Трудовые отношения с сотрудниками: налоговые последствия
30223 Рассмотрены варианты оформления отношений с работниками, проанализированы налоговые последствия каждого из них, а также риски, которые могут возникнуть при использовании этих вариантов.
Публикация
В последнее время выражение "схема минимизации налогов" приобрело негативный оттенок, так как компании все чаще изобретают новые пути снижения налогов. В этой статье рассмотрены варианты оформления отношений с работниками, налоговые последствия каждого варианта, а так же риски, которые могут возникнуть при их использовании.
Не все варианты оформления отношений с работниками относятся к схемам уклонения от налогообложения. При использовании любого из существующих вариантов следует правильно оформить все документы. Также следует помнить о том, что любая сделка, заключаемая организацией, не должна быть направлена только на получение налоговой выгоды, так как при несоблюдении организацией правил о разумной экономической цели сделок, установленных постановлением ВАС РФ от 12.10.06 № 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды", проверяющие могут обвинить компанию в получении необоснованной налоговой выгоды.
Гражданско-правовые договоры
Заключение договора с физическим лицом
Организации заключают с физическими лицами договор подряда или договор оказания услуг.
Условия заключения договора подряда отражены в главе 37 Гражданского кодекса РФ. По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.
Заключение договора возмездного оказания услуг регламентируется главой 39 Гражданского кодекса РФ. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик - оплатить эти услуги.
Предметом гражданско-правового договора должен быть конечный результат, а не процесс. Организация поручает подрядчику (исполнителю) конкретное задание, по результатам выполнения которого сторонами подписывается акт приемки выполненных работ, служащий основанием выплаты вознаграждения.
Налоговые последствия. В налоговую базу по ЕСН, в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.
Кроме того, страхователь не уплачивает взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность уплачивать данные взносы не указана в гражданско-правовом договоре с физическим лицом.
Кроме того, при заключении гражданско-правового договора с физическим лицом организация-заказчик не должна оплачивать больничные листы. Поскольку на гражданско-правовые отношения не распространяются нормы Трудового кодекса РФ, то у организации-заказчика не возникает обязанности по оплате отпусков.
Риски. Налоговые органы уделяют пристальное внимание вопросу квалификации правоотношений по гражданско-правовым договорам. Так, в письме УФНС РФ от 05.04.05 № 21-08/22742 указано, что в ходе проведения проверки налогоплательщиков, работающих по договорам гражданско-правового характера, следует проанализировать содержание таких договоров на предмет их возможного отнесения к трудовым договорам, а именно, наличие в договорах гражданско-правового характера существенных условий трудового договора, удовлетворяющих требованиям ст. 11, 15, 16, 20 Трудового кодекса РФ.
Приведем некоторые отличия этих договоров в таблице:
|
Трудовой договор
|
Договор гражданско-правового характера
|
|
Выполнение трудовой функции (ст. 15, 56 ТК РФ)
|
Выполнение конкретного задания заказчика, т.е. достижение определенного результата работы (ст. 702 ГК РФ)
|
|
По истечении срока действия срочного договора он может быть продлен (ст. 58 ТК РФ)
|
Договор не продлевается, а заключается новый договор (п. 1 ст. 703 ГК РФ)
|
|
Обязанности определяются трудовым договором и должностными инструкциями (ст. 57 ТК РФ)
|
Обязанности определяются договором в виде конкретного задания на выполнение работы с передачей ее результатов заказчику (ст. 702, п. 1 ст. 703 ГК РФ)
|
|
Работник обязан выполнять трудовую функцию лично (ст. 15, 56 ТК РФ)
|
Подрядчик, исполнитель вправе привлечь к исполнению своих обязательств по договору других лиц (ст. 706 ГК РФ)
|
|
Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка (ст. 56, 189, 190 ТК РФ)
|
Подрядчик (исполнитель) не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка (п. 3 ст. 703 ГК РФ)
|
|
Организация должна обеспечить работнику соответствующие выполняемой работе условия труда (ст. 56 ТК РФ)
|
Организация не обязана обеспечивать подрядчику какие-либо условия для выполнения работы
