Налоги США

Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 0%
Налог на прирост капитала 20%
НДС 4%
Налог у источника 0%
Валютный контроль Нет

Новости международного налогообложения

Налоговая система Нью-Йорка: отчетность и оптимизация налогообложения LLC и физлиц (налог на прибыль и на прирост капитала)

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 8.82%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Ставка налога на прибыль зависит от вида деятельности компании и варьируется от 0% до 7.1%.
Налог на прирост капитала. Детали Излишек чистого долгосрочного прироста капитала (как правило, прироста от инвестиций, которым владеют более 12 месяцев) от чистых краткосрочных капитальных убытков (чистого прироста капитала) обычно облагается по максимальной ставке 20%.
НДС. Детали В Нью-Йорке с розничной продажи некоторых видов движимого имущества и услуг взимается налог с продаж. Если вы покупаете движимое имущество и услуги за пределами штата и пользуетесь ими в пределах штата Нью-Йорк, взимается налог за пользование. Комбинированная ставка налога с продажа и налога за пользование составляет 4% плюс местный налог, взимаемый городом, округом или школьным округом.
Другие налоги Налог на алкогольные напитки, налог на выставки по боксу и реслингу, налог на сигареты и табачную продукцию, налог на пользование топливом, акцизный налог на моторное топливо, налог за пользование скоростными трассами, налог на регистрацию залога, налог на нефтяной бизнес, налог на недвижимость, налог на передачу недвижимости, налог на передачу акций
Государственная пошлина $25-$4,500 в зависимости от дохода
Гербовый сбор Нет

Международное налоговое соглашение

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австралия, Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония
   
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гайана, Гернси, Гибралтар, Гондурас, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Колумбия, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Маврикий, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Панама, Перу, Республика Доминикана, Сен Мартен, Сент Люсия, Тринидад и Тобаго, Ямайка


Развернуть все записи Свернуть все записи

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Общие сведения

В налоговых целях компания с ограниченной ответственностью, зарегистрированная в Нью-Йорке, может выбрать рассматриваться в качестве корпорации или партнерства. LLC уплачивают подоходный налог с физических лиц и корпоративный франшизный налог. В зависимости от типа налогообложения налоговые обязательства следующие:

  • LLC рассматривается как партнерство с ограниченной ответственностью: в Финансовый департамент Нью-Йорка необходимо подавать форму IT-204 или Декларацию партнерства.
  • LLC рассматривается как корпорация: требуется подавать Налоговую декларацию прибыли юридических лиц штата Нью-Йорк.
  • LLC рассматривается как индивидуальный предприниматель: весь доход и расходы необходимо декларировать через личные декларации предпринимателя.

Налог на прибыль

В Нью-Йорке весь коммерческий доход компаний облагается налогом на прибыль.
Коммерческий доход включает весь чистый доход за минусом инвестиционного дохода и другого освобожденного дохода. Конкретные составляющие коммерческого дохода в законе не обозначены, но он включает следующее:

  • Процентный доход, а также прирост и убытки от долговых инструментов или других обязательств кроме случаев, когда доход не может быть включен в делимый коммерческий доход по Конституции США;
  • Прирост и убытки от акций единой корпорации;
  • Дивиденды, а также прирост и убытки от акций, которыми владеет не единая корпорация в течение 6 месяцев или менее;
  • Наличные.

База коммерческого дохода – первоначальная налоговая база с базой бизнес-капитала и фиксированной долларовой ставкой в качестве альтернативы.
С 1 января 2015 года в Нью-Йорке действуют следующие налоговые ставки:

Вид деятельности Налоговый год 2015 Налоговый год 2016 Налоговый год 2017 Налоговый год 2018 и последующие годы
Квалифицированные производители Нью-Йорка 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
Квалифицированные компании новейших технологий (QETCs) 5.7% 5.5% 5.5% 4.875%
Малый бизнес* 6.5% 6.5% 6.5% 6.5%
Другие налогоплательщики 7.1% 6.5% 6.5% 6.5%

*Для 2015 года дифференцированные ставки применяются для малого бизнеса с доходом более $290,000, но не менее $390,000. Фиксированная ставка 6.5% будет действовать с 1 января 2016 года.

Налог на прирост капитала

Излишек чистого долгосрочного прироста капитала (как правило, прироста от инвестиций, которым владеют более 12 месяцев) от чистых краткосрочных капитальных убытков (чистого прироста капитала) обычно облагается по максимальной ставке 20%.

НДС

В США нет федерального налога на добавочную стоимость или налога с продаж. Хотя некоторые штаты взимают налог с продаж по разным ставкам.
В Нью-Йорке с розничной продажи некоторых видов движимого имущества и услуг взимается налог с продаж. Если вы покупаете движимое имущество и услуги за пределами штата и пользуетесь ими в пределах штата Нью-Йорк, взимается налог за пользование.
Комбинированная ставка налога с продажа и налога за пользование составляет 4% плюс местный налог, взимаемый городом, округом или школьным округом. Дополнительная ставка в размере 0.375% применяется к продажам в рамках Metropolitan Commuter Transportation District (MCTD). Комбинированные ставки зависят от округа и города.
Каждое лицо, которое продает движимое имущество или налогооблагаемые услуги (даже если продажа осуществляется из собственного дома), должно встать на учет в Налоговом департаменте перед началом бизнеса.
Если вы состоите на учете, то вы обязаны подавать налоговые декларации ежеквартально, ежемесячно или ежегодно. Даже если не было налогооблагаемых продаж в течение отчетного периода, к указанному сроку необходимо подать декларацию.
Сроки подачи декларации:

  • ежегодно – 20 марта
  • ежеквартально – 20-22-й день следующего месяца
  • ежемесячно - 20-22-й день следующего месяца

Налог у источника

Налог у источника с компаний с ограниченной ответственностью не взимается.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

В США, в том числе в штате Нью-Йорк гербовый сбор не взимается.

