GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Австрийская налоговая система: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения GmbH компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала

Австрийская налоговая система: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения GmbH компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 25-55%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Ставка налога на прибыль в Австрии составляет 25%
Налог на прирост капитала. Детали Прибыль от прироста капитала обычно облагается как часть прибыли по стандартной ставке 25%
НДС. Детали Стандартная ставка НДС – 20%. Пониженная ставка – 10% и 13% применяется к некоторым товарам и услугам
Другие налоги налог на недвижимость, налог на передачу недвижимости, социальные взносы
Государственная пошлина Ставки разнятся в зависимости от операции
Гербовый сбор Есть

Международное налоговое соглашение

Австралия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Ирак, Иран, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Косово, Кыргызстан, Куба, Кувейт, Латвия, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Россия, Румыния, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Тайвань, Таиланд, Таджикистан, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Япония
   
Андорра, Гибралтар, Гернси, Джерси, Маврикий, Монако, Сент-Винсент и Гренадины


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с дохода из источников в Австрии.

Подоходный налог взимается по следующим ставкам:

  • 0% с дохода до 11 000 EUR;
  • 25% с дохода от 11 001 до 18 000 EUR;
  • 35% с дохода от 18 001 до 31 000 EUR;
  • 42% с дохода от 31 001 до 60 000 EUR;
  • 48% с дохода от 60 001 до 90 000 EUR;
  • 50% с дохода от 90 001 до 1 000 000 EUR;
  • 55% с дохода свыше 1 000 000 EUR.

Налог на прибыль

Компания считается налоговым резидентом Австрии, если место ее эффективного управления находится в Австрии, или если она учреждена в Австрии.

Резидентные компании платят налог с общемирового дохода. Нерезидентные компании уплачивают налог только с дохода, полученного из источников в Австрии.

Ставка налога на прибыль в Австрии составляет 25%.

Даже если компания не получает доход, существует минимальный налог в размере 3.500 EUR для акционерных компаний и 1 750 EUR для компаний с ограниченной ответственностью (для вновь созданных - 500 EUR в течение первых пяти лет и 1 000 EUR – пяти последующих). Минимальный налог зачитывается против будущего налога на прибыль без ограничения срока.

Прибыль от прироста капитала обычно облагается как часть прибыли по стандартной ставке - 25%.

Прибыль от продажи акций иностранных компаний освобождается от налогообложения при доле участия не менее 10% и владении не менее года.

Существуют также льготы в отношении дивидендов.

Социальные взносы

В отношении вознаграждения сотрудников уплачиваются социальные взносы по следующим ставкам:

Взнос работодателям
Взнос сотрудника
Всего
Оплата больничных
3,78%
3,87%
7,65%
Борьба с безработицей
3%
3%
6%
Пенсионные взносы
12,55%
10,25%
22,8%
Несчастные случаи
1,2%
нет
1,2%
Прочее
0,7%
1%
1,7%
Всего
21,23%
18,12%
39,35%

Взносы уплачиваются с максимальной зарплаты в 5 370 EUR в месяц.

Дополнительно работодатели уплачивают семейный выравнивающий сбор в 3,9%, муниципальный налог на фонд оплаты труда по ставке 3%, обязательный пенсионный сбор по ставке 1,53% и ряд других сборов.

Налоги у источника выплаты

Дивиденды, выплачиваемые иностранным компаниям, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 25%.

Проценты, выплачиваемые иностранным компаниям, не облагаются налогом у источника выплаты, кроме случаев, когда займы обеспечены недвижимостью в Австрии.

Роялти, выплачиваемые иностранным компаниям, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 20%.

Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

Налоги у источника выплаты могут снижаться по соответствующим соглашениям об избежании двойного налогообложения и Директивам ЕС.

НДС

Стандартная ставка НДС – 20%.

Пониженные ставки – 10% и 13% - применяются к некоторым товарам и услугам.

Налог на недвижимость

Местные власти имеют право взимать налог на австрийскую недвижимость. База определяется по специальным правилам, эффективные ставки налога определяются в зависимости от целей использования и ряда других факторов.

Налог на передачу недвижимости

Этот налог обычно взимается по ставке 3,5% при передаче прав на австрийскую недвижимость.

Существуют исключения и льготы.

При регистрации прав на недвижимость взимается плата по ставке 1,1%.

При передаче акций компаний и долей в партнерствах с австрийской недвижимостью налог может взиматься по ставке 0,5%

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается в отношении ряда транзакций, для которых предусмотрено подписание договоров. Ставки разнятся в зависимости от операции.

Налог на капитал взимается по ставке 1% с обязательных взносов акционеров, а также с добровольных или скрытых капитальных взносов в австрийские компании.

Правила КИК

Контролируемой иностранной компанией признается иностранная компания, облагаемая по низкой ставке налога (менее 50% от австрийского налога), в которой австрийская компания владеет прямо или косвенно, индивидуально или вместе со связанными сторонами, более чем 50%-ной долей участия.

Из правил КИК есть ряд исключений.

Нераспределенная прибыль КИК включается в налоговую базу австрийской контролирующей компании, если эта прибыль возникла в связи с операциями, направленными на уход от налогообложения. При анализе операций для этих целей учитываются функции, выполняемые в Австрии для контролируемой компании.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Австрия вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 97 юрисдикциями:

92 DTS: Австралия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Ирак, Иран, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Косово, Кыргызстан, Куба, Кувейт, Латвия, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Россия, Румыния, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Тайвань, Таиланд, Таджикистан, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Япония.

7 TIEA: Андорра, Гибралтар, Гернси, Джерси, Маврикий, Монако, Сент-Винсент и Гренадины.

Валютный контроль

В Австрии валютный контроль отсутствует.

    Налоги Австрии

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 25%
    Налог на прирост капитала Обычная ставка
    НДС 20%
    Налог у источника 25%/0%/20%
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN