Существуют ли способы обхода требований автоматического обмена?

Автоматический обмен будоражит умы многих владельцев счетов в иностранных банках не только в РФ, но и по всему миру.

Поскольку автоматический обмен является частью глобальной тенденции, направленной на увеличение прозрачности финансового и корпоративного секторов, а также на борьбу с размыванием налогооблагаемой базы и выводу прибыли из под налогообложения (BEPS, Base erosion and profit shifting) то, как можно догадаться, способов обойти автоматический обмен немного. Мы выделили три варианта:

• Смена налогового резидентства бенефициара. Это, пожалуй, самый распространенный способ, которым воспользовались многие российские бизнесмены, поскольку он так же решает еще вопросы, связанные с российскими правилами КИК. Но нужно помнить, что помимо плюсов в этом способе есть и минусы, связанные с необходимостью переноса центра жизненных интересов в другую страну. Некоторые бизнесмены рассматривают в качестве решения еще и концепцию «вечного туриста», когда человек не находится на территории ни одной из стран более 183 дней. Однако, в соответствии с CRS, ситуация, при которой у человека нет никакого налогового резидентства, исключена, и банк или иной финансовый институт, который ответственен за сбор информации, скорее всего, будет требовать указание и подтверждение вашего налогового статуса.
• Использование иных, более сложных инструментов. Начнем с того, что каких-либо универсальных решений здесь нет — каждый случай нужно прорабатывать индивидуально. Но факт остается фактом — время простых структур подходит к концу. Теперь для решения каких-либо вопросов конфиденциальности или налогового планирования нужно использовать более сложные инструменты, такие как трасты, фонды, компании с сегрегированным портфелем (если речь идет об инвестиционном бизнесе) и пр.
• Квалификация компании как активной, позволит избежать автоматического обмена, поскольку обмен предусмотрен только для компаний с преобладанием пассивных доходов.