Регистрация оффшора на Мальте - открыть или купить готовую мальтийскую компанию под ключ


Удачное географическое расположение Мальты привлекало завоевателей, этим обусловлена частая смена захватчиков, продолжавшаяся вплоть до XIII века. В 1530 году Мальта была предоставлена духовно-рыцарскому ордену Иоаннитов, впоследствии переименованного в Мальтийский орден. В 1798 году армия под предводительством Наполеона Бонапарта на своем пути в Египет захватила Мальту. В 1800 году англичане захватили столицу острова – Валетту. В соответствии с заключенным в 1814 году Парижским мирным договором Мальта отошла к Великобритании. Великобритания официально стала управлять Мальтой с 1814 года. Остров стоически поддерживал Великобританию на протяжении обоих мировых войн и остался в Содружестве, несмотря на обретение независимости в 1964 году. Десять лет спустя Мальта стала республикой. Примерно с середины 1980-х остров превратился в точку грузовых остановок, в финансовый центр, а также стал привлекательным местом для туристов. Мальта стала членом ЕС в мае 2004 года и начала использовать евро в качестве своей валюты в 2008 году.

Пакеты услуг

Двигайте таблицу
Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Проверка клиента (Compliance fee)
Полный номинальный сервис на один год
Pre-approval при открытии банковского счета
Стоимость

7 330 USD

13 460 USD

14 010 USD

Я хочу заказать «»

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Основные услуги

6 050 EUR

— Регистрация

включая налог на основание, сбор за внесение в государственный реестр и проверку клиента - Compliance fee

включены

— Ежегодные правительственные сборы

Stamp Duty и стоимость регистрации в Companies Registry

4 050 EUR

— Юридическое обслуживание компании

включая юридический адрес и зарегистрированного представителя, НЕ включая проверку клиента - Compliance fee

110 EUR

— Доставка документов курьерской почтой

DHL или TNT, по себестоимости курьерской службы

840 EUR

— Апостилированный комплект копий учредительных документов

Дополнительные услуги

5 060 EUR

Услуги директора-резидента для холдинговой компании

В оплаченный комплект услуги "Номинальный Директор" входят следующие документы

7 810 EUR

Услуги директора резидента для торговой компании

В оплаченный комплект услуги "Номинальный Акционер" входят следующие документы

Сопутствующие услуги

720 EUR

Сертификат резидентности

Документ, подтверждающий налоговую резидентность компании для целей применения соглашения двойного налогообложения

Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing

Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что компания эта действующая и находится в рабочем состоянии.

Проверка клиента (Compliance fee)

Оплачивается в случаях: регистрации компании более чем с одним БО / офицером; смены директора / акционера / бенефициара, за исключением смены на номинального директора / акционера), выпуска доверенности на нового поверенного. А также в случаях продления компании, ликвидации компании, перевода на обслуживание к новому агенту

750 EUR

За каждое лицо

В случаях регистрации компании более чем с одним БО / офицером; смены директора / акционера / бенефициара, за исключением смены на номинального директора / акционера), выпуска доверенности на нового поверенного; в остальных случаях см. ниже

250 EUR

Стандартная ставка физ.лицо или юр.лицо

включена проверка 1 физ.лица

50 EUR

За каждое дополнительное физ.лицо или юр.лицо - клиента GSL

физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL

100 EUR

За каждое дополнительное юр.лицо, не являющееся клиентом GSL

юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL

350 EUR

Проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk

включая проверку 1 физ.лица

Стоимость регистрации, включая первый год обслуживания 7330
Стоимость номинального директора в год, включая апостилированный комплект документов 6130
Стоимость ежегодного обслуживания, начиная со второго года 4910
Открытие счета в 11964
Сроки регистрации компании под ключ 1 месяц
Страна 33851
Категория Самые популярные

Краткая общая информация

Двигайте таблицу
Общая площадь Население Столица Безработица Уровень коррупции, место
316 кв.км 411.277 (2013) Валлетта 6.7% (2013) 45 (2013)
Местоположение Южная Европа
Национальная валюта Евро
Условное сокращение валюты EUR
Отношение к USD 0.73
Климат, средняя макс. и мин. темп. средиземноморский; мягкая, дождливая зима; жаркое, сухое лето; средние летние температуры до +25 °С - +30°С; средняя температура зимой составляет от +10 °С до +15°С, редко понижается до +5°С
Разница по времени с Москвой - 3 часа
Телефонный код +356
Государственный язык мальтийский, английский
Этнические группы 95.3% - мальтийцы, 1.6% - британцы, 1.3% - другие
Уровень грамотности 93%
Кредитный рейтинг A
Государственное устройство парламентская республика
Органы исполнительной власти Глава правительства: премьер-министр. Правительство: Кабинет министров, назначаемых президентом по рекомендации премьер-министра
Органы законодательной власти Палата представителей (69 мест)
Органы судебной власти Конституционный суд; апелляционный суды, суды низшей инстанции
ВВП на душу населения, место 36 (2013)

Корпоративные сведения

Двигайте таблицу
Возможность приобретения готовых компаний Система права Сроки регистрации компании под ключ Использование кириллицы в наименовании Местный зарегистрированный офис
Нет смешение элементов англосаксонского общего права и римского гражданского права 1 месяц Нет Да
Организационно-правовые формы индивидуальный предприниматель; полное товарищество (partnership en nom collectif); коммандитное товарищество (partnership en commandite); компания с ограниченной ответственностью (limited liability company); кооператив; филиал иностранной компании; траст; фонд; ассоциация
Сроки регистрации компании в реестре 1 день
Указание на ОПФ в наименовании Limited, Ltd.
Недопустимые слова в наименовании Fiduciary, Nominee, Trustee
Местный зарегистрированный агент Да
Информация, обязательная для хранения в зарегистрированном офисе оригинал свидетельства о регистрации, учредительный договор и устав, сертификаты акций, реестр акционеров, книги протоколов общих собраний, книги протоколов собраний совета директоров и бухгалтерские записи
Уточнения по виду, требованиям к печати Нет
Условия редомицилирования Да

Директор и секретарь

Двигайте таблицу
Минимальное число директоров Требование к резидентности директоров Допускаются директора юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
1 Нет Да Да Да
Собрания/регулярность проведения/место проведения для директоров Нет ограничений
Требование по наличию секретаря Да
Требование к резидентности секретаря Нет
Квалификационные требования секретаря Нет
Допускается секретарь юридическое лицо Нет

Акционер и бенефициар

Двигайте таблицу
Минимальное число акционеров Требование к резидентности акционеров Допускаются акционеры-юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
2 Нет Да Да Да
Собрания, регулярность проведения, место проведения Да / ежегодно / нет ограничений
Информация о бенефициаре раскрывается Нет

Акции и уставный капитал

Двигайте таблицу
Минимальный размер объявленного капитала Минимальный размер выпущенного капитала Минимальный размер оплаченного капитала Сроки оплаты объявленного капитала Разрешены акции на предъявителя
1165 EUR 1165 EUR 1165 EUR До регистрации Нет
Сроки оплаты выпущенного капитала До регистрации
Стандартная валюта Евро
Обычный размер уставного капитала 1165
Обычная номинальная стоимость акций 1
Возможность выпуска акций без номинальной стоимости Нет

Налогообложение

Двигайте таблицу
Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц Налог на прирост капитала НДС Налог у источника Валютный контроль
35% Обычная ставка 18% Нет Нет
Налог на доходы физических лиц 0-35%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Налог на доходы уплачивается компаниями по ставке 35%. Однако при дальнейшем распределении дивидендов мальтийские акционеры могут зачесть этот налог против подоходного налога. Акционеры – нерезиденты могут получить возврат большей части этого налога, что позволяет существенно снизить эффективную ставку налога, в зависимости от вида доходов компании налог может быть снижен, как правило, до 0 – 10%.
Налог на прирост капитала. Детали Входит в налоговую базу налога на прибыль
НДС. Детали Стандартная ставка НДС составляет 18%. В отношении некоторых товаров и услуг ставка налога составляет 7% и 5%
Другие налоги Социальные взносы, Налог на передачу имущества
Гербовый сбор 2-5%

Отчетность

Двигайте таблицу
Требование по подаче отчетности Открытый доступ к отчетности Обязательный аудит Требование по подаче Annual Return Открытый доступ к Annual Return
Да Да Нет Да Да
Требование по подготовке отчетности Да
Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) 76
Количество стран, подписавших соглашение об обмене налоговой информацией (TEIA) 5
Членство в OECD Нет
Считается ли оффшорной по праву РФ Нет

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

Мальта - островное государство в Южной Европе в Средиземном море.
Площадь Мальты составляет 316 кв. км, а численность населения – 411.277 человек (2013). По этническому составу 95.3% составляют мальтийцы, 1.6% - британцы, 1.3% - другие.
Столица Мальты – Валлетта.
Официальные языки – мальтийский, английский.
Национальная валюта – евро (EUR). 1 USD приравнивается к 0.73 EUR.
Климат Мальты средиземноморский; мягкая, дождливая зима; жаркое, сухое лето; средние летние температуры до +25°С - +30°С; средняя температура зимой составляет от +10 °С до +15°С, редко понижается до +5°С.
Разница во времени с Москвой составляет минус 3 часа.
Уровень грамотности - 93%.
Телефонный код – +356.

