переведены на банковский зарубежный счет в полном объеме?>>>>>

    Валютные ограничения есть при переводе средств с брокерского счета на зарубежный счет клиента, о них мы и говорим, а не о переводах между брокером и третьими лицами.

    >>>> Что, кстати, подразумевается в данном случае под доходом – разница между ценой покупки и продажи актива, т.е. прибыль от операции или вся сумма, полученная от продажи актива? >>>>>

    В данном случае это не имеет значения, так как ни разница, ни вся сумма продажи не являются как таковым “доходом по внешним ценным бумагам”, так как судя по формулировке закона этот доход должен быть обусловлен видом ценной бумаги и выплачиваться ее текущему владельцу (проценты, двидиденды и т.п.). Но не исключаю, что на практике могут быть иные толкования, и налоговая “пропускает” такие доходы. Этот момент хорошо бы уточнить по судебной практике.

  • Алина Маринич

    Алина Маринич29.09.2015Юрист

    Роман, здравствуйте.

    Закон о валютном регулировании прямо говорит, что суммы процентов на остаток средств на зарубежных счетах (во вкладах) могут быть зачислены на такие счета. Это п.5 ст.12 Закона о валютном регулировании в редакции Федерального закона от 21.07.2014 N 218-ФЗ. То есть эта операция законная, репатриировать средства не нужно.

    До принятия данного закона 21.07.2014 г. прямого указания на возможность получать проценты по счету (вкладу) на тот же счет за рубежом в законе не содержалось, однако уже тогда Центральный банк давал разъяснения в пользу резидента. Привожу соответствующий отрывок из Письма Банка России от 02.07.2013 N 12-1-5/1064:

    “Согласно мировой банковской практике договором банковского счета предусматривается, что за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет клиента. Учитывая изложенное, считаем, что предусмотренная договором банковского счета операция, связанная с обслуживанием счета резидента (зачисление процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете резидента в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, на указанный счет резидента), не противоречит Федеральному закону N 173-ФЗ.”

  • Е

    Елена

    Добрый день Алина!
    Прошу Вашей помощи, в связи с надвигающимся сокращением искала работу в интернете.
    Нашла вот такое предложение. Суть работы заключается в следующем – Вы регистрируетесь в платежной системе​. Вам на счет будут поступать деньги. Перевод денежных средств с основного счета​ на вспомогательные.​ ​Ваша задача: распределить эту сумму по 150 другим счетам, которые Вам вышлют на почту.
    Занятость в среднем до 2 часов в день. Оплата после полностью распределенной суммы. Размер оплаты 0,5% от общей суммы перевода (​50​$-300$ в день). Для чего деньги пропускают через офшорную систему, думаю, Вам понятно. Сразу скажу, что в этой компании такая возможность заработка периодическая. Длительность её от ​3​ до ​10​ дней в месяц.

    Очень нужны деньги, кредиты, будь их неладная, насколько это опасно для меня?
    Очень жду вашего ответа!
    Елена

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский05.10.2015Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Елена, понятное дело, что кредиты, будь они неладны, отягощают Вашу текущую ситуацию. Но прошу поверить нам на слово: то, что Вы собираетесь рассматривать как способ дополнительного заработка, может потенциально усугубить Ваше положение кратно… 

    Думаю, что банк достаточно быстро заметит подобную Вашу подозрительную активность. Также думаю поэтому Заказчик стремится найти максимально возможное большое количество таких одноразовых (или около того…) исполнителей операций, которых банки спустя какое-то время попросту блокируют. После чего Заказчик-аноним исчезает, оставляя Вас сам на сам со всеми проверяющими и т.п.  Не факт, что с Вами даже расплатятся…

    Что конкретно Вам грозит – сказать заранее трудно, поскольку неизвестны истории происхождения и последующего использования таких денежных средств. Но “букет” обвинений в соучастии в форме пособничества или соисполнительства может быть крайне впечатляющим, не исключая причастности к тяжким преступлениям, включая терроризм и т.п. Скорее всего, речь, наверное, идет о налоговых правонарушениях, связанных с “отмыванием” денежных средств через однодневки, но наверняка Вам никто этого не скажет. 

    Сам факт подобной финансовой деятельности может также потенциально рассматриваться как лжепредпринимательство (незаконная предпринимательская деятельность) безотносительно наступления каких-либо общественно опасных последствий, связанных с предшествующим и/или последующим незаконным использованием таких денежных средств третьими лицами.

    Поскольку с Вами, скорее всего, будут работать анонимно, то Вы можете оказаться у органов ПС и дознания единственно конкретно засветившейся фигурой, до которой легче всего процессуально “дотянуться” и ограничиться…  

  • A

    Alexei

    Добрый день Алина,

    Не могли Вы прокомментировать пункт 7 последнюю строку:
    Выплачиваемых в порядке возврата ранее уплаченных физ лицом резидентом денежных средств

  • И

    Иван

    Здравствуйте, Алина!

    Интересует правомерность получения физическим лицом резидентом выплат на счет в зарубежном банке от зарубежных партнерских интернет-программ. Отношения заключаются принятием договора-оферты при регистрации на сайте партнерской программы. Выплаты, как правило, являются суммарной коммисией за оплаченные посетителями заказы, которые были оформлены после перехода по партнерским ссылкам.

    Попадают ли упомянутые выплаты под пункт валютного законодательства?:
    могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:
    выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами – резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам)

    Или данные выплаты являются нарушением и административный штраф составит 75%-100% суммы ВСЕХ произведенных выплат? Возможно упомянутые выплаты попадают под какой-то другой разрешенный виды зачисления средств на счет в зарубежном банке?

    Прошу прояснить.

    Заранее спасибо!

  • И

    Игорь

    Уважаемая Алина,

    может ли рассматриваться агентский договор (разовые, не периодические выплаты комиссии по сделкам) как трудовой договор (контракт)? Либо лучше будет получать платежи по агентскому договору на валютный счет в российском банке, а потом переводить их на счет в зарубежном банке
    Заранее спасибо.

  • М

    МАРИНА

    Уважаемая Алина.
    Получение на свой счет за границей от ближайшего родственника резидента – тут понятно. Как быть в случае, если родственник валютный не резидент, конкретно этот случай никак не прописан. Значит ли, что это запрещено?
    Спасибо.

  • Е

    Евгений

    Здравствуйте!

    В Вашем списке под номером 6) указано зачисление сумм, полученных в порядке дарения, супругой и близким родственником (пункт 2 части 3 статьи 14 Закона о валютном контроле).

    Подскажите, пожалуйста, подпадает ли под этот пункт ситуация, при которой физлицо делает перевод со своего иностранного счета на иностранный счет своего близкого родственника?
    Если да, есть ли какие-либо доп. аргументы в поддержку такой позиции?

    Спасибо.

  • А

    Аня

    Подскажите.
    У меня валютный перевод (зарплата физ. лицу – резиденту от юр. лица – нерезидента получает на карту), а получает третье лицо, в какие отчеты попадает, и какие документы мне должны предоставить?

  • А

    Аня

    Подскажите под. У меня валютный перевод (зарплата физ. Лицу -резиденту от юр. Лица нерезидента получает на карту), а получает третье лицо в какие отчеты попадает и какие документы мне должны предоставить?

  • Алина Маринич

    Алина Маринич11.12.2015Юрист

    Алексей,

    новая информация по получению выплат от брокера, которые мы обсуждали выше: новым федеральным законом от 28.11.2015 N 350-ФЗ в число разрешенных операций по счетам в странах FATF и ОЭСР включены (абз.5-6 п.5.1 ст.12 173-ФЗ):

    – с 28 ноября 2015 года: денежные средства, выплачиваемые физическому лицу – резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту.
     с 1 января 2018 года: денежные средства, полученные физическим лицом – резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень ФСФР.

    Таким образом, законодатель ответил на наши вопросы – с 28 ноября 2015 года выплаты от иностранного доверительного управляющего допустимы к получению на зарубежный счет.
    Операции, совершенные до вступления в силу данного закона продолжают оставаться незаконными. Доходы, поступившие на счета до 2015 года, еще можно успеть задекларировать в рамках амнистии капиталов, согласно которой они будут освобождены от валютных штрафов.
    По операциям за промежуточный период с 01.01.2015 до 28.11.2015 есть вероятность, что Росфиннадзор (или суд) применит нормы о малозначительности деяния и освободит от ответственности за эти валютные нарушения, однако такое освобождение полностью зависит от усмотрения контролирующего органа и, конечно, гарантировать его нельзя.

    • A

      Alexey

      Добрый день!
      Вопрос относительно комментария “Операции, совершенные до вступления в силу данного закона продолжают оставаться незаконными”.
      Не применима ли тут ст 46 Конституции “…Если после совершения правонарушения ответственность за него отменена или смягчена, применяется новый закон.”? И не следует ли из этого, что любые операции в прошлом, связанные с таким зачислением, признаются теперь легальными?
      С уважением,
      Алексей

  • Алина Маринич

    Алина Маринич11.12.2015Юрист

    Уважаемый Игорь,

    агентский договор не может рассматриваться как трудовой, так как имеет гражданско-правовую природу. Трудовой договор должен предусматривать выполнение работы лично работником, работа предполагает наличие четко определенных, постоянных функций (по должности и согласно специализации), а не только периодические поручения заказчика; фиксированную оплату за фактически отработанное время. Кроме того, работник всегда может прекратить трудовой договор без каких-либо санкций.

    Поэтому вознаграждение по агентскому договору необходимо получать на счет в российском банке, а потом можно переводить их на счет в зарубежном банке. 

  • Алина Маринич

    Алина Маринич11.12.2015Юрист

    Евгений,

    родственник ведь так же резидент РФ? 

    При переводах между иностранными счетами резидентов важно 1.) в какой валюте происходит перевод. 2.) дарение ли это.

    1. Платежи в рублях между резидентами допускаются без ограничений, в том числе между их зарубежным счетами( “з” п.9 ч.1 ст.1). Зачисление в иностранной валюте возможно только, если деньги идут из РФ (п.12 ч.1 ст.9).

    2. Платежи в иностранной валюте – только в порядке дарения от супруга и близкого родственника (п.2 ч.3 ст.14).

    <Подскажите, пожалуйста, подпадает ли под этот пункт ситуация, при которой физлицо делает перевод со своего иностранного счета на иностранный счет своего близкого родственника? Если да, есть ли какие-либо доп.аргументы в поддержку такой позиции?>

    Да, подпадает, если имеет место дарение, а не возмездная операция. Договор дарения может быть и устным, но на всякий случай можно составить текст, соответствующие образцы имеются в справочно-правовых системах.

  • Алина Маринич

    Алина Маринич11.12.2015Юрист

    Уважаемая Марина,

    по логике закона зачисление валютных ценностей (иностранной валюты или внешних ценных бумаг) супругам и близким родственникам на их зарубежные счета допускается, если они получены в порядке дарения (смотрите комментарий выше). Закон не ограничивает способ получения переводов от близких родственников только российскими счетами.   

  • A

    Alexey

    Уважаемая Алина,
    Большое спасибо за компетентные ответы и Ваше время.
    Подскажите, пожалуйста, Вашу позицию по следующему вопросу:

    – физлицо резидент РФ на свой декларированный в ФНС счет в зарубежном банке получил доход от ПОГАШЕНИЯ принадлежащей ему дисконтной облигации (т.е. эмитент выплатил номинальную стоимость при погашении). Является ли, по Вашему мнению, такая операция по зачислению этого дохода легальной в терминах ФЗ?

    – физлицо резидент РФ на свой декларированный в ФНС счет в зарубежном банке получил доход при погашении принадлежащей фл дисконтной облигации, купленной в рамках договора доверительного управления (custody relationship) банком на свое (банка) имя, но за риск и за счет клиента. Является ли такая операция законной по 173-ФЗ?

    Спасибо!

    С уважением,
    Алексей

  • А

    Андрей

    Алина, добрый день!
    Спасибо за публикацию и ответы на вопросы.
    Буду благодарен за консультацию:
    В 2014 году открыл счет в британском банке, декларировал его в ФНС. В 2015 решил сделать жену совладельцем счета, оформили всё в банке, при этом ни номер счета, ни реквизиты банка не менялись. Изучали вопрос должна ли жена уведомить свою ФНС о том, что она стала совладельцем счета, не нашли у ФНС ни одной подходящей формы для этого – есть только формы уведомлений об открытии счета (а новый счет не открывался) и об изменении его реквизитов (а они не менялись).
    Теперь нужно будет подавать отчет о движении средств? и в законе недвусмысленно сказано, что для совместных счетов отчеты должны подавать ОБА владельца.
    Как будет правильно поступить – сейчас подать-таки жене уведомление в ФНС? Если да, то по какой форме? Или просто подать потом отчет о движении средств, а на вопрос почему счет не декларирован ответить? что счет декларирован мужем (мной) при его открытии, и с тех пор его реквизиты не менялись?

  • А

    Андрей

    И еще один заковыристый вопрос отдельным постом, чтобы не путаться.
    C 2013 года владею счетами в швейцарском банке, специализирующемся на операциях с ЦБ (бывшая брокерская контора, но формально банк). Один из счетов предназначен для операций с ЦБ и называется Trading Account. На него естественным и неизбежным образом попадают в том числе и доходы от продажи ценных бумаг. Я эти доходы декларирую и плачу с них налоги, ИФНС мои декларации принимает и акцептует. Но этот же самый счет используется и для всевозможных платежей за товары/услуги, к нему же привязана банковская карта. То есть счет вроде бы формально брокерский, но он же и банковский. Вот такая загогулина получается.
    Один из моих счетов в этом банке задекларирован в ИФНС (не Trading Account), но структура номеров счетов такая, что с определенной натяжкой можно утверждать, что задекларированы все. А можно и не утверждать.
    А вот теперь собственно вопрос (точнее два):
    1. Рискую ли я, получая доход от продажи ценных бумаг на этот брокерский/банковский счет?
    2. Должен ли я включать обороты по нему в отчет о движении средств?
    Заранее спасибо!

    • А

      Алексей

      Андрей, добрый день!

      Можно вопрос по Вашей ситуации от другого участника?

      У Trading Account есть IBAN? А ценные бумаги Ваши банк записывает на отдельный депо-счет, или отражает на Tradong Account?

      Как Вы в ИФНС отчитываетесь по доходам на Trading Account? просто указываете как доход от источника за рубежом? Не предоставляете движение по Trading Account, просто сумму дохода показываете?

      Алексей

      • А

        Андрей

        IBAN у счета есть, и кэш и бумаги фактически отражаются на одном счете.
        Для ИФНС составляю декларацию в их программе, каждую доходную операцию отдельной строчкой, к каждой доходной операции прикладываю распечатанную прямо из клиент-банка TRANSACTION NOTIFICATION без подписей и печатей, в которой всё видно по данной операции. Два года ИФНС такие декларации с такими приложениями принимает без проблем.
        Движение по счету в явном виде не представляю, так как для декларации оно не требуется.

        • А

          Алексей

          Андрей, спасибо большое за ответ!

          Не претендую на глубину знаний хозяев ресурса, но мне кажется, что у Вас теоретически есть риск:

          – по зачислению доходов от отчуждения цб на свой счет за рубежом. Формально же по 5,1 ст 12 173ФЗ разрешены к зачислению только процентные (купонные) доходы от внешних цб плюс иные доходы (выплаты по облигациям, векселям и дивиденды), а с этого года – доходы от доверительного управления. У Вас бумаги разные не только облигации и векселя? И, если я правильно понял, идет зачисление при отчуждении ЦБ всей суммы дохода. Условно – на 100К купили бумаг, продали за 105, зачислили весь валовый доход 105К, из которых 5К Ваш доход в экономическом смысле (материальная выгода).
          Вы в этом случае НДФЛ базой указываете 5К по курсу дня начисления доходов, или 105К*(курс дня отчуждения бумаг=доходов) минус 100К*(курс покупки = расходов)?

          – ИМХо формально счет требует уведомления, т.к. на нем могут отражаться денежные средства. Я понимаю так, что не требуется, только если это депо-счет, на котором учитываются только Ваши цб. А Вы же декларировали другой счет того же портфолио, если я Вас верно понял? А между этими счетами (объявленным и трейдинг эккаунт) движения не было?

          • А

            Андрей

            Алексей, я свои теоретические риски хорошо представляю, именно поэтому задаю практический вопрос специалистам ;)
            Дело в том, что на любом брокерском счете, который открывается у брокера, тоже могут отражаться и обязательно отражаются денежные средства, иначе просто невозможно совершать операции по покупке и продаже ЦБ. И при этом брокерские счета можно не декларировать, даже есть соответствующее письмо/разъяснение.
            При расчете НДФЛ показываю полную сумму от продажи по курсу на дату продажи, в графе для вычета указываю стоимость покупки по курсу на дату покупки, программа сама вычитает одно из другого. Это ужасно, но так надо ;)

          • А

            Алексей

            Спасибо еще раз за ответ :)

            Присоединяюсь к Вашим вопросам и также буду ждать ответа специалистов. Проблема мне небезразлична :))

            Если я верно Вас понял, ФНС в Вашей НДФЛ-3 декларации вообще не парилось ни соответствием зачисления дохода ФЗ173, ни даже тем, что в transaction notifications что номер трейдинг эккаунт несколько отличается от того, который Вы декларировали.

            Еще раз спасибо, – и с Наступающим! :)

            С уважением,
            Алексей

          • А

            Андрей

            Алексей, про ФЗ173 не понял, а номер счета и не должен ничему соответствовать. Подавляющее большинство нормальных людей имеют брокерские счета в брокерских конторах, не декларируют их потому что не должны, тем не менее платят налоги. Операции с ценными бумагами и декларирование банковских счетов суть вещи перпендикулярные, там и не должно быть никакого соответствия.

          • A

            Alexey

            Андрей,
            Я имел ввиду, что в Вашем случае Ваш счет, на мой взгляд неспециалиста, открыт в банке, отражает операции в кэше, и имеет все признаки открытого за рубежом банковского счета, из чего может следовать необходимость декларировать, и потенциальный риск того, что операции по зачислению дохода на этот банковский счет могут рассматриваться как нарушения 173-ФЗ (если я правильно понял и доходы зачисляются обратно на этот счет, а не в РФ).
            Но, повторюсь, я не претендую на глубину понимания ситуации, – и с удовольствием вместе с Вами подожду ответа специалистов.
            С уважением,
            Алексей

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский24.12.2015Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Андрей,

    наконец-то появилось долгожданное Постановления Правительства РФ №1365 от 12 декабря 2015 по Вашей тематике. Ознакомьтесь и, возможно, некоторые вопросы для Вас прояснятся.

  • А

    Андрей

    Олег,
    спасибо за быстрый ответ.
    С Постановлением я знаком, ответов на мои вопросы оно, к сожалению, не дает.

  • О

    Олег

    Здравствуйте, поясните пожалуйста, что значит “выплачиваемых в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами-резидентами денежных средств”?
    Что под это попадает? Например: я перечислил депозит брокеру – я его возвращаю, я передал средства в доверительное управление – я их возвращаю.

  • А

    Андрей

    Добрый день,
    я нахожусь за границей с 2000 года, иногда приезжаю в Россию максимум на пару недель в год. Соответственно, есть вид на жительство в стране постоянного пребывания.
    Вопрос: остаюсь ли я нерезидентом России после краткого посещения России, с точки зрения закона “О валютном регулировании и контроле”?
    К сожалению, в законе не указано чётко, что означает “не менее одного года” (например, с момента последнего выезда из страны или суммарно с допустимыми перерывами). Формулировка налогового резидента гораздо более чёткая.
    Вопрос для меня важен, т.к. или я должен терять больше 1000 евро ежегодно на подготовку отчёта, или совсем отказаться от посещений России (а в этом случае встаёт вопрос – нужно ли сохранять российское гражданство, если с ним нельзя посещать Россию).
    Спасибо заранее!

  • Д

    Дмитрий

    Добрый день,

    Следующая ситуация – физ. лицо, в собственности есть акции непубличной компании, зарегистрированной в офшоре (упомянутое физ. лицо – это учредитель-миноритарий). Акции продаются сторонней компании-нерезиденту РФ, деньги зачисляются на счет в США – я правильно понимаю, что это из разряда “запрещено, что не разрешено”?

    Т.е. единственный законный вариант действий в этом случае – зачисление денег на счет в РФ, после перевод на зарубежный счет?

    Раньше, я так понимаю, были ограничения на размер перевода валюты в год для физ. лиц. Сейчас какая ситуация?

    Заранее спасибо!

  • Ж

    Жанна

    Добрый день, спасибо за разъяснения.
    Правильно ли я поняла, что Получение средств мною, резидентом РФ, за сдачу моего иностранного имущества в Латвии (которая не член ОЭСР и ФАТФ) на мой же счет в иностранном в банке (о счете наша налоговая уведомлена) в Латвии от нерезидента теперь незаконно? А пункт5 ст.12 173 ФЗ про внесение наличных подразумевает внесение мною же на мой счет наличных на счет в иностранном банке? Или тот нерезидент, который платит мне арендную плату, может внести их на мой счет в иностранном банке?
    Заранее спасибо, может, есть возможность получить платную разовую консультацию по этому вопросу у Вас?
    С уважением, Жанна.

  • А

    Александр

    Здравствуйте,
    прошу ответить на вопрос по следующей ситуации:
    Работаю за пределами РФ на основании рабочей визы. Открыл счет в иностранном банке, о чем уведомил свою ФНС в положенный срок. Последний раз пересекал границу РФ в январе 2015 года и больше не въезжал на территорию РФ.
    Являюсь ли я с ФЕВРАЛЯ 2016 года ВАЛЮТНЫМ НЕРЕЗИДЕНТом согласно закона 173-ФЗ?
    И надо ли мне предоставлять в мою налоговую инспекцию в РФ отчет о движении средств по счетам(вкладам) в банках за пределами РФ за 2015 год?

  • Я

    Яна

    Добрый день!
    В 2014 году муж открыл счёт (в США, я являюсь совладельцем данного счёта). Об открытии свою ИФНС уведомили.
    Также, я с 2009 года являюсь зарегистрированным ИП, имею отдельный счёт ИП.
    Не так давно получила по почте требование от ИФНС о подаче отчёта по движению ден. ср-в на зарубежном счёте!
    Как Вы считаете, насколько правомерно это требование? Как ИП я отчитываюсь своевременно, и счетов ИП, кроме российского, не имею! Счёт о котором идёт речь – это семейный счёт).
    Заранее благодарю за ответ.

  • Д

    Денис

    Добрый день.
    У меня вопрос по нашему “валютному законодательству”. Пожалуйста, помогите понять, что же грозит резиденту (физ. лицу), если он взял кредит в иностранном банке на покупку квартиры в стране, не являющийся членом ОЭСР или ФАТФ? Банк-нерезидент перевёл деньги на счёт резидента, в тот же день была совершена сделка покупки квартиры, и деньги перешли продавцу. Согласно нашему законодательству, резидент нарушил №173-Ф3, так как в статье 12 нет операции зачисления кредита на счёт для стран, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ (например, Кипр). И согласно КоАП РФ, Статья 15.25 пункт 1, должен заплатить штраф равный размеру кредита.
    Всё правильно? Или всё же я не правильно понял закон?

  • А

    Андрей

    Добрый день!
    У меня вопрос о предоставлении информации о движении средств в зарубежном банке.
    Я как физическое лицо открыл счет в зарубежном банке. У меня 2 гражданства: РФ и Германии .
    Счет открывал соответственно как гражданин Германии, но пришлось уведомить ФНС об открытии счета, потому что делались переводы денег. Я не понимаю должен ли все-таки предоставлять отчетность в ФНС?

