Налоговая система СЭЗ Рас-эль-Хайма (RAKEZ) в ОАЭ: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)
Основные налоги (кратко)
Налог на доходы физических лиц | Нет |
---|---|
Налог на прибыль юридических лиц (детали) | В настоящее время в ОАЭ нет федерального налога на прибыль/доходы компаний. Однако налог на прибыль вводят эмираты на своем уровне. В эмиратах, где введен налог на прибыль, он взимается только с компаний, занимающихся добычей и переработкой нефти и газа и филиалов иностранных банков. |
Налог на прирост капитала. Детали | В ОАЭ нет налога на прирост капитала |
НДС. Детали | Стандартная ставка НДС составляет 5%. |
Другие налоги | налог на недвижимость, муниципальные сборы |
Государственная пошлина | |
Гербовый сбор | Нет |
Международное налоговое соглашение
Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) | Австрия, Азербайджан, Алжир, Андорра, Армения, Бангладеш,Барбадос, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бруней, Бурунди, Венгрия, Великобритания, Венесуэла, Вьетнам, Гвинея, Германия, Греция, Гонконг, Грузия, Джерси, Египет, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Испания, Италия, Йемен, Казахстан, Канада, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Коморы, Косово, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Мальта, Македония, Марокко, Маврикий, Мавритания, Мексика, Монголия, Мозамбик, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Пакистан, Панама, Парагвай, Польша, Португалия, Румыния, Сейшельские острова, Сенегал, Сен Киттс и Невис, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Судан, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Турция, Туркменистан, Уганда, Украина, Узбекистан, Уругвай, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Черногория, Чехия, Швейцария, Шри Ланка, ЮАР, Южная Корея, Эквадор, Экваториальная Гвинея, Эстония, Эфиопия, Япония |
---|---|
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) | Аргентина, Дания, Исландия, Колумбия, Норвегия, Фарерские острова, Финляндия, Швеция |
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Налогообложение физических лиц
Налог на прибыль
Однако налог на прибыль вводят эмираты на своем уровне.
В эмиратах, где введен налог на прибыль, он взимается только с компаний, занимающихся добычей и переработкой нефти и газа и филиалов иностранных банков.
Социальные взносы
Ставка взноса в отношении граждан ОАЭ обычно составляет 17,5%: 12,5% от суммы вознаграждения уплачивает работодатель, а 5% работодатель удерживает из вознаграждения сотрудника.
Более высокие ставки установлены в Абу Даби: 20% (взнос работодателя составляет 15%).
НДС
Налог у источника
Другие налоги и сборы
Обычно налог взимается с арендаторов, в некоторых случаях и арендатора и арендодателя.
Ставка в отношении коммерческой недвижимости, как правило, - 10%.
Могут взиматься регистрационные сборы, в частности, за операции с землей и недвижимостью.
Существуют также сборы в отношении гостиничного и туристического бизнеса.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
- 99 DTCs: Австрия, Азербайджан, Алжир, Андорра, Армения, Бангладеш,Барбадос, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бруней, Бурунди, Венгрия, Великобритания, Венесуэла, Вьетнам, Гвинея, Германия, Греция, Гонконг, Грузия, Джерси, Египет, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Испания, Италия, Йемен, Казахстан, Канада, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Коморы, Косово, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Мальта, Македония, Марокко, Маврикий, Мавритания, Мексика, Монголия, Мозамбик, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Пакистан, Панама, Парагвай, Польша, Португалия, Румыния, Сейшельские острова, Сенегал, Сен Киттс и Невис, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Судан, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Турция, Туркменистан, Уганда, Украина, Узбекистан, Уругвай, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Черногория, Чехия, Швейцария, Шри Ланка, ЮАР, Южная Корея, Эквадор, Экваториальная Гвинея, Эстония, Эфиопия, Япония.
- 8 TIEAs: Аргентина, Дания, Исландия, Колумбия, Норвегия, Фарерские острова, Финляндия, Швеция
Валютный контроль
ОТЧЁТНОСТЬ
Финансовая отчётность
Отчетный период компании заканчивается 31 декабря каждого года (дата первого отчетного периода зависит от даты регистрации компании). Компании дается 6 месяцев с момента окончания периода для подготовки и представления аудированной финансовой отчетности в государственные органы.
Компании, у которых есть дочерние предприятия (с долей владения более 50%), обязаны готовить консолидированную финансовую отчетность для группы.
Аудит
Annual Return
Налоговые декларации
Налоговая отчётность
Отчетность по экономическому присутствию (Economic Substamce)
В частности, все компании должны подавать уведомление (Notification) об экономическом присутствии (срок для подачи уведомления - в течение 6 месяцев с даты окончания финансового года компании).
Если компания ведет соответствующую деятельность (relevant activity) и получает от нее соответствующий доход, то она также должна подавать отчет об экономическом присутствии (Economic Substance Report) (в течение 12 месяцев с даты окончания соответствующего финансового года) и выполнять тест на экономическое присутствие. Объем требований теста на экономическое присутствие зависит от вида соответствующей деятельности (к примеру, к холдинговой деятельности, доход от которой получается только от дивидендов и прироста капитал, применяются так называемые пониженные требования, а к высокорисковой деятельности, связанной с интеллектуальной собственностью, применяют повышенные требования).
Законодатель освобождает от необходимости выполнять тест на экономическое присутствие и подавать отчет об экономическом присутствии ряд компаний, зарегистрированных в ОАЭ и осуществляющих соответствующую деятельность: инвестиционный фонд, компанию, являющаюся налоговым резидентом другой страны; компанию в собственности резидента ОАЭ (при соблюдении ряда условий) и филиал иностранной компании в ОАЭ, если соответствующий доход филиала подлежит налогообложению в другой стране.
