Общие стандарты обмена (Common Reporting Standards (CRS)) предусматривают классификацию всех юридических лиц. Таким образом, выделяется две большие категории: финансовые и нефинансовые организации. На финансовые организации, такие как банки, инвестиционные фонды и прочие, ложится обязанность сбора информации о своих клиентах, например о нефинансовых организациях, которые в свою очередь разделяются на активные и пассивные. В обмен попадут данные как об активных, так и о пассивных компаниях, но объем передаваемой информации будет разный, а именно: банк не включит данные бенефициаров такой компании в отчет и они не будут переданы в страну резидентности бенефициара.
Чтобы компания признавалась активной, в структуре ее доходов на пассивные доходы должно приходиться менее 50%, и менее 50% всех ее активов должны приносить пассивный доход. Под пассивным доходом в рамках CRS подразумеваются проценты, дивиденды, доход от сделок с финансовыми инструментами, арендные платежи и т.д.
Однако, поскольку обмен еще не заработал, сложно с полной уверенностью заявлять, что банк не будет обмениваться информацией о бенефициарах активных компаний, поскольку это все остается на усмотрение банка, а сами критерии оценивания «активности» компаний каждый банк устанавливает для себя индивидуально.
Дальше
Поделиться в социальных сетях:
Добавить комментарий