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский12.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Андрей,
    Вы должны определиться со своим налоговым резидентством. Если оно российское, то тогда нужно предоставлять информацию в российскую ИФНС. Здесь логика проста. ИФНС контролирует таким образом доходную базу своих налогоплательщиков. А если Вы немецкий резидент-налогоплательщик, то российскому бюджету Ваши личные счета, по идее, ни к чему…

  • С

    Сергей

    Могу ли я получить наследство в валюте на задекларированный счёт в иностранном банке?

  • С

    Светлана

    Добрый день!
    ИФНС требует представить подтверждающие документы из зарубежного банка к отчету о движении денежных средств по зарубежному счету физлица за год. Не подскажете, то конкретно просить у банка? Bank Statement, Statement of Account или Cash Flow Statement? Формулировка “подтверждающие документы” очень расплывчатая.
    Спасибо!

  • В

    Виктория

    Добрый день!
    Может быть, кто-то разобрался в вопросе: если указывать в спецдекларации ранее задекларированные счета (т.е. фактически декларировать их повторно – закон это разрешает), подпадают ли эти счета также под амнистию, т.е. операции по ним без факта укрытия?

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский24.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Светлана,

    может быть,  комментарий РБК Вам поможет.

    Если требование о предоставлении документов Вы получили отдельно от требования отчитаться, и в нем не расшифрован вид док-та, то следует вступить с налоговой в диалог, что им требуется. Поскольку они не смогут соориентироваться только по названию док-та, а будут уточнять, что конкретно их интересует, а Вы уже самостоятельно соотнесете, в каком документе содержится интересующая их инфа.

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский24.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Виктория,
    если мы правильно поняли Ваш вопрос, то да, операции, совершенные по таким счетам до 01 января 2015 года, считаются в силу ФЗ об “Амнистии” совершенными в соответствии с валютным законодательством РФ. См.: ст.7 п.п.3 и 4. соответственно.

  • В

    Виктория

    Спасибо огромное!

  • В

    Виктория

    Я именно и хотела уточнить – подпадают ли они под п. 4 статьи 7

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский24.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Ответ для Сергея (15.05.2016)
    В соответствии с Законом 173-ФЗ получение средств физическим лицом – резидентом на свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ, допускается в строго ограниченных случаях, указанных в ч.4 и ч.5 ст.12.

    Наследство в этом перечне отсутствует. Если мы что-то где-то просмотрели, то рады будем исправиться…

  • В

    Виктория

    Хотя подождите, уточню)
    В соответствии с п. 4 статьи 7 операции, совершенные до момента подачи декларации, т.е. по максимуму – до 01.07.2016, считаются совершенными без нарушения валютного законодательства.
    Вопрос: считаются ли они совершенными без нарушения валютного законодательства до даты подачи декларации, если они совершены по счетам, зарегистрированным в Налоговой инспекции до 01 января 2015 г.?
    Спасибо заранее огромное!

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский24.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    ***Я именно и хотела уточнить – подпадают ли они под п. 4 статьи 7
    Тут еще один нюанс есть. Что да, любые движения по счетам этих средств не подпадают под “валютно-административную ответственность” по КоАП, но могут теоретически, не смотря на Амнистию, образовывать состав иного правонарушения/преступления, если они, грубо говоря, “отмыты”- получены заведомо преступным путем. По типу: похищены, наркотики и прочая подобная “ядерная” лабуда…

  • В

    Виктория

    Да-да! Это я поняла

  • В

    Виктория

    Добрый день!
    Можно еще один вопросик? Может ли искажение данных отчета о движении денежных средств подпадать под часть 3 статьи 327 УК или под часть 7 статьи 19 КоАП? Или под 159-ю?

  • В

    Виктория

    И вот еще о наболевшем!!)
    Подскажите, пожалуйста, является ли законным, т.е. совершенным без нарушения валютного законодательства, зачисление денег на счет со счета, на который эти деньги были зачислены с нарушением валютного законодательства, т.е. проведена запрещенная законом операция, но этот счет был задекларирован по 140-ФЗ? Обе операции были произведены за пол года до декларирования счета в спецдекларации.
    Спасибо!!

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский25.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Виктория,
    Статья 327. УК РФ Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков
    Это вообще о другом. Это если Вы подделаете или используете заведомо подложный (п.3) некий государственный документ с целью получить некую выгоду…
    Статья 159. Мошенничество также не про нашу дискуссию, поскольку наши риски охватываются “налоговыми” статьями. См.: 198 и далее…
    Статью 19 КоАП не нашел. Может плохо искал? Есть Статья 19.1. Самоуправство, но она опять же не про это…

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский25.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    *** И вот еще о наболевшем!!)
    Если я правильно понял, то оба счета принадлежат одному лицу. Наверное, следует в оценке руководствоваться датой отсечки для “плохой” операции, на которую распространяется амнистия, то есть 1 января 2015 года.

  • В

    Виктория

    А почему 01.01.2015? А как же часть 4 статьи 7? Срок же продлен

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский25.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    п.4 следует понимать про “валютные операции” (более широкий термин), а в п.3 – только про денежные средства, но поскольку в п.4 денежные средства упомянуты еще отдельно, то затрудняюсь ответить, как одно соотносится с другим… Может, и в Вашем варианте понимания. Но тогда почему п.3 оставили в прежней редакции? Может в п.3 и в п.4 подразумеваются различные составы правонарушений…?

  • Д

    Дарья

    Олег,
    Если я валютный резидент, но не налоговый, то должна ли я предоставлять Отчет о движении средств по счетам в банке за пределами РФ до вторника?
    Спасибо за ответ.

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский27.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Дарья,
    очень надо “попасть” в нижеследующую категорию лиц, начиная со слов “…за исключением…”, что позволит считать Вас валютным НЕрезидентом.
    См.: ФЗ “О валютном регулировании…. ст.1 п.6 Резиденты:
    а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.

    В противном случае я вряд ли возьму на себя смелость говорить, что Вам не надо подавать отчет. Но смысла в таком отчете не вижу, поскольку если Вы не налоговый резидент РФ, то на кой им эти сведения, с которых российский бюджет ничего не получит? Но это уже, конечно, сугубо эмоции…

  • Д

    Дарья

    Есть вид на жительство. Постоянно (более 270 дней в году) живу за рубежом, но приезжаю в Москву примерно 1 раз в месяц на пару дней. Смущает позиция Росфиннадзора, на которую ссылаются многочисленные юридические практики, которая якоюы подтверждена судебными решениями. Ниже цитата с сайта “ВОЗВРАЩЕНИЕ РЕЗИДЕНТА

    В прошлом году также изменился подход к определению валютного резидента РФ. Для чего это было сделано?
    С 5 июля прошлого года понятие «резидент» в целях валютного контроля было уточнено. Например, если Вы, имея российское гражданство, выезжаете по одному из трех установленных законом оснований: вид на жительство, рабочая или учебная виза, то после года непрерывного пребывания за пределами страны, Вы приобретаете статус нерезидента. И с Вами можно осуществлять валютные операции, которые законом запрещены для расчетов между двумя резидентами: например, рассчитываться в иностранной валюте. К примеру, работодатель, который Вас отправил на учебу за рубеж, может платить вам стипендию в иностранной валюте.
    То есть, если гражданин РФ, постоянно проживающий за рубежом, вернется на родину – хотя бы на один день – он вернет статус валютного резидента. И только спустя год перестанет подчиняться требованиям российского законодательства?
    Спустя год. И я подчеркну – непрерывность пребывания обусловлена прямой нормой закона. При возвращении на родину нерезидент, имеющий гражданство РФ, возвращает статус резидента.”

  • А

    Алина

    Добрый день, просьба уточнить, правильно ли поняла все то, что относилось к открытию зарубежного счета и зачислению на него наследства? Зачисление наследства не входит в перечень разрешенных операций, но если это произошло до 1 января 2015 г., то это попадает под действие амнистии капиталов, при декларировании до 30 июня 2016 г.?
    Но будет начислен штраф ( до 3 тыс. руб.), так как по открытым счетам надо было отчитаться до 1 июня? И могут ли заставить закрыть зарубежный счет и заставить перевести деньги в Россию?
    Спасибо заранее!

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский30.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Дарья, я в курсе этих комментов профильного ведомства, поскольку сразу по мере их возникновения комментил где-то в архивах нашего форума о своем предварительном несогласии отождествлять наречия “постоянно” и “непрерывно”.
    “Постоянно” это наречие из ФЗ, “непрерывно” – толкование министерства (ведомства). В ФЗ есть еще термин: “не менее года”, который видимо и подтолкнул к такой трактовке. Но именно к трактовке, поскольку слов “непрерывно” в тексте ФЗ я не нашел, а именно в таком варианте ведомство настаивает на его существовании, ссылаясь на прямое указание закона, но не называя статьи -:).

    Допускаю, что суды начали трактовать положение “постоянно” по варианту ведомства, но мне такие кейсы не попадались.

    Если найдете, дайте ссылку. Буду благодарен. Я же буду пока трактовать термин “постоянно” в категориях НК РФ (ст.207 и др.) по аналогии закона, ввиду отсутствия иной трактовки (дефиниции) в нормах ФЗ “О валютном регулировании…”.

    Иначе у нас миллионы сограждан, сохранивших российский паспорт, попадают в зону риска… Но Вам всяко виднее, какой риск Вы сочтет для себя более приемлемым, поскольку наши суды – это наши суды… Поэтому уязвимость такой лингвистической эквилибристики в основе правовой позиции не скрываю…

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский30.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Алина,
    попробуйте перечитать и сделать для себя собственные выводы из нашей вышеимеющейся дискуссии с Викторией про разрешительные смыслы ст.7 ФЗ-140 “Об Амнистии”, поскольку мы там несколько разошлись во взглядах.

    Сугубо предварительно (субъективно-оценочно), если Вы подадите спец-декларацию с указанием счета и вида активов – наследства, то, вроде как, все должно быть без последствий. Вам нужно по смыслу п.1 ст.7 подать Заявление об открытии счета в ту же налоговую, в которую подаете спец-декларацию.

    В последней редакции ФЗ-140 (в отличие от прежней более жесткой версии) -См.: ст.6 Предоставление гарантий не зависит от факта репатриации имущества в РФ. Надеюсь, что это можно трактовать в Вашу пользу, но до конца, вследствие отсутствия какой-либо судебной практики – не уверен.

    Будут заставлять – вернете.

    Излишне торопиться после всех Ваших предполагаемых декларационных заявлений, наверное, не стоит…

    • А

      Алина

      Олег, добрый день,

      спасибо большое за Ваш ответ.

      По поводу “разрешительных периодов” – правильно я понимаю, это о датах 01.01.2015 и 01.07.2016? После некоторого чтения на эти темы, я бы, скорее. согласилась с Вами: 01.01.2015 – это “точка отсечки”, а 01.07.2016 – это дата, до которой люди могут заявлять об “имевшем место быть до 01.01.2015”, в надежде на все гарантии и прощения, перечисленные в 140-ФЗ.

      По обсуждаемой ситуации с наследством (сумма по завещанию). Насколько я знаю, это не облагается НДФЛ, т.е. нет неуплаты налогов. То что об открытии счета не было заявлено – это в 140-ФЗ могут простить, и тогда не возникнет административной ответственности. Однако выше Вы сказали, что по закону нельзя открыть счет за границей, чтобы оставить там полученную по завещанию сумму? В таком случае за подобный “неввоз” в РФ не возникнет ли какой уголовной ответственности, не указанной в списке “прощенных” в 140-ФЗ? Даже не знаю, это смешной или грустный вопрос??? Неведение в подобных материях очень часто приводит к проблемам. Тогда как вовремя заданный вопрос и полученный ответ помогают принять правильное решение.

      За что спасибо Вам заранее еще раз.

  • И

    Ирина

    Добрый день!
    Что правильно сделать в следующей ситуации: в августе 2015 года на зарубежный счет физлица поступила выручка от продажи ценных бумаг (акций и облигаций зарубежных компаний). Торговля ц.б. осуществлялась управляющей компанией, дохода при реализации не было. На поступившие деньги физлицо приобрело недвижимость непосредственно со счета за рубежом.
    Есть ли факт двойного нарушения валютного законодательства, а также “длящееся” правонарушение? Есть ли шанс “исправить” ситуацию без штрафа?

  • A

    Alexey

    Добрый вечер!

    простите что вмешиваюсь в диалог Олега и Виктории, но мне тоже кажется, что амнистированы после поправок по п.4 ст.7 все операции до даты подачи декларации. Тем более, что незаконные операции, совершенные ДО 01 января 2015 года, и так уже по сроку давности прощены.

  • A

    Alexey

    Ирина,

    комментарий от неспециалиста, могу ошибаться, но выскажу свое видение

    1. Вы подавали уведомление о счете в ФНС? Непонятно по бумагам – где они были, в чьей собственности? Выручка в случае продаж ценных бумаг = доходу. Возникает налоговый аспект

    2. Непонятно, почему двойное нарушение. Если и было, то при зачислении расходные операции разрешены.

    3. Нарушение при зачислении не было “длящимся”, т.к. у Вас была обязанность зачислить на счет в уполномоченном банке именно в момент продажи.

    4. Для исправления ситуации Вы могли бы рассмотреть подачу спецдекларации в соответствии с ФЗ-140, в котором указали бы счет. В моем понимании операции по указанному в декларации, совершенные до даты подачи, амнистируются. Если счет открыт позже 01-01-2015 и по нему не было уведомления, будет штраф за неподачу. Налоги придется заплатить.

    Определение налоговой базы будет через рубли, обратите внимание на курс. Если купили 100К долл по 32, продали на 100 долл по 64, то, несмотря на отсутствие доходов в узком смысле (материальной выгоды), гос-во будет рассматривать доход как 64000К, расходы на приобретение 32000К руб, налог 13% с разницы.

    Удачи Вам, Алексей

  • О

    Олег

    Конвертация валюты на расчетном счете физ.лица является ли нарушением валютного законодательства?

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский31.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    ****даже не знаю, это смешной или грустный вопрос???
    Наследство, при наличии у наследователя положительных человеческих качест,в всегда вопрос грустный… Кто-то умер ведь…

    А с налоговой и юридической точки зрения, достаточно проработанный. Да, налоги здесь (НДФЛ) ни при чем, за исключением случаев, предусмотренных в п.18 ст.217 НК РФ.

    Что же касается “нерепатриации” и длящегося правонарушения, скажем, после 01 июля 2016 года, признаться, не уверен в своей позиции и не буду Вам ничего рекомендовать категорически.

    В теории, если деньги вернуть в РФ на личный счет и затем, спустя непродолжительное время, для сохранности перечислить обратно уже по процедуре задекларированного счета, вроде как, выглядит решением вопроса. Но, с другой стороны, вроде как, и странновато… Учитывая “репатриационную” оговорку Амнистийного ФЗ.

    А с третьей стороны, имеет последовательную логику, которую можно использовать при выстраивании позиции в случае инициирования любой процессуальной процедуры. Опять же такой возврат может и должен трактоваться как действия условно виновного, по прекращению длящегося правонарушения и/или, как минимум, квалифицироваться как обстоятельство смягчающее ответственность. Но это мне легко судить, не зная суммы наследства и прочих конкретных обстоятельств-:)

    А может и ну его…, рисковать суммами, определяющими благополучие скольких-то поколений наследников вперед …?-:)

    • А

      Алина

      Олег, добрый день, и спасибо за такой … человеческий ответ :)

      Вы очень правы, когда говорите, что вопрос может быть более менее ясен с одной стороны и очень неясен с другой – жизнь меняется, законодательство тоже, но прецедентов еще недостаточно на все возможные жизненные ситуации.

      Вопрос – как правильнее оценить unclear ситуацию??? )) Возможно, Вы могли бы мне подсказать, где можно почитать о том, что считается “нерепатриацией”, и какие законы регламентируют эти процессы? Если, рассматривая теоретически, по условиям данной Амнистии возврат средств не будет рассмотрен как “действие условно виновного, по прекращению длящегося правонарушения”, то какая, например, могла быть предусмотрена ответственность? Если, конечно, что-то подобное существует и на что-то можно опереться.
      Спасибо заранее еще раз!

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский31.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    ***простите, что вмешиваюсь в диалог Олега и Виктории, но мне тоже кажется, что амнистированы после поправок по п.4 ст.7 все операции до даты подачи декларации. Тем более, что незаконные операции, совершенные ДО 01 января 2015 года, и так уже по сроку давности прощены.

    Алексей, Ваша (и не только) позиция заслуживает внимания, и я тоже, пожалуй, к ней также склоняюсь, проанализировав и сопоставив старую редакцию п.4 ст.7 ФЗ-140 с текущей действующей.

    Вот старая редакция п.4.:
    Валютные операции (в том числе зачисление денежных средств), совершенные до 1 января 2015 года по счетам (вкладам), указанным в декларации и открытым в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, признаются совершенными без нарушения Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”.

    В новой редакции слова “до 1 января 2015 года” вычеркнуты, и по смыслу амнистийная дата стала совпадать с окончанием срока подачи декларации.

    Я всегда немножко более консервативен/осторожен в оценках. Профессиональный флюс, наверное, образовался… -:)

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский31.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Ирина, здесь Алексей уже “накидал” уточняющих вопросов.
    Со своей стороны, стараюсь в формате форума воздерживаться от точных оценок величин/категорий доходов и связанных с ними доходов, поскольку все равно для заполнения ежегодной декларации потребуется точная калькуляция и услуги стороннего бухгалтера либо собственные специальные познания, поскольку порядок налогообложения НДФЛ по операциям с ЦБ имеет целый ряд особенностей.
    Не даром в НУ РФ этот вид дохода выделен и регулируется целым “букетом” отдельных статей.
    Тем более, что Вы не задаете вопросов в рамках налогообложения.
    Что же касается “валютной” составляющей, то мое понимание следующее: наверное, целесообразно подавать спецдекларацию с указанием и счета и недвижимости, поскольку и как минимум помимо амнистийной защиты указанные счета и недвижимость (владельцы) становятся все более прозрачно-открытыми. В 2018 году РФ начнет получать в автоматическом режиме сведения о российских резидентах, имеющих счета за рубежом. там есть некоторые изъятия, сложности и исключения, но ориентироваться на них, думаю не стоит…

  • A

    Alexey

    Олег,

    большое спасибо за ответ!

    Вполне понятно, что Вы профессионально более консервативны – ИМХО в условиях нашего противоречивого законодательства и правоприменительной практики для адвоката эта позиция – в наибольшей степени защищающая интересы клиента. Всегда приходится исходить из предположения о худшей трактовке из возможных :)
    Пользуясь случаем – спасибо Вам за огромное количество полезнейшей информации, подчерпнутой на Вашем сайте.
    С уважением, Алексей

  • A

    Alexey

    Олег, – вдогонку :)
    Мне относительно странного расщепления п.3 и п.4 ст 7 ФЗ-140 пришла вот какая мысль. Возможно, в п.3 законодатель имел ввиду амнистию относительно всей цепочки процесса, как “загонялись” деньги на декларируемый счет (т.е. и по смежным счетам и прочее). И это распространяется на происходившее до 01-01-2015. А вот до даты подачи амнистируются только операции по задекларированному счету, включая зачисление. Разделение этих ситуаций было оправдано и в прежней реакции ФЗ-140 – и это придает какую-то логику наличию двух пунктов с разной датой.

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский31.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Аааа…. Всем читать сперва вот это

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский31.05.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Алексей,

    когда обсуждался этот закон, то было много утечек в прессу, в т.ч. сверху, что надо его упростить и смягчить, ибо плохо работает… Мало сдаются…

    И тогда же у думцев мелькали комменты, что надо и сроки менять, а то не все люди успели подстроиться и боятся декларировать, поскольку имеют движения по счетам, переходящие на 2015 год. Мол раз уж сказали “а”, то давайте и “б” разрешим… А то из-за меньшей части 2015 года, те боятся заявлять весь предшествующий массив. Поэтому, думаю, что логика была более упрощенная, но на своей версии не настаиваю, поскольку это уже из области догадок.

  • С

    Сергей

    Счёт открыт в дочке Сбербанка в Чешской республике.
    Он относится к зарубежным счётам? На него распространяются валютные ограничения ФЗ?
    Спасибо

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский03.06.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Дочерние банки российских банков в зарубежных странах ничем по своему статусу для российского валютного законодательства и соответствующего регулирования не отличаются от любых других местных.

  • Д

    Дмитрий

    Олег,

    вопрос по брокерским счетам, на который частично отвечала Алина выше.

    Допустим, есть зарубежный брокерский счет, на котором находятся ценные бумаги. Насколько я понимаю, пока они там просто “лежат”, необходимости декларировать что-либо не возникает. Дальше мы их продаем и зачисляем полученную валюту на российский банковский счет. Будут ли здесь какие-либо нарушения?

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский06.06.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Итак:
    1) Брокерский счет – это не банковский счет.
    2) Но внешние ценные бумаги – это валютные ценности в терминологии ФЗ “О валютном регулировании…”. Соответственно, операции с валютными ценностями резидентов подпадают под регулирование упомянутого ФЗ. То есть регулируется как приобретение, так и отчуждение валютных ценностей.
    Если Вы умудрились как-то безвозмездно приобрести права собственности на ЦБ, то у Вас возник доход в сумме их рыночной стоимости.

    Если же Вы их приобретали возмездно, то следует изучить эту историю: что и как оплачивалось. Если же эти “исследования” свидетельствуют об имевших в свое время нарушениях, то целесообразно рассмотреть вопрос о подаче спецдекларации на эти ЦБ и на счета, с которых оплачивалось их приобретение.

  • Д

    Дмитрий

    Олег, спасибо.
    Ценные бумаги приобретались путем зачисления иностранной валюты с российского банковского счета на зарубежный брокерский счет.
    Это, насколько я понимаю, не запрещено?

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский09.06.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Дмитрий, это не запрещено.
    Тогда Вам к бухгалтеру или самостоятельно – обсчитывать налогооблагаемую базу за соответствующий год для целей подачи ежегодной декларации о доходах и уплаты (при наличии) НДФЛ. И запасаться документарным подтверждением расходов-доходов (первичными документами хозяйственных операций) Ваших бухгалтерских подсчетов.

  • А

    Андрей

    Уважаемые,
    очень прошу проконсультировать.
    У меня открыт счет в банке Гонконга, где я работаю по контракту с 2011 года. Налоговая уведомлена. При этом, как оказалось, у Гонконга договор об избежении двойного налогообложения с Россией был подписан только в 2015 году.
    Если я уведомлю налоговую о состоянии счета, возникнут ли у них налоговые претензии за 2011-2014? Я не налоговый резидент РФ, только валютный.
    Спасибо

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский09.06.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Андрей,
    не очень понял, исходя из какой правовой позиции возникают Ваши опасения. Если Вы не налоговый резидент РФ с 2011 года, то и вопросов к Вам быть по подаче налоговых деклараций со стороны РФ не должно. Тот факт, что РФ подписала с ГК в 2015 году Договор, ничего в моем понимании в Вашей ситуации не меняет.

  • Р

    Руслан

    Добрый день!
    Проясните 2 вопроса:
    1. Перевод иностранной валюты резидентом РФ со своего счета за пределами РФ на свой же счет в уполномоченном банке в РФ. Есть ли требования по декларированию таких операций? Из 173-ФЗ как то непонятно.
    И второй вопрос. Перевод внешних ценных бумаг резидентом РФ из иностранного депозитария в российский. Законно ли, и чем регулируется как валютная операция? С
    пасибо!

