Редомицилирование компании с Кипра в СЭЗ «Дубайская многопрофильная товарно-сырьевая биржа» (DMCC), ОАЭ. Процедура смены юрисдикции. Предложение на оказание услуг

Эмират Дубай расположен на Аравийском полуострове, на юге Персидского залива. Среди семи эмиратов, входящих в состав ОАЭ, занимает первое место по численности населения и второе после Абу-Даби по площади. На территории Дубая располагается более 20-ти свободных экономических зон (СЭЗ).

Свободная экономическая зона Dubai Multi Commodities Center (DMCC) предлагает возможность регистрации оншорных (фризон) компаний в эмирате Дубай, которые могут осуществлять деятельность как на территории ОАЭ, так и за пределами эмиратов. Такие компании получают лицензию (специальное разрешение от Администрации эмирата) в соответствии с тем видом деятельности, которым будут заниматься. Создание компаний в СЭЗ подразумевает возможность получения резидентских виз для участников / сотрудников таких компаний, а также членов их семей, что является несомненным плюсом.

• Стабильная банковская система;
• Возможность работы с долларами США;
• Быстрая регистрация компании;
• Возможность создания реального присутствия («substance») в стране регистрации;
• Возможность получения резидентских виз для акционеров и сотрудников компании.

Редомицилирование компании в СЭЗ DMCC возможно при соблюдении следующих условий:

1. Планируемые виды деятельности компании входят в утвержденный список видов деятельности DMCC.
2. В соответствии с положениями Правил и Регламентов DMCC в компании должны быть выпущены акции только одного класса. Не допускается выпуск различных классов акций.
3. Уставный капитал (УК) компании должен соответствовать требованиям СЭЗ DMCC к УК, как предписано в Правилах и Регламентах. Компании СЭЗ DMCC должны иметь минимальный уставный капитал 50 000 AED (требования к минимальному размеру УК могут варьироваться в зависимости от осуществляемой деятельности). Размер выпущенного УК, с которым компания планирует регистрироваться, должен быть указан в дирхамах ОАЭ (AED) и должен делиться на акции фиксированного количества.
4. Минимальная стоимость акций должна быть 1 000 или кратная 1 000. Компания не может уменьшить общую стоимость уставного капитала или изменить структуру распределения акций в процессе редомицилирования в DMCC.
5. Меморандум, Устав и внутренние нормативные акты компании не должны противоречить Правилам и Регламентам, принятым в DMCC. В случае возникновения противоречий преобладающую силу будут иметь Правила DMCC, и для устранения несоответствий компания должна будет внести необходимые изменения в свои корпоративные документы.
6. По общему правилу, оффшорным компаниям редомицилирование в DMCC не разрешено. Тем не менее, оффшорным компаниям, функционирующим более двух лет и способным предоставить проаудированную финансовую отчетность, редомицилирование в СЭЗ DMCC разрешается.

В СЭЗ DMCC существуют следующие виды лицензий:

• Сервисная лицензия – позволяет владельцу оказывать тип услуг, указанный в лицензии.

Примеры сервисных лицензий: бизнес-консультирование, маркетинговое консультирование, проектное консультирование, IT-консультирование и пр.

• Торговая лицензия – позволяет владельцу импортировать, экспортировать, продавать, распространять и хранить товары, указанные в лицензии.

Примеры коммерческих лицензий: общая торговля, электронная коммерция, торговля определенным типом товаров: от 3 до 5 видов.

• Промышленная лицензия – позволяет владельцу импортировать сырье для производства, обработки и / или сборки указанных продуктов. Готовая продукция может быть вывезена за пределы ОАЭ.

Примеры промышленных лицензий: лицензия на обработку, лицензия на сборку, лицензия на упаковку, лицензия на производство.

Для некоторых лицензий требуется получение согласия от профильного регулятора – к примеру, ряд производственных лицензий требует согласия от службы по охране окружающей среды ОАЭ или определенного министерства.

В СЭЗ DMCC предусмотрены следующие требования к структуре компаний:

Директором может выступать физическое лицо старше 21 года. Требований к резидентности директора нет. Назначение корпоративного директора возможно только с получением соответствующего разрешения Регистрара.