История

Удачное географическое расположение Мальты привлекало завоевателей, этим обусловлена частая смена захватчиков, продолжавшаяся вплоть до XIII века. В 1530 году Мальта была предоставлена духовно-рыцарскому ордену Иоаннитов, впоследствии переименованного в Мальтийский орден. В 1798 году армия под предводительством Наполеона Бонапарта на своем пути в Египет захватила Мальту. В 1800 году англичане захватили столицу острова – Валетту. В соответствии с заключенным в 1814 году Парижским мирным договором Мальта отошла к Великобритании. Великобритания официально стала управлять Мальтой с 1814 года. Остров стоически поддерживал Великобританию на протяжении обоих мировых войн и остался в Содружестве, несмотря на обретение независимости в 1964 году. Десять лет спустя Мальта стала республикой. Примерно с середины 1980-х остров превратился в точку грузовых остановок, в финансовый центр, а также стал привлекательным местом для туристов. Мальта стала членом ЕС в мае 2004 года и начала использовать евро в качестве своей валюты в 2008 году.

Государственное устройство

Мальта – парламентская республика.
Глава государства – президент, избираемый Палатой Представителей сроком на 5 лет, осуществляет представительские функции. Президент назначает лидера партии с большинством мест в парламенте Премьер-министром. Президент также номинально назначает министров по рекомендации премьер-министра.
Исполнительная власть представлена Премьер-министром, который возглавляет правительство и кабинет министров.
Законодательная власть представлена однопалатной Палатой Представителей (Kamra tad-Deputati), которая избирается на 5 лет. Палата Представителей состоит из 69 депутатов.
Судебная власть состоит из Конституционного суда, гражданских и уголовных апелляционных судов и судов низшей инстанции. Согласно Конституции Президент назначает Верховного судью Мальты и судей судов высшей инстанции по рекомендации Премьер-министра.

Экономика

МВФ классифицировал Мальту как развитую экономику наряду с другими 32 странами.
В настоящее время основные ресурсы Мальты включают известняк, благоприятное географическое положение и продуктивную рабочую силу. Мальта производит лишь около 20% необходимых продуктов питания, имеет ограниченные запасы пресной воды и не обладает энергоресурсами, кроме солнечной энергии, которую потенциально можно получать из обильного солнечного света. Экономика зависит от иностранной торговли (остров выступает в качестве перегрузочного пункта), производстве (особенно электроники и текстиля) и туризма. Все больший и больший вклад в экономику Мальты вносит кинопроизводство.
При подготовке вхождения Мальты в ЕС были приватизированы некоторые государственные компании, и либерализованы рынки. В 2010 года Мальта приватизировала телекоммуникации, почтовые услуги, верфи и судостроение.
По сравнению с такими странами, как Ирландия и Люксембург, Мальта обладает уникальной комбинацией многоязычной рабочей милы и сильного законодательства. Страна успешно привлекает игровой бизнес, регистрацию воздушных и морских судов, выпуск банковских лицензий и управление фондами. Провайдеры услуг в этих отраслях, включая фидуциарный и трастовый бизнес, являются основной стратегией роста острова.

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

Законодательная система Мальты представляет собой смешение элементов англосаксонского общего права и римского гражданского права. Принципы английского права очень сильны в сфере публичного и торгового права, и особенно в сфере права, регулирующего судоходство и деятельность компаний. Однако система судебных прецедентов на Мальте не действует: при рассмотрении споров для судей прецедентное право не является обязательным, хотя и имеет существенное значение.

Организационно-правовые формы

Законодательство Мальты предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм:
  • индивидуальный предприниматель;
  • полное товарищество (partnership en nom collectif);
  • коммандитное товарищество (partnership en commandite);
  • компания с ограниченной ответственностью (limited liability company);
  • кооператив;
  • филиал иностранной компании;
  • траст;
  • фонд;
  • ассоциация.

Наиболее популярной и распространённой формой является частная компания с ограниченной ответственностью (private limited liability company) .

РЕГИСТРАЦИЯ

Название компании

Частная компания может иметь любое наименование, однако оно обязательно должно оканчиваться словом ‘limited’ либо его сокращенной формой ‘ltd’. В наименовании может использоваться любой язык, при условии написания наименования латинским алфавитом. Использование наименований на русском языке (т.е. с использованием кириллицы) недопустимо. Компания не может быть зарегистрирована, если ее наименование, по мнению Регистратора, совпадает или настолько сходно с существующим наименованием, что это может ввести в заблуждение; если ее наименование является оскорбительным или в силу других причин нежелательным; или если оно зарезервировано за другой компанией, о чем Регистратор уведомлен в письменном виде (срок резервирования составляет не более 3 месяцев). Получения разрешения или лицензии из уполномоченных органов требуют следующие элементы названия, их сокращения, а также производные или эквиваленты на иностранных языках: Fiduciary, Nominee, Trustee.

Регистрация компании

Процесс регистрации компании с ограниченной ответственностью на Мальте включает следующие шаги:
  1. Забронировать название компании онлайн – менее 1 дня: проверить доступность названия компания можно онлайн на сайте Реестра компаний или лично. Подтверждение брони отправляют по электронной почте.
  2. Подготовить учредительный договор и устав – 1 день: учредительный договор и устав готовят юристы или сервис-провайдеры.
  3. Внести минимальный оплаченный капитал – 1 день: банк открывает корпоративный счет после получения рекомендательных писем от соответствующих банков подписантов. Чтобы открыть банковский счет требуются следующие документы: 1. Заполненная форма Know-Your-Client (KYC); 2. Заявление на открытие банковского счета с указанием типа счета, валюты и предпочитаемого способа уплаты налогов; 3. Копия учредительного договора и устава вместе с заверенной копией свидетельства о регистрации, выданной Реестром компаний сразу после регистрации компании. Банк также может запросить описание деятельности компании и ожидаемый оборот. 4. Подтверждение постоянного адреса директоров (копия удостоверения личности, заверенное основным банком или Посольством Мальты в стране проживания). Банк также может запросить оригиналы удостоверений личности всех директоров, подписантов, бенефициаров и секретарей. Также может понадобиться оригинал коммунальных платежей, заверенный банком. 5. Форма о назначении банкиров, подписанная директорами компании.
  4. Зарегистрироваться в Реестре компаний – 2-3 дня: чтобы зарегистрировать компанию в Реестре, необходимо подать следующие документы: 1. Подтверждение брони названия компании; 2. Подписанные учредительный договор и устав; 3. Подтверждение вклада уставного капитала; 4. Копию паспорта / удостоверения личности каждого акционера, директора и секретаря компании. На регистрацию компании в реестре уходит 2-3 дня, в итоге выдается учредительный договор и устав вместе со свидетельством о регистрации. Эти документы загружаются на сайт Реестра компаний.
  5. Получить торговую лицензию – 15 дней: все компании должны подавать заявление на торговую лицензию в Управление лицензирования торговли.
  6. Получить налоговый идентификационный номер (TIN) – 7 дней: чтобы получить налоговый идентификационный номер, потребуется свидетельство о регистрации.
  7. Открыть постоянный банковский счет – 1 день
  8. Встать на учет по НДС – 7 дней: чтобы встать на учет по НДС, необходимо подать заявление по форме S.L. 406.09 "Value Added Tax (Forms) Regulations" вместе с налоговым номером (TIN). Кроме того, требуется копия учредительного договора и устава, а также копия свидетельства о регистрации, включая штамп Мальтийского управления финансовых услуг (MFSA).
  9. Получить номер PE (идентификационный номер работодателя) и зарегистрировать работников – 3 дня: чтобы получить номер PE, необходимо предъявить номер НДС и налоговый номер. Заявление можно заполнить онлайн или распечатать его и направить в Налоговую инспекцию.
  10. Зарегистрировать работников в Организации по подготовке персонала (ETC) – 1 день: компания обязана сообщить о нанятых сотрудниках в Организацию по подготовке персонала. При этом требуется предъявить номер РЕ.
  11. Зарегистрироваться в целях защиты данных – 1 день (параллельно с предыдущей процедурой): до совершения операций по обработке данных компания должна зарегистрироваться в целях защиты данных. В заявлении необходимо указать номер НДС и регистрационный номер.

Срок регистрации новой компании в реестре составляет 2-3 дня. Сроки регистрации новой компании «под ключ» на Мальте – около месяца.

Ограничение деятельности и банковский счет

На деятельность мальтийских компаний существует ряд ограничений. Например, они не могут вести страховую деятельность, оказывать инвестиционные и финансовые услуги населению, а также осуществлять игорную деятельность, не имея специального разрешения.
Мальтийские компании вправе открывать банковские счета как на Мальте, так и за ее пределами.

Зарегистрированный офис

Мальтийские компании должны иметь зарегистрированный офис (юридический адрес) на территории Мальты. Это может быть офис юридической компании, бухгалтерской компании или других провайдеров корпоративных услуг. О любых изменениях зарегистрированного офиса необходимо уведомлять Реестр компаний.
По адресу зарегистрированного офиса должны храниться: оригинал свидетельства о регистрации, реестр акционеров, книги протоколов общих собраний, книги протоколов собраний совета директоров, а также документы бухгалтерского учета. Реестры и книги протоколов могут храниться по иному адресу, указанному в учредительном договоре или уставе компании. Директора своим решением также могут определить иное место для хранения документов бухгалтерского учета, однако если данные документы хранятся за пределами Мальты, на Мальту по-прежнему необходимо будет направлять и хранить там такие отчеты и декларации по хозяйственной деятельности, отраженной в документах бухгалтерского учета, которые раскрывают финансовое положение компании и позволяют подготовить ее финансовую отчетность.

Печать

Обязательных требований по наличию печати компании не установлено.