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский10.06.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Руслан,
    1) Насколько я могу судить, Вы можете осуществлять любые переводы в РФ со своего же счета за рубежом с назначением платежа “перевод собственных средств”.
    Другое дело, задекларировали ли Вы этот зарубежный счет ранее.
    Третье дело – источник и природа формирования этих средств на зарубежном счету для целей налогообложения и других рисков.
    Для какого-то конкретного платежа отдельная декларация не предусмотрена. Банки при переводе как агенты валютного контроля уточняют назначение каждого платежа и с учетом его могут попросить дополнительные первичные документы для проверки законности и допустимости платежа.

    По второму вопросу я рекомендую Вам сперва обратиться к уполномоченному профучастнику рынка ЦБ РФ (российскому депозитарию). По идее, они должны Вам все популярно разъяснить, поскольку вне зависимости от моих ответов/суждений Вам не миновать предварительно вопроса о заключении договора с ними. Поэтому следует сперва выяснить их позицию по данным вопросам и внимательно изучить проект договора.

  • Р

    Руслан

    Спасибо за информацию, Олег!

  • Р

    Руслан

    К сожалению, российские депозитарии, осуществляя операции по переводу внешних ценных бумаг, не озабочены валютными рисками их клиентов.

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский10.06.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Руслан, если есть какие-либо риски, связанные с историей происхождения и оплаты внешних ЦБ, то, может быть, целесообразно рассмотреть вопрос их (счета и ЦБ) декларирования по спец-декларации 140-ФЗ “О добровольном декларировании…”?
    Тут популярно о некоторых моментах в т.ч об операциях с ЦБ Пол месяца июня Вам на раздумья и анализ еще есть…

    Но вопрос этот более философский о доверии системе, чем правовой…
    Вот одна из альтернативных частных точек зрения.
    А вот последняя алармистская новость по теме.
    За Вас такие вопросы никто не решит…

  • Г

    Григорий

    Здравствуйте!

    Интересуют перспективы и последствия подачи спецдекларации по ФЗ-140 в следующей ситуации.
    На зарубежный незадекларированный счет зачислялись выплаты от интернет-партнерских программ. Насколько я понимаю, это выплаты по договорам ГПХ (агентская комиссия). При подаче спецдекларации эти зачисления и расходные операции становятся законными в соответствии с ФЗ-140.
    Что мне не понятно – распространяется ли требование о репатриации денежных средств на физических лиц и конкретно на описанную ситуацию выше? Переработав информацию думаю, что не распространяется (нет внешнеторговых договоров), но 100% уверенности нет. Дело в том, что нарушения по репатриации амнистируются только по 01.01.2015, поэтому важно.

    Заодно хочется уточнить по действиям и последствиям после подачи спец декларации:
    1. Подать спец декларацию.
    1. Подать отчет о движении по зарубежному счету.
    2. Подать 3-НДФЛ за 2015 год с дальнейшей уплатой до 15.07.2016 налога и пеней за просрочку. Кстати, здесь, надеюсь, не возникает серьезной ответственности за исключением пеней, если успеть всё заплатить до 15 июля?

    Заранее спасибо!

  • М

    Михаил

    Добрый день,

    почему в Вашем разрешённых операций списке нет обмена валют (конверсионных операций), они же упомянуты в законе?

  • Д

    Дмитрий

    Добрый день,
    подскажите, пожалуйста, по следующей ситуации.
    Резидент имел счет в зарубежном банке, декларированный в ИФНС. Часть средств находится на банковском счете и отражена в отчете о движении средств в ИФНС, другая часть вложена в ценные бумаги связанного с банком инвестиционного фонда, и в отчете о движении средств не отражалась. И то и другое получено резидентом в прошлом году вследствие ликвидации принадлежавшей ему офшорной компании. Отражались ли ЦБ в налоговой декларации не знаю, денежные средства отражались точно. Резидент умер.
    Как наследнику, тоже резиденту, вступить в наследство не нарушив валютного законодательства? Замена владельца счета на основании свидетельства о наследстве? Как информировать об этом ИФНС? Могут ли быть какие-либо еще подводные камни в рамках валютного или налогового законодательства, связанные с действиями предыдущего владельца?

  • Е

    Евгений

    Добрый вечер,

    помогите, пожалуйста мне разобраться в ситуации с валютными нарушениями и 140-ФЗ.

    Имею задекларированный счет в стране, не входящей в ФАТФ/ОСЭР.
    В 2014 году открыл счет на форекс-платформе там же.
    Также банком был открыт счет денежных средств, для которого я являюсь бенефициаром, но который при этом принадлежит банку.
    Об открытии счета денежных средств и форекс-платформы налоговую инспекцию не уведомлял.
    После чего я перевел депозит на этот счет, а с него деньги перешли на форекс-платформу.
    Там они находятся до сих пор. Сумма меньшая, чем изначально было переведено.

    Планирую сделать обратный перевод, снова через счет денежных средств, а затем подать спецдекларацию по 140-ФЗ
    Вопросы:
    1. Нужно ли подавать ее насчет основного счета?
    2. Нужно ли подавать ее насчет счета денежных средств (хотя я не являюсь его формальным владельцем)?
    3. Еще какие-то действия (уведомление о счете на форекс-платформе)?

  • О

    Ольга

    Здравствуйте,

    подскажите, пожалуйста, является ли законной операцией, если я снимаю по российской карте ВТБ деньги в банкомате на Кипре наличными и кладу их на свой Кипрский счет. Или привожу средства из России наличными и кладу на счет.
    Это доходы от деятельности ИП на территории РФ. Суммы небольшие, не превышают 2-4 тыс евро в месяц.
    Заранее спасибо.

  • А

    Андрей

    Здравствуйте!

    Буду признателен за Ваш ответ: если я получаю зарплату на свой счёт в зарубежном банке (что разрешено законом), но не уведомляю ФНС о наличии такого счета, становится ли такая операция незаконной?
    Иными словами, грозит ли штраф в размере 75-100% от операции или только штраф за неуведомление?
    Заранее спасибо!

  • м

    марек

    Я гражданин Польши, но имею и российское гражданство. В Польше я открыл счёт как гражданин Польши.
    И на каком основании я должен, что-то сообщать в РФ, эти деньги получены не в России?

  • Алина Маринич

    Алина Маринич07.07.2016Юрист

    Уважаемый Марек,

    Ключевой момент здесь – имеете ли Вы статус валютного резидента РФ – от этого зависит, распространяются ли на Вас нормы российского валютного законодательства.

    Отношение к иностранным гражданам у валютного закона выражено достаточно определенно: «Иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в РФ на основании вида на жительство, являются НЕрезидентами» (Постановление Верховного Суда РФ от 04.09.2015 N 302-АД15-7697).

    Однако наличие у Вас гражданства РФ не дает права отнести Вас к иностранным гражданам. В ст.62 Конституции РФ сказано, что наличие у гражданина РФ гражданства иностранного государства не умаляет его прав и свобод и не освобождает от обязанностей, вытекающих из российского гражданства, если иное не предусмотрено федеральным законом или международным договором Российской Федерации.

    Согласно Закон о валютном регулировании каждый гражданин РФ независимо от наличия гражданства иного государства является валютным резидентом РФ, за следующим исключением: если лицо постоянно проживает в иностранном государстве непрерывно не менее одного года. При въезде на территорию РФ хотя бы раз в год гражданин РФ, постоянно проживающий в иностранном государстве, утрачивает статус нерезидента и считается валютным резидентом РФ. Гражданин РФ может снова восстановить статус нерезидента при непрерывном пребывании в иностранном государстве не менее одного года непрерывно. Данной позиции придерживаеся Росфиннадзор (по состоянию на 2015 год) и ФНС (например, Письмо ФНС России от 19.04.2016 N ОА-3-17/1742@). 

    На практике, если при открытии счета в польском банке Вы использовали только паспорт Польши, то идентифицировать Вас как гражданина РФ банку будет затруднительно (без дополнительных источников информации, например, в случае запроса российской финансовой службы в банк), что почти исключает риски автоматической передачи информации российской стороне в рамках автоматического обмена информацией.

  • Р

    Роман Л.

    Доброго дня всем.

    Хотел бы предложить участникам порассуждать на тему того, что законодатель в явной форме прописал возможность возврата средств от иностранного доверительного управляющего на зарубежный счет, но не упомянул брокера и других агентов (комиссионеров, поверенных и т.п.).
    Речь идет о следующей норме: “Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц – резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств – членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов: …. денежные средства, выплачиваемые физическому лицу – резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту.”

  • Р

    Роман Л.

    Продолжение предыдущего поста.

    Вопрос в том, что с точки зрения целей валютного регулирования, операции с ценными бумагами, совершаемые через иностранного управляющего и через брокера, практически идентичны (разница только в том, кто нажимает кнопки в торговом терминале). В этой связи совершенно непонятно, почему законодатель упомянул только управляющих. Возможно, о брокерах он просто забыл, как у нас это бывает.
    Выше в обсуждении приводилась ссылка на п.5 ст.12 173-ФЗ: “…могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов: выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами – резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом – резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.” Но тут речь идет о возврате УПЛАЧЕННЫХ сумм, а брокерам, как и другим агентам, средства ПЕРЕДАЮТСЯ для совершения сделок, а уплачивается им только комиссия.
    Таким образом, как мне видится, при возврате средств от брокера есть риск получить штрафы из-за недостаточно четкой формулировки. И в данном случае не имеет значения, какова природа денег, образовавшихся на вашем брокерском счете, т.к. суть рассматриваемой операции – “возврат средств от брокера”. Зачисление доходов по ценным бумагам, вероятно, будет толковаться как непосредственное зачисление таких доходов на банковский счет.

  • A

    Alexei

    Добрый день Олег и Алина,

    До сих пор не могу понять до конца некоторых вопросов
    вопрос 1. По операции с валютным нарушением прошел срок давности с момента совершения. Следущая операция с теми же средствами – это снова валютное нарушение, правильно?
    Вопрос 2. Операции с валютным нарушением прошли через амнистию. К ним претензий нет. Следующие операции с данными средствами – это снова валютное нарушение????
    Вопрос 3. Перевод собственных средств на зар счет в банке разрешенная операция. Расходование -разрешенная операция. Приобретение ценных бумаг – разрешенная операция. Зачисление ценных бумаг на счет в банке – отсутствует в списке разрешенных и относится к операциям с валютными ценностями?????

  • A

    Alexei

    Еще один вопрос для Олега и Алины.
    Гражданин РФ проживает на Кипре, имеет там банковский счет. Является нал резидентом кипра, но время от времени пересекает границу РФ, т.е. он валютный резидент РФ.
    Кипр не относится к странам FATF.
    С 1 января 2018 года разрешено зачисление средств от продажи ценных бумаг на заруб. банковские счета, но это относится только к странам ФАТФ.
    Правильно ли я понимаю, что для того, чтобы не нарушать валютное законодательство РФ, нужно будет сначала зачислить деньги от продажи ценных бумаг на банк счет в стране ФАТФ, а только затем перевести собственные средства с банковского счета в стране ФАТФ на банковский счет на Кипре???

  • Алина Маринич

    Алина Маринич19.07.2016Юрист

    Алексей,

    <<<< вопрос 1. По операции с валютным нарушением прошел срок давности с момента совершения. Следущая операция с теми же средствами – это снова валютное нарушение, правильно?

    Если операция является незаконной валютной операцией, то да, это верно. Если же эта операция сама по себе является законной, то нельзя констатировать нарушение только по той причине, что использованы средства, полученные с нарушением.

    <<<<<Вопрос 2. Операции с валютным нарушением прошли через амнистию. К ним претензий нет. Следующие операции с данными средствами – это снова валютное нарушение????

    Ответ тот же, что на первый вопрос.

    <<<<<Вопрос 3. Перевод собственных средств на зар счет в банке разрешенная операция. Расходование -разрешенная операция. Приобретение ценных бумаг – разрешенная операция. Зачисление ценных бумаг на счет в банке – отсутствует в списке разрешенных и относится к операциям с валютными ценностями?????

    Рассмотренные в статье ограничения касаются исключительно операций с денежными средствами. Зачисление ценных бумаг на счет в банке – не является операцией по банковскому счету, поскольку банковский счет предполагает операции только с денежными средствами (ст.845 ГК РФ). Правовая природа таких услуг иная: депозитарная (хранение), доверительное управление имуществом – зависит от условий заключенного с банком договора, хотя для удобства банки могут называть такие операции «зачислением на счет», «списанием со счета». К оперциям по приобретению и отчуждению ценных бумаг, передаче их в доверительное управление будут применяться общие правила для операций с нерезидентами, которые по общему правилу разрешены.

    • A

      Alexei

      Алина, спасибо за Ваш ответ.
      Насколько я все-таки понимаю, валютное законодательство оперирует понятием “Валютные ценности”, куда включается денежные средства и ценные бумаги. Оно также оперирует понятием “счета в банках”, а не конкретно текущие или депозитные счета с денежными средствами. Т.е все счета в банках попадают под валютное регилирование, включая брокерские, кастодиальные, депозитарные и т.д. Определен список разрешенных операций по принципу, как Вы отметили, что все, что не разрешено, запрещено. Список, касается операций с денежными средствами,
      Других операций нет, значит все остальные операции с Валютными ценностями запрещены в банках?????
      Поэтому и возник вопрос о законности операции с валютными ценностями-ценными бумагами по их зачислению на счет в банке (брокерский или депозитарный) при их приобретении.

      • Алина Маринич

        Алина Маринич05.08.2016Юрист

        Алексей,

        верно, внешние ценные бумаги – тоже валютные ценности. Но статья 12 закона, которая ограничивает операции по денежным (!) счетам в банке, не применяется к операциям с ценными бумагами.
        По общему правилу операции с нерезидентами по приобретению и отчуждению ценных бумаг разрешены. А вот аналогичные операции с резидентами – уже тема для отдельной статьи.

  • Алина Маринич

    Алина Маринич19.07.2016Юрист

    Алексей, по последнему вопросу: мне видится, что так.
    Полагаю, это сделано для того, чтобы средства прошли банковсий контроль хотя бы в странах ФАТФ/ОЭСР, которые соответствуют международным стандартам по противодействию отмывания доходов, полученных преступным путем.

  • Е

    Елена

    Добрый день.
    Я валютный резидент РФ с двойным гражданством. Имею ПМЖ в Израиле, где и проживаю последние 5 лет. Сдаю свою квартиру в Израиле нерезиденту. Деньги за аренду пришли мне на счет в Израиле одной суммой за весь год.
    Вопрос: какие документы я должна представить в ФНС РФ?
    Договор на аренду квартиры в Израиле составляется в произвольной форме и нигде не регистрируется.

  • Алина Маринич

    Алина Маринич20.07.2016Юрист

    Елена,

    ежегодно до 01 июня валютные резиденты, имеющие зарубежный(ые) банковский(ие) счет(а) и вклады, обязаны предоставлять в налоговый орган РФ отчеты о движении денежных средств по этим счетам. Форма отчета и порядок его подачи регулируется Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 13658. Прилагать к отчету какие-либо документы, подтверждащие законность проведенной операции, не обязательно, но по желанию возможно. В целях осуществления валютного контроля налоговый орган имеет право запрашивать и получать от физического лица – резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов). В Вашем случае налоговым органом может быть запрошен список документов таких как договор аренды, документы о владении квартирой и т.п., однако точный перечень сложно предугадать заранее.

  • О

    Орлов

    Здравствуйте!
    Если есть два счёта в иностранных банках и оба в одной стране. На них нерезиденты РФ переводят периодически суммы в иностранной валюте за выполнение работ и оказание услуг. Также периодически происходит перевод средств между двумя этими счетами.
    Скажите, пожалуйста, считается ли это законным поступлением, при условии, что нет никаких письменных договоров на оказание работ или услуг, кроме устных договорённостей, и необходимо ли с этих средств уплачивать налоги в РФ?

  • Е

    Елена

    Здравствуйте.
    Являюсь гражданкой Израиля и России.
    Если мне на мой счет в Израильском банке внесены наличные, но не мной. Законная ли это валютная операция или нет?

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский01.08.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Елена,
    это зависит от того, чей Вы валютный и налоговый резидент. Гражданство вторично при наличии обоих паспортов.
    Выше есть обсуждение сложностей и неоднозначности трактовки валютного резидентства, прерывающего статус на один день, например.
    По умолчанию, пока все (но не госорганы) налоговое и валютное резидентство стараются отождествлять.

  • Алина Маринич

    Алина Маринич02.08.2016Юрист

    Добавлю, что для наступления административной ответственности валютные нарушения должны быть совершены виновно – умышленно или по неосторожности. Здесь уже Росфинмониторинг будет выяснять процедуру внесения средств, и есть ли Ваша вина. Или не будет, и тогда придется оспаривать решение органа валютного контроля в суде.

    К примеру, в случае, когда средства вносятся как причитающаяся Вам оплата по договору, в котором, к тому же указаны реквизиты зарубежного счета – Ваш умысел на внесение таких средств довольно очевиден.

  • A

    Alexei

    Прокоментируйте, пожалуйста, следущее с сайта ФНС – Уведомление об открытии счета в банке зарубежом. Порядок уведомления для налогового(!!!) резидента РФ

  • Ольга Кутяева

    Ольга Кутяева05.08.2016Юрист

    Добрый день, Алексей!

    У нас на сайте есть дискуссия на эту тему  – “Отчетность физических лиц по зарубежным счетам

    и здесь

    Если у Вас после прочтения останутся еще вопросы, будем рады ответить

  • A

    Alexei

    Ольга, спасибо!
    Вопрос в том, почему на сайте налоговой фигурирует налоговое резидентство, а не валютное?

  • A

    Alexei

    Т.е. если подобное висит на сайте налоговой, то предполагается, что валютные резиденты, не являщиеся налоговыми, не должны информировать о своих счетах?????

  • В

    Виктор

    Здравствуйте, всем!
    Почитал на Форуме умных людей, отвечающих и задающих, а вот сам не могу понять вроде бы простой вопрос : Собираюсь продать на Украине мелкую жилую недвижимость. Имею постоянный Вид на жительство (прописан). Договор К/П оформляется в гривнах (тут же уплачиваются сборы и налоги на доход от продажи). Никак не пойму, как получить этот доход в России путём банковских операций, поскольку такой доход не может быть внесен на открываемый вклад/счет в Украинском банке без нарушений по ст 15,25 п.1 КОАП РФ. Т.е. поменять в укр. Банке наличную гривну на рубли или доллары я могу, а вот положить их на счет в Банке для дальнейших транзакций уже не имею права (варианты по СДП и “за пазухой через границу” исключаем…)?
    РS. Для меня вся загвоздка в типовой фразе – “… россиян будут штрафовать на всю сумму полученного за границей дохода, если средства на иностранный счет поступят, минуя российский банк…”
    Подскажите-поясните, хотя бы схематично …
    Спасибо

  • В

    Виктор

    Добавлю к предыдущему :
    я гр-н России, имею руб.и долл. карт/счета Visa в Сбербанке РФ.

  • Алина Маринич

    Алина Маринич08.08.2016Юрист

    Алексей,
    дело в том, что налоговая инспекция выступает в двух ипостасях: собственно, как налоговый орган (контроль за соблюдением налогового законодательства) и как валютный (контроль за соблюдением валютного законодательства).
    Налоговое и валютное резидентство устанавливается независимо друг от друга, первое по правилам НК РФ (п.2 ст.207), второе – согласно ст.1 закона о валютном регулировании.
    Мы здесь говорим только о валютном резидентстве. Чтобы гражданину РФ перестать быть валютным резидентом, ему нужно, как минимум физически, не появляться на территории РФ в течение 1 года. 

    • A

      Alexei

      На сайте налоговой висит порядок уведомления о счетах для налоговых резидентов. В то время как порядок уведомления должен быть для валютных резидентов. Зайдите, пож, на сайт nalog.ru.

      • Алина Маринич

        Алина Маринич09.08.2016Юрист

        Алексей,
        если честно не нашла того, о чем Вы говорите. На странице с порядком уведомления о счетах для налоговых резидентов речь идет просто о “резидентах”, без уточнения.

        • A

          Alexei

          Nalog.ru далее в Физические лица и просматриваете эту страницу до середины. Уведомление о счете за рубежом. Под этой строчкой. Порядок уведомления для налогового резидента РФ. Дальше страницы Физические лица идти не нужно. На следующей речь дествительно идет уже просто о Резиденте.

          • Алина Маринич

            Алина Маринич10.08.2016Юрист

            Скорее всего, это ошибка, каких, к сожалению, немало на сайте налоговой (и даже грамматических).

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский08.08.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Виктор,
    а почему Вы не рассматриваете вопрос открытия счета в гривнах в уполномоченном банке РФ с перечислением на него средств, вырученных по договору купли-продажи жилой недвижки на Украине?
    Второй вариант – мультивалютный счет. По обоим вариантам нужно сперва найти и проконсультироваться с соответствующим банком.
    Если банки РФ не работают с гривной, то рекомендую направить соответствующий письменный запрос в территориальную и федеральную ИФНС с вопросом, как Вам поступить при обстоятельствах, что выручку от купли продажи невозможно зачислить сразу на счет в банке в РФ (поскольку банки не работают с гривной).
    Можно еще в ТерУправление ЦБ РФ отправить запрос, какие банки Вашего региона работают с гривной – открывают физикам счета в гривнах.
    Думаю, что при таких подготовительных письменных действиях риски последующего серьезного наказания (привлечения к адм. ответственности) существенно снизятся.

  • б

    борис

    Здравствуйте!
    Прочитал всю Вашу дискуссию. Очень интересная тема.
    У меня ситуация такая. От дедушки мне досталось наследство в зарубежном банке. Я не резидент РФ. Но хочу перевести эту сумму в банк РФ, на счёт, который у меня есть как у нерезидента.
    Является ли это нарушением по валютному закону РФ, и являюсь ли я налогоплательщиком РФ? И какой процент я должен платить государству за то, что переводил из загранбанка в российский банк?
    Спосибо!

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский12.08.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Борис,
    если Вы не являетесь налоговым и валютным резидентом РФ, то при переводе и хранении денег в банках РФ Вы российскому бюджету почти ничего не должны. Почти, поскольку процентный доход (и прочие виды доходов) по депозитам, по идее, российский банк или иной аналогичный выплачивающий доход налоговый агент должен облагать НДФЛ по повышенным ставкам, как для нерезидентов.
    За сам факт перевода ничего, по моему разумению, не платится, поскольку факт перевода не образовывает никакой дополнительной доходности при условии, что при переводе не происходит одновременная конвертация из валюты в другую валюту, когда теоретически могут возникнуть “курсовые ножницы” (прибыль или убытки). И то это скорее образовывает условную сложность для Вас по формированию отчетности по месту Вашего резидентства, где и когда Вы подаете декларации о личных доходах.

  • А

    Александр

    Здравствуйте.
    Прежде всего хочу поблагодарить Алину и Олега за обстоятельные и квалифицированные ответы на столь многочисленные и непростые вопросы. Дискуссия получилась исключительно интересной.
    Мой вопрос связан с налогообложением дивидендов, выплачиваемых по акциям американских компаний.
    Если я правильно понимаю ситуацию, создавшуюся в результате принятия последних дополнений к 173-ФЗ, приобретение и хранение ценных бумаг (акций) на зарубежном счете не является незаконной операцией. Незаконным является их отчуждение (продажа). Отсюда следует вывод о том, что с продажей имеющихся в портфеле акций надо повременить по крайней мере до 01.01.2018, когда эта операция станет законной. Однако возникает вопрос налогообложения в РФ дивидендов. Налоговые органы США при выплате дивидендов взимают налог в 15% (это отражается на брокерском счете). Налог в РФ составляет 13%. США и РФ имеют соглашение об избежании двойного налогообложения. Означает ли это, что в РФ налог на дивиденды не должен уплачиваться (15% больше 13%, и налогооблагаемая база не возникает). При вынужденном отсутствии движения по брокерскому счету до 01.01.2018 и отсутствии доходов от отчуждения ценных бумаг нужно ли декларировать дивиденды, по которым уже уплачены налоги США? Я буду очень признателен за ваше разъяснение. Александр

  • С

    Стас

    Здравствуйте!
    У мужа и жены есть совместные два брокерских счета в разных странах за границей.
    Можно делать переводы между этими счетами без нарушения закона?
    Спасибо.