|
|
Размер зарплаты обязательно указывается в договоре (ст. 57 ТК РФ), определяется в соответствии с принятой системой оплаты труда (ст. 135 ТК РФ)
|
Цена договора может не указываться в договоре (ст. 709 ГК РФ)
|
|
Работнику предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск, выходные дни, при временной нетрудоспособности выплачивается пособие (ст. 114, 165, 183 ТК РФ)
|
Никаких социальных гарантий подрядчику не предоставляется
|
|
Работник возмещает причиненный организации прямой действительный ущерб. При этом если, в частности, с работником не заключен договор о полной материальной ответственности, то он возмещает ущерб в размере средней месячной заработной платы (ст. 241 ТК РФ). Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат (ст. 238 ТК РФ)
|
Подрядчик (исполнитель) несет ответственность за гибель результатов выполненной работы до ее приемки заказчиком, а так же за несохранность переданного ему для исполнения договора имущества (п. 1 ст. 705 ГК РФ, ст. 714 ГК РФ)
|
|
К работнику могут быть применены меры дисциплинарного взыскания. Оштрафовать работника нельзя ни при каких обстоятельствах (ст. 192 ТК РФ)
|
Договором могут быть установлены штрафные санкции за ненадлежащее исполнение подрядчиком своих обязательств (ст. 330 ГК РФ)
|
Налоговые органы также обращают внимание на наличие следующих обстоятельств:
у организации трудовых договоров заключено меньше, чем договоров гражданско-правового характера;
договоры гражданско-правового характера заключены с физическими лицами, которые ранее работали в этой организации по трудовым договорам, выполняя похожие обязанности;
договор гражданско-правового характера заключен на выполнение работ (оказание услуг), которые входят в должностные обязанности работников организации, указанных в штатном расписании.
Заключение договоров с индивидуальным предпринимателем
С индивидуальным предпринимателем организация также заключает гражданско-правовой договор. Если индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "Доходы", то в этом случае работник (индивидуальный предприниматель) должен вести налоговый учет доходов, представлять налоговую отчетность и самостоятельно перечислять налоги в бюджет.
Налоговые последствия. При использовании данного вида договоров у организации не возникает обязанности по уплате ЕСН. Кроме того, работник – индивидуальный предприниматель вместо 13% НДФЛ будет перечислять только 6 % налога, уплачиваемого при применении УСН.
Расходы по оплате услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем, организация- заказчик сможет включить в расходы для целей исчисления налога на прибыль.
Риски. При использовании данной схемы риск переквалификации гражданско-правового договора в трудовой сводится к нулю.
Компания контрагент - иностранец
Отдельные организации заключают договоры аутстаффинга с иностранными организациями. Если иностранная организация (ее филиал или представительство) зарегистрирована в налоговом органе на территории Российской Федерации, то она является плательщиком ЕСН. В этом случае работники уплачивают НДФЛ по ставке 13 %, так как, хотя они и числятся в иностранной компании, но работают на территории Российской Федерации и являются ее резидентами. Они должны будут самостоятельно отчитываться в налоговые органы по своим доходам, и перечислять НДФЛ в бюджет.
Со стоимости услуг иностранной компании российская организация уплачивает "агентский" НДС, который впоследствии сможет принять к вычету. Налог у источника выплат удерживать не нужно (п. 2 ст. 309 НК РФ, письмо Минфина России от 19.08.05 № 03-08-05).
Риски. Налоговые органы могут предположить, что деятельность иностранной компании приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации.
Для того чтобы указанная деятельность не приводила к образованию постоянного представительства, важно соблюдать следующие условия:
1. Персонал должен действовать исключительно от имени и в интересах организации, в которую он был направлен. При этом сотрудники остаются в штате иностранной организации, их направившей для работы в Россию.
2. Иностранная организация не принимает на себя обязательства по оказанию иных услуг, кроме направления в Россию специалистов требуемой квалификации.
3. Иностранная организация не несет ответственности за своевременность и качество работы, выполняемой специалистами.
