Регистрация компании в Макао Macau: Company Registration

До 2021 года в Макао действовало законодательство об офшорном режиме, в соответствии с которым компании, получившие офшорную лицензию, полностью освобождались от налога на прибыль и некоторых других налогов. В настоящее время оффшорный режим отменен. Компании, зарегистрированные в Макао, уплачивают налог на прибыль. Налог на добавленную стоимость в Макао отсутствует. Требования к деятельности компании. Сроки создания. Стоимость услуг.

Содержание

Особенности создания компании в Макао

Нет ограничений для иностранных инвесторов по созданию компаний / приобретению долей.
Относительно невысокий уровень налогообложения.
Налоговые льготы для компаний определенных отраслей (производство, инновации, туризм).
Некоторые виды деятельности требуют наличие лицензии.
Требования о минимальной зарплате для наемных сотрудников.
Отмена офшорного режима.
Основные используемые языки – китайский и португальский.

Особенности некоторых видов деятельности компаний

Для торговой деятельности:

Макао – свободный порт (нет импортных и экспортных пошлин);
близость к основным торговым партнерам (Китай, Гонконг, Япония);
Торговое соглашение с ЕС от 1992 года;
отсутствие НДС, налога с продаж.

Для холдинговой деятельности:

нет налога у источника, НО полученные дивиденды входят в состав налоговой базы по корпоративному налогу;
нет правил КИК, а также правил тонкой капитализации;
соглашения об избежании двойного налогообложения подписаны только с 6 странами (Китай, Гонконг, Португалия, Вьетнам, Кабо-Верде, Мозамбик).

Деятельность по оказанию услуг:

отсутствие НДС, налога с продаж;
туристический налог.

Налоги и сборы

Компании, зарегистрированные в Макао, уплачивают налог на прибыль (Complementary tax) со своего мирового дохода. Исключение составляет арендный доход от недвижимости в Макао, который облагается особым имущественным налогом.

Налог на прибыль уплачивается по прогрессивной ставке от 3% до 12%.

В 2023 году ставка налога составляет 12% на прибыль свыше 600 000 МОР (~ 74 000 USD). Прибыль до 600 000 МОР налогом не облагается.

При этом от налога освобождается доход, полученный из португалоговорящих стран (Португалия, Ангола, Бразилия, Мозамбик), при условии, что доход облагается в этих странах.

Отчетность и аудит

Все компании Макао обязаны готовить и подавать финансовую отчетность.

Аудит обязателен для акционерных компаний с ограниченной ответственностью, а также для компаний любых форм с уставным капиталом не менее 1 000 000 MOP (~ 124 000 USD) или средняя налогооблагаемая прибыль которых за последние 3 года подряд превышает 1 000 000 МОР.

Такие компании также имеют право переносить убытки прошлых лет и зачитывать их против прибыли в течение 3 лет.

Срок создания компании – от 30 рабочих дней.

Услуги GSL

Инкорпорация и первый год обслуживания компании с ограниченной ответственностью

Наименование услуг	Стоимость
Общая стоимость инкорпорации компании, включая услуги местного агента и: - подготовку учредительных документов компании; - уплату государственных пошлин при регистрации (opening fee) и расходы на нотариуса; - доверенность для регистрации компании (если учредитель не приезжает лично); - апостилированные копии учредительных документов с переводом на английский язык; - печать компании	16 500 USD
Первый год секретарского обслуживания с предоставлением юридического адреса в Макао	3 900 USD
Ежегодный сбор (операционный сбор + отчисление в Фонд социального обеспечения)	1 300 USD / год

Последующее обслуживание (начиная со второго года)

Последующее годовое содержание компании (начиная со второго года), включая предоставление юридического адреса	4 050 USD
Ежегодный сбор (операционный сбор + отчисление в Фонд социального обеспечения)	1 300 USD / год
Подготовка годовой финансовой отчетности в Макао	Стоимость рассчитывается по почасовой ставке исходя из сложности и количества транзакций, полноты представленных документов

Дополнительные опции

Сопровождение процедуры открытия банковского счета в банке Макао (обязателен выезд подписанта по счету)[2]	от 2 500 USD
Сопровождение процедуры открытия банковского счета в другой юрисдикции[3]	от 2 500 USD
Compliance fee Оплачивается в случаях: - регистрации компании, - продления компании, - ликвидации компании, - перевода на обслуживание к новому агенту, - выпуска доверенности на нового поверенного, - смены директора / акционера / бенефициара, за исключением смены на номинального директора / акционера, - подписания документов.	350 (стандартная ставка – включена проверка 1 физ. лица) + 150 за каждое дополнительное физ. лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр. лицо (директора или акционера), если юр. лицо обслуживается GSL + 200 за каждое дополнительное юр. лицо (директора или акционера), если юр. лицо не находится на обслуживании GSL 450 (проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk, включая проверку 1 физ. лица) 100 (подписание документов).