Опыт проверки регулятором местного сервис-провайдера. Или как нас проверял CySec на Кипре

23.03.2020

533

Проверки регистрационных агентов cо стороны регуляторов – дело обычное для любой юрисдикции. Наши офисы пережли уже, как минимум, с десяток различных проверок. И мы даже подробно рассказывали о некоторых из них на наших вебинарах.

Публикация

Кипрский офис оставался последним, куда не ступала нога регулятора, несмотря на то, что работаем мы на Кипре с 2007 года, а под лицензией CySec – с конца 2014 года. И вот – это случилось. Как это было? Об этом наша статья-репортаж.

28 февраля 2020 г. (пятница). УВЕДОМЛЕНИЕ И ПОДГОТОВКА

17:29 – пришел факс (на греческом) от регулятора – Кипрской Комиссии по ценным бумагам и биржам (Cyprus Securities and Exchange Commission, далее – CySEC) – о том, что сотрудники комиссии посетят наш офис с целью проверки через неделю – 9 марта 2020 в 9:00
18:03 – готов перевод уведомления на английский, из которого становится ясно, что к 5 марта необходимо предварительно предоставить регулятору следующие данные:
- Excel таблица из 25 столбцов (полей), заполненная по ВСЕМ компаниям на обслуживании:

Поля: ФИО бенефициаров, гражданство бенефициаров, статус РЕР (Politically Exposed Person = влиятельное политическое лицо), Sanction Status (находится ли под санкциями), Panama Papers Status (упоминается ли в «Панамском архиве»(!)), оценка риска, HNWI Status (является ли клиент лицом с высоким уровнем дохода), описание деятельности, обороты, MOKAS Status (рапортовался ли в подразделение по борьбе с отмыванием денежных средств), SAR статус и др.

руководство по внутренним процедурам компании и управлению рисками
протоколы собраний Cовета Директоров касательно борьбе с отмыванием денежных средств (AML)
диаграмма группы компаний GSL
финансовая отчетность и баланс GSL (на 31.12.2019)
21:54 – готов д о п о л н и т е л ь н ы й список документов (18 шт.), которые необходимо иметь на момент прохождения проверки. Среди них:

ежегодный отчет комплаенс-офицера (MLCO Annual Report)
руководство по оценке риска (Risk Assessment Manual)
ежемесячный журнал контрольных мероприятий по предотвращению отмывания денежных средств (Monthly Prevention Statements)
статистический ежеквартальный опросник (RBSF Questionnaire)
внутренний отчет о подозрительных операциях (Internal Suspicious Reports)
внешний отчет о подозрительных операциях (MOKAS Report(s))
выписки по счетам клиентов (Clients’ Bank Account Statements)
распределение прав доступа к CRM системе (Administration Rights in CRM / Server)
перечень третьих лиц (интродьюсеров), отвечающих за меры надлежащей осмотрительности в отношениях с клиентами (List of Eligible Third Parties That Reliance Was Placed for Customer Due Diligence)
ПО для оценки риска (Risk Assessment Software)
ПО для проверки DD (Background Check Software)
ПО для контроля за операциями клиентов (Transaction Monitoring Software)
презентация о компании (Power Point Presentation)

Известен перечень документов, которые будут истребованы во время инспекции в первую очередь:

TОП-10 крупных клиентов (в соответствии с ранее поданной статистикой)
PEP-клиенты
клиенты со статусом «high risk»
клиенты, по которым подавался репорт в МОКАS
клиенты, обвиненные когда-либо в финансовых преступлениях
клиенты под санкциями в рамках ЕС, США, ООН
перечень клиентов, которые так и не стали клиентами
перечень клиентов, с которыми были прекращены отношения

5 марта 2020 г. (четверг).ПОСЛЕДНИЕ ПРИГОТОВЛЕНИЯ

14:31 – отправляем в CySEC первую порцию документов
16:57 – отправляем в CySEC вторую порцию документов
17:47 – отправляем в CySEC третью порцию документов

9 марта (понедельник). ДЕНЬ ПЕРВЫЙ

К утру 9 марта подготовлено 325 документов/ сообщений/ электронных писем с суммарной длительностью более 16 часов (в действительности, гораздо больше). В подготовке принимало участие 7 сотрудников на Кипре и 13 сотрудников (разной степени вовлеченности) в Москве.

08:50 – позвонили, спросили, где парковаться
09:10 – пришли трое проверяющих, трое из четырех, с кем предварительно переписывались. Один из них аудитор, член ICPAC. Все трое практически одного возраста – 30-35 лет. Говорят, что проверка будет длиться два-три дня. По итогам – заключительное совещание (Exit Meeting)
09:15 – cлушают презентацию о нас (как часть Due Diligence и KYC). Смотрят нашу электронную базу данных и таким образом получают представление о порядке работы, вопросов по руководству по комплаенс и политике оценки рисков (Compliance Manual, Risk Policy) и другим предоставленным документам не задают

09:30 – нацелены на установление источника происхождения средств (Source of Funds – далее SOF) (впервые за всю историю проверок в других странах, где больше интересовались вопросами установления бенефициарного владения, корректностью заверения документов и т.п.). Внимательно посмотрели ASP форму (аналог опросника на клиента, регулируемого законодательством), сравнили указанные там цифры активов с поданными в качестве подтверждения дохода налоговыми декларациями.
09:40 – вопросы: а обслуживаем ли мы ХХХ (его имя мы сообщали, выслав заполненную таблицу по всем клиентов), потому что он представлен в «Панамском архиве»?
09:45 – сказали, что будут смотреть балансы и выборочно – первичные документы.
09:46 – А доверенности генеральные? - Нет, специальные, на сделку.
09:46 – «А как часто вы делаете п о л н ы й обзор клиентских файлов (Client Review)»?

Речь идет не о проверке в World-Check, которую мы делаем вполне регулярно, а о полном повторном получении документов, утративших силу, и повторном задании тех же DD и KYC вопросов, но относящихся к другому периоду деятельности клиента.