4. Документами, подтверждающими факт оказания услуг, являются:
акты (или иные документы) о предоставлении персонала (но не акты об оказании иных услуг);
выставленные и оплаченные на соответствующие суммы счета, предусматривающие компенсацию расходов иностранной организации, связанных с деятельностью предоставленных специалистов (расходов по их заработной плате, по найму жилых помещений, командировочных и т.п. расходов).
5. Платежи, производимые в пользу иностранной организации за услуги по предоставлению персонала, по общему правилу, включают:
заработную плату сотрудников (устанавливается по заранее определяемой твердой ставке и зависит только от фактически отработанного персоналом времени);
компенсационные выплаты (например, по найму жилого помещения, командировочным расходам и др.);
вознаграждение за оказанные услуги.
При этом сумма вознаграждения не должна превышать 10% иных сумм (заработной платы с учетом компенсационных выплат). Данная величина соответствует обычному уровню цен на услуги специализированных иностранных компаний, занимающихся подбором и предоставлением персонала.
Если перечисленные условия соблюдаются, то деятельность иностранной организации не приводит к образованию постоянного представительства, а доходы, выплачиваемые ей, не облагаются у источника выплаты (п. 2 ст. 309 НК РФ, письмо Минфина России от 19.08.05 № 03-08-05).
Трудовые договоры
Обучение сотрудников
Для переобучения работников компания заключает с ними ученические договора на основании ст. 198 Трудового кодекса РФ. Большую часть заработной платы работники получают в виде стипендии.
При заключении ученических договоров следует издать приказ, в котором указывается: какие сотрудники направляются на переобучение, по какой специальности, и на какой срок.
Налоговые последствия. Компенсационные выплаты, к которым относится возмещение расходов на повышение профессионального уровня работников, согласно подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ не подлежат обложению ЕСН. С выплат по ученическим договорам взносы в Пенсионный фонд РФ (п. 2 ст. 10 Федерального закона "Об обязательном пенсионом страховании в Российской Федерации") и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 2 постановления Правительства РФ "О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ") не уплачиваются.
Кроме того, согласно п. 3 ст. 217 НК РФ возмещение расходов на повышение профессионального уровня работников не облагаются НДФЛ.
Не смотря на то, что с сумм стипендий не нужно перечислять "зарплатные" налоги, их можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли.
Риски. Однако если в организации заключается значительное количество ученических договоров, а размер стипендии примерно равен размеру оклада работника, то это может привлечь внимание налоговых органов.
Договор аренды с работником
Организация может заключать с работником договор аренды, по которому сотрудник передает в пользование компании свое личное имущество: принтер, компьютер, сотовый телефон, автомобиль и пр. По такому договору компания выплачивает работнику арендные платежи.
Налоговые последствия. С сумм арендной платы не перечисляется ЕСН, так как эти выплаты не указаны в ст. 236 Налогового кодекса РФ. В данном случае по договору аренды работник не получает вознаграждение за выполненные работы или оказанные услуги, по договору передается имущество в пользование арендатора. Следовательно, арендная плата, выплачиваемая по таким договорам, не будет облагаться ЕСН (письмо Минфина России от 13.07.07 № 03-04-06-02/138).
Риски. Большое количество договоров аренды с работниками, вероятно, приведет к налоговым проверкам. Кроме того, следует иметь в виду, что арендуемое имущество должно действительно находиться в распоряжении компании, чтобы при проверке его можно было продемонстрировать.
Аренда автомобиля
Ситуация с арендой автомобиля аналогична предыдущей, но именно при аренде автомобиля важно учесть некоторые особенности.
Договор аренды может быть:
без экипажа – работник просто предоставляет компании свой автомобиль;
с экипажем – работник предоставляет в аренду свой автомобиль и сам же оказывает услуги водителя.
Налоговые последствия. Арендные платежи по договору аренды автомобиля без экипажа не облагаются ЕСН, в то время как выплаты по договору аренды автомобиля с экипажем в части платы за оказанные услуги по управлению транспортным средством облагаются ЕСН в полном объеме. Для того чтобы избежать путаницы и проблем с проверяющими, арендную плату по договору аренды с экипажем следует разделить на две части: арендную плату за пользование автомобилем и плату за оказанные услуги.