Ежегодная пошлина

Местная или иностранная компания с ограниченной ответственностью, которые рассматриваются как партнерство в налоговых целях и которые имеют доход, прибыль, убытки или вычеты, полученных из источников в Нью-Йорке, должны платить ежегодную пошлину. LLC, которая рассматривается как корпорация, ежегодную пошлину не платит. LLC или LLP обязаны подавать форму Form IT-204-LL, Partnership, Limited Liability Company, and Limited Liability Partnership Filing Fee Payment Form (можно взять с сайта Департамента налогообложения и финансов штата Нью-Йорк). Пошлина варьируется от $25 до $4,500 в зависимости от дохода компании.

Другие налоги и сборы

Налог на алкогольные напитки акцизный налог с продажи или пользования пивом, сидром, вином и ликером в штате Нью-Йорк.
Налог на выставки по боксу и реслингу промоутеры профессиональных или любительских выставок по боксу, кулачным боям или реслингу обязаны отчитываться и платить налог на валовой доход с выставок в размере 3% от валового дохода от входных билетов, но не более 50 тыс. долларов за выставку, и 3% от валового дохода от прав на трансляцию в Нью-Йорке, но не более 50 тыс. долларов за выставку.
Налог на сигареты и табачную продукцию акцизный налог на сигареты по ставке $4.35 за пачку из 20 сигарет.
Налог на пользование топливом все автоперевозчики обязаны отчитываться одной юрисдикции по всем налогам на топливо, которые необходимо уплачивать Нью-Йорку и другим юрисдикциям. IFTA применяются в большинстве штатов и канадских провинций. Нью-Йорк принимает участие в IFTA при управлении и сборе налога.
Акцизный налог на моторное топливо взимается с моторного и дизельного топлива, проданного в штате.
Налог за пользование скоростными трассами взимается с автоперевозчиков, которые пользуются общественными скоростными трассами (кроме тех, что оплачиваются через толл-гейты). Ставка зависит от веса транспортного средства и метода отчетности.
Налог на регистрацию залога взимается с регистрации залога на недвижимость, расположенную в пределах штата.
Налог на нефтяной бизнес взимается с нефтяного бизнеса в Нью-Йорке по ставке в центах за галлон нефтепродуктов, проданных или использованных в штате.
Налог на недвижимость взимается по различным ставкам местными правительствами.
Налог на передачу недвижимости взимается с передачи прав на недвижимость или процентный доход, если общая сумма превышает $500.
Налог на передачу акций взимается с продажи или передачи акций, соглашений о продаже акций, меморандумов о продаже акций, сертификатов акций и т.д. в пределах Нью-Йорка.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 84 юрисдикциями:

Соглашения об избежании двойного налогообложения

США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 88 юрисдикциями:

  • 60 DTC: Австралия, Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
  • 34 TIEA: Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гайана, Гернси, Гибралтар, Гондурас, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Колумбия, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Маврикий, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Панама, Перу, Республика Доминикана, Сен Мартен, Сент Люсия, Тринидад и Тобаго, Ямайка.

Валютный контроль

Тогда как общих ограничений на переводы прибыли, дивидендов, процентов, роялти или выплат нерезидентам нет, в отношении некоторых стран и компаний применяются санкции и эмбарго с ограничением на иностранные выплаты, переводы и другие типы контрактов и торговых сделок. Правила предписаны Министерством Финансов США и Управлением по контролю иностранных активов. Также применяется отчетность по валютным сделкам и требования по ведению записей.

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Компании с ограниченной ответственностью обязаны ежегодно подавать финансовую отчетность.
Финансовая отчетности находится в закрытом доступе.
Аудит финансовой отчетности также не требуется.

Двухгодичный отчет

Местные и иностранные компании с ограниченной ответственностью обязаны подавать двухгодичный отчет каждые два года в Департамент штата Нью-Йорк с указанием адреса, на который секретарь штата может отправить копию какого-либо документа в адрес компании.
Факт неподачи отчета записывается в дело компании в Департаменте штата. В любом свидетельстве или письме из Департамента будет прописано, что компания задерживает подачу отчета. Это может помешать заключению некоторых сделок.
Срок подачи отчета – календарный месяц, в течение которого в Департамент штата был подан оригинал Свидетельства о регистрации, Учредительного договора или заявление на полномочие.
Стоимость подачи отчета для LLC составляет $9.

Налоговая отчётность

Компании с ограниченной ответственностью должны подавать налоговую декларацию до 15 дня третьего месяца после окончания налогового года. Налоги необходимо заплатить до или в день подачи декларации.
Возможно продление сроков. При этом может потребоваться подача других документов на ежеквартальной основе. Как правило, требуется ежеквартальная выплата налогов.
    (ctrl+enter)
    (ctrl+enter)