Продление

Продление мальтийских компаний осуществляется ежегодно и включает в себя, как правило: оплату услуг номинальных директоров и акционеров (при наличии таковых), секретарских услуг, услуг по предоставлению компании юридического адреса и оплату пошлины за подачу Регистратору ежегодного отчета Annual Return, в котором указываются данные обо всех акционерах, директорах, юридическом адресе, данные об уставном капитале и его изменениях (размер пошлины зависит от размера уставного капитала компании).

Редомицилирование

Редомицилирование иностранных компаний на Мальту стало возможным в 2002 году со вступлением в силу Continuation of Companies Regulations 2002, при условии прохождения компанией определенной процедуры. Данный нормативно-правовой акт также позволяет редомицилировать мальтийскую компанию в другую юрисдикцию.

СТРУКТУРА КОМПАНИИ

Директора

Минимальное число директоров в компании – один. Им может быть как физическое, так и юридическое лицо. Закон не устанавливает требования относительно резидентности директоров.
Данные о директорах (адрес и паспортные данные) сообщаются местному агенту и вносятся в открытый реестр.
Требований к собраниям совета директоров нет.

Секретарь

Во всех компаниях, зарегистрированных на Мальте, должен быть назначен секретарь компании, которым может быть только физическое лицо, резидент или нерезидент. Специфических квалификационных требований к должности секретаря не установлено. В соответствии с законом лицо не вправе исполнять функции единоличного директора и секретаря одновременно. Кроме того, если секретарем компании уже назначен единоличный директор юридического лица, такое юридическое лицо не вправе выступать в качестве единоличного директора компании. Однако в частных компаниях, имеющих статус освобожденных, единоличный директор может занимать должность секретаря на протяжении всего срока директорских полномочий. В качестве секретаря может выступать один из акционеров.

Акционеры

Мальтийская компания, как правило, должна иметь двух акционеров, которыми могут быть физические и юридические лица, резиденты Мальты или нерезиденты. Максимальное количество акционеров – 50.
В частных освобожденных компаниях допускается всего один акционер. Такие компании с одним акционером обязаны прописывать в учредительном договоре вид деятельности, который будет составлять их основную торговую деятельность, и операции компании должны соответствовать этой заявленной деятельности.
Акционер (физическое лицо) может одновременно быть и секретарем, и директором компании.
Данные об акционерах сообщаются местному агенту и вносятся в открытый реестр.
Общие собрания акционеров должны проводиться на Мальте или за ее пределами ежегодно, при этом первое собрание должно быть проведено в течение 18 месяцев с момента регистрации компании. Интервал между собраниями не должен превышать 15 месяцев.

Бенефициар

Информация о бенефициарном владельце мальтийской компании считается строго конфиденциальной и сообщается только местному агенту, банкиру и аудитору (в рамках обязательной процедуры due diligence). Раскрывается она ими только в предусмотренных законом случаях с соблюдением определенной процедуры.

Уставный капитал и акции

Уставный капитал частной компании с ограниченной ответственностью может быть номинирован в любой конвертируемой валюте. Минимальный размер объявленного и выпущенного уставного капитала равен 1,165 евро, который должен быть полностью оплачен к моменту подписания учредительного договора на счет в местном банке.
Обычно уставный капитал составляет 1.200 евро и состоит из акций номинальной стоимостью 1 евро каждая.
Выпуск акций на предъявителя или акций без номинальной стоимости не разрешен.

ЛИКВИДАЦИЯ И ВОССТАНОВЛЕНИЕ

Ликвидация

Компания может быть ликвидирована добровольно или принудительно, т.е. по решению суда.

Добровольная ликвидация
Для добровольной ликвидации компания должна принять соответствующее решение о ликвидации. Основание для ликвидации может быть любое. С момента принятия решения или с более поздней даты, в нем указанной, компания вступает в процесс ликвидации и обязана прекратить любую деятельность, кроме необходимой для успешного завершения дел компании. Затем в течение 14 дней решение подается Регистратору компаний для регистрации в реестре, публикуется на сайте Регистратора и в одной из ежедневных газет. Вместе с решением подается заявление о платежеспособности, его составляют директора компании до принятия решения о ликвидации и подтверждают в нем способность компании полностью уплатить ее долги в течение одного года с момента начала ликвидации. Ликвидация, в рамках которой директорами было сделано заявление о платежеспособности, называется добровольной ликвидацией по инициативе акционеров, а ликвидация в случае невозможности сделать подобное заявление называется добровольной ликвидацией по инициативе кредиторов.
В течение месяца с момента начала ликвидации компания должна назначить ликвидатора для целей завершения дел компании и распределения ее активов.
После полного завершения дел компании ликвидатор составляет схему распределения ее активов. Ее заверяет аудитор, либо назначенный самой компанией, либо, при отсутствии такового, назначенный Судом. По завершении дел компании ликвидатор созывает общее собрание и представляет ему информацию о результатах ликвидации, аудиторское заключение и схему распределения. В течение семи дней после проведения собрания ликвидатор подает эти документы, вместе с отчетом о проведенном собрании, Регистратору компаний, который в свою очередь регистрирует и публикует их. По истечении трех месяцев с момента публикации, при отсутствии возражений заинтересованных лиц, представляемых в Суд, Регистратор вычеркивает наименование компании из реестра, если заинтересованные лица не подали возражение в Суд.

Ликвидация по решению суда
Суд вправе своим решением ликвидировать компанию в случае, если:
  • Компания не вела деятельность в течение 24 месяцев подряд;
  • Компания не в состоянии уплатить свои долги;
  • Число акционеров в течение более шести месяцев остается менее установленного минимума;
  • Число директоров в течение более шести месяцев остается менее установленного минимума;
  • Суд полагает, что существуют достаточные основания для ликвидации компании;
  • В связи с истечением срока, на который компания была создана, или наступлением события, которое согласно учредительному договору и уставу влечет ликвидацию компании, при условии, что до момента истечения такого срока или наступления такого события компания не приняла решение о добровольной ликвидации.

В случае ликвидации компании по решению суда Регистратор Верховного Суда направляет копию решения Регистратору компаний для целей регистрации в реестре.

Восстановление

Любое заинтересованное лицо путем подачи в Суд заявления в течение пяти лет с момента вычеркивания компании из реестра может потребовать восстановления наименования вычеркнутой компании в реестре и повторного открытия ликвидации. Если Суд установит, что ликвидация и вычеркивание не имеют законной силы в связи с мошенническими или незаконными действиями, он может вынести решение о восстановлении наименования компании в реестре и повторного открытия ликвидации для таких целей и на такой срок, какой определит суд. Необходимо отметить, что Суд согласится удовлетворить прошение о восстановлении только в том случае, если сочтет восстановление единственно возможной мерой.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Лица, являющиеся резидентами с домицилем на Мальте, уплачивают здесь налог со своего мирового дохода.
Резиденты без домициля на Мальте уплачивают налог в отношении доходов из мальтийских источников, а также иностранных доходов, переведенных на Мальту (за исключением доходов от продажи иностранных активов).
Нерезиденты уплачивают налог в отношении доходов из источников на Мальте.
Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода и семейного статуса.
Ставки налога для одиноких лиц:
  • Доход до 9.100 евро – 0%
  • 9.101 – 14.500 евро – 15%
  • 14.501 – 19.500 евро – 25%
  • 19.501 – 60.000 евро – 25%
  • Свыше 60.000 евро – 35%.

Существует минимальный подоходный налог в размере 5.000 евро. Могут применяться специальные ставки налога при частичной занятости и сверхурочной работе.
Существуют специальные программы резидентства, а также правила для высококвалифицированных специалистов, специалистов, занятых в инновационных отраслях, в рамках которых предусмотрены особые льготные условия налогообложения (часто – плоская 15% ставка налога).
Прибыль от реализации недвижимости, акций, других ценных бумаг (за исключением инструментов с фиксированной доходностью), бизнеса, интеллектуальных прав, долей в партнерстве или трасте подлежит налогообложению по предельной ставке для соответствующего налогоплательщика. В отношении мальтийской недвижимости определенных категорий применяются особые ставки налога. Прибыль от реализации котируемых на признанных биржах акций налогом не облагается, за исключением некоторых случаев.
Налог, уплаченный мальтийской компанией, считается предоплатой налога акционером компании. При такой системе, как правило, дивиденды от мальтийских компаний, при соблюдении определенных условий не подлежат дополнительному налогообложению у физического лица, возможен зачет налога, уплаченного в отношении прибыли компании.
Дивиденды от иностранных компаний облагаются налогом (у резидентов с домицилем).

Налог на доходы, уплачиваемый компаниями

Налог на доходы уплачивается компаниями по ставке 35%.
Однако при дальнейшем распределении дивидендов мальтийские акционеры могут зачесть этот налог против подоходного налога.
Акционеры – нерезиденты могут получить возврат большей части этого налога, что позволяет существенно снизить эффективную ставку налога, в зависимости от вида доходов компании налог может быть снижен, как правило, до 0 – 10%.
Прибыль от продажи акций облагается налогом за исключением прибыли от продажи акций, котируемых на признанных биржах.
Дивиденды, полученные от мальтийской компании другой мальтийской компанией, облагаются налогом; если распределяющая компания уплатила налог, дополнительного налогообложения не происходит.
Дивиденды из иностранных источников и прибыль от продажи акций может освобождаться от налогообложения по льготе на существенное участие. Условия для освобождения среди прочего включают 5% долю участия, менее 50% доходов распределяющей компании должны быть пассивными доходами, или она должна быть из страны-члена ЕС, или облагаться налогом на прибыль по ставке не мене 15%; есть альтернативные критерии для предоставления освобождения.