Минимальное количество директоров – 1, максимальное количество не ограничено.

Информация о директорах не находится в публичном доступе.

Секретарем может выступать как физическое лицо (старше 21 года), так и юридическое лицо. Требований к резидентности секретаря нет.

Максимальное количество – 1, может совпадать с директором.

Информация о секретаре не находится в публичном доступе.

Менеджером может выступать только физическое лицо старше 21 года. Требований к резидентности менеджера нет. Может совпадать с директором / акционером.

Информация о менеджерах не находится в публичном доступе.

Допускаются физические и юридические лица, при этом требования к резидентности не предъявляются. В СЭЗ DMCC нет требования об обязательном наличии местного акционера в структуре компании.

Информация об акционерах не находится в публичном доступе.

Стандартный минимальный размер уставного капитала компании в СЭЗ DMCC составляет 50 000 AED, однако для некоторых видов лицензий требования к УК повышены.

Уставный капитал должен быть внесен на банковский счет компании в ОАЭ в течение трех недель с момента выдачи лицензии компании. Он может быть впоследствии снят в любое время.

При регистрации между компанией и администрацией СЭЗ оформляется договор аренды офиса; адрес такого офиса считается официальным юридическим адресом компании.

СЭЗ DMCC предлагает различные пакеты офисов в зависимости от потребностей клиентов в отношении видов и количества лицензий, количества виз, необходимости реального присутствия и размещения в СЭЗ: от flexi desk (представляют собой отдельное помещение или рабочее место в бизнес-центрах первого класса) до складских помещений.

Перед запуском процедуры редомицилирования кипрской компании прежде всего необходимо убедиться в том, что Устав компании допускает возможность ее редомицилирования. Также крайне важно, чтобы на Кипре были урегулированы все вопросы с подачей отчетности компании и уплатой налогов:

• подготовка и подача годовой финансовой отчетности (Annual Financial Statements) за все завершенные годы и получение из налоговой службы справок, подтверждающих уплату налогов (средний срок проверки налоговой службой Кипра файла компании перед его закрытием – от 3 до 6 месяцев);
• подготовка промежуточной финансовой отчетности (Interim Financial Statements) вплоть до даты миграции компании с Кипра (до даты подачи заявления в Регистрар).

Помимо этого, потребуется публикация в Республике Кипр уведомлений о редомицилировании компании в 2 ежедневных газетах, выпускаемых широким тиражом. В Регистрар необходимо будет направить соответствующее подтверждение по истечении 3 месяцев со дня последней публикации. Соответственно, кредиторы компании могут обратиться в Регистрар с возражениями в отношении редомицилирования компании в течение 3 месяцев с момента осуществления публикаций.

1. Получение pre-approval от СЭЗ DMCC о возможности редомицилирования компании.

Предварительное одобрение может занять примерно от 5 до 10 рабочих дней и действительно в течение 90 дней со дня выдачи.

2. Подготовка на Кипре комплекта документов компании, требуемых для смены юрисдикции:

• Предоставление в Регистрар на Кипре следующих документов:
  • Формы ME2;
  • Подтверждения от директора(ов) о том, что у компании нет невыполненных обязательств (no outstanding fees, charges, taxes etc.), а также что директору(ам) не известны какие-либо обстоятельства, которые могут негативно повлиять на платежеспособность компании в течение последующих 3 лет;
  • Решения акционеров о редомицилировании компании в DMCC, ОАЭ, а также об одобрении промежуточной отчетности;
  • Годовой и промежуточной финансовой отчетности (Annual and Interim Financial Statements) / годовых отчетов (Annual Returns)*;
  • Справок, подтверждающих уплату налогов, включая НДС (Income Tax and VAT clearance certificates)*;
  • Копий публикаций в 2 газетах Кипра уведомлений о намерении компании редомицилироваться с Кипра.

*В общую стоимость не входят и оплачиваются дополнительно.

• Если кредиторы компании не объявились в течение 3 месяцев с момента публикации уведомлений в газетах, а в Регистрар были предоставлены все требуемые документы, Регистрар дает согласие на редомицилирование компании (далее компания должна предоставить в Регистрар подтверждение от принимающей юрисдикции – Certificate of Continuation / Continuance.