09:47 – озвучили список компаний, по которым хотят посмотреть полные файлы: KYC, корпоративные документы, а также «первичку» и финансовую отчетность (бухгалтерские документы и «первичку» нас еще нигде ни разу не просили в процессе проверки на AML. Возможно, что вследствие специализации руководителя проверки).

09:48 - запросили информацию по 16 компаниям:
- 6 – со статусом «high risk»;
- 5 – из списка ТОП-10 крупных клиентов;
- 2 компании, зарегистрированные в 2018 г.;
- 2 – в 2019 г.;
- 1 – в 2001 г.; одну ликвидированную компанию;
- 2 – компании с PEP и
- 1 траст.
- Спросили, есть ли у нас файлы по компаниям, с которыми отношения прекращены.

То есть прошлись равномерно, чтобы досталось «каждой твари по паре». Глубина запрашиваемых документов – 7 лет.

10:20 – пока выгружаем запрошенные документы в электронном виде на флэшке, развлекаем их рассказами о том, как проходят проверки регуляторов в других странах.
12:40 – передали первую четверть гигабайта электронных документов по 4 компаниям из 16. Сидим, качаем оставшиеся. Проверяющие сказали, что если им понадобятся уточнения, они нам напишут или позовут. Заказали еду на обед, сказали, что будут работать до 16.30.
14:39 – запросили по e-mail 12 инвойсов, выставленных нами (проверяемой компанией) клиентам.
14:40 – запросили баланс и финансовую отчетность по компании из первоначального списка, зарегистрированной в августе 2019 года, то есть по которой еще не подошли сроки подготовки отчетности.
14:43 – запросили документы/ пояснения по вопросу делегирования полномочий по заверению документов связанному интродьюсеру (для тех, кто в теме) для того, чтобы убедиться, что уполномоченное лицо: 1) применяет DD и ведет учет в соответствии с Европейской директивой 2) подлежит регулированию в своей стране по нормам, соотносимым с Европейской директивой.

Вот типичный пример замены реального подхода формальным – когда проверяющий отвлекается от процесса на детали. Т о ч н о такой же запрос мы получали во время проверки нашего офиса на БВО.

14:45 – к 16 компаниям, по которым запросили файлы, добавили еще 4 новых, с которыми отношения прекращены
15:16 – поступает прекрасный совет-комментарий: «Если у вас каких-то документов недостает, не хватает, вы можете дослать нам в течение трех-четырех дней».
15:17 – «Мы здесь не для того, чтобы выявлять проблемы с заверением документов, а для того, чтобы убедиться, что все [банковские] переводы были целесообразны и имели подтвержденные основания».
15:20 – обнаружили, что один из проверяющих ушел
15:30 – поступил вопрос по e-mail: «Проанализировав финансовую отчетность компании «М», мы видим займ размером 2+ миллиона евро от своих акционеров, поступивший в 2013 году. Однако мы не видим документов, подтверждающих соответствующий доход у акционера».
15:38 – продолжение e-mail вопросов: «Касательно онлайн мониторинга счетов клиентов – мы не обнаружили вашего отчета/ протокола о ваших планируемых действиях в связи с тем, что вы обнаружили расхождения в заявленных и реальных операциях клиента: тайминг, дополнительные процедуры».
16:50 – проверяющие (оставшиеся двое) ушли, сообщив, что продолжат завтра с 9:00.

10 марта (вторник). ДЕНЬ ВТОРОЙ

08:16 – вопросы начались с утра: «Правильно ли мы понимаем, что в 2014-2015 году компания «R» получила от компании «K» займ в сумме 4 млн, которые в 2018 году были конвертированы в эмиссионный доход (share premium)? Пожалуйста, подтвердите, что у этих компаний ОДИН И ТОТ ЖЕ бенефициар и представьте в отношении него документы, подтверждающие происхождение этих средств».
08:41 – «Правильно ли мы понимаем, что 10% компании «М» были приобретены за 10 000 евро? Есть ли связь, между бенефициарами компаний покупателя и продавца?»
08:48 – «Пожалуйста, сообщите, компании «Т» и «N», которые перевели компании «M» за последние годы более 2 млн принадлежат тому же бенефициару, что и «М»? А есть ли у вас какие-то ЕЩЕ подтверждения его состояния (source of wealth), кроме наличествующих в файле выписок по счетам бенефициара в EUROBANK и CIM Bank»?
09:04 – «Правильно ли мы понимаем, что в течение 2014 года компания «KZ» приобрела 50% российского «ООО» за 214 000 EUR? Пожалуйста, сообщите, кто был бенефициаром российского «ООО» на дату покупки. А также примерную оценку пакета акций на дату приобретения» (дословно!).
09:24 – «Правильно ли мы понимаем, что компания «M» получила от компании «Y» в течение 2014 года 6 млн и 5,7 млн в качестве share premium? 1) у компаний «M» и «Y» один и тот же бенефициар? 2) Пожалуйста, представьте SOF/ SOI на этого бенефициара в объеме, обеспечивающем его возможности по финансированию его кипрской компании».
9:50 – по нашей просьбе обещают провести завершающее собрание сегодня в 14.30 и представить нам основные результаты проверки (key findings). Оставшиеся вопросы продолжат задавать письменно.
09:52 – «Верно ли, что компания «Ь» получила от компаний «Ы» и «Ъ» за последние годы сумму около 67 млн долларов? Верно ли, что все компании принадлежат одному лицу Mr.X?. Какие были ваши действия во время онлайн мониторинга? Что было предпринято в онлайн и по факту получения этих средств для выяснения целесообразности операций и риска отмывания денежных средств»?
10:18 – «Компания «S» за 2015-2016 год получила около 8 млн. Предоставьте, пожалуйста, ваши протоколы мониторинга за деятельностью этой компании».
11:10 – А как у Вас проводится оценка риска?

- Она у нас описана в руководстве пользователя по комплаенс.
- Нет, я имею в виду оценку риска по запрошенным компаниям.
- Мы пришлем принт-скрины матрицы оценки риска (Risk Rating Matrix) для каждой компании.

