GSL / Оффшоры и международное право / Азбука оффшора / Какая нормативная база у автоматического обмена?

Какая нормативная база у автоматического обмена?

Примечательно, что первое упоминание об автоматическом обмене можно найти в Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 января 1988 года. В этой конвенции перечислены несколько видов обмена, которые могут быть доступны налоговым службам стран-подписантов. В частности, согласно тексту конвенции, обмен информацией может быть:

  • По запросу;
  • Автоматический;
  • Инициативный.

Видео YouTube

Про обмен по запросу уже было сказано в предыдущем параграфе, когда заинтересованная сторона может направить в другую страну точечный запрос в отношении одного конкретного лица. Что же касается автоматического обмена, то он может заработать только при условии, что будут подписаны соответствующие отдельные международные соглашения. Для этих целей в ОЭСР разработали ряд документов, например, Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией и Общие стандарты обмена (Common Reporting Standards (CRS)), которые необходимы для запуска и дальнейшего функционирования автоматического обмена.

Особое внимание стоит уделить CRS, поскольку этот документ представляет собой инструкцию и рекомендации для финансовых институтов, на которые ложится обязанность сбора всей необходимой для обмена информации. Помимо этого, стандарты, указанные в CRS, должны обязательно быть имплементированы в законодательство всех стран-участниц обмена, в противном случае обмен попросту не заработает.

Дальше

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Ваш консультант
Поиск консультанта...

Поиск консультанта...

Вебинары по теме 179

Семинары по теме 267

Публикации по теме 223

RU EN