3. Подготовка и подача комплекта документов в ОАЭ:

Также потребуется подписать ряд внутренних форм и деклараций для СЭЗ.

Процесс получения лицензии может занять примерно от 3 до 5 рабочих дней. По завершении СЭЗ DMCC выдает:

• Свидетельство о продолжении деятельности компании (Certificate of Continuance);
• Договор о предоставлении персонала (Personnel Secondment Agreement);
• Торговую лицензию;
• Сертификат акций;
• Онлайн-уведомление о переводе компании в СЭЗ DMCC;
• Письменный запрос к регулятору, где была зарегистрирована компания, не относящаяся к СЭЗ DMCC, о передаче в СЭЗ DMCC оригиналов официальных документов этой компании в течение 30 дней.

После получения лицензии и подписания договора по офису компания должна предоставить следующие документы в СЭЗ (в течение 90 дней):

4. Для завершения процедуры редомицилирования («discontinuation») в кипрский Регистрар необходимо подать оригинал или заверенную копию Certificate of Continuance (под апостилем / с легализацией).

5. Получение из кипрского Регистрара Свидетельства о вычеркивании компании (Certificate of Strike Off).

ВАЖНО: компании, зарегистрированные в свободных зонах ОАЭ, освобождены от уплаты налога на прирост капитала, налога на имущество и прочих налогов, за исключением налога на прибыль и НДС.

С 1 июня 2023 года в ОАЭ введен федеральный налог на прибыль. К компаниям, зарегистрированным в СЭЗ, могут применяться как стандартная ставка данного налога (9%), так и нулевая ставка. Применение той или иной ставки зависит от ряда факторов: размера дохода компании, видов ее деятельности (относятся они к исключенным либо квалифицируемым или нет), контрагентов, поддержания компанией достаточного уровня экономического присутствия в ОАЭ и иных факторов.

С 1 января 2018 года в ОАЭ введен налог на добавленную стоимость.

НДС, как общий налог на потребление, применяется ко всем операциям с товарами и услугами, если только такая операция не освобождена или не облагается по ставке 0%.

Стандартная ставка НДС в ОАЭ составляет 5%.

Обязанность по постановке на налоговый учет по НДС не возникает до тех пор, пока оборот по реализации на территории страны ниже регистрационного порога, который в ОАЭ составляет 375 000 AED (~ 100 000 USD).

Регистрация в качестве налогоплательщика по НДС обязательна в следующих случаях:

• есть основания предполагать, что налогооблагаемый оборот в последующие 30 дней превысит регистрационный порог (например, заключен контракт);
• в конце месяца налогооблагаемый оборот за предшествующие 12 месяцев фактически превысил регистрационный порог;
• компания получает услуги, подлежащие включению в отчетность по методу обратного начисления («reverse charge»), на сумму свыше регистрационного порога.

Возможна также инициативная постановка на учет после превышения порога налогооблагаемых операций в размере 187 500 AED (~ 50 000 USD).

Регистрация в Федеральном Налоговом Управлении ОАЭ и получение Tax Reference Number (TRN), т. е. налогового номера компании, в среднем занимают от 20 рабочих дней.

После регистрации в Федеральном Налоговом Управлении и получения номера плательщика НДС компания обязана ежеквартально (а для компаний с годовым оборотом свыше 150 000 000 AED (~ 40 830 900 USD) – ежемесячно) подготавливать и подавать НДС-декларации, а также уплачивать возникающий НДС не позднее 28 дней после окончания НДС-периода.

Каждая компания, зарегистрированная в Зоне свободной торговли DMCC, должна вести бухгалтерские записи, достаточные для подтверждения ее финансового положения и отражающие актуальную информацию об активах и обязательствах компании. Также необходимо ежегодно подготавливать финансовую отчетность компании и проходить аудит.

Первый отчетный период длится с момента регистрации компании и составляет не менее 6 и не более 18 месяцев. Каждый последующий отчетный период длится ровно 12 месяцев с даты окончания предыдущего периода.

На каждую отчетную дату директора компании должны подготавливать финансовую отчетность компании, включающую аудиторское заключение, и представлять ее на общем ежегодном собрании в течение трех месяцев после окончания финансового года.

