GSL / Оффшоры и международное право / Азбука оффшора / Каким образом осуществляется международный обмен информацией?

Каким образом осуществляется международный обмен информацией?

Сейчас владельцы иностранных компаний по всему миру пристально следят за процессом становления механизма автоматического обмена налоговой информацией. Справедливости ради стоит отметить, что обмен информацией и так осуществляется уже долгое время, но посредством других механизмов и других международных договоров.

Видео YouTube

Во-первых, страны всегда могли подписать модельное двухстороннее соглашение об обмене налоговой информацией – Tax Information Exchange Agreement (TIEA). Более того, глава об обмене налоговой информацией содержится в соглашении об избежании двойного налогообложения.

Во-вторых, страны могут заключить соглашение о содействии по уголовным, административным и иным делам.

В-третьих, даже если между странами нет подписанных соглашений, обмен информацией может быть осуществлен исходя из принципов взаимности в оказании помощи по уголовным делам.

Учитывая все вышеизложенное, можно сделать вывод, что у Российской Федерации всегда имелось достаточно способов получения информации. Однако стоит заметить, что подобный запрос информации мог быть организован только точечно, и только если в отношении запрашиваемого лица есть возбужденное уголовное дело в Российской Федерации. Для этих целей направлялось международное следственное поручение по линии ведомственных структур, которое рассматривалось и обрабатывалось компетентными органами запрашиваемой стороны. Но поскольку данная процедура никак не была регламентирована по срокам, то данный механизм получения информации никак нельзя было назвать оперативным, поскольку ответ можно было ждать несколько месяцев, а в некоторых случаях и больше года.

Говоря об автоматическом обмене, стоит сказать пару слов о разработанной США системе FATCA (the Foreign Account Tax Compliance Act). Основной задачей FATCA является сбор финансовой информации о зарубежных активах всех граждан США. Поскольку за неприсоединение к FATCA предусмотрены суровые штрафные санкции, то по всему миру финансовые институты, которые теперь должны будут собирать и отправлять информацию об американских клиентах, массово присоединяются к этой системе.

Возвращаясь к автоматическому обмену, давайте обозначим примерный алгоритм его работы. По аналогии с FATCA сбор необходимой информации ложится так же на финансовые институты, преимущественно банки. Банки должны будут собрать на всех своих клиентов определенный перечень информации в формате «self-declaration», то есть клиент должен сам заполнить определенную анкету и предоставить ее в свой банк. Полученную информацию, а также сведения о финансовом состоянии клиентов банк вносит в специальный электронный реестр, который впоследствии отправляется в национальную налоговую инспекцию. Международный обмен собранной информацией будет осуществляться непосредственно между национальными налоговыми службами. Безусловно, обмен информацией будет идти не со всеми государствами, а только с теми, которые так же будут обмениваться информацией на взаимной основе. Кроме того, в иностранную налоговую будет направляться информация не обо всех клиентах, а только о налоговых резидентах этой конкретной страны.

Несмотря на то, что пока не все страны заявили о своей готовности присоединиться к автоматическому обмену (а некоторые страны, например США, открыто заявили, что они и вовсе не собираются присоединяться), основной целью авторов данного инструмента является создание в перспективе глобального механизма автоматического обмена.

Дальше

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Ваш консультант
Поиск консультанта...

Поиск консультанта...

Вебинары по теме 179

Семинары по теме 269

Публикации по теме 223

RU EN