Риски. При аренде автомобиля без экипажа налоговики обязательно проверят, кто действительно управляет арендованным автомобилем. Если окажется, что им управляет сам арендодатель, то проверяющие переквалифицируют сделку в договор аренды транспортного средства с экипажем и начислят ЕСН на всю сумму арендной платы.
Компенсация за задержку заработной платы
С работниками может заключаться дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором устанавливается размер компенсации за задержку заработной платы. Минимальный размер компенсации 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ установлен ст. 236 ТК РФ, а вот верхний предел компенсации законодательно не закреплен. Далее следует рассчитать соотношение зарплаты и компенсации, и количество дней, на которое нужно задержать зарплату, чтобы получилась необходимая сумма компенсации.
Налоговые последствия. Компенсация за задержку заработной платы не облагается НДФЛ и ЕСН.
Риски. Размер компенсации целесообразно устанавливать в разумном пределе, так как большие компенсационные выплаты обязательно привлекут внимание налоговых органов и трудовой инспекции.
Оплата работодателем медицинской страховки
Организация заключает со страховой организацией договор добровольного страхования работников. Страховые взносы по этому договору и будут составлять часть заработной платы сотрудников.
Налоговые последствия. Взносы на добровольное страхование НДФЛ не облагаются. Кроме того, взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату организациями-страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 % суммы расходов на оплату труда.
Организация питания сотрудников
При заключении договора на организацию питания сотрудников в нем целесообразно отметить, что сотрудники будут питаться по типу "шведского стола". Обязанность работодателя по организации питания по принципу "шведского стола" также нужно закрепить и в трудовых договорах с сотрудниками.
Налоговые последствия. Питание сотрудников, организованное по принципу "шведского стола", не будет облагаться НДФЛ, так как в этом случае невозможно определить персональный доход каждого работника. Делать это расчетным путем запрещено на основании п. 8 приложения к письму Президиума ВАС РФ от 21.06.99 № 42.
Таким образом, у организации не возникает обязанности по исчислению и уплате НДФЛ в связи с отсутствием объекта налогообложения, поскольку невозможно осуществить учет доходов физических лиц, полученных ими в натуральной форме. Указанный вывод подтверждается также постановлением ФАС Северо-Западного округа от 31.07.2000 № А56-4253/00.
Расходы работодателя на бесплатное питание сотрудников в случае, если оно предусмотрено трудовым договором, включаются в состав расходов на оплату труда, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Выплаты за счет чистой прибыли
Кроме заработной платы, работникам могут выплачиваться премии, не предусмотренные трудовыми, коллективными договорами и положениями о премировании, за счет чистой прибыли. При этом премия должна выплачиваться не за выполнение трудовых обязанностей, а, например, ко дню рождения, к отпуску, к праздникам.
Налоговые последствия. Так как подобные премии выплачиваются за счет чистой прибыли, то на основании п. 21, 22 ст. 270 НК РФ подобные выплаты не облагаются ЕСН.
Риски. Подобные выплаты нельзя осуществлять ежемесячно одним и тем же работникам в одних и тех же суммах, так как при проверке налоговые органы могут в судебном порядке доказать, что выплаты премий за счет чистой прибыли были связаны с выполнением работниками своих трудовых обязанностей и переквалифицировать их в заработную плату, доначислив ЕСН, пени и штрафы.
Добавить комментарий
Комментарии
Авторы
 |
выпускник GSL |
Материалы по теме
-
22.12.2020 Семинар
«Дробление бизнеса» или схема № 1 для налоговых органов
-
11.08.2016 Форум Михаил 1
Special Purpose Vehicle
Как связаны Special Purpose Vehicle и офшорная компания?
-
20.09.2017 Книги, Монографии Капиталина Офшорова 1
Азбука оффшора
Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...