Компания обязана ежегодно продлевать:

• лицензию (уплачивая соответствующий сбор),
• договор аренды.

Датой продления компании является годовщина даты выдачи лицензии. Во избежание начисления штрафов оплату необходимо производить за 2 недели до наступления даты продления. В случае просрочки оплаты Администрация СЭЗ оставляет за собой право начислить штрафы, а также приостановить действие лицензии.

В стоимость продления компании входят продление договора аренды офиса и продление лицензии. По факту продления выпускается обновленная лицензия.

В ОАЭ не существует такого понятия как вид на жительство (ВНЖ). Миграционные правила ОАЭ предполагают выдачу резидентских виз, которые на практике являются аналогом ВНЖ.

Резидентская виза может быть получена на следующих основаниях:

• на основании владения оншорной компанией, зарегистрированной в ОАЭ, – виза инвестора;
• путем заключения трудового договора с оншорной компанией, зарегистрированной в ОАЭ, – рабочая виза;
• путем инвестирования в недвижимость на территории ОАЭ.

Количество резидентских виз зависит от бизнес-пакета, выбранного при регистрации или редомицилировании компании.

Порядок оформления резидентских виз следующий (приступить к оформлению визы возможно только после регистрации / завершения процесса редомицилирования компании):

1. Оформление Establishment Card (открытие миграционного файла компании) – 3 - 5 дней.

Этот документ необходим для того, чтобы в дальнейшем компания могла подавать документы на оформление резидентских виз.

2. Подача документов на резидентскую визу и получение Entry Permit (разрешение на въезд) – 5 - 7 дней.

Для получения резидентской визы необходимо въехать в ОАЭ по Entry Permit. Как только Entry Permit будет получен (отправляется по электронной почте), можно планировать поездку в ОАЭ. Срок действия Entry Permit – 60 дней.

Если на момент выдачи Entry Permit заявитель уже находится в ОАЭ, то для того чтобы завершить оформление резидентской визы без выезда и повторного въезда в страну, необходимо изменить статус визы. Услуга по изменению статуса визы предоставляется по требованию и оплачивается дополнительно.

3. Поездка в ОАЭ для получения резидентской визы – в большинстве случаев виза может быть получена в течение 5 рабочих дней.

Заявителю необходимо:

• пройти медицинский осмотр (анализ крови и флюорография);
• сдать биометрические данные (снимок сетчатки глаза и отпечатки пальцев).

После получения паспорта с вклеенной в него резидентской визой можно выехать из страны.

4. Получение ID карты резидента – ID Emirates.

Карта выдается через несколько дней после выдачи визы. Личное присутствие для ее получения не требуется.

Стоимость получения резидентской визы в СЭЗ DMCC составляет 4 200 USD. За более подробной информацией о процедуре получения обратитесь к Вашему консультанту.

* В случае оформления или продления двух виз и более, пожалуйста, уточняйте стоимость услуг у консультанта GSL.

[1] Стоимость услуг действительна на июль 2024 года.

[2] К стоимости услуг, предоставляемых в ОАЭ, может добавляться НДС в размере 5%.

[3] В стоимость не входит подготовка Annual and Interim Financial Statements / Annual Returns, а также заказ Income Tax and VAT clearance certificates – оплачиваются дополнительно.

[4] В инвойс будет включен кипрский НДС – 19% от стоимости оказанных услуг.

Указана базовая стоимость услуг. Финальная оценка стоимости услуг по редомицилированию компании в СЭЗ DMCC, ОАЭ и подготовки необходимого комплекта документов зависит от политики и требований регистрационного агента (сервис-провайдера), у которого обслуживается компания на Кипре.

[5] Стоимость пакета может варьироваться в зависимости от количества акционеров, вида лицензии, размеров офиса (от размера офиса зависит количество резидентских виз).

[6] Стоимость подготовки финансовой отчетности, а также проведения аудита деятельности компании определяется исходя из времени, затраченного на выполнение работ по ставкам от 100 до 400 USD в час (в зависимости от типа работы и квалификации занятого специалиста), но не менее 2 200 USD – стоимость аудита отчетности c минимальным количеством операций.