13:00 – заключительное совещание (Exit Meeting).

« …Нет, это все-таки будет промежуточная встреча – завтра мы еще придем, но я могу уже сказать о том единственном моменте, который меня не устраивает. Если мы завтра обнаружим какое-то СЕРЬЕЗНОЕ нарушение, то мы вызовем Совет Директоров на совещание CySEC. В противном случае, мы заканчиваем проверку, выпуская наши «Рекомендации» (Letters of Recommendations).

Так вот, единственное, что нас не устраивает, это ваш метод проведения мониторинга по счетам клиентов. Мы видим, что вы реализуете контроль на уровне просмотра к счетам клиентов или ежеквартальный запрос выписок. Однако, такой допуск не дает эффективной возможности противодействовать инициативам клиентов совершать подозрительные банковские операции. Вы наблюдаете сам факт операции сразу после ее совершения. Мы же хотим, чтобы вы имели эффективную возможность ее предотвратить. Поэтому мы рекомендуем вам, как директорам, получать право подписи (единоличной или совместной) по счетам клиентов».

16:30 – перезвонили и сказали, что все-таки больше не придут, оставшиеся вопросы зададут по e-mail.

11 марта (среда). ДЕНЬ ТРЕТИЙ

11:09 – «Правильно ли мы поняли, что в отношениях с профессиональными посредниками вы используете их только для целей заверения документов»?

Это было единственное сообщение за третий день.

Итак, проверка подошла к концу, хотя еще есть несколько компаний, по которым мы не получали вопросов 2-ой итерации. В итоге она длилась ДВА ДНЯ

В течение ДВУХ дней во время проверки:

было предоставлено в электронном виде: 2.539(!) файлов общим объемом 1.59 GB (!)
1. сканы корпоративных документов (учредительные, протоколы, сертификаты, реестры и др.)
2. сканы KYC документов (паспорта, квитанции, справки, различные подтверждающие доход документы, схемы организационных структур и пр.)
3. сканы бухгалтерских (аудиторских) документов (балансы, финансовые отчеты)
4. сканы коммерческих документов (банковские выписки, инвойсы, контракты)
было получено – 17 уточняющих электронных писем
на запросы было подготовлено 17 ответных электронных писем, содержащих 200+ файлов
с нашей стороны в проверке участвовали 20+ сотрудников: 7 на Кипре и 13 в Москве. В том числе: 5 сотрудников KYC и комплаенс, 5 бухгалтеров (аудиторов), 5 консультантов, а также сотрудники бэк-офиса и др.
общее количество внутренних переписок: 250+

ВЫВОДЫ

Это первая проверка на нашей памяти (из тех, в которых мы принимали участие в 5 юрисдикциях), где задаются вопросы о происхождении средств, экономической целесообразности операций, документарного подтверждения транзакций, установления личности бенефициаров, то есть вопросы по существу AML, а не «замыливающие» основную цель формалистикой и малозначительным деталями/ процедурами.
Это первая проверка, где проверяющие «залезали в балансы», запрашивали и анализировали финансовую отчетность с целью «накопать» подозрительные крупные операции и проанализировать их на предмет AML. Возможно, это связано с профессиональной компетенцией д а н н о й команды проверяющих – они аудиторы по своему профессиональному бэкграунду.
Вопросы по формалистике тоже присутствовали (проверка мануалов, оценка профессиональных посредников, контроль критериев риск-матрицы), но соотношение их к вопросам по клиентским файлам 1:6, то есть около 15%. По нашим оценкам, аналогичное соотношение по проверкам в других юрисдикциях составляет 60%-70% в пользу формальной стороны AML.

Любопытно, что задаваемые вопросы презюмируют значительную ширину спектра компетенций сотрудников KYC и комплаенс-офицеров: задаваемые вопросы предполагают, что сотрудники разбираются и в вопросах аудита, и бухгалтерского учета, должны уметь читать балансы (причем, желательно в соответствии с национальными и зарубежными бухг. стандартами), могут провести рыночную оценку стоимости акций компании из стран СНГ.

Сложилось впечатление, что главная цель проверки – обязать провайдера корпоративных услуг становиться подписантом по клиентским банковским счетам, что, собственно, и было объявлено на заключительной встрече.

Еще комментарии для тех, кто в теме:

== ПРО ДОСТУП к КЛИЕНТСКИМ СЧЕТАМ

О подобном требовании со стороны регулятора мы знали всегда (почти сразу после известий о первых проверках, которые были в августе 2013 года). Тогда стало известно, что первыми «под раздачу» попали Jr и Tr, которые сразу же после проверки отказались от практики продажи компаний БЕЗ доступа к счету. Когда стало понятно, что данного требования избежать нельзя, мы сделали ставку на минимальный вариант реализации этого требования – на ПАССИВНЫЙ доступ директоров к счетам клиентов и на полную АВТОМАТИЗАЦИЮ этого процесса (когда выписки на еженедельной основе скачиваются в базу и крепятся в карточку клиента – но это работало только для кипрских банков). В оставшихся случаях выписки запрашиваются вручную, ежеквартально.

И вот, в час ИКС, выясняется, что данный способ мониторинга за счетами клиентов (monitoring of clients’ accounts) считается недостаточным, и регулятор планирует обязать нас получить ПОЛНЫЙ доступ к счетам. Мы попробуем покрутить эту ситуацию, чтобы вышло «и вашим, и нашим», попробуем согласовать вариант с высокопоставленным сотрудником CySEC (его, кстати, интервьюировал Moneyval во время недавней проверки Кипра). Попробуем получить юридическое заключение на предмет того, что наш вариант мониторинга является достаточным. Но надо признать, что это самое неприятное (и вообще единственное) последствие нашей проверки регулятором.

Хорошо, что проверка прошла через ШЕСТЬ лет после получения нами лицензии, и мы будем вводить это требование одними из последних, кто находится под регулированием CySEC. Хотя есть еще юристы и аудиторы, которые находятся под регулированием Cyprus Bar Association и ICPAC, но после проверки Moneyval обещают и их перевести под регулирование CySEC.