  • Алина Маринич

    Алина Маринич18.08.2016Юрист

    Отвечу и Александру, и Стасу, поскольку вопросы связанные: по поводу брокерских счетов существуют разные точки зрения и в законодательстве нет прямого ответа. Последний раз на вопрос о торгово-брокерских счетах Минфин “отослал” к законодательству РФ в целом, это мало прояснило ситуацию(Письмо Минфина от 25 февраля 2015 г. N 03-02-07/1/9483).

    Некоторые специалисты считают, что брокерский счет является разновидностью банковского счета, поскольку в силу определения банковского счета из ГК РФ банк по договору с клиентом обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Все это по их мнению делает брокер для своего клиента.

    Виды банковских счетов перечислены в Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И “Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов” Брокерский счет там прямо не поименован, но относится к виду “Специальные банковские счета”, которые открываются на основе ФЗ О рынке ценных бумаг”. Так вот в законе о рынке ценных бумаг говорится о том, что брокерский счет открывается самому брокеру (не физическому лицу) и в этом смысле это самый обычный банковский счет, на котором учитываются денежные средства брокера (клиентов брокера).

    По моему мнению брокерский счет, открытый клиенту – это нечто другое, а именно договорное отношение между брокером и инвестором, в котором происходит и зачисление, и списание только не денежных средств, а ценных бумаг. Денежные же средства по-прежнему зачисляет банк – банк брокера. Если банк сам является брокером, то эти функции разделить сложнее, но фактически это именно так: есть отдельный договор на управление инвестициями/ценными бумагами и отдельный договор банковского счета.

    Нужно оговориться, что выше я вела речь о российских брокерских счетах, а в рассматриваемом примере имеем брокерский счет, регулируемый законами США, и его конструкция может отличаться.

    Тем не менее, еще один аргумент в пользу отсутствия обязанности уведомлять о счетах у брокера: статья 12 Закона “О валютном регулировании” говорит об операциям исключительно с денежными средствами (зачисление и списание с банковского счета), а не с ценными бумагами. Сделки с внешними ценными бумагами регулируются другими статьями Закона (ст.9) и в целом разрешены.
    И кроме того, брокером не всегда выступает банк, и тогда непонятно, почему в этом случае обязанности уведомлять не возникает.

  • Алина Маринич

    Алина Маринич18.08.2016Юрист

    Александр,

    по второй части Вашего вопроса: зачет налога у источника, уплаченного в США, с НДФЛ возможен на основе Договора между РФ и США “Об избежании двойного налогообложения.. ” (ст.22) и статьи 232 НК РФ. К зачету принимается сумма, не превышающая сумму НДФЛ по данному виду дохода. Вам нужно подтвердить сумму дохода , а также факт уплаты налога в иностранном государстве. Для подтверждения уплаты налога принимается только документ, выданный налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства, а не налоговым агентом (брокером) (см. Письмо Минфина от 7 августа 2012 г. N 03-04-05/4-923).
    С учетом недавних поправок в ст.232 НК РФ включить сумму к зачету в 3-НДФЛ можно в течение следующих 3 лет.

    • А

      Александр

      Алина, большое спасибо за Ваши пояснения.
      Что касается подтверждения уплаты налога, то, если я правильно понимаю, последняя редакция НК РФ от 03.07.2016 (ст. 232, п.3, абзац 4) позволяет в качестве доказательства уплаты налога, удержанного у источника, представлять документ, выданный источником выплаты дохода: “В случае, если налог с доходов, полученных в иностранном государстве, был удержан у источника выплаты дохода, сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего календарного года, а также о суммах налога, удержанных у источника выплаты дохода в иностранном государстве, представляются налогоплательщиком на основании документа, выданного источником выплаты дохода, вместе с копией этого документа и его нотариально заверенным переводом на русский язык”.
      Хорошая новость.
      Александр

  • Б

    Борис

    Добрый день!

    Я гражданин Италии, но имею российский вид на жительство. Я планирую покинуть Россию.
    Как в моей ситуации определить критерий “постоянного проживания”? Я должен сняться с учета или сделать что?
    Поскольку я формально продолжаю оставаться валютным резидентом.

    Спасибо!

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский22.08.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Борис, по факту Вашего предшествующего на момент отъезда налогового резидентства все расчеты по НДФЛ должен был произвести либо работодатель, либо налоговый агент при выплате иных доходов. При невозможности удержания налоговый агент сообщает об этом в налоговую инспекцию по спец. форме. Если у Вас были иные доходы помимо ЗП, то до 30 апреля Вы должны были подать еще отдельную персональную декларацию (Форма 3 НДФЛ). Термин “постоянного проживания” для налоговых целей меняющегося (или не меняющегося) резидентства следует определять по правилам п.2 ст.207 НК РФ – “не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев”.
    Доходы, полученные Вами в календарном году когда Вы покинете РФ и утратите статус резидентности видимо поделятся на два периода: “до и после”, поскольку возможно будут применяться различные ставки НДФЛ или производиться перерасчеты. Это уже нужно будет предметно консультироваться с бухгалтером.

    Вопрос “ДЕприсвоения” ИНН (снятия с налогового учета) налогоплательщика действующим законодательством, насколько мне известно, не предусмотрен.

  • Б

    Борис

    Олег, добрый день!
    Благодарю Вас за ответ!

    Прошу прощения, что не уточнил с самого начала, что меня интересует вопрос “постоянного нахождения” с точки зрения валютного регулирования. Попробую объяснить, в чем мой, так сказать, concern…)

    Согласно пп. “б” п.6 ч.1 ст. 1 Закона “О валютном регулировании” иностранные граждане могут признаваться валютными резидентами, если они постоянно проживают в России на основании вида на жительство.

    Начал смотреть закон “О правовом положении иностранных граждан в РФ”. В соответствии с п.1 ст. 2 указанного закона “постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин – лицо, получившее вид на жительство;

    Вид на жительство дается на 5 лет.

    Итого… Я покидаю РФ, но имею на руках вид на жительство. Следовательно, формально я продолжаю оставаться валютным резидентом.

    Вопрос до какого момента я продолжаю оставаться валютным резидентом? До тех пор пока у меня имеется вид на жительство, даже если я перестану жить в России?

    Заранее спасибо!

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский24.08.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Борис,

    термин “валютного резидента” достаточно противоречив. Выше есть подробная полемика по данному вопросу. Я так же давал ссылку на совещание, где присутствовали представители профильных ведомств, которые соглашались (условно), что термин “постоянно проживающий” требует детализации/уточнения или просто приравнивания к определению налогового резидентства. Например, до сих пор до конца не ясно, как быть с человеком, который на один – два дня посетил РФ, имея паспорт гражданина РФ, но постоянно проживая за рубежом (зеркальный к Вашему вариант) “разбил” свой статус валютного нерезидента.

    Если Вы уезжаете, что называется “насовсем”, то не думаю, что Вам что-то реально угрожает.

    Для чистоты картины в таком случае можете подать заявление в территориальный УФМС или сейчас это уже соответствующее подразделение МВД об аннулировании ВНЖ в связи с выездом за пределы РФ в иное государство с целью постоянного проживания. Есть такое основание.

    По идее, это и так должно произойти и без Вашего участия, поскольку такое основание аннулирования ВНЖ по инициативе государства предусмотрено законом. Или в результате истечения срока действия. Или в результате неполучения от вас ежегодных уведомлений по форме и т.п. Просто, если это произойдет без Вашей инициативы, могут быть теоретически впоследствии проблемы при его повторном получении или визовые проблемы какие-то…

  • A

    Alex

    Добрый день Алина и Олег,
    Простой вопрос гражданин Рф, неналоговый резидент РФ, имеет счет в иностранном брокере. На этом счету есть российские акции, депозитарные расписки на росс акции, Etf зарег в иностранной юрисдикции и торгующийся на бирже в США, но владеющий росс акциями и депозитарными расписками. Дивидентные доходы по акциям и депраспискам в этом случае обкладываются налогом у источника в РФ по ставке 15%.
    Может ли капитал гейн по ценным бумагам также каким-либо образом обложена налогом у источника в РФ?
    Вопрос связан с тем, что если бы нерезидент РФ имел счет в российском брокере, то по российским акциям у него возникает налог 30% на капитал гейн.

  • A

    Alex

    Если человек уезжает жить в другое государство на основании вида жительство, нужно ли ему выписываться, чтобы не быть признанным налоговым резидентом на основании прописки?
    Если человек выписался из РФ, но остался валютным резидентом, те время от времени пересекает границу РФ, как ему декларировать банковские счета в соотв с валютным регулированием, тк декларирование привязано к прописке и налоговой по месту проживания. Если счет продекларирован не по месту проживания (а его нет в соотв с отсутствием прописки),то декларирование такого счета признается недействительным.

  • A

    Alex

    Гражданин РФ выезжает жить за границу.
    С какого момента он перестает быть налоговым резидентом рф:
    1. После 184 дней, проведенных за границей с момента выезда.
    2. После 184 дней, проведенных на территории другого государства, где он получил вид на жительство.
    3. После 184 дней с момента получения вида на жительство в другом государстве при нахождении в этом другом государстве?

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский29.08.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Алекс,

    Статус налогового резидента зависит от Вашего фактического пребывания на определенной территории, а не от “выписался-не выписался”. Прописка/выписка – это административные правоотношения из другой области…

    Что касается Вашего желания как валютного резидента декларировать счета, вследствие кратковременного пребывания в РФ, то декларируйте их по месту временной регистрации гостиницы или иного адреса фактического проживания. Получите установленным путем временную регистрацию и действуйте. Если дойдет до разбирательства, то такие действия Вам в при разбирательстве в суде зачтутся… Можете, как я обычно рекомендую, отправить письменный запрос по своей индивидуальной ситуации.
    Что касается расчета и перерасчета 184 дней за последние 12 месяцев, то есть устоявшиеся правила бухгалтерского учета. Найдите в своем окружении бухгалтера, дайте ему точные периоды дат за последние 12 месяцев, и он определит все остальное.

    Просто отчетный период по НДФЛ – это календарный год, в то время как статус резидента и его утрата с календарным годом не совпадают. А доходы Ваши могут попадать на разные периоды (не)резидентности.

    Единственное замечу, что критерием периодов будет Ваше фактическое пребывание на или вне территории РФ без какой-либо привязки к получению/утрате вида на жительство.

    • A

      Alex

      Олег!
      Поясните ситуацию еще раз.
      Преположим, я выписался из квартиры в связи с переездом зарубеж. Потом приехал и сделал временную регистрацию сам себе, задекларировал счет, снялся с регистрации и уехал?? Вы так это видите????

      Правильно ли я также понимаю, что если гражданин РФ до 3 сентября был резидентом РФ, 3 сентября продал квартиру (более 3 лет в собственности) и уехал жить за границу, то в периоде 12 месяца до продажи – он резидент РФ, в 2016 году он резидент РФ, в следующие 12 месяцев: с 3 сентября 2016 года по 3 сентября 2017 года – он нерезидент РФ, то в соответствии с российским налоговым кодексом он обязан заплатить налог 30% от продажи, т.к. в 12 месячном периоде с 3 сентября 2016 года по 3 сентяюря 2017 годалицо было нерезидентом РФ?

  • C

    CRUZ

    Дамы и господа,

    а разрешен ли перевод алиментов в валюте с заграничного счета валютного резидента (проживающего постоянно за границей, но появляющегося периодически в РФ) на валютный счёт точно такого же валютного резидента?
    Оба живут за границей, российское законодательство предполагает перевод только через российские счета?

    Благодарю.

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский30.08.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Уважаемый CRUZ,

    Согласно моему разумению, все разрешенные операции в валюте между резидентами поименованы в ст.9. “Валютные операции между резидентами” ФЗ “О валютном регулировании…”.

    Ваш случай (предлагаемый Вами вариант – алименты с зарубежного счета сразу на зарубежный), насколько могу судить, как разрешенный там не предусмотрен.

  • C

    CRUZ

    Благодарю.

  • Л

    Лина

    Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, проживаю в Норвегии. Являюсь налоговым резидентом Норвегии. Но периодически посещаю Россию – то есть, видимо, валютный резидент России. Собираюсь взять долгосрочный кредит на покупку квартиры совместно с мужем. Кредит, возможно, частично поступит на мой банковский счет в Норвегии.
    Как я понимаю, данная операция является законной с точки зрения валютного зак-ва РФ, и никаких проблем нет?
    Но вот если я потом стану продавать эту недвижимость – деньги от продажи моей доли поступят на мой счет в Норвегии – легальная ли эта операция? Или деньги должны поступить на счет в российском банке? И если деньги поступят на счет мужа от продажи моей доли – будет ли это решением вопроса?
    Заранее спасибо!

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский01.09.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Лина, для того, чтобы попробовать ответить на Ваш вопрос, следует сделать сперва несколько допущений (презумпций):

    1) Ваш супруг – налоговый и валютный нерезидент.
    2) Будущий покупатель Вашей недвижимости – валютный и налоговый нерезидент.
    3) Режим совместно нажитой собственности аналогичен российскому семейному праву, и у Вас отсутствует договор об определении иного порядка режима распоряжения совместно нажитым имуществом.

    Смотрим ст.12 п.5.1. Ч.2 ФЗ “О валютном регулировании…”5.1.

    На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее – ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее – ФАТФ), могут быть зачислены……………..

    !!! Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц – резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств – членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:
    – суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории Российской Федерации недвижимого и иного имущества физического лица – резидента;”

    Вид дохода – “суммы от продажи недвижимости” – не упомянут ни в этой статье, ни где бы то ни было еще. Возможно я что-то просмотрел. Если найдете его в списке разрешенных в этой ФЗ или другой, – дайте знать. Буду признателен.

    Второй вариант.

    В сделке купли-продажи недвижимости выступают два нерезидента. Ваш супруг-нерезидент и нерезидентный покупатель. Никаких обязательств перед российским государством на этапе расчетов по такой сделке у сторон не возникает.

    А вот когда и если Вы захотите от своего любимого супруга получить свою долю, то она на тот момент фактически обезличится и нужно будет смотреть уже общие правила получения (зачисления) денежных средств от нерезидента резиденту применительно к НАЗНАЧЕНИЮ платежа, который укажет Ваш супруг при перечислении Вам денежных средств.

    Ведь в совместном браке доля супруга в совместно нажитом имуществе выделяется только при разводе, либо в силу брачного договора, либо никогда -:))

    Так что, думайте с назначением платежа, сверяясь с возможностями упомянутого ФЗ в ст.6; 12;13 и др…

  • Е

    Евгений Клин

    Начал заполнять форму сообщения о зарубежном счёте и…..
    B формуляре существует графа, только “по месту регистрации физ. лица на территории РФ”!
    Так в какой же налоговый орган РФ мне сообщить, если я не прописан в РФ?
    Я так понимаю, закон не продуман, одна морока и двусмысленные трактовки.
    Поясню. Живу в Германии давно, но всё ещё являюсь гр. РФ, навещаю родственников не режа раза в год. Выходит я потенциальный нарушитель установки -“валютный резидент”?! У меня даже нет ИНН.

  • Е

    Евгений Клин

    В дополнение хочу уточнить. Если немецкий банк, в котором у меня счёт, вдруг решит сообщить налоговому органу РФ обо мне, то куда он будет сообщать? Просто в базу данных налоговой инспекции РФ? А там нет моего ИНН, и я стою на учёте в ГК РФ (консульство) на территории ФРГ.
    Есть ли у консульств и посольств налоговый орган на территории РФ, или они являются юрлицами в государствах регистрации?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский06.09.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Евгений,

      выше я уже писал, что таким адресом при желании может стать адрес временной регистрации в РФ на период Вашего проживания.
      ИНН получить тоже нет проблем, но думаю, что это при Ваших обстоятельствах не целесообразно…

  • С

    Стас

    Здравствуйте Алина! Спасибо за Ваш ответ от 18/08/2016. Ещё вопрос. Открытие брокерского счёта в Saxo Bank Дания будет являться банковским счётом? Разговаривал с Валютным управлением БинБанка, они сказали, что и Вы в своём ответе. Спасибо. Стас.

  • Алина Маринич

    Алина Маринич05.09.2016Юрист

    Стас,
    мое мнение по поводу брокерских счетов не изменилось, если Вы об этом спрашиваете :)

  • О

    Олег

    Доброго дня,
    Имею счет в европейском банке, задекларирован. Средства переведены законно со счета в банке в РФ. Купил облигации, получаю купонные выплаты, так понимаю получение их не противоречит валютному законодательству. А когда гасится сама облигация? А если я до погашения продал облигацию дороже номинала?
    Второй вопрос: купил ПИФ, допустим, по 100, он платит дивиденды, через 2 года продаю сам ПИФ за 120. Лишние 20 – это нарушение валютного законодательства?
    Спасибо.

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский08.09.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Полезно ознакомиться с проектами гос.изменений и подходов к валютному резидентству в связи с обсуждением в настоящей ветке.

    Минфин предложил ослабить контроль за россиянами с иностранными счетами

     

  • И

    Игорь

    Добрый день!
    Очень интересный форум.
    Помогите разобраться в моей ситуации.
    Дочь работает в Лондоне почти два года по рабочей визе. Она гражданка РФ, приезжает несколько раз в год, поэтому она не является налоговым, но является валютным резидентом?
    Я хочу подарить дочери облигации Сбербанка – перевести ей на брокерский счёт, эти облигации ( срок погашения – март 2017).
    Как ей правильно поступить при погашении (или досрочной продаже) этих бумаг? Просить банк денежные средства от погашения (продажи) перечислять на свой счёт в РФ?
    Можно, например, просить брокера сразу приобрести другие облигации?
    Спасибо.

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский19.09.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Игорь,

      в Вашем вопросе много технических нюансов. Нужно делать схемку: где, что и у кого находится, и как будут осуществляться транзакции с каких/где счетов и кому. Боюсь ошибиться.
      А так, в общем виде: – при дарении между близкими родственниками налога на доход (НДФЛ) не возникает; – при выплате в пользу нереза от российского налогового агента (брокера) могут удержать по повышенной ставке НДФЛ; – наше законодательство трактует краткосрочные визиты в РФ, как достаточные для того, чтобы превратить валютного нерезидента в валютного резидента. Готовятся поправки, идет дискуссия. См.ссылки выше по ветке…

  • A

    Alex

    Простите, у дочери не возникнет налог у источника в РФ в размере 30% при продаже или погашении, т.к. она не налоговый резидент РФ???

  • И

    Игорь

    Спасибо за ответы.
    Я не понял, о каком удержании налога с дочери в РФ идет речь? Я предполагаю, что перевод облигации на ее брокерский счет за рубежом в виде подарка не влечет налогообложения в РФ. Затем продажа облигации с этого зарубежного брокерского счета – вроде, налога нет (только с разницы котировок, если к моменту продажи облигация подорожала)?
    Я полагал, что основной мой вопрос – куда зачислять средства от продажи? На зарубежный счет, видимо, нельзя, поскольку она не налоговый, но валютный резидент? Поэтому средства от продажи требуется зачислять на счет в банке РФ. Но налог с чего брать – дохода нет, только перевод подарка в денежный эквивалент)?
    Помогите разобраться (уважаемый Олег Попутаровский)!

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский20.09.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Игорь, в отсутствие точной схемы транзакций я отвечал какбэ на все возможные/предполагаемые варианты… Естественно, если источником выплаты дохода является нерезидент, то ничего он удерживать не будет…

      Если Ваша дочь – налоговый нерезидент, то вообще нет предмета обсуждения по налогам в РФ, если предполагаемый доход выплачивает нерезидент и доходы извлекаются за рубежом опять же.

      Что же касается, куда зачислять средства от продажи облигаций вследствие валютной резидентности собственника/продавца, то, опять же, неоднократно отмечал выше – смотрим перечень дозволенных операций для валютных резидентов по зачислению на счета за пределами РФ – ст.12 ФЗ “О валютном регулировании… и ищем там свое назначение платежа. Если его нет, то тогда – только на счет в уполномоченном банке РФ.

      Самое близкое, что я нашел к Вашей ситуации:
      Можно зачислить на счет за пределами РФ:
      ” – денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу – резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);

      (в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
      ——————————————————————
      КонсультантПлюс: примечание.
      Абзац шестой части 5.1. статьи 12 вступает в силу с 1 января 2018 года.
      ——————————————————————

      – денежные средства, полученные физическим лицом – резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в пункте 4 статьи 27.5-3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ “О рынке ценных бумаг”;

      Так что покупайте и дарите дочери облигации наших отечественных “голубых фишек”, которых еще не делистинговали на соответствующей зарубежной бирже, и будет вам обоим счастье -:)

      В противном случае – вэлкам в уполномоченный банк.

      В первом абзаце вроде как есть незакрытый перечень “иных доходов” от внешних ЦБ, но вряд ли под него покатит вид дохода – от продажи, поскольку такой вид детализирован во втором абзаце…

      И еще один момент. Поскольку обе стороны в сделке дарения предполагаются валютными резидентами, то следует еще внимательно изучить правила и ограничения ст.9 “Валютные операции между резидентами”, поскольку предметом сделки дарения выступают внешние ЦБ, то есть валютные ценности.

      Вроде ничего не упустил. Если где-то найдете еще что – дайте знать…

      • A

        Alex

        Олег,
        почему Вы считаете, что у дочери не возникает обязательство по выплате 30% налога у источника, т.к. речь идет об облигациях сбербанка, и источник дохода в РФ.
        Да, иностранный брокер не обязан удерживать подобный налог, но налог на прирост капитала 30% для нерезидента?

  • К

    Ксения

    Добрый день!
    Являюсь налоговым и валютным резидентом РФ. Имею права на международную торговую марку, которую передаю в управление компании Кипра согласно лицензионному договору. В компании Кипра также являюсь бенефициаром.
    Вознаграждение по лицензионному договору обязательно нужно проводить через счет в РФ?
    Имею также счет в европейском банке, очень хотелось бы переводить сразу туда…..

    Налог с дохода плачу 13% и сдаю 3-НДФЛ весной следующего года, правильно? НДФЛ платится однократно за весь предыдущий год или нужно за каждую транзакцию сразу же перечислять?

  • O

    Oxana

    Добрый день, подскажите, пожалуйста:

    Я гражданка РФ, моя мама гражданка Молдовы. Она хочет сделать мне дарственный родственный перевод на 30 000 евро. Я открыла валютный счет в Сбербанке.

    Вопрос: облагаются ли эти деньги налогом по законодательству РФ?