Правила КИК

Контролируемой иностранной компанией признается иностранная компания, если мальтийский резидент прямо или косвенно, индивидуально или совместно со связанными сторонами владеет в ней более 50% капитала, прав голоса или прав на прибыль, а прибыль иностранной компании облагается по ставке налога, составляющей менее половины налога, который уплачивался бы на Мальте.
Налогоплательщик должен включать в свою налогооблагаемую базу нераспределенную прибыль КИК, если она возникла в связи с операциями/структурой, направленными на получение налоговых преимуществ, и генерируется за счет активов, рисков и функций значимого персонала, выполняемых налогоплательщиком.
Прибыль КИК ниже определенных пределов не облагается налогом.

Налог на доходы у источника выплаты

Мальта не взимает налоги у источника выплаты доходов нерезидентам.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 18%.
В отношении некоторых товаров и услуг ставка налога составляет 7% и 5%.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачивают как работодатели, так и работники по ставке 10% от суммы вознаграждения и в размере 48,57 евро в неделю в отношении зарплат, превышающих 24.986 евро в год.

Регистрационные сборы

Гербовый сбор уплачивается в отношении различных операций, в частности, в отношении сделок с недвижимостью (обычная ставка – 5%), рыночными ценными бумагами (обычная ставка – 2%).

Налог на передачу имущества

При передаче недвижимости взимается налог у источника выплаты по различным ставкам. Обычная ставка для операций после 1 января 2015 года в отношении мальтийской недвижимости составляет 15%. Для различных ситуаций существуют другие ставки.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Мальта вступила в ряд механизмов по избежанию двойного налогообложения и обмену налоговой информацией:
  • 76 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Андорра, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гернси, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Джерси, Египет, Израиль, Индия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Катар, Кипр, Китай, Кувейт, Кюрасао, Латвия, Ливан, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Сан Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Тунис, Турция, ОАЭ, Остров Мэн, Республика Корея, Уругвай, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Эстония, ЮАР.
  • 5 TIEAs: Багамы, Бермуды, Гибралтар, Каймановы острова, Макао (Китай).

Валютный контроль

Валютный контроль на Мальте отсутствует.

ОТЧЁТНОСТЬ

Бухгалтерские записи

Законодательство Мальты требует, чтобы каждая компания хранила бухгалтерские записи касательно:
  • всех сумм денег, полученных и потраченных компанией, и деталей получения и расходов;
  • всех продаж и покупок товаров компанией;
  • активов и обязательств компании.

Бухгалтерские записи, которые должны быть доступны для изучения директоров в любое время, должны отражать сделки компании и облегчать подготовку финансовой отчетности. Бухгалтерские записи обычно хранят в зарегистрированном офисе компании на Мальте, но директора могут принять решение о другом месте хранения. Если записи хранятся за пределами Мальты, финансовая отчетность и годовые отчеты необходимо отправлять и хранить на Мальте.

Annual Return

Каждый год мальтийские компании к годовщине своей регистрации обязаны готовить и подавать Регистратору компаний форму Annual Return, содержащую информацию обо всех акционерах, директорах, зарегистрированном офисе, уставном капитале компании и соответствующих изменениях, если они имели место. Эта информация находится в открытом доступе. Annual Return, заполненный и подписанный по крайней мере одним директором или секретарем компании, должен быть подан в течение 42 дней с даты, по состоянию на которую он составлен. В случае неисполнения этого требования Регистратор компаний может вычеркнуть компанию из реестра.
Annual Return находится в открытом доступе.

Финансовая отчётность

Кроме того, каждая зарегистрированная на Мальте компания должна готовить и подавать Регистратору ежегодную финансовую отчётность. Отчетность должна быть представлена на утверждение общему собранию в течение десяти месяцев после окончания соответствующего отчетного периода, а затем, вместе с заключением аудитора и отчетом директоров, подана Регистратору в течение 42 дней с момента окончания 10-месячного срока для представления отчетности на утверждение.
От проведения аудита освобождаются частные компании, которые в отчетном периоде не превышают двух из следующих трех показателей:
  • валюта баланса – 46.587,47 евро;
  • оборот – 93.174,94 евро;
  • среднее число сотрудников – 2.

Такие компании могут подготовить сокращенный вариант баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснений к отчетности.

Ответственность директоров

В отношении должностных лица компании, не исполнивших свои обязанности по подаче Annual Return, или директоров, не исполнивших свои обязанности по подаче финансовой отчетности (или представивших финансовую отчетность не в надлежащей форме) Регистратору компаний, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 2.329,37 евро, а также пени в размере 46,59 евро за каждый день просрочки.

Налоговая отчетность

Налоговый год обычно совпадает с календарным.
Налоговая декларация по налогу на доходы подается в наиболее поздний из двух сроков: до истечения 9 месяцев с момента окончания финансового года или до 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Обычно уплачиваются три авансовых платежа в течение соответствующего года, а финальный платеж - в день подачи декларации.

КОМПАНИИ СО СПЕЦИАЛЬНОЙ ПРАВОСУБЪЕКТНОСТЬЮ

Регистрация судоходных компаний и судов

Регистрация судов регулируется законом о торговом судоходстве – Merchant Shipping Act 1973. Первоначально данный закон был основан на английском праве, но с момента его принятия в 1973 году в него были внесены некоторые изменения. Судно может быть зарегистрировано на имя иностранного владельца при условии назначения резидентного агента, действующего от лица такого владельца.
Порядок регистрации судна под мальтийским флагом предусматривает, что вначале осуществляется временная регистрация, а затем постоянная. Временная регистрация, как правило, действительна в течение шести месяцев и может быть продлена еще на шесть месяцев, по окончании которых уже должна быть завершена постоянная регистрация. Свидетельство о постоянной регистрации выдается сроком на 12 месяцев и ежегодно продлевается путем уплаты ежегодной пошлины в Мальтийское морское управление (Malta Maritime Authority).
Требования к временной регистрации:
  • Заявление на регистрацию, поданное владельцем или его уполномоченным представителем, в том числе, если необходимо, заявление на изменение названия судна;
  • Подтверждение права владеть мальтийским судном; в случае юридического лица – учредительный договор и устав;
  • В случае если владельцем является нерезидент Мальты, назначение резидентного агента;
  • Копия международного мерительного свидетельства на судно, где применимо;
  • Декларация права собственности, сделанная владельцем или его уполномоченным представителем перед лицом Регистратора;
  • Свидетельство мореходности; в случае торговых судов – подтверждение класса судна, выданное признанной организацией, а также сведения о необходимом сертифицировании судна, в том числе соответствие Международному кодексу по управлению безопасностью (International Safety Management compliance);
  • Где применимо, письмо в Администрацию с просьбой разрешить соответствующему признанному классификационному обществу выдать необходимые сертификаты на судно и компанию;
  • Где применимо, заявление на получение сертификата о минимальном безопасном составе экипажа судна;
  • Заявление на получение лицензии на судовую радиостанцию;
  • Уплата начального регистрационного сбора и годового тоннажного налога.

Документы, которые необходимо подать в ходе временной регистрации:
  • Свидетельство изготовителя, если судно до этого нигде не было зарегистрировано; в остальных случаях – чек на продажу или иной документ для регистрации;
  • Свидетельство о снятии судна с учета в предыдущей стране регистрации, подтверждающее отсутствие (наличие) обременений на судно;
  • В случае судов, подчиняющихся требованиям международной конвенции СОЛАС, копия журнала непрерывной регистрации истории судна, выданного Администрацией в месте последней регистрации судна;
  • Сертификат сюрвейера и копия международного тоннажного свидетельства, выданного утвержденным сюрвейером;
  • Подтверждение маркировки судна в соответствии с законом.

Лицензированная судоходная компания, владеющая мальтийским судном, не уплачивает налог на доходы от эксплуатации судна. Другие преимущества включают в себя следующие:
  • Отсутствие ограничений валютного контроля;
  • Отсутствие ограничений по национальности должностных лиц и экипажа судна;
  • Передача акций судоходной компании осуществляется свободно и не облагается гербовым сбором/налогом на прирост капитала;
  • Отсутствие ограничений относительного того, с кем судоходная компания может вести деятельность.

Налогообложение судов
Как правило, суда, используемые в пределах вод ЕС, и все яхты, которыми владеют граждане ЕС, облагаются НДС и должны иметь свидетельство уплаты НДС. На Мальте возможно значительные льготы по НДС посредством арендного планирования. Мальтийское законодательство не требует, чтобы у арендатора и арендодателя был разный бенефициар, и чтобы арендодатель был финансовой организацией. Ставка НДС на Мальте составляет 18%.
Согласно мальтийскому законодательству в целях НДС аренда яхты считается предоставлением услуг с правом уменьшения входящего НДС арендодателем. Такое предоставление услуг облагается налогом в соответствии с использованием судна, предписанных в пределах территориальных вод ЕС, при условии, что арендодатель – мальтийская компания (включая коммерческий банк), который сдает в аренду судно любому резиденту или нерезиденту или компании.
Ставка НДС для арендованной яхты зависит от длины судна и его средств движения. Минимальная ставка, которая облагается яхта 24 метров и более, - 5.4-6.2%.
Для того чтобы получить льготы по мальтийской системе налогообложения, судно должно прийти в Мальту, по возможности в начале и в конце договора об аренде. Договор о финансовой аренде заключают между мальтийской компанией и мальтийским или иностранным физическим лицом или компанией. Ставку НДС утверждает Комиссар НДС. Для этого вместе с заявлением на одобрение необходимо подать свидетельство ценности судна.
Выплаты делятся на два этапа: первый взнос выплачивают в размере 50% стоимости судна. Последующие выплаты производят ежемесячно за период не более 36 месяцев.
Более того, арендодатель должен получить прибыль от договора об аренде, и покупательная стоимость судна в конце договора должна быть не менее 1% изначальной стоимости, что облагается НДС по ставке 18%.
Если арендатор покупает судно в конце аренды, он получает свидетельство уплаты НДС в полном размере.