== В самом деле, требования CySEC больше напоминают требования к банкам (происхождением средств должны интересоваться именно они). Возможно, причина этих требований состоит в том, что закон, принятый в декабре 2012 г., на основании которого лицензируются ASP (Administrative Services Providers), списан с аналогичного для финансовой сферы и называется что-то вроде “Regulation … for Financial Organizations”. То есть нас фактически приравняли к финансовым организациям.

== Есть еще один аспект применительно к онлайн-мониторингу счетов клиентов, который вызывает неудобство. Проверяющие попросили нас (как ни странно, всего два раза) представить внутренние протоколы / записи совещаний, где мы, обнаружив оповещение нашей внутренней системы о движении средств, не соответствующее ранее заявленным (не укладывающееся в описание деятельности, отраженное в ASP - форме), проводим внутреннее обсуждение. Возможно, мы связываемся с клиентом, получаем объяснения, анализируем их, считаем их разумными и приемлемыми (с указанием оснований) и, в конечном счете, принимаем решение о допустимости данной операции. Как вы понимаете, такие записи должны вестись по каждой компании и не только в начале отношений, не раз в год при составлении отчетности, а КАЖДЫЙ РАЗ при совершении операции, например, достаточно крупной (больше 250K). Как соблюсти ЭТО требование, не доводя при этом клиента до истерики, какими силами и ресурсами, и как автоматизировать этот документооборот – вот это представляется даже более сложной задачей, нежели просто стать подписантом по клиентскому счету.

Причем, есть опасение, что второе требование вовсе не исключает первое. То есть, даже будучи подписантом по счету, мы будем обязаны фиксировать процесс принятия решения при мониторинге счета клиента.

== Пока представляется, что вся эта суета вокруг вопросов о происхождении средств и записей о принятии решений в отношении крупных операций выглядит второстепенной, может даже отвлекающей. Есть ощущение, что регулятор не собирается наказывать за отсутствие адекватных ответов на эти вопросы. Пока нам задают вопросы, но претензий по ответам на них не высказывают (особо). А также дают возможность и время ответить на них в полном объеме, подсказывая, даже намекая, что мы можем отсутствующие документы успеть дозапросить / подготовить, и это регулятора устроит. То есть нам намеренно дают «списать» на экзамене, а не требуют наличия знаний /информации /документов ДО проверки.

Отсюда и неожиданная презумпция, что сотрудники комплаенс-отдела вполне владеют функционалом оперативника детективного агентства, системного аналитика, оценщика, бухгалтера-аудитора, специалиста рынка ценных бумаг, сотрудника налоговой службы и предпринимателя с двадцатилетним стажем и опытом ведения бизнеса в разных странах.

Коллективный разум регулятора и международных надзирающих организаций не может предполагать такое. Это выглядит перверсией конкретной команды проверяющих и вряд ли отражается в единых для всех опросниках проверки (которые к нам попадали ранее в виде инсайда, и там не было ничего такого конкретного). Да и отношение проверяющих было очень дружелюбным и даже уважительным, особенно, когда они видели нашу внутреннюю систему. Говорили, что еще ни разу не встречались с такой нигде, с интересом слушали наши рассказы о том, как проходят проверки регуляторов в других странах.

== Итог проверки был, в целом, ожидаем, судя по трем семинарам, проведенные советником CySEC, который, похоже, сначала обучает проверяющих, а затем рассказывает о том же самом проверяемым. Собственно, наша команда шпарила по материалам семинара, как по методичке. Да и они вторили ему, сообщая, что первая проверка – всегда «устанавливающая правила и обучающая». По ее итогам никогда не выписывают штрафов, а только присылают письмо с рекомендациями, если, конечно, не обнаруживают СЕРЬЕЗНЫХ нарушений (как, например, у ХХХ, обслуживающей первых лиц черного списка из «Панамского архива»). Кстати, возможно, поэтому нам и был адресован один из первых вопросов, не обслуживаем ли мы конкретное лицо из списка Mossack Fonseca (наверное, список представленных бенефициаров проверили по ряду «черных баз данных», и «Панамский архив» среди них – в первую очередь, как будто это список разыскиваемых Интерполом).

Впрочем, многое из вышесказанного – это наши личные выводы и предположения. Также проверяющие написали, что может быть еще придут к нам (кажется, вряд ли). Ну, и в любом случае, ждем их «Рекомендации» (Letter or Recommendations) через четыре месяца и повторной проверки через год.

Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Метки

Кипр проверка

Авторы

Б.В.Островитянов

Научный руководитель международной налоговой практики, Академик

5 500 EUR

Оформление разрешения на постоянное проживание на Кипре для иностранных инвесторов.

2500 EUR

Получение визы цифрового кочевника DIGITAL NOMAD VISA (категории Visitor).

от 16550 USD

Редомицилирование кипрской компании в СЭЗ «Абу-Дабийский глобальный рынок», ADGM.

Материалы по теме

Развернуть все записи Сортировать по: Названию Дате

21.11.2019 Вебинар 328

“К нам едет ревизор!” Как регистрационный агент проходит проверку у регулятора. Опыт в четырех странах

- Особенности проверок у регуляторов в разных странах (БВО, Сейшелы, Гонконг, Великобритания). - Сравнительный опыт прохождения проверки: количество запрашиваемых файлов компаний, время на подготовку, задаваемые вопросы, предметы интереса. - Результаты проверки: сроки ожидания результатов проверки, форма их предоставления, ответственность за выявленные нарушения. Наталья Христофис (Н.Х.): Добрый день, наши слушатели и зрители! Сегодня в студ...

