/ / Налоговая система Нью-Йорка: отчетность и оптимизация налогообложения LLC и физлиц (налог на прибыль и на прирост капитала)

Налоги США

Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 21%
Налог на прирост капитала Обычная ставка
НДС 8,875%
Налог у источника 30%/30%/30%
Валютный контроль Нет

Новости международного налогообложения

Налоговая система Нью-Йорка: отчетность и оптимизация налогообложения LLC и физлиц (налог на прибыль и на прирост капитала)

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 10-37%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Ставка федерального корпоративного налога на прибыль составляет 21% (Байден планирует повысить ставку до 28%)
Налог на прирост капитала. Детали Ставка федерального корпоративного налога (21%) применяется как к обычному доходу, так и к прибыли от прироста капитала.
НДС. Детали На федеральном уровне налоги с продаж (sales and use tax) не взимаются. Однако такие налоги взимаются в большинстве штатов, а также на уровне муниципалитетов. В Нью-Йорке с розничной продажи некоторых видов движимого имущества и услуг взимается налог с продаж.
Другие налоги Социальные взносы, Налоги на наследство и дарение, Имущественные налоги
Государственная пошлина
Гербовый сбор На уровне штатов

Международное налоговое соглашение

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австралия, Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония
   
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гайана, Гернси, Гибралтар, Гондурас, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Колумбия, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Маврикий, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Панама, Перу, Республика Доминикана, Сен Мартен, Сент Люсия, Тринидад и Тобаго, Ямайка


Развернуть все записи Свернуть все записи

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Корпоративные налоги в городе Нью-Йорке

Корпорация в городе Нью-Йорк уплачивает федеральный налог на прибыль (текущая ставка – 21%), налог на прибыль на уровне штата (базовая ставка - 6,5%) и налог на прибыль на уровне города (базовая ставка – 8,85%).
Помимо этого, есть налоги на капитал, минимальные налоги и пр.

Налогообложение физических лиц

Граждане и резиденты США уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в США.
Подоходный налог взимается на федеральном уровне, штатов и некоторых муниципальных образований.
Федеральный налог взимается по прогрессивной шкале:
  • С дохода до 9.950 долл. по ставке 10%
  • От 9.951 до 40.525 долл. по ставке 12%
  • От 40.526 до 86.375 долл. по ставке 22%
  • От 86.376 до 164.925 долл. по ставке 24%
  • От 164.926 до 209.425 долл. по ставке 32%
  • От 209.426 до 523.600 долл. по ставке 35%
  • Свыше 523.600 долл. по ставке 37%

Существует альтернативный минимальный налог и целевой налог для поддержания медицины.
В большинстве штатов и некоторых муниципалитетах также взимается подоходный налог. Некоторые штаты не взимают подоходный налог (например, Флорида), в некоторых штатах налог взимается по плоской ставке, в других – прогрессивная шкала налогообложения. Ставки и уровни дохода, которым они применяются, сильно разнятся.
Прибыль от прироста капитала при продаже активов, находившихся во владении не менее 12 месяцев облагается на федеральном уровне по пониженным ставкам: максимальная ставка составляет 20% (новый президент обещает существенно повысить ставку в отношении наиболее высоких доходов). Дивиденды включаются в обычный налогооблагаемый доход. Однако при удовлетворении некоторым требованиям они облагаются по ставкам, применимым к прибыли от прироста капитала. Обычно также существует налогообложение прибыли от прироста капитала на уровне штатов.

Налог на прибыль

Американские компании уплачивают налог со своего мирового дохода, иностранные компании – с доходов от источников в США.
Ставка федерального корпоративного налога на прибыль составляет 21% (Байден планирует повысить ставку до 28%). Она применяется как к обычному доходу, так и к прибыли от прироста капитала. Дивиденды от американских компаний освобождаются от налогообложения на 50% - 65% в зависимости от доли владения. Корпорации могут не уплачивать налог на прибыль в отношении дивидендов от иностранных компаний при доле участия не менее 10%, владении более года и соблюдении ряда других условий.
Налог на прибыль взимается также на уровне штатов и муниципалитетов. Налоги штатов колеблются от 1% до 12%, в некоторых штатах этого налога нет.

