Наследование акций оффшорной компании: процедура оформления прав наследников в соответствии с законодательством BVI

Идеальной является ситуация, когда потенциальный наследодатель заранее разрабатывает структуру управления своим имуществом на тот период, когда не сможет самостоятельно им распоряжаться, таким образом снимая со своих близких необходимость срочно решать возникшую задачу по наследованию состояния. Зачастую в случае, когда наследодателем является лицо, создавшее и активно развивавшее некий бизнес, оформление наследства осложняется иностранным элементом, например, если предпринимательская деятельность осуществлялась через оффшорные компании. Тогда перед наследниками встает вопрос – как законно оформить переход права собственности на такой иностранный актив, как акции зарубежной компании.

Одной из самых популярных оффшорных юрисдикций для ведения бизнеса в последние десятилетия являлись Британские Виргинские острова (БВО), в связи с этим мы хотели бы поделиться с читателями наработанным опытом по оформлению прав наследников на акции БВО компаний при отсутствии заранее разработанной структуры управлениями ими на случай смерти акционера, а так же если не было оставлено завещание.

С точки зрения законодательства Британских Виргинских островов (БВО), активами умершего лица, находящимися на территории данного государства, может распоряжаться только лицо, специально уполномоченное на то соответствующими нормами и получившее в суде БВО подтверждение о наличии такого права управления наследственным имуществом.

Акции БВО компании считаются находящимися на БВО вне зависимости от того, где проживал акционер или откуда осуществлялось эффективное управление компанией. Соответственно, для того, чтобы получить возможность реализовывать права акционера БВО компании, доставшейся по наследству, необходимо пройти процедуры получения так называемого Grant of representation в местном суде.

Grant of representation представляет собой документ, дающий право распоряжаться наследственным имуществом умершего. В зависимости от того, составлялось ли завещание или нет, суд выпускает Grant of representation в форме Grant of probate или Grant of letter of administration соответственно.

Однако существует исключение, при котором наследникам нет необходимости обращаться в суд БВО для получения Grant of representation. Если последнее место проживания лица находилось в одной из стран Содружества, и в рамках наследственного дела по закону такой страны уже был выпущен Grant of representation, то наследники просто предоставляют данный документ в суд БВО для получения удостоверяющей печати о его легальности, избегая при этом длительных судебных процедур.

В рамках процедуры выдачи Grant of representation БВО суд не анализирует законность оснований, по которым наследники были призваны к наследованию. Подход БВО суда к оценке представляемых наследниками документов сводится к анализу полноты и корректности оформления комплекта документов в соответствии с правилами, установленным законодателем на БВО.

Таким образом, суд не дублирует функции нотариусов или органов, занимающихся аналогичными вопросами наследования в других странах, то есть не занимается, например, установлением фактов смерти, наличия и состава имущества наследодателя, анализом отношений, связывающих наследников и наследодателя. Определение данных обстоятельств регулируется по общему правилу законом страны проживания умершего в момент его смерти [1], в то время как полномочия БВО суда ограничиваются функционалом по формальному подтверждению, с точки зрения законодательства БВО, прав наследников на имущество, находящееся на территории БВО.

Далее мы рассмотрим наиболее часто встречающуюся в практике GSL Law & Consulting ситуацию подачи в БВО суд заявления на получение Grant of letters of administration в отсутствие завещания.

Заявителями в делах данной категории обычно являются либо все наследники по закону, либо один из наследников, который был выбран остальными в качестве распорядителя. При этом непосредственное присутствие заявителей на территории БВО для подачи документов в суд и в дальнейшем при рассмотрении дела и вынесении решения не требуется. Функцию взаимодействия с судом берут на себя местные юристы, которые контролируют ход процесса.

Документы, которые подлежат подаче вместе с заявлением, можно условно разделить на те, которые подаются наследниками в качестве подтверждения факта наличия у них прав на наследство, и те, которые формируются непосредственно для инициирования судебного процесса.

К первой группе относятся: свидетельство о смерти наследодателя; документы, подтверждающие родство между наследниками и наследодателем (например, свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении); свидетельство о праве на наследство или его аналог; документы, удостоверяющие личность наследников и подтверждающие место их жительства.