Британские Виргинские Острова Великобритания Гонконг лицензия проверка Сейшельские острова
25.11.2019 Вебинар 190

“К нам едет ревизор!” Часть 2. Проверка на БВО

- Особенности проверки у регулятора БВО: процедура, длительность проверки. - Количество запрашиваемых файлов компаний, время на подготовку, задаваемые вопросы, предметы интереса. - Результаты проверки: сроки ожидания результатов проверки, форма их предоставления, ответственность за выявленные нарушения. Наталья Христофис (Н.Х.): Добрый день, наши слушатели и зрители! Сегодня мы снова с вами в студии. Я, Наталья Христофис, и Александр Алексеев...

Британские Виргинские Острова лицензирование проверка
25.11.2019 Вебинар 148

“К нам едет ревизор!” Часть 3. Проверка в Великобритании

- Особенности проверки у регулятора Великобритании: проверяющие органы, процедура, длительность проверки. - Количество запрашиваемых файлов компаний, время на подготовку, задаваемые вопросы, предметы интереса. - Результаты проверки: сроки ожидания результатов проверки, форма их предоставления, ответственность за выявленные нарушения. Наталья Христофис (Н.Х.): Добрый день, наши слушатели и зрители! Сегодня мы встречаемся с вами с кем-то в перв...

Великобритания лицензирование проверка
25.11.2019 Вебинар 142

“К нам едет ревизор!” Часть 4. Проверка в Гонконге

- Особенности проверки у регулятора Гонконга: процедура, длительность проверки. - Количество запрашиваемых файлов компаний, время на подготовку, задаваемые вопросы, предметы интереса. - Результаты проверки: сроки ожидания результатов проверки, форма их предоставления, ответственность за выявленные нарушения. Видеоматериал будет скоро опубликован.Александр Алексеев (А.А.): Добрый день, наши уважаемые зрители и слушатели. Сегодня наша четвертая...

Гонконг лицензирование проверка
25.11.2019 Вебинар 141

“К нам едет ревизор!” Часть 5. Проверка на Сейшелах

- Особенности проверки у регулятора Сейшельских Островов: процедура, длительность проверки. - Количество запрашиваемых файлов компаний, время на подготовку, задаваемые вопросы, предметы интереса. - Результаты проверки: сроки ожидания результатов проверки, форма их предоставления, ответственность за выявленные нарушения. Видеоматериал будет скоро опубликованАлександр Алексеев (А.А.): Добрый день, наши уважаемые зрители и слушатели. Сегодня наш...

лицензирование проверка Сейшельские острова
08.10.2013 Вебинар +2 1707

“Кипрская стрижка депозитов” в масштабах ЕС.

Bail-in tool согласно проекту Директивы о восстановлении и урегулировании проблем банков (DIRECTIVE OF THE EUROPEAN PARLIAMENT AND OF THE COUNCIL establishing a framework for the recovery and resolution of credit institutions and investment firms and amending Council Directives 77/91/EEC and 82/891/EC, Directives 2001/24/EC, 2002/47/EC, 2004/25/EC, 2005/56/EC, 2007/36/EC and 2011/35/EC).Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Con...

банковский счет директива ЕС Кипр
29.10.2013 Вебинар 2646

“Так когда же мы получим свои деньги?”. На что в итоге могут рассчитывать вкладчики кипрских банков (Laiki и Bank of Cyprus), потерявшие свои средства во время кипрского кризиса

Последствия кипрского кризиса "стрижки депозитов". Процедура получения замороженных средств. Анализ законодательства, оценка сроков получения компенсаций, конвертация вкладов в акции Бэнк оф Сайпрус, оценка стоимости акций.Сергей Панушко, юрист GSL Law & Consulting (С.П.)&Мария Пономарева, помощник юриста GSL Law & Consulting (М.П.)С.П.: Здравствуйте, мы продолжаем серию вебинаров. Тема сегодняшнего вебинара следующая: «Когда же мы...

bank of Cyprus банкротство иностранный банк Кипр
27.02.2022 Форум Фёдор 1 3461

«Не та» подпись директора в договоре от имени кипрской компании

Договор от имени Кипрской компании подписан не директором этой компании, а иным лицом под его именем с имитацией подписи. Я являюсь другой стороной договора. По ГК РФ у меня нет оснований в суде заявлять о ничтожности договора в силу ст. 168 ГК: об этом может просить суд только сторона, от чьего имени подделана подпись. Кипрский закон о компаниях содержит какие-либо нормы, по которым я (вторая сторона договора) имею право заявлять о ничтожно...

директор Кипр недействительная сделка
01.07.2015 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +1 6775

«Стрижка» депозитов на Кипре, последствия кипрского кризиса два года спустя: обращения в высшие судебные инстанции и возможные дальнейшие шаги и судебные перспективы

A. Фактические обстоятельстваПосле мирового экономического кризиса 2008 года в кипрской экономике наступил спад, она была не в состоянии выйти на международные рынки, а в результате списаний по греческим облигациям в октябре 2011 года Лайки Банк и Банк Кипра подверглись влиянию греческого рынка.Банковский кризис на Кипре: Хроника текущих событий, анализ, комментарии, перспективы | GSLпубликация Банковский кризис на Кипре: Хроника текущих событ...

bank of Cyprus банк банковская система иск Кипр суд
21.06.2012 Бумажные и Интернет СМИ -1 +1 3092

Cyprus international trusts: a technical analysis of the 2012 amended law

The Cyprus International Trust Law is now in the forefront of trust legislation and is once again considered amongst the most forward-thinking and advanced trust regimes in the world.The definition of a Cyprus International Trust and other important definitionsUnder the law of 1992, in order for a Cyprus International Trust to have been able to be established, both beneficiaries and settlor should have been non-residents. The purpose of this l...

законодательство Кипр траст
20.07.2011 Бумажные и Интернет СМИ -1 +3 5053

Heading offshore for a corporate advantage

RT: What are the attractions for Russians of using offshore companies?AS: “The offshore concept has emerged in the middle 1980-s in the Anglo-Saxon world (to date, the great majority of offshore jurisdictions are still the British dependent territories and members of the Commonwealth). The absence of taxation in the country of incorporation, relatively confidential treatment of the company owner’s info, no requirement to prepare financial stat...

