Регистрация компании в Макао Macau: Company Registration

• Нет ограничений для иностранных инвесторов по созданию компаний / приобретению долей.
• Относительно невысокий уровень налогообложения.
• Налоговые льготы для компаний определенных отраслей (производство, инновации, туризм).
• Некоторые виды деятельности требуют наличие лицензии.
• Требования о минимальной зарплате для наемных сотрудников.
• Отмена офшорного режима.
• Основные используемые языки – китайский и португальский.

Для торговой деятельности:

• Макао – свободный порт (нет импортных и экспортных пошлин);
• близость к основным торговым партнерам (Китай, Гонконг, Япония);
• Торговое соглашение с ЕС от 1992 года;
• отсутствие НДС, налога с продаж.

Для холдинговой деятельности:

• нет налога у источника, НО полученные дивиденды входят в состав налоговой базы по корпоративному налогу;
• нет правил КИК, а также правил тонкой капитализации;
• соглашения об избежании двойного налогообложения подписаны только с 6 странами (Китай, Гонконг, Португалия, Вьетнам, Кабо-Верде, Мозамбик).

Деятельность по оказанию услуг:

• отсутствие НДС, налога с продаж;
• туристический налог.

Компании, зарегистрированные в Макао, уплачивают налог на прибыль (Complementary tax) со своего мирового дохода. Исключение составляет арендный доход от недвижимости в Макао, который облагается особым имущественным налогом.

Налог на прибыль уплачивается по прогрессивной ставке от 3% до 12%.

В 2023 году ставка налога составляет 12% на прибыль свыше 600 000 МОР (~ 74 000 USD). Прибыль до 600 000 МОР налогом не облагается.

При этом от налога освобождается доход, полученный из португалоговорящих стран (Португалия, Ангола, Бразилия, Мозамбик), при условии, что доход облагается в этих странах.

Наиболее популярные организационные формы в Макао:

• Компания одного акционера с ограниченной ответственностью (Limited liability company by an individual quota) – компания с единственным акционером;
• Компания с ограниченной ответственностью (Limited liability company by quotas) – требуется минимум 2 акционера[1].

Все компании Макао обязаны готовить и подавать финансовую отчетность.

Аудит обязателен для акционерных компаний с ограниченной ответственностью, а также для компаний любых форм с уставным капиталом не менее 1 000 000 MOP (~ 124 000 USD) или средняя налогооблагаемая прибыль которых за последние 3 года подряд превышает 1 000 000 МОР.

Такие компании также имеют право переносить убытки прошлых лет и зачитывать их против прибыли в течение 3 лет.

[1] Это могут быть 2 номинальных акционера, при том, что бенефициар будет единственным. Максимальное число акционеров – 30.

[2] Для открытия счета в Макао обязателен выезд подписанта по счету и, в зависимости от банка – директора и бенефициара.

[3] С перечнем банков и подробными ценами на услуги можно ознакомиться на сайте GSL