GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система СЭЗ Dubai South в ОАЭ: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система СЭЗ Dubai South в ОАЭ: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц Нет
Налог на прибыль юридических лиц (детали) В настоящее время в ОАЭ нет федерального налога на прибыль / доходы компаний. Однако налог на прибыль вводится на своем уровне. В эмиратах, где введен налог на прибыль, он взимается только с компаний, занимающихся переработкой нефти и газа и филиалов иностранных банков.
Налог на прирост капитала. Детали В ОАЭ нет налога на прирост капитала
НДС. Детали Стандартная ставка НДС составляет 5%.
Другие налоги налог на недвижимость, муниципальные сборы
Государственная пошлина
Гербовый сбор Нет

Международное налоговое соглашение

   


Развернуть все записи Свернуть все записи

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

В ОАЭ с физических лиц подоходный налог не взимается.

Налог на прибыль

ОАЭ – это федерация семи эмиратов. В настоящее время в ОАЭ нет федерального налога на прибыль/доходы компаний.
Однако налог на прибыль вводят эмираты на своем уровне.
В эмиратах, где введен налог на прибыль, он взимается только с компаний, занимающихся добычей и переработкой нефти и газа и филиалов иностранных банков.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются только в отношении граждан ОАЭ и других государств – членов Совета по сотрудничеству стран Персидского залива (Gulf Cooperation Council - GCC).
Ставка взноса в отношении граждан ОАЭ обычно составляет 17,5%: 12,5% от суммы вознаграждения уплачивает работодатель, а 5% работодатель удерживает из вознаграждения сотрудника.
Более высокие ставки установлены в Абу Даби: 20% (взнос работодателя составляет 15%).

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 5%.

Налог у источника

В ОАЭ не существует налога у источника.

Другие налоги и сборы

Взимается муниципальный налог на арендуемые помещения. Как правило, налоговая база – годовая стоимость аренды.
Обычно налог взимается с арендаторов, в некоторых случаях и арендатора и арендодателя.
Ставка в отношении коммерческой недвижимости, как правило, - 10%.
Могут взиматься регистрационные сборы, в частности, за операции с землей и недвижимостью.
Существуют также сборы в отношении гостиничного и туристического бизнеса.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

ОАЭ вступили в налоговые соглашения со 106 юрисдикциями через следующие механизмы:
  • 99 DTCs: Австрия, Азербайджан, Алжир, Андорра, Армения, Бангладеш,Барбадос, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бруней, Бурунди, Венгрия, Великобритания, Венесуэла, Вьетнам, Гвинея, Германия, Греция, Гонконг, Грузия, Джерси, Египет, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Испания, Италия, Йемен, Казахстан, Канада, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Коморы, Косово, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Мальта, Македония, Марокко, Маврикий, Мавритания, Мексика, Монголия, Мозамбик, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Пакистан, Панама, Парагвай, Польша, Португалия, Румыния, Сейшельские острова, Сенегал, Сен Киттс и Невис, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Судан, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Турция, Туркменистан, Уганда, Украина, Узбекистан, Уругвай, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Черногория, Чехия, Швейцария, Шри Ланка, ЮАР, Южная Корея, Эквадор, Экваториальная Гвинея, Эстония, Эфиопия, Япония.
  • 8 TIEAs: Аргентина, Дания, Исландия, Колумбия, Норвегия, Фарерские острова, Финляндия, Швеция

Валютный контроль

Валютный контроль в ОАЭ отсутствует.

ОТЧЁТНОСТЬ

Каждая компания, зарегистрированная в Dubai South Free Zone, должна вести бухгалтерский учет, достаточный для подтверждения ее финансового положения и отражающий актуальную информацию об активах и обязательствах компании. Также необходимо подготовить годовую финансовую отчетность компании.
Первый отчетный период компании начинается с даты регистрации и длится не более 18 месяцев. Каждый последующий отчетный период длится ровно 12 месяцев с даты окончания предыдущего периода.
Копия подписанной финансовой отчетности вместе с аудиторским заключением должна быть представлена ​​в орган свободной экономической зоны в течение 30 дней после утверждения и подписания. Финансовая отчетность должна быть утверждена Советом директоров и подписана как минимум одним директором в течение 3 месяцев после окончания финансового года.
Таким образом, у компании есть не более 4 месяцев с момента окончания периода для подготовки и предоставления аудированной финансовой отчетности в государственные органы.
Компании, у которых есть дочерние предприятия (с долей владения более 50%), обязаны готовить консолидированную финансовую отчетность для группы.
Перед регистрацией компании рекомендуем проконсультироваться со специалистом отдела аудита нерезидентов и налоговым консультантом, чтобы оценить налоговую нагрузку компании и обсудить дальнейшее администрирование компании.

Аудит

Аудит обязателен.

Annual Return

Требований по подаче annual return нет.

Налоговая отчётность

Поскольку у большинства компаний нет обязанности по уплате налог на прибыль, они не подают декларации по налогу на прибыль.

Отчетность по экономическому присутствию (Economic Substamce)

Компании и некоторые другие организационно-правовые формы в ОАЭ должны соблюдать требования, установленные законодательством ОАЭ об экономическом присутствии.
В частности, все компании должны подавать уведомление (Notification) об экономическом присутствии (срок для подачи уведомления - в течение 6 месяцев с даты окончания финансового года компании).
Если компания ведет соответствующую деятельность (relevant activity) и получает от нее соответствующий доход, то она также должна подавать отчет об экономическом присутствии (Economic Substance Report) (в течение 12 месяцев с даты окончания соответствующего финансового года) и выполнять тест на экономическое присутствие. Объем требований теста на экономическое присутствие зависит от вида соответствующей деятельности (к примеру, к холдинговой деятельности, доход от которой получается только от дивидендов и прироста капитал, применяются так называемые пониженные требования, а к высокорисковой деятельности, связанной с интеллектуальной собственностью, применяют повышенные требования).
Законодатель освобождает от необходимости выполнять тест на экономическое присутствие и подавать отчет об экономическом присутствии ряд компаний, зарегистрированных в ОАЭ и осуществляющих соответствующую деятельность: инвестиционный фонд, компанию, являющаюся налоговым резидентом другой страны; компанию в собственности резидента ОАЭ (при соблюдении ряда условий) и филиал иностранной компании в ОАЭ, если соответствующий доход филиала подлежит налогообложению в другой стране.

    Налоги Объединенные Арабские Эмираты

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц Нет
    Налог на прирост капитала Нет
    НДС 5%
    Налог у источника Нет
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    RU EN