Кипр оффшор соглашение об избежании
25.12.2013 Вебинар 1872

Hermes Bank, Сент Лючия: Часть 2. Работа со счетом. Информация, основанная на практическом опыте клиента

Сравнительный Анализ Hermes Bank с аналогичными банками, работающими на рынке по основным практическим критериям: скорость исполнения платежей, тарифы на обслуживание, процедура и сроки открытия счета, требовательность банка по вопросам Due Diligence. Практические примеры из опыта наших клиентов.Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Елена Данкова, руководитель отдела российского права GSL Law & Consult...

банковский счет Кипр
21.01.2011 Доклад Александр Алексеев 6330

Merchant Account: как открыть и сколько стоит. Интернет эквайеринг. Необходимые условия успешного использования он-лайн процессинга кредитных карт.

Что такое Merchant account; для чего нужен Merchant account; две возможности интернет эквайеринга: Merchant account в банке и Merchant account в процессинговой компании; причины сложностей открытия Merchant account; в банках какого государства можно рассчитывать на успешное открытие Merchant account нерезиденту ; в каком государстве лучше регистрировать оффшор для успешного открытия Merchant account; условия успешного открытия Merchant account...

merchant account банковский счет Белиз Великобритания Гонконг Интернет Кипр
30.06.2022 Офферы 346

Payment Institution (PI) на Кипре.

Содержание Cоответствующие лицензии и требования по минимальному капиталуПервоначальные требования к компанииСтоимость услугСроки выдачи лицензии Cоответствующие лицензии и требования по минимальному капиталуТип лицензии / услугТребование по минимальному начальному капиталу, в е...

Кипр лицензия платежная система
22.11.2016 Форум Anton 1 1363

Агентская схема для Кипра

Добрый день! Скажите, пожалуйста, для кипрской компании с VAT какую юрисдикцию лучше выбрать для использования в качестве принципала в агентской схеме? Российкая компания покупает у кипрской услуги логистики, которые в свою очередь кипрская компания покупает у (?). Варианты: Scotland LP, UAE RAK IBC, Seyshelles, Hongkong. Оставляя у себя на Кипре 1-2%, попадающие под Кипрский налог на прибыль.

агентская схема Кипр
12.08.2014 Форум Анна 1 1755

Агентский договор

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какими налогами будут облагаться следующие действия Кипрской компании в России: Кипрская компания передает по агентскому договору российскому юрлицу права по сбору задолженности по российским кредитам.

агентский договор Кипр
04.02.2016 Форум Роман +2 3 3769

Административная и уголовная ответственность гражданина РФ – директора кипрской компании

Есть Кипрский оффшор, у которого есть владелец (акционер) - резидент РФ, номинальные директора - резиденты Кипра и директор, который будет управлять компанией, подписывать документы - резидент РФ. Скажите, пожалуйста, какая уголовная и административная ответственность может возникнуть у директора - резидента РФ ?

директор Кипр налоговое представительство ответственность
21.01.2011 Доклад 3351

Актуальное налогообложение кипрских компаний. Последние изменения за 2015-2018 годы

Кипр - новые соглашения об избежании двойного налогообложения. С какими странами Кипр подписал соглашения? Как это отразится на дальнейшем использовании Кипра в международном налоговом планировании? Имплементация плана действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения в местное законодательство. Какие действия из плана BEPS начнут уже действовать в ближайшее время? На каких доходах э...

Кипр налоговое законодательство СОИДН
14.05.2022 Офферы 1401

Альтернативные инвестиционные фонды на Кипре.

Содержание Общая информацияПроцесс получения лицензии/разрешения на инвестиционную деятельностьНалогообложение AIFСтоимость услугФондУправляющая компания Общая информацияПод альтернативным фондом (AIF) понимается любой фонд, который не подпадает под регулирование European Directive on...

Альтернативный инвестиционный фонд инвестиционный фонд Кипр
13.03.2017 Вебинар 1478

Английская компания (UK Ltd) с отделением на Кипре (Cyprus Branch)

Регистрация Cyprus Branch: процедура, необходимые документы, сроки. Налоговая резидентность компании: процедура налоговой миграции из Великобритании на Кипр. Последующее обслуживание компании и подготовка годовой финансовой отчетности для Кипра и Великобритании. Владимир Корнилов (В.К.): Уважаемые дамы и господа, добрый день!Евгения Лопатко (Е.Л.): Здравствуйте!В.К.: Рад снова приветствовать вас в нашей онлайн студии. Сегодня тема будет посв...

Великобритания иностранная компания Кипр филиал
18.03.2013 Бумажные и Интернет СМИ 6029

Банковский кризис на Кипре: Хроника текущих событий, анализ, комментарии, перспективы

Часть Первая. Суббота, 16 марта – Воскресенье, 17 мартаКипр вводит единоразовый налог на банковские вклады. Такая мера является одним из условий подписанного в ночь на субботу соглашения Кипра с Еврогруппой.Если закон будет принят в более мягком виде, и даже если случится маловероятное – закон НЕ будет принят, видимо, ни у кого нет сомнений, что деньги хлынут широким потоком из кипрских банков. А это, в свою очередь, с высокой долей вероятност...

банковский счет иностранный банк Кипр
20.11.2013 Вебинар 1951

Банковский сектор Кипра после Кипрского кризиса

Краткая история кипрского кризиса, ограничительные меры для вывода капитала, применяются ли они до сих пор. Процедуры преодоления ограничительных мер на вывод капитала. Вопросы надежности банковского сектора как такового.Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)Пиреус&Михамест Михаэль, руководитель International Business Unit банка ПиреусA.A.: Здравствуйте, наши зрители. Мы продолжаем говорить о Кипре и сегодн...