  • К

    Константин

    Добрый день!
    Не нашел нигде разъяснения на вопрос о возможности зачисления сумм на иностранный счет физического лица – резидента в качестве возврата займа, выданного нерезиденту юридическому лицу, зарегистрированному в стране ОЭСР и ФАТФ.
    Вопрос чуть детальнее:
    1) может ли физическое лицо – резидент заключить займ с компанией – нерезидентом в стране ОЭСР (ведь операции между резидентами и нерезидентами разршены – Статья 6);
    2) перевести сумму со своего иностранного счета (тоже не должно быть проблем – Статья 12. часть 6);
    3) а вот с зачислением возвратного платежа и процентов не понимаю: оно ожидается после января 2018 года и потенциально удовлетворяет – Статья 12. часть 5.1.;
    4) если с договором займа,  может ли то же самое быть проведено с договором купли-продажи векселя – тогда возврат можно считать по Статье 12. часть 5 абзац 7, а процентов Статье 12. часть 5.1 абзац 5.
    Заранее спасибо!

    • Алина Маринич

      Алина Маринич29.09.2016Юрист

      Возврат предоставленного резидентом займа на его зарубежный счет не числится в перечне разрешенных операций. А значит, он должен быть возвращен на российский счет заимодавца, также как и проценты по займу. Закон разрешает принимать только процентный (купонный) доход по внешним ценным бумагам, в том числе по векселям.
      В абз.7 ч.5 ст.12 (выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами – резидентами денежных средств) имеются ввиду возвраты средств за товары, работы, услуги, если они не были переданы, выполнены или оказаны. Конструкция займа предполагает, что заимодавец сам оказывает услугу заемщику, за что и получает проценты.

      • Л

        Ландрей

        Алина,
        давно читаю форум, нашел много полезных ответов. Спасибо.
        И вот нашел этот Ваш комментарий, который бы хотел усугубить. Рассмотрим ситуацию, что по договору займа (аннуитетные платежи) от резидента юрлицу-нерезиденту наступает момент возврата очередного платежа, но займодавец решает предоставить другой займ в размере возвращаемого платежа. По сути, деньги должны были вернуться займодавцу, но физически на счета в российских банках они не поступали. Достаточно ли будет просто подать декларацию о полученных виртуально процентах по этому платежу?
        Спасибо.

  • I

    Ivan

    Добрый день.
    Вопрос по расходованию средств, находящихся на зарубежном банковском счете (Кипp) валютным резидентом РФ на территории РФ.
    Законно ли расплачиваться за оказание услуг / приобретение товаров на территории РФ средствами, находящимися на счету в кипрском банке, при помощи карточки?

    Рассмотрим несколько вариантов расходования в РФ:

    1) оплата услуг (покупка авиабилетов, оплата счета за отель, в ресторане);

    2) покупка мелкой техники (приобретение мобильного телефона);

    3) покупка крупной техники (автомобиля, недвижимости) – в данном случае, подозреваю, что надо делать банковский перевод, тем не менее.

    Зависит ли законность / незаконность вышеуказанных операций от того, задекларирован ли зарубежный банковский счёт?

    Если данные операции незаконны, то почему фактически они возможны?
    Какие санкции могут быть? Если я, скажем, куплю смартфон за условно 1000 евро в условно говоря Мвидео – то оштрафуют на 3/4 транзакции – меня или продавца? Каким образом этот штраф может быть фактически осуществлен?

    Спасибо

    • Алина Маринич

      Алина Маринич03.10.2016Юрист

      Иван,
      совершение операций, связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации с использованием зарубежного счета, противоречит закону. И способ совершения операции не влияет на ее законность или незаконность, поэтому нет разницы, будет ли операция совершена по карте или через интернет-банк.

      Факт неподачи декларации не влияет на законность операции. За недекларирование зарубежного счета предусмотрена отдельная ответственность: штраф за неуведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов – от 4 000 до 5 000 руб. (если уведомление все же подано, но с пропуском срока, то до 1500 руб).

      Штраф, предусмотренный за совершение незаконных операций (от 75 до 100% суммы операции), налагается на резидента (в данном случае плательщика) в порядке, предусмотренном Коап: по итогам выносится постановление о привлечении к ответственности/предписание об уплате штрафа, где дается срок для его добровольного исполнения.

  • О

    Ольга

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, ответ на след. вопросы:

    Для резидента РФ какие риски неуведомления об наличии счета в ин. банке?

    Какие риски уведомления о счете? На счет перечисляется доход от аренды.

    Если я получаю на этот счет доход от аренды и декларирую его в стране получения, нужно ли мне подавать декларацию в РФ?

    Как правильно продать собственность в другой стране? Можно ли получить деньги от продажи на счет в ин. банке? Если нет, как их получить на счет в рос. банке?

    Спасибо!

    • Алина Маринич

      Алина Маринич03.10.2016Юрист

      Ольга,
      за недекларирование зарубежного счета предусмотрена ответственность: штраф за неуведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов – от 4 000 до 5 000 руб. (если уведомление все же подано, но с пропуском срока, то до 1500 руб).
      Доход от аренды зарубежной недвижимости – в числе разрешенных операций. В случае продажи средства должны быть зачислены на счет в российском банке. Для правильной оценки налоговых последствий и оформления налоговой декларации Вы можете обратиться к своему бухгалтеру. Мы также будем рады в этом помочь.

  • В

    Василий

    Здравствуйте.
    Очень полезная ветка!
    Сейчас озадачен следующим вопросом. Я проживаю в республике Беларусь около 3-х месяцев. Является ли мой расчёт наличными (белорусскими рублями) с гражданами этой страны нарушением валютного законодательства РФ?
    Вопрос возникает потому, что сейчас почти все сделки с недвижимостью проводятся через банковские ячейки (фактически идёт оплата наличными), а мы в ближайшее время планируем купить здесь квартиру.
    Заранее спасибо за ваш ответ!

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский04.10.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Василий, вот Вы нас озадачили… Конечно, белорусская валюта формально подпадает под понятие валютных ценностей, но с другой стороны Таможенной границы нет.
      Статья 15. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг (в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 409-ФЗ) Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном деле.
    Насколько я могу судить, ничего Вам не угрожает. У нас с РБ нет таможенной границы, и поэтому Вы свои законные деньги можете перемещать из РФ в РБ без ограничений и использовать как средство платежа, согласно норм и правил РБ. Но для уверенности надо покопаться в документах ТСоюза/ЕврАзЭС и найти соответствующее подтверждение.
    Здесь вы сможете найти много статей в свою пользу по заданному вопросу: ДОГОВОР О ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ (Астана, 29 мая 2014 года)

  • В

    Владимир

    Является ли зачисление на текущий счет с депозитного неправомерной операцией? (рос резидент со счетом за границей)

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский06.10.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Владимир,

      Смотрим ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…” п.4:

      Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

      То есть, если оба счета: текущий и депозитный задекларированы в установленном порядке в ИФНС, то проблем не должно быть.

  • В

    Василий

    Спасибо за ваш ответ, Олег

    В целом границы между РБ и Россией нет. Нет и зелёного и красного коридоров в Аэропорту (именно прохождение зелёного коридора при вывозе более 10,000$ обычно подчёркивается в судебных решениях по подобным делам).

    Меня больше волнует следующие вопросы, на которые не могу найти ответа:

    1) Можно ли вносить наличные (в т. ч. и зарубежную валюту) на свой зарубежный счёт лично (например, в Беларуси) или это нарушение валютного законодательства РФ?

    2) Можно ли производить оплату наличной валютой, находясь за рубежом? Например, осуществлять покупку недвижимости за наличные (зарубежную валюту) у нерезидента РФ?

    Я гражданин РФ, живу и работаю в Беларуси 3 месяца.

    Спасибо за любую помощь!

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский06.10.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Василий,
      по пунктам:

      1. Можно ли вносить наличные? ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…”
      п.5. Наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи, на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены ……………, наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады), средства, полученные в случаях, установленных подпунктами “ж” и “з” пункта 9 части 1 статьи 1, пунктами 10 – 12, 16 – 18 части 1 статьи 9, абзацами шестым – восьмым части 2, пунктом 2 части 3 статьи 14, а также пунктами 1 – 3 и 6 части 2 статьи 19 настоящего Федерального закона.

      2. Возможности оплаты наличными (валютой) на территории РБ регулируются только законами РБ.

  • Н

    Надежда

    Добрый день.
    Ознакомившись со статьей пришла к выводу, что если резидент РФ продает свой дом в США, то деньги покупатель должен перечислить на долларовый счет продавца-резидента в России. Верно ли это утверждение? Ранее в обсуждениях от Алины прозвучало:”совершение операций, связанных с передачей имущества…на территории РФ с использованием зарубежного счета противоречит закону”. А обратная операция не противоречит закону – имущество продано в Америке, а деньги будут отправлены на российский счет? Где в законе найти подтверждение озвученного принципа :”запрещено все, что прямо не разрешено”?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский06.10.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Надежда,

      По моему, – верно.

      Смотрим ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…” п.5.1:

      В этом пункте указаны допустимые к зачислению на счет в зарубежном банке резидента средства, полученные только от сдачи в аренду недвижимого имущества. Если бы законодатель захотел, то он бы упомянул через запятую и вид дохода “от отчуждения/продажи недвижимого имущества”.

      Но ни в этом пункте, ни в других положениях я таких разрешений не нашел.

      Не юридический шаблон “все, что прямо не запрещено – разрешено” очень многих граждан безосновательно вводил в заблуждение.

      В нашей стране лучше руководствоваться правилом, “что разрешено, то разрешено, а остальное рисковано, и нужно отмерить семь раз…”

      Законодательство о валютном регулировании построено именно на ноормативно закрепленном разрешительном принципе, а не на разрешениях “по умолчанию”… ИМХО

  • A

    Aneta

    Добрый день!
    У меня сложный вопрос.
    Имеется на задекларированном счете в Бенелюксе сумма денег. Я сейчас проживаю в ОАЭ. Планирую покупать квартиру.
    Теперь сложность. Если я перевожу деньги с моего счета в Бенилюксе на свой счет в ОАЭ сумму денег с использованием сервиса IFX (для того, чтобы получить хороший курс валюты). При этом получается, что хотя это перевод моих же денег, но физически на мой счет в ОАЭ они поступят от третьего лица. Попадает ли эта операция под список разрешенных операций или таки нет?
    Спасибо заранее.

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский06.10.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Aneta, если счет в ОАЭ незадекларирован, то проблема уже есть, вне зависимости, каким образом туда будут зачисляться любые валютные ценности.

      Если же счет задекларирован, то ситуация чутка сложнее.
      Согласно п.5 ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…” на задекларированные счета могут быть зачислены денежные средства с других задекларированных счетов нерезидента, полученные в результате конверсионных операций.

      Сложность только в том – есть ли у Вас какие-либо договорные документы с площадкой/сервисом IFX, подтверждающие вышеуказанные операции.
      То есть, некоторая сложность только в документировании для последующих объяснений (при необходимости) о порядке и процедурах как Вы конвертировали свои валютные ценности, и как они двигались по счетам с участием посредника IFX.

      • A

        Aneta

        От посредника мне выставят счет за валюту, которую они купят. Счет мой в ОАЭ не задекларирован. Но я, разумеется, могу это сделать.
        Вопрос: будет ли достаточно счета от IFX посредника или нет.

        • Олег Попутаровский

          Олег Попутаровский06.10.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

          Aneta,
          строго говоря, документы могут понадобиться только по запросу контролирующих органов. Что их удовлетворит, а что нет – одному Богу известно.
          Но в любом случае запаситесь максимумом того, что возможно. Выставленный Счет, где будет прописано вид и услуга от IFX – это оферта на заключение договора. В принципе, должно быть достаточно.

          • A

            Aneta

            Большое спасибо за ответ, Олег.
            А каковы риски, если счет не декларировать?

          • A

            Aneta

            Олег,
            я пытаюсь детально понять следующее. Если я декларирую с опозданием свой счет в ОАЭ, то за это плачу штраф. Это понятно. Но! Становятся ли автоматически выплаты зарплаты по трудовому контракту на этот счет тоже проблемой (потому что счет был незадекларирован)? Или же нет, потому что это разрешенная валютная транзакция?

          • Олег Попутаровский

            Олег Попутаровский11.10.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

            Aneta,
            по моему предварительному разумению, контрольным органам валютного контроля без разницы, что счет был незадекларирован, поскольку это налоговое правонарушение и отдельный вид ответственности вне их компетенции.

            Теоретически, можно, конечно, выстроить конструкцию/позицию, что законной валютной операцией считается только операция по задекларированному счету, поскольку в ФЗ “О валютном регулировании…” есть в п.2 ст.12 – обязанность резидента уведомлять налоговые органы. Также в ФЗ в общих положениях есть термин “законной операции”.

            Но думаю, что это больше мои предположения, чем реальный риск.

            Тут лучше посмотреть, включали ли Вы в свою ежегодную декларацию о доходах доходы в виде ЗП и др., которые поступали на счет в ОАЭ до его предполагаемой “легализации”.

            Это при условии, что Вы налоговый резидент РФ, а то я уже подзапутался в Ваших налоговых (Бенилюкс-ОАЭ-РФ) статусах :)

  • A

    Aneta

    Я не налоговый резидент никаким образом.
    Я работаю за границей по законному контакту и приезжаю в Россию только раз в год на пару недель маму навестить. Поэтому никакого вопроса о налогах стоять, по идее, не должно.
    Меня только волновал вопрос, что все операции по счету окажутся проблемными, если счёт не задекларирован. Там нет никаких проблемных операций. Все, кроме мною заданного вопроса, входят в разрешённый список.
    Стоит ли с опозданием задекларировать счета или не стоит?

  • С

    Сергей

    Добрый день!
    Помогите пожалуйста разобраться. У резидента есть зарубежный банковский счет, о котором не был своевременно уведомлен налоговый орган. В 2014 г. на счет были зачислены средства, переведенные физ. лицом с зарубежного счета, в сумме 100 тыс. евро. В 2015 г. на 50 тыс. евро куплены ценные бумаги, 10 тыс. евро потрачено по карте, в 2016 г. бумаги проданы, получен доход в сумме 1 тыс. евро, 10 тыс. потрачено по карте. Налицо букет нарушений. Потенциальная ответственность:
    1. Штраф за непредоставление информации.
    2. Зачисление 100 тыс. – запрещенная валютная операция, но вышел срок давности 2 года – нет ответственности.
    3. Операции 2015 г. – разрешенные, но совершены с использованием средств, зачисленных с нарушением – штраф (для ровного счета 100% от суммы).
    Операции 2016 г. – аналогично 2015 + штраф за незадекларированный доход.
    Итого штраф 121 тыс., т.е. больше, чем изначально было зачислено на счет.
    Верная математика?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский17.10.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Сергей, эта математика может быть и верной, и не верной. Крайне затруднительно Административное разбирательство и последующее судопроизводство заранее алгоритмизировать точно в цифрах, предложенным Вами образом.

      Например, Вы, наверное, обобщили по количеству “дебетовые и кредитовые” операции. Особенно по карте. А вдруг кому-то захочется определить каждую проводку как отдельный состав адм. правонарушения или раздробить Вашу деятельность как-то по-иному?

      Для нас затруднительно и малопродуктивно делать такие “штрафные” прогнозы.

  • В

    Валерий

    Добрый день!
    У меня следующий вопрос: у меня, как у физического лица-резидента, есть задекларированный счет за рубежом, где я бываю два-три раза в год. Будучи там, я занял приятелю, проживающему там постоянно, наличными сумму денег в евро.
    Будет ли нарушением, если приятель в порядке возврата долга внесет эту сумм наличными на мой зарубежный счет по доверенности? Либо это могу сделать только я лично в очередной приезд, получив от него долг?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский17.10.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Валерий, по моему, Ваш случай попадает под соответствующее правило ст.12. ФЗ “О валютном регулировании…”, где говорится о природе денежных средств, могущих быть зачисленными на счета за рубежом:
      – выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами – резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом – резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.

      Таким образом, если у Вас на руках имееется:
      – договор займа;
      – доки (например, ТД), подтверждающие факт законного пересечение Ваших первичных денежных средств;
      – расписки заемщика о получении/возврате денег,

      То нет никакой разницы, каким образом из Вами перечисленных способов денежные средства, полученные вами в счет возврата по займу, вновь окажутся на счету.

      • В

        Валерий

        Олег,
        спасибо за ответ, я логически тоже так рассуждаю, но меня смущает то, что в ФЗ указан перечень оснований возврата, и в нем нет займа. Ведь займ не является оплатой товара или услуги? Или тут в случае спора возможно только судебное решение, и придется полагаться на него?

        • Олег Попутаровский

          Олег Попутаровский18.10.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

          Валерий, под заем, по моему, подходит вот эта фраза из ст.12:
          ###выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами – резидентами денежных средств###

          Также обратите внимание на такие параграфы там же:

          Можно зачислять:
          “””денежные средства, выплачиваемые физическому лицу – резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств … доверительному управляющему – нерезиденту.”””
          Это, конечно, не заем, это просто другой возможный вариант офрмления Ваших договорных отношений.

          а также:
          На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее – ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее – ФАТФ), могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств,
          !!!!!!!!!!!!!!!!
          “а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.”

          Там же:
          “Физические лица – резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, ………с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

          Что в своей нормативной совокупности может означать: Вы в установленном порядке выдали заем, сроком свыше двух лет, и Вам его возвращают…
          В законе не могут быть по определению перечислены все виды конкретных сделок и договоров, за исключением тех, которые законодатель решил по какой-то причине выделить особо.

  • С

    Стас

    Здравствуйте, Алина!

    Хочу вернуться к Вашему ответу 18/08/2016. Нашел в ФЗ вот это:
    Глава 2. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
    Статья 5. Органы валютного регулирования
    2. Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.
    Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

    Вопрос: Можно это применить для брокерских счетов, т.е. о чём мы с Вами говорили?
    Спасибо. Стас.
    Дополнение. Сделал запрос в налоговую о брокерских счетах. Они считают, что по брокерским счетам проходят расчёты с использованием денежных средств, поэтому применяется ст. 12 ФЗ

    • a

      alex

      Стас, а можно взглянуть ответ из налоговой???
      Это относится к брокерскому счету в банковском учреждении или чисто брокерскому счету в брокере без банковской лицензии???

      • С

        Стас

        Они считают, так как за деньги клиента происходит покупка ЦБ, то по этим счетам проходят расчёты. Это относится к банкам, если доказать, что это не банк, то всё нормально.

    • Алина Маринич

      Алина Маринич31.10.2016Юрист

      Стас, спасибо за ценный feedback от налоговой. Боюсь, что приведенный абзац нам никак не поможет, там речь о другом идет: была раньше инструкция ЦБ 2004 года №116-И о специальных валютных счетах (для брокеров и т.п.). Теперь Инструкция отменена, также как и требование о наличии спецсчетов.

    • Алина Маринич

      Алина Маринич31.10.2016Юрист

      Посыл налоговой можно понять: лучше заявите, чем не заявите. Аргументы “подтягиваются” соответственно

    • Алина Маринич

      Алина Маринич02.11.2016Юрист

      Стас, а вот подоспела официальная позиция ФНС по поводу брокерских счетов, открытых в иностранных банках:

      “Законом N 173-ФЗ не предусмотрены исключения для каких-либо счетов (вкладов), открываемых резидентами в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в связи с чем требования части 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ распространяются на все счета (вклады) резидентов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открытие которых предусмотрено частью 1 статьи 12 Закона N 173-ФЗ…”
      Поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования статьи 12 Закона N 173-ФЗ.
      Письмо ФНС от 12 октября 2016 г. N ОА-3-17/4712@

  • А

    Антон

    Суды считают, что брокерские счета – разновидность банковских счетов

    Учитывая отсутствие дифференциации видов счетов в Законе и Постановлении Правительства РФ от 28.12.2005 № 819, требование ч.7 ст.12 173-ФЗ распространяется на все виды банковских счетов (включая брокерские счета) и банковских вкладов, открытых резидентами в иностранных банках.
    Следовательно, общество обязано было и уведомлять Инспекцию об открытии счетов, и, соответственно, представлять отчеты о движении денежных средств по этим счетам.

    • a

      alex

      Речь идет о брокерском счете, открытом в банке-брокере, а не о стандартном брокерском счете..

    • Алина Маринич

      Алина Маринич31.10.2016Юрист

      Антон, спасибо за ссылку, очень интересно.
      Суд, конечно, не сослался на конкретные нормы, почему брокерские счета относятся в банковским, но будем следить за делом, оно уже попало в апелляцию  

  • Р

    Роман

    Здравствуйте

    Если счет открыт у иностранного брокера, и владелец счета совершил сделку на американской бирже (купил н.п. 100 акций, спустя неделю продал 100 акций), то, правильно я понимаю, что это является нарушением и впоследствии (после вывода средств с брокерского счета на российский счет) карается штрафом 75-100% от всей сделки? Т.е. 100 акций по 10 долларов каждая – итого штраф 100*10 = 1000 дол., даже если прибыль по сделке составила гораздо меньше?

    • Алина Маринич

      Алина Маринич31.10.2016Юрист

      Роман, тут снова старый спор о том, относить ли брокерские счета к банковским, и налоговые судя по примерам выше занимают позицию о том, что все таки относить и уведомления, и отчеты по ним подавать. Но тогда возникают и все те ограничения закона, которые, на мой взгляд, немыслимо применять к брокерским операциям. Точка не поставлена, но я пока не видела примеров ограничений по операциям по брокерским счетам.

  • V

    Vasily P

    Здравствуйте, у меня двойное гражданство.
    Если я продам квартиру в России и переведу деньги на свой зарубежный счет – законно ли это на сегодняшний ? И будет ли это законно с января 2018 (я имею в виду законопроект)?
    Заранее благодарен за ответ!

    • Алина Маринич

      Алина Маринич31.10.2016Юрист

      Vasily, средства от продажи резидентом недвижимости должны поступить на российский счет. А далее уже разрешены переводы между своими российским и зарубежным счетами

  • К

    Кирилл

    Здравствуйте,

    Спасибо большое за данную ветку, позволила разобраться со многими вопросами.

    Однако, ни как не могу понять, считается ли с точки зрения 173-ФЗ операция по снятию наличности с иностранного счета законной?
    Или снятие наличных денежных средств с карты, привязанной к иностранному счету?

    Спасибо за помощь!

    • Алина Маринич

      Алина Маринич31.10.2016Юрист

      Кирилл, расходование средств с зарубежного счета не ограничивается, а значит снятие средств вполне законно

  • С

    Сергей

    У меня есть шотландская компания, я ее владелец. Живу в разных странах по тур визам более 183 дней в год.
    Правильно и я понял, что я должен подавать в налоговую как налоговый нерезидент РФ уведомление о КИК? А как валютный резидент РФ сообщать обо все счетах, подавать отчет о движении по счету и все. Или я что-то упустил?
    И еще вопрос: могу ли я получать прибыль от КИК на свой личный зарубежный счет?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский03.11.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Сергей,
      Если Вы НЕ налоговый резидент РФ, то все вопросы по КИК отпадают сами собой.
      Проследите только точку отсчета, когда Вы стали таковым, чтобы прошлая часть отчетного периода не “наложилась” с Вашим тогда еще статусом налогового резидента.

      Что же касается последнего вопроса, то См.: ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…”:

      На счета резидентов за рубежом могут быть зачислены:

      “- денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу – резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги)”

      Так что предварительно выполняйте-оформляйте-документируйте корректно корпоративные процедуры по оформлению-подсчету-выплате, например, дивидендов, что и есть по своей сути распределением части или всей балансовой прибыли компании…

  • К

    Катя

    1. Если средства на заруб. счете давно лежат в ценных бумагах в количестве ХХ, то при заполнении отчета для налоговой резидент должен их пересчитать по их цене на 1.01.15 и на 31.12.15, и эти цифры в валюте указать в отчете?
    2. Должен ли резидент пересчитывать эти цифры в валюте в рубли по курсу ЦБ на 1.01.15 и 31.12.15 соответственно и заполнять НДФЛ (какой 2 или 3?), и платить налог с разницы этих сумм 13% при том, что доход по ценным бумагам за отчетный период в валюте = 0 ?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский07.11.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Уважаемая Катерина,
      К сожалению, подобные расчеты и/или порядок заполнения форм невозможно сделать в формате настоящего Форума. Это возможно сделать при необходимости, обратившись за конкретной консультацией непосредственно к нашим бухгалтерам.