Правила КИК

Контролируемая иностранная компания – это иностранная компания, в которой доля участия (прямая или косвенная) американских акционеров превышает 50% (американские акционеры – акционеры с долей участия не менее 10%).
Нераспределенная прибыль КИК включается в налогооблагаемый доход американских акционеров.
Этот доход включает пассивные доходы, как это определено в законодательстве.
Существует ряд исключений.
Кроме того, в налогооблагаемый доход включается доход, не относимый к «пассивным» видам дохода, но превышающий доходность в 10% от стоимости материальных активов иностранной компании (GILTI). Такой доход облагаться налогом по более льготным эффективным корпоративным ставкам налога.

Налог на доходы у источника выплаты

Налог у источника выплаты на дивиденды, проценты и роялти удерживается по ставке 30%. Некоторые виды процентов освобождаются от налога у источника выплаты.
Налог может удерживаться при выплате некоторых других видов дохода.
Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Налоги с продаж

На федеральном уровне налоги с продаж (sales and use tax) не взимаются.
Однако такие налоги взимаются в большинстве штатов, а также на уровне муниципалитетов.
Ставки налога варьируются, как правило, от 2,9% до 7,25%, правила также разнятся.
Налог обычно применяется к розничным продажам, определенным услугам, некоторым электронным продуктам.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются как работодателем, так и работником по ставке 6,2% с трудового вознаграждения до 142 800 долл.
Взнос на медицинское страхование составляет 1,45% для работодателя и такую же сумму для работника.
Из зарплаты работника удерживается дополнительный взнос на медицинское страхование по ставке 0,9% с зарплаты, превышающей 200 тыс. долл.
Работодатели также уплачивают взнос на страхование от безработицы по ставке 6% с первых 7 тыс. долл. трудового вознаграждения (однако ставка может снижаться вплоть до 0,6%, если подобные платежи также осуществляются на уровне штата).
Социальные взносы могут также взиматься на уровне штатов.

Налоги на наследство и дарение

Налог с наследства взимается на федеральном уровне по прогрессивным ставкам, максимальная ставка составляет 40%.
Необлагаемая сумма составляет 11 млн. 700 тыс. долл., сумма ежегодно индексируется.
Налог на наследство также взимается на уровне штатов.
Существует также налог на дарение.

Имущественные налоги

В большинстве штатов и на уровне муниципалитетов взимаются налоги в отношении недвижимости.
Многие штаты также взимают налоги в отношении коммерческого движимого имущества.

Гербовые сборы

Гербовые сборы обычно взимаются на уровне штатов и муниципалитетов при оформлении сделок с недвижимостью.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 88 юрисдикциями:
  • 66 DTC: Австралия, Австрия, Армения, Азербайджан, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Корея, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таджикистан, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
  • 13 TIEA: Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн.

Валютный контроль

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Подавать финансовую отчетность не требуется.

Аудит

Аудит от делавэрских корпораций не требуется.

Annual Return

Все корпорации, учрежденные в штате Делавэр, обязаны подавать ежегодный отчет и платить франшизный налог. Освобожденные местные корпорации не платят этот налог, но они обязаны подавать ежегодный отчет. Сбор за подачу ежегодного отчета для местных корпораций составляет 50 долларов США + налоги, которые необходимо уплатить при подаче отчета. Налоги и отчет необходимо получить до 1 марта. Минимальный налог – 175 долларов, максимальный – 180.
Налогоплательщики, которые должны 5.000 долларов США и более, платят налоги ежеквартально, при этом 40% необходимо заплатить до 1 июня, 20% - до 1 сентября, еще 20% - до 1 декабря, остаток – до 1 марта. Штраф за неподачу отчета до 1 марта - $125. За неуплаченный налоговый баланс взимается пеня в размере 1.5% в месяц.
Уведомление о годовом отчет и франшизном налоге налоговые органы направляют всем зарегистрированным агент в декабре каждого года.

Налоговая отчётность

Налоговый год совпадает с финансовым, может устанавливаться по выбору компании.
Декларации по налогу на прибыль, как правило, подаются до 15 числа четвертого месяца после окончания налогового года (до 15 апреля при совпадении финансового года с календарным), возможно продление сроков.
Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально.
Окончательный платеж налога производится в срок, установленный для подачи декларации.
    (ctrl+enter)
    (ctrl+enter)