иностранный банк Кипр надежность
18.09.2008 Семинар 4007

Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития

due diligence акция на предъявителя бенефициар Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет Великобритания восстановление вычеркивание (strike off) доверительное управление ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация Кипр конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность поверенный постоянное представительство предпринимательская деятельность прекращение деятельности признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации регистрация компании редомицилирование реорганизация соглашение об избежании транспортный налог траст трастовый договор учредительные документы
02.08.2013 Форум Александр 1 1996

Ведение торговой деятельности на рынке Форекс / Forex с использованием кипрской компании: корпоративные и личные налоговые последствия

Здравствуйте. Я являюсь гражданином РФ. Участвую в качестве трейдера на фондовой бирже Forex-Club. Как я понимаю, после регистрации офшора, например, на Кипре, я могу переводить прибыль, полученную на торгах, сразу на счет офшора, а затем снимать их с карты здесь в России? И необходимо ли в таком случае уплачивать налоги на прибыль в России? Заранее спасибо.

Кипр Форекс ценные бумаги
17.07.2012 Вебинар +2 1756

Верны ли слухи о будущей национализации кипрского банка Laiki Bank? (часть 2)

Анализируем финансовое состояние Marfin Laiki Bank (в настоящее время Popular Bank of Cyprus) после комплекса финансовых мер, принятых правительством Кипра. Обязательства, которые накладывают эти меры на Банк, просчитываем последствия для клиентов банка. Беседуем с гостем Вебинара Главой IBU, Limassol Marfin Laiki Bank Михаилом Михалисом.Видеоматериалы скоро появятся.Расшифровка стенограммыМихаил Михалис, Глава IBU, Limassol Marfin Laiki Ban&a...

bank of Cyprus банк банкротство Кипр
06.11.2012 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +2 3485

Власти Кипра: в наших банках нет грязных российских денег

Основными получателями выгоды от спасения кипрской экономики Евросоюзом и МВФ будут российские бизнесмены, которые хранят на счетах кипрских банков 26 млрд долларов, сообщает немецкое издание Der Spiegel.Авторы статьи ссылаются на секретный доклад, который подготовила немецкая разведывательная служба Bundesnachrichtendienst (BND).В нем, утверждают журналисты, идет речь о нелегальном происхождении российских средств, хранящихся в кипрских банка...

банк банковский счет инвестиции Кипр
03.03.2014 Форум Ярослав +1 4 7400

Внесение акций Российских компаний в уставный капитал Кипрской компании с целью дальнейшей перепродажи: возможные налоговые риски

Добрый вечер! Хочу приобрести у Вас кипрскую компанию для того, чтобы внести в уставной капитал нерезидента акции российских компаний (голубые фишки) для их дальнейшей безналоговой реализации. Знаю, что законодательно это вроде бы возможно, но какова практика наших налоговых органов, не будет ли такая оптимизация считаться "схемой",которая приведет к доначислению налогов на организацию, внесшую ценные бумаги в уставный капитал нерезидента? Спа...

Кипр налоговое представительство нерезидент уставный капитал ценные бумаги
16.07.2012 Вебинар 5695

Возмещение НДС (VAT) на Кипре: Методология, Практика, Нюансы

ВОПРОС: Подскажите, пожалуйста, след.момент. Юридические услуги оказывает французская компания кипрской компании. Отчитывается по НДС, соответственно, киприот. Собственно, вопрос: киприот сможет возместить указанный НДС, если он состоит на учете в качестве плательщика НДС, но никакой деятельности, облагаемой НДС никогда не вел?Расшифровка стенограммыАлександр: Здравствуйте, дамы и господа! Сегодня мы рассмотрим вопрос, связанный с уплатой нало...

Кипр НДС / VAT
14.05.2015 Форум Николай 1 1890

Возможно ли с соблюдением требований законности “завести” на Российскую компанию средства с Кипрской компании

Уважаемые коллеги. У меня сложилась сложная, на мой взгляд, ситуация. Проблема заключается в следующем. Существует компания - резидент (Россия) - абсолютно белая и чистая. И есть компания нерезидент - оффшор (Кипр). На оффшоре скапливаются деньги, которые нужно завести на резидента. При этом должны быть соблюдены условия: 1. Резидент должен остаться абсолютно чистым и красивым. 2. Минимизировать налоговые отчисления. 3. Меньш...

Кипр налоговое представительство нерезидент резидент
24.09.2019 Форум Андрей 1 242

Возможно ли уменьшить НДФЛ в РФ на налоги, удержанные в США

Здравствуйте. Я являюсь контролирующим лицом кипрской организации. Ее деятельность заключается в торговле ценными бумагами через брокера на бирже. Ряд эмитентов акций, расположенных в США, начисляют дивиденды, в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения (США-Кипр) удерживается 15%. Кипрская организация по законам Кипра налог на прибыль от такой деятельности (торговля акциями, получение дивидендов) не уплачивает. По итогам...

биржа Кипр НДФЛ США ценные бумаги
03.10.2014 Форум Константин 5 8850

Вопросы налогообложения “роялти”, выплачиваемых физическому лицу, а также некоторые вопросы администрирования кипрских компаний

Вопросы: 1) Как облагается налогом для рекламной компании её зарплата на использование образа известного человека в рекламных целях? 2) Выплачиваем резиденту за использование его в рекламных акциях сумму вознаграждения - сколько налога нам платить и какого? 3) Как берут налог за роялти? 4) Порядок налогообложения компании, которая дает рекламу, используя личность резидента. И выплачивает ему вознаграждение по договору с ним. < ...

Кипр роялти физическое лицо
02.05.2019 Форум Андрей 305

Вопросы насчет внесения в уставной капитал

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Юрисдикция Кипр. Какие необходимо иметь документы в каждом конкретном виде взноса в уставной капитал? Как можно внести в уставной капитал интеллектуальную собственность? Документы? Также интересует процентное соотношение, т.е. 50% денежными средствами и 50% интеллектуальной собственностью или, к примеру, интеллектуальной собственностью, не больше 30%? Существуют ли ограничения в размере взноса в у...

иностранная компания Кипр уставный капитал
12.03.2017 Форум Андрей +1 1 1852

Выдача рублевого займа от зарубежного заимодавца в пользу российской компании-заемщика: основные аспекты и нюансы

Можно ли получить компенсационный кредит через кипрскую компанию в рублях? Интересует вопрос, может ли оффшорная компания дать кипрской займ в рублях, а последняя - занять в рублях российской компании? Каковы риски при таком займе?