  • Т

    Татьяна

    Скажите, пожалуйста, у меня, как и у многих уехавших, сохранилась постоянная регистрация в маминой квартире. Уже давно не живу в России, но приезжаю к маме и для удобства не стала выписываться.
    Порекомендовали ли бы вы выписаться и прописаться в консульстве страны, в которой я проживаю? Если наличие прописки станет проблемой, какой механизм доказывания, что я не налоговый резидент? По законодательству что вообще означает постоянная прописка в стране? Ведь она сама по себе не является основанием для уплаты налогов ставки резидента, если в стране фактически не живешь, это я знаю.

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский08.11.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Татьяна,

      Для целей определения налогового и/или валютного резидентства институт прописки не значит ничего. За исключением того факта, что когда и если по иным критериям Вы будете определять себя налоговым резидентом, то Вы будете знать, в какую налоговую инспекцию по своей территориальности (прописке) Вам следует подавать налоговые и прочие декларации.

      Поэтому, если по иным причинам Вам прописка “не жмет”, то и избавляться от нее смысла нет. Вдруг Вам придется обратиться за какими-либо государственными (социальными и прочая) услугами в РФ? Вот тогда это и пригодится…

      Насколько мне известно, постановка на консульский учет как постоянно проживающей в зарубежной стране, не связана с предварительно обусловленной “выпиской” в РФ.

      Статус налогового резидентства будете доказывать по штампикам погранслужбы в паспорте и др. документам (билетам и пр.).

      Но если Вы посещаете своих родственников, то Вы – валютный резидент РФ. Выше по ветке об этом много написано.

  • Т

    Татьяна

    Олег,
    спасибо большое, я Вам очень благодарна за такой скорый ответ. Очень приятное складывается впечатление и о Вас лично, и о Вашей компании. Пожалуйста, держите нас в курсе по поводу обсуждения определения валютного резиденства в Правительстве, я так понимаю, что оно всё ещё происходит.
    Буду благодарна за последнее уточнение – все законы по поводу уведомления об участии в иностранном предприятии и получении дивидедов, относятся к валютному или налоговому резиденту? Спасибо огромное ещё раз.

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский08.11.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Татьяна, все, что касается КИК и производные…, касается понятия/статуса налогового резидентства.

      Все, что относится к физическому/фактическому перечислению денежных средств откуда-то – куда-то, в т.ч. дивидендов, относится к валютному резидентству.

      За добрые слова – отдельное спасибо.
      С 10 по 20 ноября в командировке.
      Если что, то мои коллеги продолжат, и ответят не хуже

  • Т

    Татьяна

    Уточнение: на налогового нерезидента не налагается обязанность уведомлять об участии в иностранном предприятии и платить налоги на полученные дивиденды. При этом получение дивидендов на счёт в стране ОЭСР является законной валютной операцией. Это верно?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский10.11.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Татьяна,
      1) У налогового нерезидента нет обязанности отчитываться, а значит и уплачивать налоги, согласно НК РФ,
      2) Ответ – “да”. См.: п.5.1. ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…”

      • Т

        Татьяна

        Спасибо!! Отличного вам отпуска, вы его заслужили!

  • Г

    Гузель

    Законна ли оплата резидентом (физ.лицом) уставного капитала нерезидента (LTD) наличной валютой, снятой с валютной карты или валютного счета в банке за пределами РФ?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский10.11.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Гузель,
      Форма оплаты (нал/безнал) регулируется местным законодательством по месту совершения оплаты.

      Согласно ст.6 ФЗ “О валютном регулировании…”, валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11.

      По моему разумению, Ваш случай под ограничения не подпадает.

      Учтите только, что хотя Вы и не указали страну, где будете совершать сделку, и где зарегистрировано Ltd, но с очень высокой степенью вероятности более корректно в Вашем случае говорить, что Вы будете приобретать акции этого Ltd (т.е. “внешние ценные бумаги”), а не “оплачивать уставный капитал”.

      На Западе (в большинстве стран) нет термина/института “оплаты УК” в силу отличных от нас корпоративных процедур регистрации юрлица и приобретения на него впоследствии прав собственности.

  • И

    Ирина

    Здравствуйте,
    Я валютный резидент, живу давно в Израиле, в РФ приезжаю изредка. Я продала в Москве квартиру, и перевела деньги на зарегистрированый в ФНИ израильский счет.
    В налоговой декларации я должна декларировать только стоимость квартиры или свои израильские доходы тоже?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский22.11.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Ирина, израильские доходы нашу местную РФ-налоговую не интересуют по причине Вашего налогового нерезидентства.

      • И

        Ирина

        Спасибо,
        Но в законе написано, что надо декларировать ВСЕ счета.

  • а

    александр

    Добрый день!
    Хотел бы все-таки прояснить ситуацию со счетами-депо. В иностранном банке открыты текущие счета в долларах и ЕВРО, о которых надлежащим образом уведомлено, и средства на которые были зачислены в полном соответствии с валютным законодательством РФ. Затем, за счет средств на данных счетах были приобретены внешние ценные бумаги американских и европейских эмитентов, которые стали отражаться на автоматически открытом в момент приобретения ценных бумаг счете-депо в единицах ценных бумаг, т.е. 100 бумаг таких-то, 200 таких-то и т.д. Бумаги хранятся на счете-депо уже несколько лет, не продаются, на текущие (открытые в соответствии с законодательством РФ) счета в иностранном банке перечисляются только дивиденды, налоги на доходы с которых уплачиваются своевременно, доходы декларируются.
    Вопросы:
    1. Нужно ли было декларировать счет-депо?
    2. Если да, то как по нему отчитываться, ведь денежного учета не ведется, зачисление денежных средств на данный счет невозможно, списание денежных средств тоже невозможно?
    3. Есть ли какие-либо разъяснения по поводу декларирования и составления отчета по счетам-депо, открытым в иностранных банках, со стороны ИФНС либо каких-то других государственных органов?

    • Алина Маринич

      Алина Маринич22.11.2016Юрист

      Александр,

      по счетам-депо, к сожалению, никакой практики и мнений налоговой я не видела.
      Приведу позицию ФНС по брокерским счетам.
      Существует позиция Минфина по брокерским счетам 2010 года: если брокер-небанк, это значит, что брокерский счет открыт НЕ на основании договора банковского счета, то основания для уведомления налоговой отсутствуют (Письмо Минфина РФ от 27.09.2010 N 03-02-08-57).
      Недавняя позиция ФНС: Если брокерский счет открыт в иностранном банке, то согласно позиции ФНС налоговую уведомлять необходимо: «Поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования статьи 12 Закона N 173-ФЗ.» (Письмо ФНС от 12 октября 2016 г. N ОА-3-17/4712@).
      Если указанное выше брать за критерий, то и счет-депо, на который деньги заводились и с которого шла оплата за ценные бумаги, можно рассматривать как расчетный, то есть банковский. По моему мнению, видимо, не совпадающему с мнением ФНС, ни брокерские счета, ни счета-депо не являются банковскими счетами, поскольку там учитываются не денежные средства, а ценные бумаги.

      • О

        Олег

        Добрый день Алина!
        Получается, что если у меня открыт инвестиционный счет в банке, и с этого инвестиционного счета куплены купонные сертификаты с фиксированным сроком погашения, то я обязан уведомить налоговую об открытии инвестиционного счета и подать декларацию о движении средств по нему?

  • A

    Alex

    Добрый день !

    Являюсь гражданином РФ и Швейцарии. 15 последних лет живу в Швейцарии. Последний раз в РФ был лет 6-7,  даже на один день: так что не налоговый резидент РФ и не валютный резидент эти последние года (6-7лет).

    Имею банковский счёт и брокерский счёт здесь на западе, где только покупаю и продаю американские акции и иногда опции этих акций (например, Facebook или Apple). Так как я не валютный резидент РФ, то эти операции мне разрешены, правильно? В ситуации, если я потом решаю вернуться жить в РФ, могут ли быть проблемы с этими операциями? Становлюсь валютным резидентом, но операции были проведены в года, когда я не был валютным резидентом.

    И ещё, извините за глупый вопрос: но, если я понял, то с 1.1.2018 можно официально даже для валютных резидентов (и значит, для всех граждан РФ) будет покупать и продавать акции на иностранных банковских/брокерских счётах? Это уже было голосованно и войдёт в силу с 1.1.2018 на 100%, или это просто пока разговоры?

    Большое спасибо заранее! Всего хорошего.

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский22.11.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Алекс, исходя из моего понимания, Вам не о чем беспокоиться. В дальнейшем, когда Вы вновь станете тем или иным резидентом, тогда и будет видно, поскольку к тому неизвестному времени законодательство также может измениться. Оно каждый год у нас меняется хотя бы частично. Поэтому гадать бессмысленно.

      Что касается второй части вопроса, то предлагаю анализировать только вступившие в силу законы, поскольку разных слухов и предположений циркулирует масса.

  • A

    Alex

    Добрый день Олег!
    Во-первых, большое Вам спасибо за ответ. Хотел бы все-таки еще спросить несколько вопросов:

    1. Валютный контроль и все разрешенные/запрещенные операции, исходящие из него на сегодняшний ден, касаются исключительно валютных резидентов, правильно? И если да, то это означает, что невалютные резиденты не имеют никаких ограниченний (по сегодняшниму законодательству) по валютным операциям на их иностранных счетах?

    2. Что происходит, если человек возвращается в РФ, скажем, в 2018 году (для примера), в 2017 году он продал автомобиль или купил и продал акций на своем иностранном счете (не разрешённые на сегодняшний день операции для валютных резидентов) и, скажем, что в 2016 и 2017 годах он совсем не был в РФ. В 2018 году, когда он показывает этот иностранный счет, рискует ли он получить штраф в 75-100%? По логике, операции были сделаны в 2017 году, когда челевек не был валютным резидентом, и валютный контроль его не касался, правильно?

    3. Насчет разрешения с 1.1.2018 покупать и продавать акции на иностранных счетах для валютных резидентов, насколько я понял, это уже было принято и войдет в силу на 100% с 1.1.2018, или нет? Ваша коллега Алина написала это в пункте 9 (4-й параграф) в самой первой публикации.

    Огромное спасибо Вам заранее за Ваши ответы.

    Я позволил себе сразу все спросить, чтобы хорошо понять, как этот закон работает.

    Спасибо еще раз за все.

    Всего хорошего.

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский25.11.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Alex,
      По пунктам:
      1) Да, правильно: “ХТО ТАКИЕ” “невалютные резиденты”? :)

      Я правильно понял, что Вы так назвали валютных нерезидентов, осуществляющих свои операции за рубежом?
      Если да, то не хватало, чтобы наше законодательство регулировало также и деятельность валютных нерезидентов за рубежом…

      2) Если я ничего не упустил, то валютный резидент обязан отчитываться по операциям на своих зарубежных счетах с момента, когда он стал таковым.

      3) Да, это так. Ранее я Вас неправильно понял.

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский25.11.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Alex, я тут засомневавшись в собственном ответе “порылся” где мог и вынужден, видимо, откорректировать ответ на п.2 с учетом позиции нашей ФНС, которая считает, что Вы должны подавать отчет о движении за весь год, предшествующий году, когда Вы стали валютным резидентом.

    Это всего лишь мнение сотрудника ФНС, но, скорее всего, общая позиция будет такая же.

    По техническим причинам я не могу дать прямую ссылку. Эту позицию можно найти http://www.nalog.ru, раздел “Часто задаваемые вопросы” 2016

    Вот вырезка:

    Вопрос: У физического лица в банке за пределами территории РФ открыт счет. Время пребывания физического лица на территории иностранного государства не прерывалось уже более года (с августа 2014 г.). Также физическое лицо имеет рабочую визу, срок которой в совокупности с предыдущими более года, т.е. физическое лицо является валютным нерезидентом. Означает ли это, что в соответствии с требованиями валютного законодательства у физического лица отсутствует обязанность по представлению в налоговый орган отчета о движении денежных средств в зарубежном банке? При пересечении границы РФ и приобретении статуса валютного резидента за какой период физическому лицу необходимо будет представить отчет, при условии пересечения: а) до 01.06.2016; б) после 01.06.2016?

    Резолютивная часть ответа:
    Однако при приобретении физическим лицом – нерезидентом, являющимся гражданином Российской Федерации, статуса резидента на него распространяется обязанность, предусмотренная ч. 7 ст. 12 Закона N 173-ФЗ. Исходя из норм п. 2 Правил представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства N 1365, с 30.12.2015 у физического лица, являющегося гражданином Российской Федерации, которое приобрело статус резидента в понятии валютного законодательства в текущем году, возникает обязанность по представлению отчетов за предыдущий год.

  • А

    Антон

    Ну и позиция ФНС в десятилетнюю годовщину пленума 53!)

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский25.11.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    А вот я еще “порылся”. Это мне коллеги помогают… :) И нашел противоположную позицию ФНС, отраженную в письме от 20.0716 №ОА-3-17/3315@.

    Вырезка по тому же вопросу: “Таким образом, по мнению ФНС России, физическое лицо обязано представить отчет за тот отчетный период (год), в котором оно приобрело статус “валютного резидента””.

    Это видение будет в дальнейшем учтено ФНС при подготовке поправок в соответствующие законы…

    Поскольку официальное Письмо ФНС “весит” больше, чем ответ на их же сайте, то верить будем ему -:)

    Так что, уважаемые читатели, не спешите верить всему, что здесь написано, впрочем как и на сайте ФНС -:)

  • A

    Alex

    Добрый день Олег !

    Благодарю Вас за все Ваши ответы: как и с самого начала, они очень ясные.

    Я редко видел (и особенно в интернете) такие профессиинальные ответы на открытом сайте как у Вас, где можно так просто задать вопросы.

    Я записал себе Ваш сайт и Вашу компанию на будущее.

    Спасибо за все. Всего хорошего.

  • А

    Анна

    Добрый день!
    Скажите, пожалуйста, может ли физ. лицо приехать в Болгарию, открыть там счет, внеся небольшую сумму наличных денег? Законна ли данная операция?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский29.11.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Анна, у нас нет запрета на открытие счетов за рубежом, за исключением спец. категорий лиц по роду их государственных занятий. Небольшая сумма денег – понятие субъективное. Если Вы их с собой привезли в установленном порядке, то не вижу проблем. Сохраните только все первичные документы, подтверждающие, что это Ваши деньги, а не третьих лиц, включая ТД, если суммы превышали 10 тыс.дол.
      А если Вы такой способ пополнения будете использовать регулярно, то я бы и на таможне каждый раз отмечал бы ТД, чтобы иметь доп..доказательство.

      • А

        Анна

        Спасибо за ответ!
        Сумма – около 2 тыс. евро, кажется, не нуждается в декларации или каком-то еще подтверждении, или я ошибаюсь?

  • I

    Irina

    Добрый день!

    Спасибо за такой интересный форум – очень много полезного.
    Два вопроса:
    1. Есть граждане РФ, принятые во второй половине 2016 года на работу в иностранные юридические лица (Вьетнам, потом Малайзия) на основании разрешения на право трудовой деятельности в соответствующей стране и с заключением трудового контракта (договора). Ни в одной из стран (Россия, Вьетнам, Малайзия) указанные граждане не находились долее 183 дней. Как определять в данном случае страну налогового резидентства?
    2. Существует ли обязанность налогового нерезидента РФ (гражданина РФ) уведомить управление по вопросам миграции о наличии у него разрешения на право трудовой деятельности в другом государстве? Есть мнение Deloitte, что нужно, т.к. такое разрешение позволяет гражданину РФ постоянно находиться на территории указанного государства. В Миграционной службе вообще гениально сегодня ответили: если Вы сами считаете, что Ваше разрешение на трудовую деятельность дает Вам право постоянного пребывания в стране, то нужно декларировать) И означает ли такое право фактически то, что валютным резидентом я, при наличии такого уведомления, являться не буду?
    С уважением,
    Ирина

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский29.11.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Ирина,
      1) По моему, никак не определить налоговое резиденство, если во Вьетнаме или Малайзии действуют аналогичные правила. Но посмотрите еще налоговые соглашения между РФ и Малайзией (при наличии таковых). В некоторых соглашениях между странами присутствуют и иные критерии определения налогового резидентства.

      2) Этот топик о другом, но если Вы дадите вырезку позиции Делойта со ссылкой на норму права, то мы постараемся прокомментировать с привлечением наших специалистов по профильному вопросу. Что же касается устных ответов дежурных работников какого-то управления, то думаю, что нет особого смысла в комментариях.

      У меня бывают случаи письменных ответов по адвокатскому запросу в Фед. Управление МВД и Московское (по подобным миграционным вопросам), где ведомства занимают одну и ту же позицию, а сотрудники “на земле” – другую… и решение приходится пробивать только через официальную бюрократическую письменную процедуру. Поэтому, если хотите знать официальную позицию, направляйте официальный письменный запрос.

  • а

    александр

    Алина, спасибо за ответ и Ваше мнение!
    Хотел только уточнить, что счет-депо – это НЕ брокерский счет, на него нельзя завести денежные средства и, соответственно, снять денежные средства, т.к. учет на нем ведется в единицах ценных бумаг. Именно в этом и суть вопроса – как по нему отчитываться, например?
    Я так понимаю, что действующей формой отчета это не предусмотрено! Ну и, соответственно, зачем уведомлять, если это, по сути, небанковский счет, где бы он ни был открыт, т.к. ни завести на него ни вывести с него деньги не возможно – не предусмотрено статусом счета.
    Если у Вас или Ваших коллег будет появляться какая-либо информация о позиции ИФНС в отношении счетов-депо, либо появится какое-либо мнение по данному вопросу, очень прошу отписаться!
    Заранее спасибо

  • Н

    Николай

    Алина, добрый день!

    У меня вопрос: является ли законным перевод резидентом денег с одного своего счета за рубежом на другой зарубежный счет? Оба счета зарегистрированы в налоговой, а банки находятся в странах ОЭСР.

    Спасибо.

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский07.12.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Николай,
      согласно п.4. ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…”, резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

  • А

    Аllа

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, является ли законной следующая операция: гражданин РФ (налоговый резидент РФ, физ. лицо) со своего счета в банке Болгарии перевел другому гражданину РФ (налоговому резиденту РФ, физ. лицу) на личный счет в банке Болгарии сумму около 2 000 евро?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский08.12.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Алла, при определении законности перевода следует определить назначение платежа и факт предварительного уведомления ИФНС у обоих сторон об открытии счета за рубежом.

      • А

        Аllа

        ИФНС была уведомлена, а вот назначение платежа… Как это понять? Просто попросила в банке перевести сумму на счет моего друга. Вроде нигде именно назначения не прописывалось.

        • Олег Попутаровский

          Олег Попутаровский12.12.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

          Алла,
          если назначение платежа не указано, то по умолчанию это будет считаться дарением. Если Вы не близкие родственники, то тогда эта сумма будет облагаться по другой ставке НДФЛ.

    • Алина Маринич

      Алина Маринич12.12.2016Юрист

      Алла,
      переводы между зарубежными счетами резидентов РФ разрешается делать только в рублях почему-то.
      Если, конечно, этот платеж не подпадает под другие разрешенные случаи: например, Вы с гражданином – близкие родственники, либо если средства были предоставлены в качестве займа. Для этого и нужно понимать, какое назначение было у платежа, хотя бы в Вашем понимании.

  • С

    Светлана

    Здравствуйте.
    Подскажите, пожалуйста, на какую статью мне ссылаться в налоговой, что торговый счет (Форекс) Дукаскопи банк не подлежит декларированию?
    Сейчас торговый счет закрыт, я в убытке, вывела остатки после просадки. Они не понимают, что это не банковский счет, а торговый.

    • Алина Маринич

      Алина Маринич12.12.2016Юрист

      Светлана, боюсь, что доказать непринадлежность форекс-счетов к банковским счетам будет сложно. Если по брокерским счетам еще можно поспорить о том, что на нем учитываются не денежные средства, а ценные бумаги (здесь к тому же была позиция Минфина от 27 сентября 2010 г. N 03-02-08/57 по поводу брокерских счетов, открытых НЕ в банке).

      В случае форекс-счетов следующая логика:

      Используемые в Федеральном законе от 10.12.2008 N 173-ФЗ институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации, других отраслей законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено названным Федеральным законом (часть 2 статьи 1) (Письмо Минфина от 25 февраля 2015 г. N 03-02-07/1/9483).

      В п.1 статьи 845 ГК РФ дано определение договора банковского счета: 1. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
      Значит банковский счет – это счет, открытый 1) в банке; 2) предполагает возможность зачисления на него денежных средств.;3) совершение операций по счету.

      Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

      Перечень банковских операций дается в статье 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 “О банках и банковской деятельности”, в числе которых, названы “купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах”.

      Виды банковских счетов согласно Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам) (п.2.1 Инструкции). Специальные банковские счета – это, в том числе, торговый банковский счет (!), клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу, залоговый счет, специальный банковский счет должника и др. (п.2.8 Инструкции).

      Здесь можно возразить, что зарубежное законодательство, возможно, и не знает такого деления и, возможно, не считает форекс-счета банковскими, но, опять же, возвращаясь к началу: институты, понятия и термины применяются в том значении, в каком они используются в отраслях законодательства Российской Федерации, а не иностранного государства.

  • А

    Андрей

    Здравствуйте!

    Поскажите, пожалуйста, а является ли зачисление иностранного налогового возврата физ. лица на его зарубежный счёт законной валютной операцией (для валютного резидента РФ)?

    В списке разрешенных операций статьи 12 173-ФЗ этой операции (возврата переплаченного подоходного налога) дословно не смог найти. Каково Ваше мнение?

    Переплаченный подоходный налог возвращается через обычную декларацию за предыдущий год в иностранном государстве. Счёт, соответственно, там же. Налог был удержан с заработной платы и с других разрешённых (для иностранных счетов) поступлений.

    Заранее спасибо!

    P.S. Очень рад, что нашёл эту статью и обсуждения – много полезных и чётких ответов.

    • Алина Маринич

      Алина Маринич12.12.2016Юрист

      Андрей, думаю вот это подойдет:
      7) Зачисление следующих денежных средств, полученных от нерезидентов (абз.2-6 ч.5 ст.12 Закона 173-ФЗ):

      выплачиваемых в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами – резидентами денежных средств.

  • С

    Светлана

    Алина,
    большое спасибо за ответ.
    Но у меня еще вопрос. Инструкция 153, которую Вы изложили, вернее, виды банковских счетов. от 30.05.2014 г. Да, торговый счет там присутствует. А если я закрыла этот торговый счет в ноябре 2013 г., то тогда действует закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г.? Но я его открыла и вообще не увидела перечня счетов. Может я не там смотрю?
    Хочется услышать, что по старому закону торгового в перечне не будет)))) Проинформируйте меня, пожалуйста.
    Заранее благодарю.

  • А

    Артем

    В ст. 14. ч. 3. N 173-ФЗ от 10.12.2003 г. сказано: “Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках”.
    Таким образом, приобретение и продажа ценных бумаг и валюты должны производиться через счета в уполномоченных банках? Иначе – штраф 75-100% от суммы операции.
    То есть если торговать через иностранного брокера ценными бумагами и/или валютой и подать декларацию по НДФЛ, то можно налететь на вот такие штрафы?
    Не могли бы Вы прояснить, верно ли я понимаю?