Игорные компании

Все формы игорного бизнеса на Мальте регулируются законом Lotteries and Other Games Act, вступившим в силу в декабре 2001 года. Данным законом было создано Управление по организации и проведению лотерей и азартных игр (Lotteries and Gaming Authority, сокращенно LGA), ответственное за регулирование всех азартных игр, проводимых на или с территории острова, а также за выдачу лицензий на ведение игорной деятельности. В апреле 2004 года были выпущены Remote Gaming Regulations, регулирующие непосредственно азартные игры, проводимые с помощью дистанционных средств связи.
Все лица, дистанционно осуществляющие проведение азартных игр на или с территории Мальты, обязаны иметь лицензию соответствующего класса. Классы лицензий установлены в Первом Приложении Remote Gaming Regulations. Для получения лицензии соискатели должны среди прочего выполнить следующие условия:
  • быть компанией с ограниченной ответственностью, зарегистрированной на Мальте;
  • соответствовать критерию «fit and proper persons», предусматривающему проведение серьезной процедуры due diligence в отношении всех лиц (физических и юридических), имеющих значительную долю участия в предприятии. Это означает, что соискателю лицензии необходимо предоставить сведения о директорах, акционерах (с размером участия в капитале 5% и более или владеющих контрольным пакетом), а также обо всех ключевых сотрудниках компании; предоставляемая информация включает личные данные, сведения о финансовом положении, деловой репутации, участии в капитале других предприятий, а также справку об отсутствии судимостей;
  • продемонстрировать свою деловую, финансовую и техническую способность осуществлять лицензируемую деятельность;
  • продемонстрировать свою финансовую состоятельность для обеспечения выплаты выигрышей и возврата внесенных игроками средств.


Типы игорной лицензии на дистанционные азартные игры
Лицензия класса 1 – это лицензия на дистанционное проведение азартных игр. Она выдается операторам, проводящим азартные игры, основанные на повторяющихся событиях, управление игровыми рисками при этом осуществляет сам оператор/казино. Данный тип лицензии применим к настольным играм казино, лотереям и автоматам. Поскольку владелец лицензии несет все риски, связанные с осуществляемой игорной деятельностью, он гарантирует выплату выигрышей. Генератор случайных чисел в программном обеспечении оператора должен быть одобрен LGA. Лицензия класса 1 на основе класса 4 – это лицензия на азартные онлайн игры для всех видов азартных и коммерческих игр, проводимых с помощью ресурсов держателей лицензии класса 4. Операторы, работающие на основе лицензии класса 4, могут быть как компанией, принадлежащей оператору класса 1, так и независимой третьей стороной.
Лицензия класса 2 – это лицензия на дистанционное осуществление букмекерской деятельности или деятельности в качестве онлайновой биржи ставок. Выдается операторам, управляющим риском, основанным на единичном событии с использованием рынков. Она включает в себя традиционные пари на фиксированный выигрыш и некоторые формы пари по совокупности ставок, например спортивный тотализатор.
Лицензия класса 3 – это лицензия на продвижение и/или содействие в проведении азартных игр с территории Мальты. Она выдается операторам, которые осуществляют организацию игр между игроками, но не принимают на себя риски, а получают только комиссию. Данный тип лицензии применим к организаторам биржи ставок, пулу и покерным залам. Лицензия класса 3 на основе класса 4 – это лицензия на продвижение или содействие в проведении азартных игр с территории Мальты с помощью ресурсов держателей лицензии класса 4.
Лицензия класса 4 – это лицензия на предоставление услуг хостинга и управления операторам дистанционных азартных игр, за исключением самого лицензиата. Она выдается продавцам программного обеспечения, которые намерены предоставлять услуги хостинга и управления операторам дистанционных азартных игр любого из вышеуказанных классов. Они не участвуют в игровых рисках, а только получают комиссию.
Лицензионные сборы и налог на игорную деятельность
Первоначальный сбор при подаче заявления составляет 2.330 евро. Сбор в размере 8.500 евро уплачивается ежегодно авансовым платежом, при этом сбор за первый год уплачивается непосредственно перед выдачей лицензии. Налог на игорную деятельность взимается по следующим ставкам, при этом его максимальная сумма не может превышать 466.000 евро по каждой лицензии в год:
  • Класс 1 – 4.660 евро первые шесть месяцев, а затем 7.000 в месяц; Класс 1 на основе класса 4 –1.200 евро в месяц;
  • Класс 2 – 0,5% от общей суммы принятых ставок при организации пари онлайн;
  • Класс 3 – 5% от чистого дохода, при этом никакие льготы, вычеты или зачет налога не допускается; Класс 3 на основе класса 4 – налог уплачивается пропорционально в зависимости от числа операторов, работающих на основе игровой платформы класса 4;
  • Класс 4 – налог не уплачивается первые шесть месяцев; 2.330 евро в месяц в течение последующих шести месяцев; а затем 4.660 евро в месяц.

Трасты

Учреждение трастов на Мальте регулируется законом Trusts and Trustees Act 2004. Данный закон предусматривает создание трастов, а также выдачу разрешений и осуществление надзора за деятельностью трастовых управляющих компетентным органом – Управлением по финансовым услугам (Malta Financial Services Authority). Закон включает в себя положения ратифицированной Мальтой Гаагской конвенции «О праве, применимом к трастам, и о признании трастов».
Trusts and Trustees Act 2004 заменил собой закон об офшорных трастах Offshore Trusts Act 1988. Последний преимущественно был основан на джерсейском трастовом праве, основой которого в свою очередь являлось английское трастовое право. В трастах, учреждавшихся по старому закону от 1988 года, учредитель и бенефициар должны были быть нерезидентами, и кроме того, траст не имел права владеть недвижимостью на территории Мальты. По новому законодательству, местные трасты могут использоваться в том числе и резидентами Мальты, компаниями или физическими лицами.
Согласно мальтийскому законодательству траст – это обязательство, которое обязует лицо или лица иметь дело с контролируемым ими имуществом на благо лиц или в благотворительных целях в соответствии с условиями траста.
Закон Recognition of Trusts Act 1994 привел в действие Гаагскую конвенцию и ввел разделение трастов на:
  • Мальтийские трасты, в которых применимым правом является мальтийское право, т.е. регулируемые законом Trusts and Trustees Act 2004; и
  • Иностранные трасты, к которым применимо законодательство страны, выбранной учредителем.

Траст можно создать односторонне или двусторонне, устно или письменно. Самой распространенной формой создания траста является письменный договор, включая завещание. Во всех случаях создание траста предполагает реальную передачу трастовой собственности от учредителя трасти, которой трасти владеет в интересах указанных бенефициаров.
Трастовый управляющий мальтийского траста может быть частным или профессиональным. Деятельность и того, и другого класса управляющих регулируется Управлением по финансовым услугам, хотя официальное разрешение необходимо получать только профессиональным управляющим.
Частным трастовым управляющим признается физическое лицо, связанное с учредителем отношениями родства и свойства любой степени по прямой линий или до 4-ой степени по боковой линии, либо лицо, с которым учредитель знаком не менее 10 лет. В любом случае частный трастовый управляющий не может получать вознаграждение, заявлять о своей готовности предоставлять трастовые услуги неограниченному кругу лиц, а также не может систематически выступать в качестве трастового управляющего, т.е. выступать в этом качестве по отношению более чем к пяти учредителям одновременно.
И наоборот, любое лицо, которое получает или имеет право на вознаграждение за оказание трастовых услуг, либо предоставляет трастовые услуги на регулярной и постоянной основе, либо публично заявляет о готовности выступать в качестве трастового управляющего, признается профессиональным трастовым управляющим и обязано получать разрешение на оказание трастовых услуг до принятия активов в доверительное управление. Профессиональный трастовый управляющий может быть либо физическим лицом, являющимся резидентом Мальты или осуществляющим деятельность на ее территории, либо юридическим лицом, зарегистрированным или осуществляющим деятельность на Мальте.
Законом не установлено требование по регистрации на Мальте иностранных трастов, даже если администрирование таких трастов осуществляется с территории острова. Однако иностранный траст, не зарегистрированный в Управлении по финансовым услугам, утрачивает право на налоговые льготы, применимые к зарегистрированным иностранным трастам, а именно освобождение от налогообложения. В зарегистрированном трасте должен быть назначен хотя бы один мальтийский профессиональный трастовый управляющий, который будет подавать ежегодную декларацию соответствия с законом.
Виды трастов
  • Дискреционные трасты: трастовый управляющий имеет право управления и инвестирования трастовой собственности, назначения бенефициаров, распределения трастового дохода и капитала.
  • Фиксированные трасты: доход и капитал распределяются в конкретные дни бенефициарам, указанным в трастовом договоре и в соответствии с установленными ставками.
  • Накопительные трасты: трастовый управляющий может копить капитал в интересах одного или более бенефициаров с целью передачи ему капитала позднее. Данный тип траста часто используется для содержания или образования бенефициаров.