Ко второй группе относятся различные декларации и подтверждения (аффидавиты), разрабатываемые юристами на базе собранных от наследников сведений. Помимо самого заявления о намерении получить право распоряжения наследственным имуществом (Application for Letters of Administration) к документам данной группы относятся следующие:

• Oath of Administrators – подтверждение заявителей по установленной форме о том, что они имеют право на наследство, и что после получения наследственного имущества обязуются погасить долги умершего и распределить оставшуюся часть в соответствии с законом;
• Declaration and Account of the Estate – заявление и отчет о стоимости наследуемого имущества;
• Affidavit of Foreign Law – подтверждение согласно иностранному праву. Этот документ выдается юристом/адвокатом, практикующим в стране последнего проживания наследодателя и обладающим необходимой квалификацией, и определяет лиц, имеющих право на наследство. Данный аффидевит особенно важен, поскольку именно он, среди прочего, определяет очередность наследования, которая может не совпадать с тем, что принято на БВО. В России такую функцию может выполнять выданное нотариусом Свидетельство о праве на наследство.
• В ситуации, когда имущество переходит нескольким наследникам, и они предпочитают назначить одно лицо в качестве распорядителя, к перечисленным выше документам добавляется еще один - отказ от получения полномочий по управлению наследственным имуществом (Renuanciation). На основании такого отказа БВО суд закрепляет право распоряжаться наследственным имуществом исключительно за лицом, в пользу которого отказались остальные наследники.

Самым длительным этапом в оформлении передачи акций БВО компании наследникам является именно сбор и корректное заверение всех документов. У наследников могут возникнуть различные трудности на данном пути. Например, такие документы, как свидетельства о смерти/заключении брака/рождении предоставляются в БВО суд либо в оригиналах либо в виде нотариально заверенных и апостилированных копий с переводом на английский язык. Если наследники не готовы идти на риск отправки оригиналов документов в другое полушарие, то тогда им придется искать возможность оформления нотариально заверенного перевода полностью на английском языке. Такая проблема возникает в России в связи с тем, что нотариусы, заверяя перевод документа, выполняют такое удостоверение все равно на русском языке. В свою очередь БВО суд не принимает документ, если какой-то его элемент выполнен не на английском языке. При этом направление в суд копий, заверенных в соответствии со всеми требованиями, не исключает вероятности того, что в итоге у наследников будут истребованы оригиналы документов.

Проблема иного рода может возникнуть при оформлении документов из второй группы. Подготовив необходимые заявления и декларации, юрист направляет их наследникам на подписание, которое должно произойти в присутствии нотариуса. Поскольку в России нет единой практики совершения таких нотариальных действий, нотариус может иметь своё видение о допустимости тех или иных заверений, осуществляемых наследниками, а также об используемых формулировках. Соответственно определенное время займет процесс согласования между нотариусом и юристами, разработавшими документы, их содержания. После того, как стадия согласования и подписания пройдена, потребуется опять же организовать нотариально заверенный перевод данных документов в соответствии с требованиями БВО суда.

Непосредственно рассмотрение заявления на получение права распоряжения наследственным имуществом занимает у БВО суда в среднем около трех месяцев, после чего выпускается Grant of letters of administration. Следует отметить, что данный судебный документ не фиксирует переход права собственности на имущество в пользу наследников, а лишь назначает лиц, полномочных обращаться в компетентные органы с заявлением о распределении имущества.

В случае с наследованием акций БВО компании лицо, указанное в Letters of administration, обращается к регистрационному агенту данной компании, предъявляет доказательство о назначении его управляющим имуществом и дает распоряжение на внесение изменений в структуру компании, в том числе на оформление передачи акций от умершего акционера его наследникам.

Таким образом, ставя перед собой задачу войти в состав акционеров БВО компании, наследникам предстоит выполнить как стандартные процедуры, связанные с оформлением наследства в стране его открытия, так и предпринять указанные выше шаги по подтверждению своих прав на наследуемый актив в стране его нахождения. Такая задача является реальной к выполнению при соблюдении наследниками инструкций юристов, занимающихся вопросом перехода акций в рамках наследства, и при должном содействии со своей стороны по предоставлению необходимых документов.

[1] Статья 21 Регламента (ЕС) № 650/2012 Европейского парламента и Совета Европейского Союза от 04.07.2012 «О юрисдикции компетентного органа, применимом праве, признании и исполнении решений, а также приемлемости и исполнении подлинных документов в области наследования и о введении европейского свидетельства о правах на наследство»