  • И

    Иван

    Здраствуйте,

    Законной ли будет операция по покупке с зарубежного счета облигаций иностранного эмитента и получения купонного дохода, а также получение суммы при продаже самой облигации?

    Законной ли будет операция по покупке с зарубежного счета акций и последующая продажа с зачислением средств от продажи на счет?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский27.12.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Иван, похоже в ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…” для Вас есть положительный ответ:
      …Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц – резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств – членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:
      …денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу – резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);
      (в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
      ——————————————————————
      Абзац шестой части 5.1. статьи 12 вступает в силу с 1 января 2018 года.
      ——————————————————————
      денежные средства, полученные физическим лицом – резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в пункте 4 статьи 27.5-3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ “О рынке ценных бумаг”;
      (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2015 N 350-ФЗ)

  • В

    Вадим

    Здравствуйте,

    я гражданин России и Канады. Давно живу в Канаде, но с апреля этого года постоянно нахожусь в России по личным обстоятельствам.
    Значит ли это, что я вернулся в статус валютного резидента России и должен предоствлять отчетность в ФНС относительно своих доходов, информацию о банковских и брокерских счетах за границей?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский27.12.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Да, значит.
      Как валютный резидент – отчитываться о движении по счетам.
      По доходам – если Вы еще и налоговое резидентство изменили на российское.

  • A

    Alex

    Дорогие Алина и Олег.
    Извиняюсь, но у меня остался один вопрос: можно-ли делать делать денежную конвертацию на иностранных счетах? (НЕ forex операция!!!).
    Например, я живу в Швейцарии и имею здесь один банковский счет в CHF и один в USD. Мне бы хотелось держать часть моих сбережений в USD.
    Имею ли я право конвертировать часть моих CHF сбережений в USD, чтобы иметь тоже доллары? Счет CHF и счет USD открыты здесь, в Швейцарии.
    Спасибо большое заранее.

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский28.12.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Alex, на наш взгляд, все прозрачно в Вашей ситуации при условии, что оба счета задекларированы в ИФНС в установленном порядке.

      Согласно п.4 ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…”
      4. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

      То есть Вы попросту даете поручение своему банку на перечисление с одновременной конвертацией своих денежных средств с одного своего счета на другой. Об этом и речь в п.4. ФЗ.

      Единственным моментом, который следует дополнительно изучить, является обстоятельство гипотетического получения дохода физ-лица от курсовых разниц, возникающих у Вас при условии, что Вы являетесь российским налоговым резидентом. Правда, это не факт, учитывая Вашу ремарку, что Вы проживаете в Швейцарии.

      Дело в том, что российские налоговые резиденты обязаны вести учет своих доходов в рублях. И если Вы в течение отчетного периода удачно перевложились из одной зарубежной валюты в другую, то в рублевом выражении это может выглядеть как доход от курсовых разниц, что потребует соответствующего бухгалтерского осмысления (рассчета) при подготовке ежегодной декларации о доходах по НДФЛ.

  • A

    Alex

    Уважаемый Олег.
    Спасибо за быстрый ответ.
    Что касается 2-й части про налоги и доход, исходящий из конвертации, так как я налоговый резидент Швейцарии, я в России ничего декларировать не должен, правильно?
    Я декларирую только здесь, в Швейцарии?
    Спасибо заранее.

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский28.12.2016Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Да, если Вы – швейцарский налоговый резидент, то все, что про налоги, только там. За исключением, возможно, если у Вас в РФ есть, например, недвижимость или иные объекты налогообложения, образующие доходную базу на территории РФ, и налоги с доходов которых не удерживают местные налоговые агенты. Например, депозит в российском банке и т.п.

  • Н

    Николай

    Заранее прошу прощения, если данный вопрос уже освещался ранее. В таком случае, буду очень признателен за ссылку.
    Мой вопрос касается брокерского счета, открытого в зарубежной брокерской компании. По этому счету проводятся операции с деривативами (CFD, производными) на валютные инструменты, а также с ценными бумагами. Указанный брокерский счет не декларировался, т.к. он не соответствует ни одному из критериев банковского счета. В ФНС подается только декларация о доходах и уплачивается подоходный налог. Источник дохода указывается как доход по операциям по брокерскому счету в зарубежной компании с приложением брокерского договора и реестра сделок. Доход по операциям поступает только прямо на текущий личный счет в российском банке.
    До настоящего времени никаких комментариев или претензий от ФНС не было. Уплата налогов принимается, камеральная проверка осуществляется в сроки, без дополнительных комментариев. Да, с одной стороны, я не делаю никакого секрета для ФНС о наличии счета в зарубежной брокерской компании (правда, без формального декларирования) и природе операций по нему, а доход от операций по брокерскому счету поступает только на счета в РФ. А, с другой стороны, как справедливо было Вами отмечено, в валютном законодательстве разрешено только то, что конкретно разрешено. При этом, в законе про операции с деривативами через счета в зарубежных брокерских компаниях, к сожалению, ничего не говорится.
    Хотелось бы узнать Ваше мнение, насколько обосновано мое беспокойство?

  • M

    Maxim

    Не очень понятно, в чем вопрос.
    Помню, было разъеснение от Mинфина, что данные счета не надо никак декларировать. Просто уплачиваем налог на доход физ лица на ту сумму, что получили, и все. Хотя я бы и их не декларировал, так как того же вычета на затраты по данному счету нет.

    • Алина Маринич

      Алина Маринич09.01.2017Юрист

      Максим, а можете поделиться этим разъяснением Минфина? Я что-то такого не нашла, оно было бы очень полезно многим в этой ветке.

  • И

    Иван Топоров

    Уважаемая Алина, буду признателен за прояснение ситуации.

    Имеется самозанятое физ. лицо – Гражданин РФ (не артист, не спортсмен), которое зарегестрировано согласно каталогу лиц свободных профессий (Кодекс Страны Х) в налоговой инспекции (Кодекс Страны Х) – что есть регулирующий орган по месту страны оказания услуг в Стране Х (Кодекс Страны Х).

    Физическое лицо является налоговым резидентом Страны Х, проживая там более 183 дней в году c десяток лет, имея разрешение на ПМЖ Страны Х (как следствие, на работу и ведение коммерческой деятельности в Стране Х).

    C 2004 по 2011 годы в связи с “признаваемым постоянно проживающим в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства” и наличием ПМЖ явный валютный нерезидент РФ, но с 2011 года так и не ясно.

    Деятельность самозанятого лица (c 2014 года) ежемесячно регулируется местным регулирующим органом. Самозанятое лицо ведет бухгалтерию и сдает регулярную отчетность в местную налоговую (прикладывая выписки с зарубежных счетов), ежемесячно c него снимают НДС в Стране Х (с зарубежных счетов), ежемесячно снимают социальные выплаты за себя и пару сотрудников (вероятные резидентонерезиденты РФ) по локальному согласно (Кодексу Страны Х) трудовому договору (с зарубежных счетов), лицо платит за телефон и бухгалтерские услуги (с зарубежных счетов) и оплачивает ежегодный подоходный налог по месту оказания cвоих услуг в Стране Х (с зарубежных счетов), что так же является требованием согласно договору о двойном налогообложении (Страна Х-РФ).

    Вопросы:
    Имеет ли право Самозанятое Физическое лицо (гражданство РФ) получать платежи на свои зарубежные счета страны ОСЭР, ибо там оно и живет, по договорам оказания услуг (Кодекс Страны Х и согласно разрешению налоговой Страны Х) от валютных нерезидентов-юрлиц (с тзр ГК РФ) и выплачивать перечисленные налоговые и социальные выплаты с зарубежных счетов, согласно требованиям регуляторов Страны Х, приезжая при этом иногда в РФ?

    Какова вероятность того, что государство РФ постарается его ограбить на основе КоаП РФ, сделав год, два или всю его прошлую жизнь нелегитимной, отобрав у него и пальто, и шапку?

    Должно ли лицо лишить себя и семью средств к существованию немедленно?

  • Е

    Евгений

    1) Если резидент РФ открыл ИП в США (получил tax id для ИП), проживает в РФ, он все ещё не имеет право получать доход на иностранный счёт напрямую? Только через российские банки? Он же получается ведёт бизнес как нерезидент РФ, как американский предприниматель, нет?
    2) Имеет ли право резидент РФ получать дивиденды от своей иностранной компании на личный иностранный счёт? Или ему опять же нужно получать сначала на счёт в РФ банке?

  • А

    Алексей

    Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, я с июля 2016 г. нахожусь в за рубежом, по визе, учусь. И у меня не получилось уведомить вовремя налоговую о существовании счета (был открыт меньше года назад). Это блокированный счет, то есть родитель перевел деньги со своего счета на мой, и все, больше операций по счету не было, я снимаю фиксированную сумму в месяц. Один раз мелкую наличку положил на него уже за рубежом.
    Подскажите, в таком случае какой штраф может быть при позднем уведомлении о существовании счета? Смогу лично уведомить налоговую месяца через четыре. То есть счету будет примерно год. 75-100% штраф от суммы это только в том случае, если я что-то зарабатывал и получал на свой зарубежный счет? Такого как раз не было. Деньги только снимались, и все.

    • Алина Маринич

      Алина Маринич18.04.2017Юрист

      Алексей, 75-100% штрафа предусмотрен только, если операции по счету были незаконными. Доходы от трудовой деятельности, получение страховых выплат – относятся к законным операциям. Кстати, если Вы не въезжали в РФ в течение года и имеете учебную визу сроком свыше года, то возможно Вы уже и не валютный резидент.

  • В

    Владимир

    Алина, Олег, добрый день.
    Большое спасибо за Ваши разъяснения. Прочитав всё не нашел ответа на один свой вопрос.
    У меня открыт торгово-брокерский счет в Saxo Bank. Как выяснилось, c точки зрения ФНС, данный счет является банковским. Уведомление об открытии счета было сделано.
    На данном счете было совершено несколько покупок ценных бумаг (ETF) на американских биржах. Продаж не было. Поступают дивиденды.
    Про дивиденды понятно, это разрешено. Продажа запрещена до 18-го года.
    А что с покупкой ценных бумаг? Является ли покупка запрещенной валютной операцией?

    • Алина Маринич

      Алина Маринич18.04.2017Юрист

      Владимир, отвечала на аналогичный вопрос от Алексея.
      Ограничения касаются исключительно операций с денежными средствами. По моему мнению, зачисление ценных бумаг на счет в банке – не является операцией по банковскому счету, поскольку банковский счет предполагает операции только с денежными средствами (смотрите ст.845 ГК РФ)(хотя последние письма ФНС несколько искажают понятие “банковский счет”). Правовая природа таких услуг иная: депозитарная (хранение), доверительное управление имуществом – зависит от условий заключенного с банком договора, хотя для удобства банки могут называть такие операции «зачислением на счет», «списанием со счета». К операциям по приобретению и отчуждению ценных бумаг, передаче их в доверительное управление будут применяться правила для операций с нерезидентами, которые по общему правилу – разрешены (ст.6 173-ФЗ).

  • Д

    Дмитрий

    Здравствуйте.
    Вы писали про филиалы российских банков, которые освобождают от нарушения 173-ФЗ. Я правильно понял? Если я начну какие-то средства или выручку класть на зарубежный счёт филиала российского банка, то не надо через российские банки проводить средства?

    • Алина Маринич

      Алина Маринич18.04.2017Юрист

      Дмитрий, да, на счета, открытые в зарубежных филиалах российских банков, требования не распространяются. Здесь будьте осторожны со статусом банка, т.к. это может оказаться не филиал, а дочерняя организация.

  • С

    Сергей

    Здравствуйте, Алина и Олег
    Спасибо за чрезвычайно полезную информацию.
    Возможно, пропустил ответ на мой вопрос, буду признателен за пояснения.
    Я – валютный резидент, супруга – налоговый и валютный нерезидент (гражданка иностранного государства), проживаем за рубежом. Я правильно понимаю, что она может без ограничения суммы переводить средства со своего счета на мой в стране проживания в местной валюте? Вернее, что я могу зачислять такие переводы на свой счет без ограничения и без нарушения валютного законодательства РФ и без попадания на НДФЛ? То же самое и по перечислениям с моего счета на счет супруги? По подаркам то же самое – без ограничений суммы и нарушений закона? Что такое “подарки” в понимании валютного законодательства РФ?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский11.04.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Сергей,
      Попробуем разобраться, хотя ситуация несколько запутанная в силу разных обстоятельств и оценок.

      Итак дано:

      1) Есть два “ближних” родственника – супруга.
      2) Один из супругов вал.резидент+(и) налоговый нерезидент; другой – вал +(и) налоговый нерезидент.

      Совпадающие признаки:

      – Оба налоговые нерезиденты и супруги.

      Промежуточный вывод: Забываем про все налоги в части НК РФ за исключением случаев если у Вас или супруги есть доходы, извлекаемые с/на территории РФ.

      Противоречивый нюанс: В силу требований п.2 ст.12 173-ФЗ Вы обязаны сообщить в ИФНС о наличии у Вас счета за рубежом по месту Вашего учета, а впоследствии представлять отчетность о движении денежных средств по нему. Но, учитывая, что Вы – налоговый нерезидент, Вы не обязаны стоять на учете и нести обязанности по уплате налогов в РФ (по общему правилу).

      Если ранее Вам в РФ когда-то был присвоен ИНН, то он у Вас (а точнее в ИФНС) остается пожизненно, вне зависимости от Вашего статуса резидентности.

      Поэтому теоретически при наличии ИНН Вы можете заявить о своем зарубежном счете, но какой в этом смысл, если в РФ Вы налоги не платите?

      Несовпадающие признаки:

      – Вы валютный резидент РФ, а супруга – нет.

      Промежуточный вывод: По общему правилу (см.ст.6 173-ФЗ “О валютном регулировании…) валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 Федерального закона…”. Ст.ст.7-8 исключены, а в ст.11 упомянуты ситуации, которые вряд ли имеют к Вам отношение.

      Вроде бы все ок. Но в ст. 12 173-ФЗ в перечне видов разрешенных зачислений на счета резидентов за рубежом мы не видим Ваших вариантов.

      Далее читаем п.3 ст.14 173-ФЗ и находим Ваш вариант:

      “3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:
      2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;”

      Предварительный вывод: Вроде бы для Вашей ситуации все можно, но остается непонятным вопрос зачем Вам декларировать свой счет, если все равно Вы налоги в РФ не платите.
      С другой стороны, если он не задекларирован, то и незаконен со всеми вытекающими обстоятельствами…

      Выше по ветке мы уже приводили ссылки на обсуждение в правительстве вопросов нестыковок определения понятий валютного и налогового резидентства и желании привести их к единому толкованию на базе определений данных в НК РФ. Тогда бы в Вашей ситуации все было бы прозрачно, логично и единообразно.

  • С

    Сергей

    Здравствуйте.
    Имеем с женой совместный счёт в Испании, являемся резидентами РФ.
    Возможно ли перечисление средств со счета в РФ за проданную недвижимость и авто, срок владения более 5 лет?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский13.04.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Сергей, мы Ваш вопрос поняли так: Возможно ли денежные средства, находящиеся на счете в уполномоченной банке в РФ, перечислить на совместный с супругой счет в Испании. При этом, недвижка и авто были проданы в РФ.

      Ответ: Да, можно, при условии, если этот “испанский” счет задекларирован в ИФНС. И не важен для целей перечисления в Испанию срок владения недвижимостью, которую Вы продали в РФ. Сроки владения – это про другое, это про налоги, а не про валютное регулирование.

      Если мы Вас поняли не правильно, то уточните, где была недвижимость, и как двигались деньги…

  • К

    Кирилл

    Добрый день!

    Хотелось бы уточнить по поводу получения доходов от доверительного управления в странах ОЭСР и ФАТФ.

    В законе говорится: “…денежные средства, выплачиваемые физическому лицу – резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту.”

    Не будет ли нарушением валютного законодательства, если управление средствами проходит на специальном счете физического лица, открытом для доверительного управления в банке, который находится в стране участнице ОЭСР и ФАТФ? Возможны ли на этом счете любые операции с ценными бумагами?

    • Алина Маринич

      Алина Маринич18.04.2017Юрист

      Кирилл, Ваше описание, на мой взгляд, соответствует тому, о чем говорится в приведенной цитате из закона. О покупке-продаже ценных бумаг есть комментарии выше

    • М

      15.05.2017

      Добрый день, Кирилл!
      Действительно, с 28 ноября 2015 года число законных валютных операций пополнилось возможностью получения дохода от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг, если доверительный управляющий – нерезидент РФ, и в этом Вы абсолютно правы. Суть данного положения состоит в том, что денежные средства, которые доверительный управляющий (нерезидент) выплачивает ФЛ (резиденту) в виде дохода, могут быть зачислены напрямую на зарубежный счет в банке, расположенный в одной из стран ОЭСР или ФАТФ. Тем не менее, отсутствие четких формулировок и судебной практики не разрешают всех сомнений по тому, как это положение должно в действительности применяться.
      Мнения расходятся даже в части трактовки самого термина «доверительного управления», который в узком смысле подразумевает требования к наличию лицензии и сертификата Банка России. Также отсутствует четкое понимание, относится ли эта норма только к доходу, который управляющий периодически выплачивает ФЛ, или же ко всем денежным средствам, полученным, в том числе, и при продаже всего портфеля ценных бумаг, находящимся под управлением. В свою очередь, денежные средства от продажи внешних ценных бумаг до 1 января 2018 года можно зачислять только на счет в РФ.

  • С

    Светлана

    Добрый день.
    Прошу ответить на такой вопрос. Юридическое лицо ведет строительство за рубежом. За это получает иностранную валюту на свой счет за рубежом. Согласно 173-ФЗ, операция законна. Для этого строительства необходимо арендовать спецтехнику (автокраны, машины). Может ли юридическое лицо оплатить эти услуги со своего счета за рубежом? И если нет, тогда как понимать п.6. статьи 12 173-ФЗ о том, что юридические лица – резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.
    Заранее спасибо

    • Алина Маринич

      Алина Маринич07.06.2017Юрист

      Светлана, верно, резидент может оплатить услуги со своего счета, и дальше читаем закон: “за исключением валютных операций между резидентами, за исключением..”. То есть нужно понять, кто получатель платежа – резидент или не резидент. Если же платеж в валюте РФ, то и это неважно.

  • И

    Игорь

    Добрый день!
    Я могу со своего частного счета в российском банке заплатить за вновь эмитированные акции иностранной компании (т.е. деньги пойдут на счет этой компании за пределами РФ)? Сумма большая.
    Если нет, могу ли я сначала перевести деньги на свой счет в иностранном банке, а уже с него произвести оплату за акции?
    Альтернативно: могу ли я дать кредит иностранной компании со своего счета в российском (желательно) или иностранном банке?

  • Александр Алексеев

    Александр Алексеев02.05.2017Управляющий партнер GSL Law & Consulting

    Игорь,

    в рамках комментария к нашей статье мы считаем нецелесообразными консультации по подобным вопросам.

    Подобная деятельность является нашей прямой профессиональной специализацией. Готовы ответить на Ваши вопросы на платной основе.

  • В

    Василий

    Добрый день!

    Есть ряд вопросов. Есть счета в зарубежных банках. Об их открытии извещал налоговую. Счёт в Чехии – на него получаю арендую плату за квартиру и несу расходы на содержание, плачу в Чехии налоги на доходы. Чешской картой расплачиваюсь за рубежом за покупки и услуги. Счёт на Кипре – оплачиваю содержание недвижимости. Кипрской картой расплачиваюсь за рубежом за покупки и услуги. Также получаю доход по депозиту.
    Первый раз собираюсь подать сведения о движении денег на зарубежных счетах. Какие нарушения я сделал, и что меня ждёт?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский12.05.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Василий,
      Не видим особых проблем по Вашей ситуации.
      В соответствии с п.5.1. ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…”: Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц – резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств – членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:
      – суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории Российской Федерации недвижимого и иного имущества физического лица – резидента;”
      То же касается и процентов по депозиту, но тот ли это счет или по депозиту открыт отдельный номер счета?
      Не забывайте включать в свою ежегодную налоговую декларацию доходы от сдачи имущества в аренду и проценты по депозитным счетам.

  • В

    Василий

    Спасибо, Олег, за оперативный ответ.

    Депозит на одном счете. А с депозита нужно было платить налог? Будут санкции? Декларацию не подавал.

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский12.05.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Депозит формирует процентный доход, который подлежит налогообложению НДФЛ. В декларации есть отдельный раздел, где физлица указывают свои доходы от зарубежных источников.

      Санкции обычные:
      а) штраф за неподачу декларации;
      б) недоимка по НДФЛ + пени за просрочку уплаты налога + возможный штраф.

      Можете обратиться к нашим бухгалтерам или любым другим. Они Вам все рассчитают до копейки, помогут заполнить декларацию и подать в налоговую.

      Да, если Вы некий олигарх -:) и у Вас совсем уж существенные суммы процентов и доходов от аренды, то у нас есть пороговые значения уклонения от уплаты НДФЛ, когда это может образовывать риски уголовной ответственности.

      См.: ст.198 УК РФ – понятие крупного и особо крупного размера…

  • В

    Василий

    Спасибо, Олег, за ответ.

    Был сегодня в налоговой, посмотрел как они работают. Это бардак. Решил ничего им не подавать. Когда еще им что-то пришлют или не пришлют, особенно прилежные и трудолюбивые киприоты. А то накличешь на свою голову лишнюю проблему. А штраф за неподачу можно будет заплатить.

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский16.05.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      ***Когда еще им что-то пришлют или не пришлют

      Сугубо теоретически, система автоматического обмена инфой для РФ должна впервые сработать в 2018 году за 2017 год. А вот как это все реально будет работать …нужно будет посмотреть…
      Каждый зарубежный банк – это целая вселенная с не до конца изученным внутренним ядром -:)

  • М

    Мария

    Добрый день,

    Большая просьба ответить на мой вопрос.
    Будучи гражданкой другого государства у меня был открыт мультивалютный счет в этой стране, куда перечислялась заработная плата. В 2010 году я стала гражданкой РФ и перестала пользоваться данным счетом, никаких движений по нему не было. В 2016 году я его не декларировала, так как считала, что автоматически он был закрыт, карта по нему была просрочена. В конце апреля 2017 года я была на родине и получила валютные средства в качестве наследства. Для перевода валюты на свой счет в РФ я собиралась открыть счет в банке, в котором я до этого обслуживалась. Оказалось, что мой старый счет открыт, сотрудники банка обновили мои данные в соответствии с паспортом гражданки РФ, я внесла деньги на счет и перевела на свой счет в российском банке.
    Вопрос: являются ли мои действия нарушением валютного законодательства, и какие риски я в данный момент несу?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский18.05.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Мария,
      Поскольку контрольно-надзорные органы существенно вариативны в своих действиях, то предсказать что-то неизбежное сложно.

      Но, сугубо теоретически, у Вас возможны следующие риски:

      1) административный штраф за просрочку с уведомлением о наличии счета за рубежом от ИФНС;
      2) административный штраф за просрочку с уведомлением о движении средств по зарубежному счету.

      С Ваших слов: с момента получения российского гражданства и по настоящее время, за исключением принятия наследства деньгами и зачисления их на счет по нему (счету), никаких действий не велось. То тогда и рисков никаких нет, с точки зрения валютного законодательства.