Налогообложение трастов
Трасты считаются прозрачными для налоговых целей в том смысле, что трастовый управляющий не уплачивает налог с относимого к трасту дохода, если производит распределение дохода бенефициару. Таким образом, если все бенефициары траста – нерезиденты и если доход траста извлечен за пределами Мальты, налоговой базы на Мальте не возникает. Бенефициары облагаются налогом на доход, распределенный им трастовым управляющим. Если же распределение относимого к трасту дохода бенефициарам не производится, трастовый управляющий уплачивает с него налог в размере 35%. Трастовое законодательство Мальты не признает закрепленный порядок наследования. Мальтийский траст учреждается сроком на 100 лет, однако срок существования благотворительных трастов не ограничен.
Конфиденциальность
Трастовое законодательство Мальты предусматривает конфиденциальность документов и деятельности траста, а также действий трастового управляющего. Закон о профессиональной тайне Professional Secrecy Act 1994 устанавливает строгие требования по сохранению конфиденциальности всеми специалистами, должностными и другими лицами, получившими доступ к конфиденциальной информации в ходе исполнения своих обязанностей; ответственность за нарушение данных требований предусматривает значительные штрафы и лишение свободы. Таким образом, полная конфиденциальность сведений о бенефициарах траста гарантирована.

Фонды

Ранее мальтийские фонды регулировались обычным правом, так как до апреля 2008 года на Мальте не было закона, регулирующего фонды. 1 апреля 2008 годы вступило в силу Приложение 2 Гражданского кодекса, в котором фонда посвящен целый подраздел. Мальтийской законодательство по фондам, основанное на соответствующем итальянском и французском законодательстве, позволяет учредителю создавать частные или целевые фонды.
Фонд – организация, состоящая из универсальности вещей и учрежденная в письменном виде, в том числе по завещанию, учредителем или учредителями, чьи активы предназначены либо а) для выполнения конкретной цели, либо б) в интересах конкретного лица или группы лиц, и доверены в управление назначенному лицу или лицам. Наследство, а именно активы и обязательства фонда отстоит отдельно от имущества учредителя, управляющих или бенефициаров.
Частный фонд учреждается учредителем в частных интересах одного или нескольких лиц или определенного класса лиц, в котором должны быть указаны бенефициары. В отличие от благотворительного фонда частный фонд не ходатайствует о предоставлении средств у населения. При этом публичный фонд может быть создан для конкретной легальной цели.
Учреждение фонда
Согласно мальтийскому законодательству фонд должен быть учрежден в письменной форме посредством официального документа или публичного или секретного завещания. Учредительный договор должен быть зарегистрирован в Офисе Регистрара юридических лиц. Учредительный договор фонда должен включать подробные положения о полномочиях, форме резолюций и праве подписи фонда. В случае частного фонда минимальный уставный капитал - €1,164.69. На практике, несмотря на необходимость регистрации фонда, в открытом доступе находится очень скудная информация.
Регистрация фонда означает создание нового юридического лица, таким образом, фонд становится владельцем фондовой собственности. В этом заключается одно из отличий фонда от траста, который не является юридическим лицом. В связи с этим в случае фондов нет необходимости задумываться о разделении фондовой собственности от собственности, принадлежащей управляющим фонда.
Срок существования фонда не должен превышать 100 лет. Если срок не указан, то фонд действует 100 лет со дня основания. В некоторых случаях существуют исключения.
Совет управляющих фонда
Совет управляющих фонда имеет полномочия управления и представительства и отвечает за управление фондом. При этом учредитель может имеет некоторые права управления фондом, так как он может входит в состав совета управляющих фонда.
Тогда как управляющие могут быть нерезидентами, у фонда должен быть местный представитель. Имя и адрес резидента Мальты должны быть включены в учредительный договор фонда. Управляющие могут быть физическими или юридическими лицами. Если это юридические лица, то в компании должно быть по крайней мере 3 директора. Управляющие частных и целевых фондов, которые не являются благотворительными, должны иметь лицензию от Финансового управления Мальты.
Учредитель и бенефициары фонда
У фонда должен быть учредитель, который учреждает фонд с управляющими, которые управляют фондом, и надзирательным советом (факультативен), которые контролирует действия управляющих.
Бенефициары фонда имеют право принудительного взыскания в отношении управляющих фонда.
Учредитель фонда также может быть бенефициаром.
Мальтийское законодательство разрешает, чтобы у одного фонда было несколько учредителей.
Отдельные ячейки
Мальтийское законодательство позволяет создавать внутри фонда отдельные ячейки, которые в свою очередь позволяют разделить активы и обязательства организации. Хотя отдельные ячейки не имеют статуса юридического лица, они имеют отдельное имущество от фонда и других ячеек внутри него.
Налогообложение фондов
Согласно закону LN 312 от 2010 года фонд облагается налогами по той же схеме, что и компании, резидентные и домицилированные на Мальте. Налог на прибыль фонда взимается по ставке 35% и уплачивается так же, как налог на прибыль компаний. Кроме того, распределяемую прибыль распределяют в той же форме, что и компании. В этих целях распределяемая прибыль фонда означает общую прибыль, доступную для распределения бенефициарам от дохода фонда.
Управляющий фонда несет ответственность за выполнение обязательств по Закону от налоге на прибыль в плане определения, оценки и уплаты налога с дохода фонда. Если управляющих несколько, они несут общую ответственностью. Говоря конкретно, управляющий фонда должен вести записи, подавать декларации и документы и платить налоги.
Распределение прибыли бенефициарам фонда рассматривается как дивиденды, распределенные акционерам компании, а передача выгоды бенефициара в фонде – как передача ценной бумаги.
Налогообложение фонда по схеме траста
Управляющие фонда могут подать письменное заявление Комиссару с тем, чтобы фонд облагался по схеме траста. Это действие безвозвратно. По этому поводу в Законе о налоге на прибыль прописано следующее:
  1. отсылка на учредителя траста в Законе толкуется как отсылка на учредителя фонда;
  2. отсылка на наследство траста или трастового фонда или имущества толкуется как отсылка к фонду;
  3. отсылка к трастовым управляющим траста толкуется как отсылка к управляющим фонда;
  4. отсылка к бенефициарам толкуется как отсылка к бенефициарам фонда, или в случае целевого фонда – к лицам, которые получают личную выгоду, при условии, что там, где в Законе о налоге на прибыль упоминается обязанность, связанная с трастом, это будет рассматриваться как обязанность управляющего фонда.

Если фонд учрежден с отдельными ячейками, каждая ячейка фонда рассматривается как отдельный фонд в целях налогообложения.
Преимущества мальтийских фондов
Мальтийский фонд отличается значительной гибкостью с возможностью адаптироваться к меняющимся обстоятельствам, кроме того, Гражданский кодекс дает возможность перехода фондов в трасты и наоборот.
Несмотря на запрет торговой деятельности, фонды могут быть использованы для следующих видов коммерческой деятельности:
  • фонд может быть наделен коммерческой собственностью или долевой собственностью в прибыльном предприятии, франшизе, торговой марке или другом имуществе, которое способствует росту дохода, а также судне, при условии, что организация является пассивным владельцем таких активов;
  • при наличии необходимых лицензий, требуемых законом, может быть использован как инструмент коллективного инвестирования, для пассивного владения едиными активами, управление которыми делегируется третьей стороне, включая пенсию или дополнительные льготы для сотрудников; и
  • как инструмент для фондизации, займа денежных средств против выпуска облигаций и исполнения всех связанных и вспомогательных действий.

Возможность сохранения некоторой формы контроля учредителем, а также статус юридического лица – дополнительные примеры эффективности инструмента фонда.

ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО НА МАЛЬТЕ

Глобальная резидентская программа

1 июля 2013 года вступила в силу Глобальная Резидентская Программа (GRP). GRP – это программа, созданная для привлечения физических лиц, которые не являются гражданами стран ЕС, Европейского экономического пространства или Швейцарии и не являются постоянными резидентами. Физические лица, пользующиеся этой Программой, могут работать на Мальте при соблюдении ряда условий для получения разрешения на работу. Выгодоприобретали могут назначать попечителя, предоставляющего услуги по работе с недвижимостью, при соблюдении ряда требований.

Условия программы

Для подачи заявления по Глобальной резидентской программе кандидаты должны соблюсти все нижеперечисленные условия:
1) Физическое лицо не должно быть:
  • гражданином ЕС (включая гражданина Мальты); или
  • гражданином Исландии, Норвегии или Лихтенштейна; или
  • гражданином Швейцарии.

Кандидат с двойным гражданством, то есть с гражданством одной из вышеуказанных юрисдикций и гражданством третьей юрисдикции, не может подавать заявление на особый налоговый статус в рамках Программы.
2) Физическое лицо не должно быть выгодоприобретателем по одной из следующих налоговых программ:
  • Нормы для резидентов (Residents Scheme Regulations);
  • Правила для состоятельных физических лиц (High Net Worth Individuals Rules);
  • Мальтийская программа ухода на пенсию (Malta Retirement Programme Rules);
  • Правила трудоустройства в инновационно-креативной сфере (Qualifying Employment in Innovation and Creativity Rules); или
  • Правила для высококвалифицированных кадров (Highly Qualified Persons Rules).