-
15.12.2011 Семинар
Актуальные изменения налогового законодательства и бухгалтерского учета
-
22.12.2015 Семинар
Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом
-
19.03.2012 Форум Наталья 1
Акты выполнения работ по транспортно-экспедиторским услугам
Добрый день! У меня вопрос насчет актов выполнения работ по транспортно-экспедиторским услугам. Какая должна быть форма Акта, если поставщик услуг - иностранная компания? У них - 2 отчетных документа: CMR и инвойс. Акт выполненных работ - сугубо российское требование, какова форма этого документа?
-
13.03.2017 Вебинар
Английская компания (UK Ltd) с отделением на Кипре (Cyprus Branch)
Регистрация Cyprus Branch: процедура, необходимые документы, сроки. Налоговая резидентность компании: процедура налоговой миграции из Великобритании на Кипр. Последующее обслуживание компании и подготовка годовой финансовой отчетности для Кипра и Великобритании. Владимир Корнилов (В.К.): Уважаемые дамы и господа, добрый день!Евгения Лопатко (Е.Л.): Здравствуйте!В.К.: Рад снова приветствовать вас в нашей онлайн студии. Сегодня тема будет посв...
-
Английский холдинг, как гибкий инструмент владения и управления активами.
Администрирование холдинговых английских (UK) компаний: дополнительные требования; аудит и консолидированная отчетность; налогообложение дивидендов; использование конвенции об избежании двойного налогообложения между Великобританией и Россией; Underlying tax; практика применения налога с распределенной в качестве дивидендов прибыли; Participation exemption; особенности освобождения от налогов на основе участия; Controlled foreign company; прим...
-
20.08.2019 Доклад
Безопасный трудовой договор. Зарплатные хитросплетения. Трудовые новеллы
Безопасный трудовой договор: заключаем, изменяем, прекращаем. Формирование содержания трудового договора с учетом интересов работодателя. Правовые последствия ненадлежащего оформления трудового договора и заключения гражданско-правового договора вместо трудового. Изменение условий трудового договора по соглашению сторон и без согласия работника (с учетом позиций судебной практики); Зарплатные хитросплетения: за что, сколько и когда...
-
10.07.2020 Форум Татьяна 1
Будут ли являться расходы на аренду жилья оплатой труда при заключении трудового договора с нерезидентом?
Российская организация заключила трудовой договор с физическим лицом – гражданином Республики Казахстан, не являющимся налоговым резидентом РФ. Сотрудник не является высококвалифицированным специалистом, не имеет вида на жительство и разрешения на временное проживание. Работодатель планирует арендовать ему жилье на весь срок действия трудового договора. Будут ли являться расходы на аренду жилья оплатой труда в натуральной форме, которая в сво...
-
Бухгалтерская и налоговая отчетность отделений иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России.
Понятие иностранной организации; формирование учетной политики; учетная политика для бухгалтерского учета; учетная политика для налогового учета; подготовка и сдача отчетности; электронная цифровая подпись; налог на прибыль; деятельность в рамках технологического процесса; налог на добавленную стоимость; иностранные организации – налогоплательщики по НДС; иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство; ...
-
26.07.2018 Форум Одородько Любовь -3 +3 1
Бухгалтерские услуги
Предприятие с целью сокращения расходов предлагает бухгалтерам оформиться ИП, оказывающими бухгалтерские услуги. Нужна ли лицензия на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета для ИП и для предприятия, с целью принятия таких расходов? Какие документы должны быть оформлены между ИП и предприятием? Одородько Любовь.
-
10.08.2009 Форум Татьяна 1
Взаиморасчеты между оффшорной компанией и российским индивидуальным предпринимателем с использованием наличных денежных средств
Можно ли расплатиться наличкой по договору от имени оффшора себе же, если я ПБОЮЛ (ИП)?
-
21.07.2018 Форум Иннокентий 1
Взыскание налога с иностранной компании, не имеющей постоянного представительства в РФ
Здравствуйте! Можно ли взыскать налог с иностранной компании, которая не имеет в РФ постоянного представительства? Заранее спасибо
-
Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение.
Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников – нерезидентов в РФ; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников-нерезидентов за пределами РФ: дивиденды и проценты, страховые выплаты; доходы, полученные от использования авторских прав (роялти); доходы от сдачи в аренду имущества; доходы от реализации имущества; вознаграждения за...
-
06.06.2014 Семинар
Вклады в Уставной капитал, вклады в имущество общества, безвозмездная передача средств: правоприменительная практика налоговых органов – подводные камни применения
-
10.04.2017 Форум Вячеслав 1
Возврат налога, излишне удержанного налоговым агентом
Добрый день. Вопрос следующий. Иностранная компания не имеет постоянного представительства в РФ и при этом работает с российскими контрагентами. Один из них при выплате средств в пользу иностранной компании удержал налог на прибыль (как налоговый агент), как выяснилось позже, в значительно большей сумме, чем полагалось. Может ли иностранная компания вернуть налог? Нужно ли для этого обращаться в налоговую инспекцию?
-
03.10.2021 Форум Денис -1 1
Возможность проверки личности бенефициара приобретаемой у профпосредника оффшорной компании
Здравствуйте! Интересует следующий вопрос - когда приобретаешь офшорку у какой-либо фирмы в России, как можно быть уверенным, что физическое лицо, данные которого предоставлены, будет в действительности бенефициаром? То есть, на практике происходило следующее - пришли в торгующую офшорами фирму, заказали компанию - офшор, заплатили деньги, и через какое-то время нам предоставили документы , печать, ну и помогли открыть счет. Из выставле...
-
02.05.2019 Форум Андрей
Вопросы насчет внесения в уставной капитал
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Юрисдикция Кипр. Какие необходимо иметь документы в каждом конкретном виде взноса в уставной капитал? Как можно внести в уставной капитал интеллектуальную собственность? Документы? Также интересует процентное соотношение, т.е. 50% денежными средствами и 50% интеллектуальной собственностью или, к примеру, интеллектуальной собственностью, не больше 30%? Существуют ли ограничения в размере взноса в у...
-
24.11.2014 Форум Дарья Царегородцева
Вопросы по оффшорной компании
Здравствуйте! Если Вас не затруднит, ответьте, пожалуйста, на несколько вопросов, касающихся оффшорной компании (хотя бы кратко): Гражданин РФ хочет заниматься в России бизнесом через Интернет (выдача займов до 15 000 рублей, виртуальных банковских карт, открытие электронных кошельков, оплата через Интернет кредитов клиентов и т.п.), но нет таких средств, чтобы регистрировать в России банк или некоммерческую кредитную организацию. В связи ...
-
24.02.2019 Форум Борис -1 +1 1
Вопросы получения денежных средств от оффшорной компании в виде займа и в виде агентского вознаграждения: нюансы и возможные риски
Здравствуйте! Может, вопрос не по теме, но хотелось все-таки бы спросить Ваше мнение! Нам предложили займ от оффшорной компании, но они хотят, чтобы я до получения траншей оплатил N сумму. Сейчас вообще это практикуют, или это афера? Какие возможны последствия, или что меня ждет, если завести в банк РФ (на личный валютный счет) деньги, заработанные по агентскому соглашению с иностранными компаниями?
-
21.06.2012 Форум Анжела Зязина 1
Вправе ли ИП, применяющий УСН, уменьшить сумму единого налога на суммы страховых взносов на ОПС и фиксированного платежа?
Здравствуйте, я - ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения, - только доходы. Я хотела бы узнать, имею ли я право в конце года указать сумму фиксированного налога и налога, уплачиваемого за работников, и тем самым уменьшить базу налогообложения? С уважением, Анжела Зязина.
-
13.03.2020 Форум Александр +1 1
Вправе ли оффшорная компания приобретать в Российской Федерации землю под строительство?
Добрый день! Проконсультируйте, пожалуйста. Имеет ли право компания, зарегистрированная в оффшоре, приобрести землю под строительство по законодательству РФ.