      По моему скромному разумению, Ваша ситуация с принятием наследства и использованием счета для перечисления в РФ упомянута как возможная в подпункте 3) ч.3 ст.14 Права и обязанности резидентов… №173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” с учетом требований указанного закона.

      Есть, правда, и другая точка зрения, что если счет был незадекларирован, то все операции по нему – незаконные, со всеми вытекающими негативными последствиями.

      Не берусь судить, насколько такая точка зрения имеет право на серьезное изучение. Нужно исследовать (при наличии) судебную практику по такого рода кейсам.

  • М

    Мария

    Олег, большое Вам спасибо за ответ.

    Если я сейчас задекларирую счет и сдам отчет о движении денежных средств за 2016 год (по срокам успеваю), то по счету движений никаких показано не будет. Отчет за 2017, конечно, будет включать зачисление и списание, но в этом случае счет будет уже считаться задекларированным?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский18.05.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Мария,

      Если сперва задекларируете счет, а затем будет зачисление и перечисление, то все ок.

      Если же у Вас уже были зачислены и перечислены в РФ деньги по наследству, еще до декларирования этого счета в ИФНС, то как бы это некий риск формального нарушения очередности обязательных процедур, о котором я писал выше.

      Затрудняюсь посоветовать, как Вам поступить. Теоретически, если Вы больше никак и никогда не собираетесь использовать этот счет, то можно его и закрыть, надеясь, что эта ситуация (перечисления) не попадет в зону “особого внимания”. С другой стороны, если сумма уже перечислена в РФ, то она как бы “засветилась”…

      С третьей стороны, если Вы все задекларируете практически сразу после перечисления, то нарушение может быть сочтено сугубо формальным, и никто на это не обратит отдельно внимание… Особенно учитывая, что по общему правилу (Ст.217 НК РФ) эти доходы не облагаются НДФЛ. В налоговых и так дел “по горло”…более весомых…

  • О

    Олег

    Каково Ваше мнение,

    запрос в Минфин и ЦБ РФ по поводу брокерских счетов что-то прояснит?

    • Алина Маринич

      Алина Маринич23.05.2017Юрист

      Олег,

      проблема брокерских счетов в последнее время нередко рассматривается на уровне ФНС, и не в пользу налогоплательщика. Минфин при этом в недавнем письме от 17 февраля 2017 г. N 03-02-07/1/900 ссылается на то, что он “не уполномочен давать характеристику счетов, открываемых банками, определять их особенности и разъяснять правовую природу (сущность) договоров, на основании которых открываются счета в банках, обращение по вопросам о соответствии брокерских счетов и счетов депо счетам, определенным пунктом 2 статьи 11 Кодекса, направлено на заключение в Банк России”. Это означает, что у Минфина нет понимания, как классифицировать счета депо и брокерские счета даже для целей Налогового кодекса. Считаю, что лучше дождаться пока Минфин с помощью ЦБ поставит точку в этом вопросе, а затем обратиться с аналогичным запросом по валютному законодательству. При этом сам запрос очень важно сформулировать грамотно, чтобы не получить стандартную отписку

  • А

    Артем

    По поводу счетов-депо в иностранных банках есть Письмо МинФина от 17 февраля 2017 г. N 03-02-07/1/9003, но насколько оно применимо к физлицам-резидентам?
    Если применимо, то такие счета, открытые в иностранных банках, не подпадают под ограничения наложенные на иностранные банковские счета.

    • Алина Маринич

      Алина Маринич23.05.2017Юрист

      Артем,
      спасибо за ссылку.

      В письме говорится о счетах в понимании Налогового кодекса. Конечно, неплохо бы эту логику перенести и на валютный закон, но пока что имеем письмо ФНС России от 12.10.2016 N ОА-3-17/4712@, где указано: “Поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования статьи 12 Закона N 173-ФЗ”. По идее, точку в вопросе должен теперь поставить ЦБ.

  • Д

    Данил

    Добрый день.

    Если я переведу денежные средства с иностранного банковского счёта, задекларированного в инспекции, на иностранный незадекларированный, будет ли это разрешённая валютная операция? И наоборот: с незадекларированного на задекларированный.

    Спасибо,
    С уважением

    Даниил

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский24.05.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Данил,

      выше мы уже высказывались по данному вопросу, считая, что операции с/на незадекларированный счет могут привести к признанию таких операций незаконными.
      Такой риск существует. Нужно искать судебную практику…

  • А

    Артем

    А возможна ли конвертация на иностранном банковском или брокерском счете?
    В статье 14 Закона о валютном регулировании говорится: “Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках”.
    При этом валютные операции, согласно тому же закону, – это приобретение резидентом у нерезидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа
    А валютные ценности – это иностранная валюта и внешние ценные бумаги.
    Каково Ваше мнение, уважаемые юристы?

  • Олег Попутаровский

    Олег Попутаровский25.05.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Артем,

    Наше видение предварительно такое:
    1) У вас открыт счет, например, в долларах США, который зарегистрирован в ИФНС.
    2) Вы хотите приобрести немножко Евро.
    3) Вы отдаете Банку распоряжение о конвертации и зачислении/перечислении Евро куда?

    По нашему разумению, либо это должен быть некий другой Ваш счет в Евро, либо счет третьего лица, поскольку образовавшуюся Евро-наличность банк зачислить на тот же счет в Долларах США не сможет.

    Поэтому конвертировать Вы можете (см.п.5 ст.12 ФЗ), а вот дальнейшая судьба этих денег остается не до конца проясненной.

    Теоретически, если у Вас открыт некий мультивалютный счет, и при совершении конверсионных операций денежные средства как-то конвертируются и зачисляются в пределах одной цифровой комбинации (номера счета), то ок, но если банк все же при конверсии автоматически зачисляет Евро на некий условный субсчет Вашего основного счета, то тогда этот “субсчет” подлежит отдельному декларированию в обычном порядке.

  • А

    Андрей Рязанцев

    Добрый день, Алина!
    Действительно приятно читать Ваши ответы и пояснения – грамотно и по делу.
    У меня следующая ситуация: в целях открытия компании в США я предварительно открыл счет на мое имя в США, затем открыл компанию в США. Налоговую в России уведомил об открытии счета. Далее переводил деньги со счета в российском банке на свой личный счет в США. После этого как инвестиции переводил средства уже с личного американского счета на счет американской компании. Как я понял, я должен до 1 июня 2017 отчитаться по движению средств на моем личном счете в США в российской налоговой. Видите ли вы нарушение валютного регулирования? Также переживаю, что как только покажу эту отчетность, налоговая может запросить дополнительные документы и т.д.
    Понимаю, что отнимаю Ваше время, и при необходимости готов сотрудничать на платной основе.
    Заранее спасибо за ответ.
    С уважением,
    Андрей.

    • Алина Маринич

      Алина Маринич26.05.2017Юрист

      Андрей, благодарю, для нас эта ветка также ценна – возможностью знакомиться с реальными ситуациями клиентов.
      В картине, которую Вы описали, презюмируя, что Вы – валютный резидент РФ и что инвестиции не связаны с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, я нарушений валютного закона не вижу.
      После подачи уведомления я бы рекомендовала хорошо следить за выполнением условий соглашения, на основании которого сделаны инвестиции, т.к. никто не отменял обязанности резидента по возврату уплаченных нерезидентам средств, за невыполнение которой предусмотрено в том числе уголовное наказание. Обращаю Ваше внимание также на то, что если Вы осуществляете “инвестиции” как индивидуальный предприниматель, то сделка может требовать оформления паспорта сделки в российском банке.

  • О

    Олег

    Спасибо Вам за этот тред, очень полезный и профессиональный. Занес в закладки, если что – буду обращаться за платной консультацией.

    Подскажите, пожалуйста, по паре вопросов. Я валютный резидент и налоговый нерезидент.

    1. Я правильно понимаю, что если я буду покупать/продавать акции через российских брокеров, то буду платить 30% налог? И чтобы его избежать акции, надо покупать акции у зарубежных брокеров, тогда это будет доход вне России, а при условии налогового нерезиденства такой доход не подлежит налогообложению. Верно?

    2. Прочитал новость. Получается, с 2018 года понятие валютного резидентства будет определяться совсем иначе? Нужно пробыть в РФ более 183 дней и только становишься валютным резидентом. Фактически приравняли налоговое и валютное резиденство. А значит, можно будет всем налоговым нерезидентам (они же валютные нерезидентам) не подавать отчет о движении по зарубежным счетам и не уведомлять об открытии/закрытии счетов. Верно?

    • Алина Маринич

      Алина Маринич26.05.2017Юрист

      Олег, если быть точными, понятие резидентства в проекте меняется, но по-иному: валютными резидентами будут считаться все граждане РФ независимо от страны проживания. То есть, если проект примут, то “Гражданин РФ” будет то же, что и “Валютный резидент”.
      Ключевая поправка по поводу 183 дней касается лишь той части резидентов, которые имеют зарубежные счета (а это, как показала практика, наиболее “чувствительная” к закону часть). Так, проектом задумано освободить граждан РФ от каких-либо валютных обязательств в связи с владением зарубежным счетом, если общий срок пребывания за рубежом в течение календарного года составляет более 183 дней независимо от количества въездов в РФ. Поправки пока даже не внесены в ГосДуму, и ждут направления на рассмотрение в Правительство РФ, и мы следим за их судьбой.
      Чтобы не вносить путаницу, я бы не стала примешивать понятие налогового резидентства, так как там свои нюансы, например оно определяется на основе критерия “в течение 12 следующих подряд месяцев”, а не календарного года.

  • А

    Артем

    Олег, благодарю Вас за ответ!

    Уточнение по ситуации:
    Есть договор с иностранным брокером. Перечисление средств из российского банка происходит в иностранный банк, но на имя брокера, но с уточнением: for futher benefit for…, далее, при конвертации, средства также находятся на субсидиарных счетах на имя брокера в иностранном банке. Так как на мое имя счетов в банке не открывалось, то и в ФНС ничего не регистрировалось.
    Как я понимаю в п.5 ст.12 указанного ФЗ речь идет только об открытых на мое имя счетах в иностранных банках. Тогда как действие ст. 14 указанного ФЗ не ограничено только счетами в иностранных банках, возможно только разрешенное действие – расчеты при произведении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.

    С уважением,
    Артем

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский29.05.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Артем,
      Ваша уточненная картинка усложнилась, но принципиально подходы к осмыслению остались прежние.
      Если деньги зачисляются и “крутятся” на счете третьего лица (брокера) без открытия любых счетов на Ваше имя, то тогда это другая “песня”. Речь идет о Вашей инвестиционной деятельности с нерезидентом, и здесь российский уполномоченный банк будет следить за общим контуром, чтобы все соблюдалось согласно действующего валютного законодательства, а Вам только налоги отслеживать. Надо читать внимательно опять же договор с Вашим брокером и буквально его трактовать…для нашей дискуссии. Дальше “на пальцах” нет особого смысла комментить…

  • И

    Игорь

    Здравствуйте.
    Имею декларированный счет за рубежом. На нем числится слиток золота. Как я понял, если его продам и зачислю деньги на счет – нарушение.
    Могу ли продать его за наличные, и положить наличные на этот счет?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский29.05.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Игорь, вопрос, пожалуй, дискуссионный.
      С одной стороны, золото нигде в разрешенных видах к кредиту счета не поименовано, с другой, это золото (слиток) у Вас в физическом виде нигде не фигурирует. Вам этот слиток по акту не передавали и в ячейку не клали.
      То есть, возможно, речь идет о так называемых “металлических счетах”, где счет кредитуется/дебетуется применительно к цене биржевых котировок золота на определенные периоды покупки и продажи.
      Наверное, сперва нужно внимательно изучить формулировки договора, потом аналитить…
      Если же Вам реально передавали золото, как овеществленный товар, то тогда другая история…

  • А

    Андрей Рязанцеев

    Добрый день, Алина!
    Спасибо за ответ. У меня еще несколько вопросов по этой теме. Как можно у Вас проконсультироваться на платной основе?
    С уважением,
    Андрей

    • Алина Маринич

      Алина Маринич29.05.2017Юрист

      Андрей, договориться о консультации можно, написав на e-mail – gsl@gsl.org. Письмо от меня Вам уже идет

  • И

    Игорь

    Олег, спасибо за ответ.
    Нет, это “не металлический счет”, а именно слиток, но обезличенный, то есть хранится не в моей ячейке, а в хранилище банка. Его можно в любой момент получить, но тогда, чтобы продать, нужно будет сдавать его на экспертизу. А в хранилище банка его можно банку и продать, а так как он хранилище не покидал, экспертиза не нужна. То есть продан он будет именно как слиток, хотя в руках я его и не держал.
    И вопрос как раз в том, что не будет ли нарушением валютного законодательства РФ:
    1. Продать его за наличные (имеются в виду купюры).
    2. Зачислить наличные на счет в этом же зарубежном банке.

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский30.05.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат


      Игорь, я еще раз попытался осмыслить вашу ситуацию с учетом Вашей доп.инфы и вот пришел к таким предварительным выводам:

      1)Согласно ст.2 сфера действия “ФЗ “О валютном регулировании…” на овеществленное золото, как товар не распространяется, поскольку он не относится согласно закону к валютным ценностям, валютным операциям и другим понятиям (терминам), регулируемым ФЗ, равно как и не поименован как предмет в видах сделок между резидентом и нерезидентом.

      2) Приобретение и отчуждение этого товара не сопряжено с пересечением товара прямо или косвенно таможенной территории РФ.

      3)Согласно ст.6 ФЗ “Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.” Статьи 7 и 8 больше не действуют, а ст.11 не ваш случай.

      То есть, промежуточно вроде как все можно, но с другой стороны  в перечне видов разрешенного зачисления на счет обсуждаемого варианта не находим. Максимально близко можно рассматривать:
      4)Согласно ст.12 п.5 резидент может зачислить на свой счет: “выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами – резидентами денежных средств, включая ……возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом – резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.

      Сможете ли вы оформить свои договорные отношения с банком как возврат, это – еще тот вопрос…
      Но в остальном, наверное, приходится констатировать, что зарубежный счет резидента не очень приспособлен для приема безналичных денежных средств, вырученных от продажи товаров и услуг не подпадающих под понятие “валютных ценностей” и “валютных операций” за пределами РФ.

      Можно, наверное, использовать предложенный Вами вариант с внесением наличных на счет. Теоретически остается только туманным налоговые последствия такого “внесения наличных”, поскольку это как бы деньги появившиеся у Вас на счету “из неоткуда”, которые должны быть обложены НДФЛ в полной сумме, что не совсем комильфо. Или вести рассчет по налогам с учетом реальной истории происхождения этого дохода/расхода и предполагать, что ИФНС не будут заботить вопросы валютного регулирования, что вполне вероятно.

      Еще также вероятно. что поскольку эта операция с золотом, как указано выше не попадает в сферу действия ФЗ, то и валютного контроля быть не должно, вроде как…

      Такие вот теоретические размышлизмы :)

  • И

    Игорь

    Олег, большое спасибо за развернутый и информативный ответ.
    Считаю, что Ваша компания одна из самых профессиональных на рынке.

  • T

    Tatyana

    Добрый день!
    Очень нуждаемся в Вашей консультации. У нас молодая компания – резидент РФ, компания отгружает товар в страны СНГ (уже почти год). Недавно мы узнали, что должны предоставлять Справку о валютных операциях в банк. Обратившись в обслуживающий банк за консультацией, он подтвердил, что мы должны были предоставлять данные справки, и сейчас у нас будет нарушение ни как разовое, а за каждую справку за прошлый период.
    Как нам правильно поступить, чтобы минимизировать штраф? Если нет такой возможности, то какой штраф нас ожидает за каждую справку?
    И еще, мы пользуемся интернет банкингом и программой по ведению бухгалтерии банка, в котором обсуживаемся. Должны ли они были нас уведомить?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский13.06.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Татьяна,

      мы стараемся в рамках оффшор-форума не давать конкретных заочных советов по конкретным кейсам, где уже “на горизонте” процессуально “маячит”, как минимум, административка.
      Здесь следует скурпулезно смотреть и анализировать каждый документ во взаимосвязи с Вашими действиями/бездействием, прежде чем давать какие-либо конкретные советы.

  • Н

    Никита

    Вам ничего не “светит”. Если что и “светит” , то обслуживающему Вас банку. Задача отдела валютного контроля банка контролировать, а Ваша задача выполнять. Так что просто предоставьте в банк все, что они просят и спите спокойно.

  • Е

    Евгений

    Добрый день.
    Скажите, пожалуйста, будут ли законны по 173-ФЗ следующие приходные и расходные операции в такой ситуации.

    Я гражданин России, валютный резидент, имею карту American Express (своего банковского счета, привязанного к ней, нет) и с нее оплачиваю командировочные расчеты. Мой работодатель два раза в месяц компенсирует мне расходы перечислением на мой зарплатный банковский счет. Я же перевожу эти средства на AmEx.

    Интересуют операции перевода денег от работодателя (приходная) и перевод средств в AmEx (расходная).

    Спасибо

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский06.07.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Евгений, если мы правильно поняли Вашу ситуацию, то в соответствии с ч.5 ст.12 ФЗ:
      “Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц – резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов, выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами – резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц – резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами – резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам)”

      По второй части вопроса смотрим: п.4.Ст.14 ФЗ “Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами – резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом”.

      То бишь, по нашему разумению, ответ положительный.

      Единственное, в чем я сомневаюсь, что AmEx по своей природе не имеет реквизитов, тождественных банковскому счету. Фактически, ведь это карточный счет, если на него можно перечислять денежные средства. Но здесь надо еще дополнительно разбираться и смотреть, как минимум, что указывается в качестве реквизитов для перевода. Возможно, его также нужно декларировать в ИФНС.

  • М

    Марина

    Добрый день!
    Я гражданка РФ. До мая 2016 года работала в российской компании на территории РФ. НДФЛ за меня платила компания. В середине мая 2016 года я получила приглашение на работу в иностранную компанию и переехала в Лондон по рабочей визе. С тех пор я на территорию РФ не возвращалась. Перед отъездом я продала автомобиль, который принадлежал мне более 3-х лет. У меня несколько вопросов.
    1) Надо ли мне было извещать налоговую об открытии счета, на который я сейчас получаю зарплату, учитывая, что я уже более 12 месяцев в РФ не была?
    2) Надо было ли мне подавать до 1 мая 2017 года налоговую декларацию за 2016 год и пересчитать НДФЛ с 13% до 30% за полученную зарплату и с 0% до 30% за проданный автомобиль?
    3) Если ответ положительный хотя бы на один вопрос, то как я должна поступить?

    Заранее благодарю!

    • Оксана Гусалова

      Оксана Гусалова30.06.2017Аудитор GSL Law & Consulting

      Добрый день, Марина!

      1. Если на момент открытия счета в зарубежном банке Вы находились за пределами территории РФ менее 1 года, то уведомить налоговый орган об открытии счета Вы были обязаны не позднее 1 месяца со дня открытия.

      Кроме того, до 1 июня 2017 года необходимо было подать в налоговый орган отчет о движении денежных средств на зарубежном счете за 2016 год, т.е. за период, в котором Вы являлись валютным резидентом.

      В настоящее время Вы можете подать уведомление об открытии счета и отчет о движении денежных средств, при этом нарушение сроков подачи уведомления об открытии счета и отчета о движении денежных средств влечет административный штраф.

      Представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от 1 000 до 1 500 руб. Непредставление такого уведомления влечет административный штраф в размере от 4 000 до 5 000 руб. (ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

      За несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3 000 руб. (ч. 6, 6.1 – 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).


      2. Если по итогу 2016 года Вы не являетесь налоговым резидентом России (т.е. находились в России менее 183 дней), то Вам следовало подать в налоговый орган до 2 мая 2017 г. налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г., отразить в ней доходы (заработная плата от российской компании, доход от продажи автомобиля), полученные Вами в 2016 году, и исчислить налог по ставке 30%.

      Согласно п. 4 ст. 210 НК РФ в отношении дохода от продажи автомобиля, облагаемого по ставке 30%, не применяются налоговые вычеты. Непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст.119 НК РФ).

      В настоящее время Вам необходимо уплатить налог в срок не позднее 15 июля 2017 г. и подать налоговую декларацию за 2016 год в налоговый орган. Если успеете уплатить налог до 15 июля 2017 г., то сумма штрафа за нарушение срока представления декларации составит не более 1 000 руб.

      • М

        Марина

        Как всегда профессионально!
        Огромное спасибо!
        Постараюсь успеть.

  • Д

    Дмитрий

    Здравствуйте.

    Я являюсь гражданином РФ, живу и работаю в Великобритании. Помимо зарплаты, в мой компенсационный пакет также входят акции компании, в которой я работаю.

    Имею ли я право продавать эти акции? Могу ли я зачислять на свой британский банковский счёт доход от их продажи?

    Спасибо!

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский06.07.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Дмитрий, презюмируем все же, что Вы – валютный резидент РФ, в противном случае Вам наши законы должны быть неинтересны:)

      При таком допущении, руководствуясь ст.6 ФЗ ” О валютном регулировании…”: “Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений”

      То же самое касается и сделки по продаже. Есть, правда, заковыка, если Вы небиржевые ЦБ иностранного эмитента соберетесь продавать опять же резиденту РФ. Здесь Вам потребуется воспользоваться услугами российского депозитария, что, как показала практика, крайне проблематично. Обращаю внимание на ключевое слов “не биржевые ЦБ”.

      Что же касается зачисления денежных средств на свой банковский счет, то здесь имела место дискуссия, что непосредственно такого вида зачисления в ст.12 ФЗ не предусмотрено, но есть несколько оснований, которые можно трактовать, как близкие к Вашему случаю. Если же эти ЦБ котировались на российской или иностранной бирже, то и вообще проблемы нет.

  • Е

    Елена

    Здравствуйте!
    Я имею визу супруги, по которой проживаю в Японии. Но у меня есть российская прописка и недвижимость в России, за которую я оплачиваю налог. Два раза в год я посещаю Россию. Правильно ли я понимаю, что являюсь и налоговым, и валютным резидентом РФ?
    Будет ли законным, если мой супруг, гражданин Японии, не являющийся налоговым и валютным резедентом РФ, переведет со своего банковского счета в Японии на мой банковский счет в Японии, который я планирую открыть, денежные средства (в порядке дарения) в местной валюте?

    • Олег Попутаровский

      Олег Попутаровский06.07.2017Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

      Елена,

      1) Предположительно Вы – НЕ налоговый резидент РФ (насчитайте 183 дня за последние 12 календарных месяцев).

      2) Пока Вы еще валютный резидент РФ, но ведется в “верхах” дискуссия о приравнивании подходов налогового и валютного резидентства на базе определения налогового…

      3) Если я правильно трактую подпункт 2 ч.3 ст.14 ФЗ “О валютном регулировании…”, то разрешенной является операция дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам

      • Е

        Елена

        Спасибо!

  • V

    Vano

    У валютного резидента РФ имеется должным образом задекларированный в ФНС счет в иностранном банке. Банк предлагает инвестировать в ПИФы (mutual funds), которые рулит сей банк. Соответственно, покупка этих ПИФов будет происходить с оплатой с упомянутого счета, и продажа этих ПИФов будет также происходить с зачислением вырученных от продажи средств на упомянутый счет.

    Вот с зачислением и есть сомнения в рамках 173-ФЗ: разрешено ли такое зачисление дохода от продажи долей ПИФов.. ПИФы можно подвести под внешние ЦБ или под доверительное управление? Или еще как-нить обосновать? Или-таки не получается законно зачислить средства/выручку от продажи ПИФов на иностранный счет? Не поможете разобраться?

    • Олег Попутаровский