При этом физическое лицо может отказаться от прав по вышеперечисленным программам, подав заявление по Глобальной резидентской программе. Такое заявление должно быть сделано зарегистрированным уполномоченным лицом.
3) Физическое лицо должно владеть или арендовать соответствующую недвижимость, являющуюся его основным местом проживания в мире. Стоимость недвижимости должна быть следующей:
Недвижимость в собственности:
  • Недвижимость, расположенная на Мальте, кроме юга Мальты: €275,000
  • Недвижимость, расположенная на юге Мальты: €220,000
  • Гозо: €250,000

Арендованная недвижимость:
  • 
Недвижимость, расположенная на Мальте, кроме юга Мальты: €9,600 в год
  • Недвижимость, расположенная на юге Мальты: €8,750 в год
  • Гозо: €8,750 в год


Аренда должна быть сроком как минимум на 12 месяцев и иметь подтверждение в виде заверенного договора аренды.
Территории, относящиеся к югу Мальты в рамках Глобальной резидентской программы:
  • 
Birżebbuġia
  • Cospicua
  • Fgura
  • Għaxaq
  • Gudja
  • Kalkara
  • Kirkop
  • Luqa
  • Marsascala
  • Marsaxlokk
  • Mqabba
  • Paola
  • Qrendi
  • Safi
  • Santa Luċija
  • Senglea
  • Siġġiewi
  • Tarxien
  • Vittoriosa
  • Xgħajra
  • Żabbar
  • Żejtun
  • Żurrieq

Конечный акт покупки или договор аренды должен содержать всю информацию о продавце или арендодателе, а именно.
  • если это физическое лицо: полное имя и фамилию, номер паспорта или удостоверения личности и адрес;
  • если это юридическое лицо: наименование, регистрационный номер, налоговый номер и юридический адрес.

В обоих случаях кандидат должен подтвердить, что он использует недвижимость в качестве основного места проживания.

Важно!
  • 
Никто кроме выгодоприобретателя и его иждивенцев не могут проживать на территории недвижимости; и
  • Недвижимость нельзя сдавать в аренду или субаренду

4) Кандидат имеет стабильные и регулярные ресурсы достаточные для обеспечения себя и иждивенцев без обращения к системе социальной поддержки на Мальте.
5) Кандидат имеет действительный паспорт, заверенную копию которого подают вместе с заявлением.
6) Кандидат имеет медицинское страхование, которое покрывает расходы на медицинское обслуживание его самого и его иждивенцев на территории всего ЕС. Страховой полис должен быть выдан компанией, лицензированной на Мальте, или международной известной компанией медицинского страхования.
Копию страхового полиса необходимо подать вместе с заявлением.
7) Кандидат должен свободно владеть мальтийским или английским.
Комиссар оставляет за собой право запросить неформальную встречу с кандидатом для проверки знаний языка.
8) Кандидат должен быть законопослушным человеком.
Кандидат должен подать апостиллированную справку о несудимости, выданную не ранее, чем за 6 месяцев до подачи заявления, вместе с декларацией клятвы о том, что он не находится в процессе как-либо судебных разбирательств.

Важно!
Любые документы, заключенные на территории другой страны (кроме Мальты) и требуемые для заявления на особый налоговый статус, должны быть апостиллированы. Среди таких документов следующие:
  • документы, полученные в органах, связанных с судами или трибуналами;
  • административные документы;
  • нотариальные акты;
  • официальные свидетельства, проставленные на документах, подписанных лицами частным образом.

Все документы не на английском языке должны быть переведены на английский и заверены.
Заявление на специальный налоговый статус действительно только в том случае, если оно подписано зарегистрированным уполномоченным лицом.
Зарегистрированное уполномоченное лицо – это лицо, которое:
  • 
имеет лицензию адвоката согласно Гражданско-процессуальному кодексу; или
  • имеет лицензию доверенного лица согласно Гражданско-процессуальному кодексу; или
  • назначено нотариусом в соответствии с положениями Закона о нотариате и нотариальных архивах; или
  • имеет лицензию бухгалтера согласно Закону о бухучете; или
  • является членом Института практикующих специалистов в области финансовых услуг; или
  • является членом Мальтийского налогового института;
  • является членом Мальтийского института бухгалтеров; или
  • является членом Мальтийского института менеджмента; или
  • которым на 75% (напрямую или косвенно) владеют лица, обладающие вышеперечисленными условиями и зарегистрированные у Уполномоченного по Программе GRP. 


Процедура подачи заявления

Заявление на особый налоговый статус в рамках Глобальной резидентской программы может быть подано только через зарегистрированного уполномоченное лицо.
Место подачи заявления
Заявления и вспомогательную документацию подают в Отдел международного налогообложению по следующему адресу:
Commissioner for Revenue
International Tax Unit
MFSA Building
Notabile Road
Attard

BKR 3000

На конверте должна быть отметка “Application: Global Residence Programme” (Заявление: Глобальная резидентская программа).
Административный сбор
За подачу заявления на особый налоговый статус в рамках Глобальной резидентской программы необходимо банковский переводом на имя ‘Director General (Inland Revenue)’ уплатить административный сбор, который не подлежит возврату. Административный сбор составляет 6000 евро, кроме случаев, когда недвижимость в собственности находится на юге Мальты, тогда сбор составляет 5500 евро.
Процедура
После подачи всех необходимых документов и оплаты административного сбора осуществляется проверка наличия требуемой информации. В ходе проверки зарегистрированному уполномоченному лицу направляют письмо-подтверждение.
Кандидат может не быть владельцем или арендатором недвижимости в момент подачи заявления и может подать заверенный акт покупки или договор об аренде позже. При этом:
  • 
для того чтобы воспользоваться пониженной ставкой административного сбора в случае приобретения недвижимости на юге Мальты, акт покупки необходимо предъявить на стадии подачи заявления;
  • особый налоговый статус не будет подтвержден до подачи заверенного акта покупки или договора аренды.

После этого действительное заявление отправляют на комплексную юридическую оценку. По окончании проверки зарегистрированное уполномоченное лицо уведомляют о результате. Если результат положительный, то уполномоченное лицо получает письмо-обязательство наряду с уведомлением об основном месте проживания, которое должен заполнить и подписать кандидат.
Письмо-обязательство действительно в течение 12 месяцев с даты его выпуска. В течение этого срока необходимо представить заверенный договор аренды или акт покупки.
Если результат проверки отрицательный, зарегистрированное уполномоченное лицо уведомляют об основных причинах, и он вместе с кандидатом может предоставить разъяснения. Дальнейшее продолжение процесса зависит от решения властей.
Очень важно, чтобы в заявлении и сопроводительных документах была предоставлена полная и точная информация. В случае сомнений по поводу детальности предоставляемой информации следует руководствоваться принципом «чем больше, тем лучше». Любые упущения и неверные детали могут вызвать задержку обработки заявления. Предоставление ложной информации рассматривается как свидетельство ненадежности.

Налогообложение

Физическое лицо, обладающее особым налоговым статусом в рамках Глобальной резидентской программы, то есть выгодоприобретатель, уплачивает налог на по ставке 15 центов с каждого евро дохода, полученного на Мальте из иностранных источников им самим и его иждивенцами. Эта ставка действует с года подтверждения особого статуса до года окончания включительно.
Среди иждивенцев, который могут пользоваться указанной ставкой, следующие:
  • супруг(а) бенефициара;
  • несовершеннолетние дети, включая несовершеннолетних детей и детей, которые находятся на попечении бенефициара или супруга/супруги бенефициара;
  • дети, включая приемных детей и детей, которые находятся на попечении бенефициара или супруга/супруги бенефициара и не являются несовершеннолетними, но по причине болезни или недееспособности серьезной тяжести не могут содержать себя.

Другой налогооблагаемый доход на Мальте, который не облагается по вышеуказанной ставке, облагается по ставке 35 центов с каждого евро. Такой доход может включать банковские проценты, полученные из местного источника, или дивиденды, полученные от компании, зарегистрированной на Мальте.
Минимальный налог
Бенефициары особого налогового статуса, полученного в рамках Глобальной резидентской программы, обязаны ежегодно платить минимальный налог в размере 15,000 евро. Минимальный налог покрывает доход бенефициара и его иждивенцев, который возникает за пределами Мальты и получен на Мальте. Такой доход не включает доход, возникший на Мальте.
Такой бенефициар имеет право подавать запрос на льготы по системе двойного налогообложения при условии оплаты минимального налога. Если после расчета налог к уплате меньше минимального налога, оплачивать требуется минимальную сумму.
В год подтверждения или отмены особого налогового статуса минимальный налог уплачивается в полном размере.
Предварительный налог
Бенефициар обязан производить предварительные налоговые выплаты. При этом в первый год предварительные выплаты производить не требуется. 

Ежегодная налоговая декларация
Физическое лицо, которое обладает особым налоговым статусом, обязано подавать ежегодную налоговую декларацию, в которой отражены любые материальные изменения, влияющие на особый налоговый статус.
Для того чтобы убедиться, что физическое лицо должным образом пользуется льготным налогообложением, власти могут запросить информацию и документы, включая свидетельства и декларации, в течение срока, указанного в запросе.
Более того, в случае умышленного указания лживой информации предусмотрены различные наказания.

МАЛЬТИЙСКОЕ ГРАЖДАНСТВО

Программа индивидуального инвестора

Мальтийская Программа индивидуального инвестора (ПИИ) позволяет получить гражданство Мальты семьям и частным лицам с хорошей репутацией, которые соответствуют требованиям закона «О Гражданстве Мальты», статья 188 и правилам «Мальтийской Программы индивидуального инвестора», 2013 г. (“Правила”), и внесут вклад в экономическое развитие страны.
Цель программы состоит в привлечении инвесторов, которые принесут в страну полезные знания и опыт, создадут новые возможности и будут способствовать её экономическому развитию.