иностранная компания Кипр кредит
22.08.2014 Форум Вадим 1 1768

Гарантии номинала перед бенефициаром

Добрый день, интересуют законодательные гарантии номинального акционера перед бенефициаром при регистрации компании на Кипре, а именно порядок регулирования (Закон), которым регулируются права бенефициара на компанию. Какой срок регистрации компании?

бенефициар Кипр регистрация компании
06.03.2014 Форум Сергей 3 2097

Дивиденды

Добрый день! Есть кипрская компания, владеющая российской. Из российской перечисляются дивиденды в кипрскую. Сейчас ставка налога на дивиденды составляет 5%. Слышал, что с 30.06.2014 г. в РФ могут принять закон, по которому при неразглашении информации о конечном бенефициаре (выгодополучателе), ставка налога на дивиденды будет уже 30%. Так ли это? Заранее спасибо за помощь!

дивиденды Кипр
15.12.2014 Форум Vladimir 1 1882

Дивиденды, Кипр

Существует ли способ узнать размер дивидендов, выплаченный за определенный период времени офшорной компанией на Кипре?

дивиденды Кипр
30.04.2020 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев 207

До сих пор непонятно, на какую помощь мы можем рассчитывать

Статья опубликована 30 апреля на портале ЭКСПЕРТ ONLINEАлексей Волочай, операционный директор компании «Агроном-сад»:«Наша компания занимается производством и реализацией товарного яблока, наше хозяйство площадью 5,4 тыс. га расположено в Липецкой области, мы выращиваем как традиционные российские сорта, так сорта международной сортовой матрицы. С 2018 года компания «Агроном-сад» приняла долгосрочную стратегию развития бизнеса, которая предусм...

COVID-19 Великобритания Кипр консультационные услуги
09.01.2014 Законы 2355

Закон Кипра об исчислении и сборе налогов от 1978 (с поправками от 2013 года)

Перевод Налогового законодательства Республики Кипр на русский язык (книга)

законодательство Кипр
10.01.2014 Законы 3629

Закон Кипра об удостоверяющих офицерах (Гл. 39)

законодательство Кипр
29.08.2017 Книги, Монографии -3 +6 13 32336

Закон о компаниях Республики Кипр, Глава 113

После издания книги “Закон о компаниях Республики Кипр”, Глава 113, с изменениями от 2011 года, в течение последних нескольких лет в текст Закона вносились изменения в целях гармонизации закона с соответствующими Директивами Европейского Союза. Было принято несколько десятков законов, последний на текущую дату - Закон No 213(I) от июля 2022 года. Все изменения включены в наш перевод.

законодательство Кипр кипрские компании
10.01.2014 Законы -1 +1 4 6717

Закон о компаниях Республики Кипр. Глава 113 (с поправками от 2013 года)

Перевод Закона о компаниях Республики Кипр. Глава 113. Cyprus Companies Law. Chapter 113 на русский язык (книга)

законодательство Кипр
26.12.2013 Законы 2 2844

Закон о налоге на добавленную стоимость: начисление и сбор. Номер 95(I) от 2000 года (с поправками от 2013 года)

Перевод Налогового законодательства Республики Кипр на русский язык (книга)

законодательство Кипр
10.01.2014 Законы -1 2070

Закон о налоге на прирост капитала 52/1980 (с поправками от 2010 года)

Перевод Налогового законодательства Республики Кипр на русский язык (книга)

законодательство Кипр
09.01.2014 Законы -1 1913

Закон о налогообложении доходов от 2002 года (с поправками от 2012 года)

Перевод Налогового законодательства Республики Кипр на русский язык (книга)

законодательство Кипр
10.01.2014 Законы -1 +1 2024

Закон о специальном взносе на оборону Республики от 2002 года (с поправками на 1 января от 2014 года)

Перевод Налогового законодательства Республики Кипр на русский язык (книга)

законодательство Кипр
25.12.2013 Законы 3202

Закон Республики Кипр о международных трастах от 1992 и 2012 годов

Перевод Трастового законодательства Зарубежных государств на русский язык (книга)

законодательство Кипр
13.09.2021 Юрисдикция 1256

Законодательство Кипра

Кипр
27.02.2020 Семинар 189

Зачёт/возврат российских и зарубежных налогов “от сложного к простому”: нормы, доктрины, практические рекомендации от аудитора и юриста. Последствия списания кредиторки/дебиторки: манёвры в пределах безопасного налогового фарватера. Что нас ждёт в 2020 году

Великобритания возврат налога Гонконг задолженность исковая давность Кипр налоговая декларация налоговая служба налогообложение НДС упрощенная система налогообложения (УСН)
21.01.2011 Доклад 2778

Изменения в «Соглашении об избежании…» между РФ и Республикой Кипр: налоговые последствия.

Изменения в «Соглашении об избежании…» между РФ и Республикой Кипр: налоговые последствия; Анализ основных схем использования оффшорных компаний в свете вступления в силу нормативно - правовых актов Минфина РФ и принятия протокола: налогообложение дивидендов, процентов, роялти, налогообложение доходов от сделок по продаже активов, налоговые последствия владения аренды недвижимости и др.; изменение порядка определения резидентности для целей пр...

двойное налогообложение Кипр налоги оффшор соглашение об избежании
21.01.2011 Доклад Сергей Панушко 3008

Изменения в «Соглашении об избежании…» между РФ и Республикой Кипр: Новое в процедурах обмена информацией между уполномоченными органами РФ и Кипром.

Правовые основы действий правоохранительных органов в рамках международно-правового сотрудничества; основания применения международных соглашений о взаимной правовой помощи; правовые средства защиты интересов клиентов; структура российских правоохранительных органов по вопросам международно-правового сотрудничества; практика исполнения за рубежом международного следственного поручения (запроса); использование документов и иных доказательств, п...

двойное налогообложение Кипр обмен информацией соглашение об избежании