Ключевые преимущества ПИИ на Мальте

  • Мальта – страна со стабильной экономикой и член ЕС;
  • Разумный размер вклада и простая процедура подачи заявки;
  • Строгие стандарты проверки благонадёжности и проверки претендентов гарантируют, что для участия в программе будут приняты лица только с безупречной репутацией;
  • Возможность безвизовых поездок в более чем 160 стран мира, включая США;
  • Гражданство ЕС предоставляет право открыть частную предпринимательскую деятельность во всех 28 странах-членах ЕС и Швейцарии;
  • Мальта – привлекательное место для жизни или покупки второго дома и имеет стратегически выгодное расположение с превосходным воздушным сообщением.

Требования для участия в ПИИ

Претендент должен подать заявление в установленном порядке и пройти тщательную процедуру, включая проверку благонадёжности (due diligence), биографии, а также оплатить взносы и банковские сборы, как определено в Правилах.
Для подачи документов на получение гражданства, претендент должен:
  • быть старше 18 лет;
  • осуществить вклад (см. раздел «Требования по Вкладу»);
  • соответствовать всем требованиям программы;
  • обязуется предоставить доказательство адреса места жительства на Мальте и права на жилую собственность на Мальте в соответствии с Правилами; и
  • обязуется инвестировать, кроме прочего, в акции, облигации, долговые обязательства, компании специального назначения или время от времени делать другие инвестиции, как указано в Бюллетене Мальтийского агентства идентификации личности (Identity Malta Agency).

В дополнение к этим требованиям претендент должен обладать хорошей биографией и не иметь криминального прошлого.
В программе не имеют права участвовать лица, которым было повторно отказано в визе в страну, с которой Мальта имеет безвизовые отношения. Также в получении гражданства будет отказано лицам, которые могут представлять «потенциальную угрозу» национальной безопасности Мальты или её репутации и в отношении которых начат криминальный процесс.
Согласно Правилам, свидетельство о натурализации должно быть выдано, после того как главный заявитель предоставит доказательство того, что он был резидентом Мальты по крайней мере в течение двенадцати месяцев, предшествующих дню выпуска свидетельства о натурализации.

Требования по вкладу

  • Для главного заявителя: €650,000;
  • Дополнительный вклад за супругу/а и каждого ребенка младше 18 лет: €25,000;
  • В заявку можно включить детей в возрасте от 18-25 лет, финансово зависимых от главного заявителя и не состоящих в браке. В таком случае дополнительный вклад будет составлять €50,000 за каждого ребенка;
  • Родители на попечении, старше 55 лет также могут быть включены в заявку, если они проживают вместе с главным заявителем. В этом случае дополнительный вклад будет также составлять €50,000 за каждого родителя.

Взносы за проверку благонадёжности

В дополнение к вышеупомянутым взносам, должны быть оплачены следующие сборы за проверку благонадёжности:
  • Взносы за проверку благонадёжности должны быть оплачены за каждого заявителя;
  • Для главного заявителя: €7,500;
  • Для супругов, детей и родителей: €5,000;
  • Для детей в возрасте между 13 и 18 годами: €3,000.

Паспортные и банковские сборы

  • Оплата за паспорт: €500 с каждого заявителя;
  • Оплата банковских сборов: €200 с каждого заявителя.

Заявление на получение паспорта может подлежать дальнейшему рассмотрению только после принятия присяги на верность.

Процедуры и временные рамки

Заявка должна быть подготовлена в установленном порядке, на английском языке. В случае, если язык оригинала документа не будет английским, то документ должен сопровождаться заверенным переводом.
Каждый бланк заявления должен быть заполнен заявителем (включая главного заявителя и иждивенцев), в случае, если он неспособен заполнить формы лично, заявление должно быть заполнено юристом и подписано каждым претендентом.
В течение 90 дней после подачи заявления на гражданство Мальтийское агентство идентификации личности должно удостовериться, что заявление было сертифицировано как формально правильное, и вся релевантная информация, предоставленная претендентом, была проверена. После этого Мальтийское агентство идентификации личности в течение 30 дней должно выполнить дальнейшие рассмотрения и проверку благонадёжности и уведомить в письменном виде концессионера и, по необходимости, утвержденного агента о том, что заявление принято/не принято/рассмотрение приостановлено.
В случае положительного рассмотрения заявитель получит письмо-подтверждение и в течение 4 месяцев с момента его получения должен будет предоставить следующие документы:
  • доказательство владения международным медицинским страховым полисом и того, что он в состоянии владеть таким полисом в течение неограниченного времени;
  • обязательство в письменном виде приобрести недвижимое имущество на Мальте (минимальная стоимость: 350,000 евро) или арендовать недвижимое имущество на Мальте (размер минимальной годовой аренды: 16,000 евро);
  • обязательство главного заявителя в письменном виде о том, что он сделает другие инвестиции в Мальту на сумму 150,000 евро.

Двойное гражданство

Согласно закону «О Гражданстве Мальты», в законодательстве Мальты не существует ограничений на двойное гражданство.

Налогообложение

Получение мальтийского гражданства по программе ПИИ не несет налоговых последствий, если место жительства не перемещено на Мальту.
С точки зрения местного налогового законодательства, частное лицо, которое является резидентом с постоянным местом жительства на Мальте должен оплатить налог на прибыль от его общемирового дохода. Личный доход облагается налогом по прогрессивной ставке 35%. С другой стороны, частные лица, которые являются резидентами Мальты, но не имеют постоянного места жительства на Мальте, платят подоходный налог на доход, возникающий на Мальте и доход (исключая прирост капитала), который возникает вне Мальты и получен на Мальте. Налоговая ставка варьируется в соответствии с налоговым статусом заявителя.
Если получатель мальтийского гражданства по программе ПИИ меняет место жительства, он все равно сможет сохранить статус лица не имеющего постоянного места жительства на Мальте и, таким образом, может облагаться налогом только на перевод средств и источник дохода.

Международно-правовые отношения

Двигайте таблицу
Присоединилась ли страна к Гаагской конвенции (Апостиль) Система права Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) Членство в OECD Считается ли оффшорной по праву РФ
Да смешение элементов англосаксонского общего права и римского гражданского права 76 Нет Нет

Государственные органы и законодательные акты

Двигайте таблицу
Перечень нормативно-правовых актов
Название акта Предмет регулирования
Companies Act 1995 деятельность коммерческих компаний
Malta Enterprise Act корпорации
Business Promotion Act 2003 стимулирование развития бизнеса
Continuation of Companies Regulations 2002 редомицилирование
Trading Licenses Act 2002 торговая лицензия
Banking Act 1994 банковская деятельность
Central Bank of Malta Act 2000 учреждение Центрального банка Мальты и определение его функций и полномочий
Financial Institutions Act 1994 деятельность финансовых учреждений
Financial Markets Act 1990 финансовые рынки и операции с ценными бумагами
Insurance Business Act 1998 страховая деятельность
Insurance Intermediaries Act 2006 деятельность страховых посредников
Investment Services Act 1994 инвестиционная деятельность
Merchant Shipping Act 1973 торговое судоходство
Malta Freeports Act 1989 введение и регулирование системы свободного порта
Remote Gaming Regulations 2004 осуществление игорной деятельности с помощью дистанционных средств связи
Lotteries and Other Games Act 2001 игорный бизнес
Prevention of Money Laundering Act 1994 предотвращение легализации доходов, полученных преступным путем
Professional Secrecy Act 1994 профессиональная тайна
Special Funds (Regulation) Act 2002 пенсионные фонды
Trusts And Trustees Act 2004 трасты
Income Tax Act 1948 налог на доходы физических лиц и прибыль организаций
VAT Act 1998 налог на добавленную стоимость
Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Андорра, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гернси, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Джерси, Египет, Израиль, Индия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Катар, Кипр, Китай, Кувейт, Кюрасао, Латвия, Ливан, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Сан Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Тунис, Турция, ОАЭ, Остров Мэн, Республика Корея, Уругвай, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Эстония, ЮАР
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Багамы, Бермуды, Гибралтар, Каймановы острова, Макао (Китай)
Перечень государственных регулирующих органов
Malta Government http://www.gov.mt/en/Pages/gov.mt%20homepage.aspx
Malta Government Gazette http://www.gov.mt/en/Government/Government%20Gazette/Pages/Government%20Gazette.aspx
Ministry of Justice and Home Affairs http://mhas.gov.mt/en/Pages/Home.aspx
Ministry of Foreign Affairs http://www.foreign.gov.mt
Malta Financial Services Authority http://www.mfsa.com.mt
Registry of Companies at Malta Financial Services Authority http://www.registry.mfsa.com.mt
Inland Revenue Department of the Ministry of Finance http://www.ird.gov.mt
VAT Department of the Ministry of Finance http://www.vat.gov.mt/en/Pages/Home-Page.aspx
Malta Financial Intelligence Analysis Unit http://www.fiumalta.org
Central Bank of Malta http://www.centralbankmalta.org
Malta Branch of the Society of Trust and Estate Practitioners (STEP) http://www.step.org/malta
Malta Bankers’ Association http://www.maltabankers.org/home?l=1
Malta Tourism Authority http://www.mta.com.mt
Lotteries and Gaming Authority http://www.lga.org.mt
Chamber of Advocates (the Bar Association of Malta) http://www.avukati.org

    Консультанты

    ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Если Вы УЖЕ клиент GSL

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

    Татьяна Краснова

    Юрисконсульт GSL Law & Consulting

    Офисный телефон:

    +7 (495) 234-38-33

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Юрисконсульт GSL Law & Consulting Татьяна Краснова

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

    Я хочу заказать «»

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов
    (ctrl+enter)
    (ctrl+enter)