-
30.12.2014 Форум Ольга 1
Выбор иностранной компании для владения недвижимостью в РФ
Подскажите, кто знает, какую юрисдикцию из огромного перечня офшоров лучше выбрать для регистрации на эту компанию недвижимости и земли в России.
-
20.04.2018 Форум Игорь 1
Выдача оффшорной компанией безвозмездного поручительства по обязательствам российской компании-заемщика: налоговые последствия
Такая вот ситуация. По роду своего бизнеса нам часто приходится брать кредиты. Компания у нас торговая. Активов на балансе не много, и все больше оборотные, под которые в качестве залога банки кредитуют неохотно, под повышенный процент и другие сложности. Поэтому в качестве дополнительного обеспечения мы используем поручительство и гарантии наших оффшорных компаний, которые являются собственниками различных активов. Реально они ни разу по н...
-
12.03.2017 Форум Андрей +1 1
Выдача рублевого займа от зарубежного заимодавца в пользу российской компании-заемщика: основные аспекты и нюансы
Можно ли получить компенсационный кредит через кипрскую компанию в рублях? Интересует вопрос, может ли оффшорная компания дать кипрской займ в рублях, а последняя - занять в рублях российской компании? Каковы риски при таком займе?
-
03.07.2018 Форум Василий 10
Выплата дивидендов с оффшорной компании на счет в иностранном банке
Добрый день, Пожалуйста, подскажите: могу ли я выплатить дивиденды с оффшорной компании (Сейшелы, счет в Латвии) на личный счет в том же иностранном банке (в Латвии)? Не нарушает ли это валютное законодательство? Резидент РФ. Заранее спасибо. С уважением, Василий Романов.
-
28.09.2018 Форум Илья 1
Выплата процентов по долговому обязательству в пользу иностранного учредителя: существующие ограничения
Правда ли, что налоговая инспекция может уменьшить сумму начисленных и выплаченных в пользу иностранного учредителя процентов по выданному займу?
-
12.05.2022 Офферы +1
Готовая гонконгская компания со счетом в офшорном банке.
Содержание Что включает стоимость приобретения готовой компании со счетомОсновные преимущества открытия оффшора в ГонконгеЧто предоставляет оффшорный банк, в котором открыт счет для компанииЧто необходимо предоставить для приобретения оффшорной компанииЧто включает комплект учредительных документов, передаваемых клиенту по готовой компании Реальн...
-
17.05.2022 Офферы
Готовая гонконгская компания со счетом в платежной системе.
Стоимость приобретения готовой компании со счетом включает: Содержание Основные преимущества ведения бизнеса в Гонконге:Основные преимущества платежной системы, в которой открыт счет для компанииЧто необходимо предоставить для приобретения компанииЧто включает комплект учредительных документов, передаваемых клиенту по готовой комп...
-
02.11.2016 Форум Геннадий 1
Гражданско-правовые и налоговые аспекты деятельности иностранной компании на территории РФ: Представительство и Постоянное представительство.
Мы зарегистрировали иностранную компанию, которую предполагаем использовать в России в качестве партнера в нашей хозяйственной деятельности. Постарался разобраться, какие налоговые обязанности возникают у такой компании. Часто вижу в комментариях к различным нормативным документам термины "Постоянное представительство" и просто "Представительство". Скажите, с какого момента мы уже должны прибыть в налоговую инспекцию и сдавать отчетност...
-
22.04.2020 Форум Юлия 4
Дата получения дохода в целях уплаты НДФЛ (зарплата от иностранного работодателя)
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, по следующему вопросу. Поступает заработная плата от иностранной организации по трудовому контракту (т.е. от источника, находящего за пределами РФ) на валютный счет физического лица в банке РФ. В целях уплаты НДФЛ налоговым резидентом РФ, какая дата будет являться датой фактического получения дохода? Последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязаннос...
-
16.08.2016 Форум Максим 1
Деятельность оффшорной компании
Какой деятельностью может заниматься оффшорная компания?
-
21.05.2015 Форум Александр 1
Доверие к оффшорным компаниям со стороны европейских банков
Добрый день! Заранее извиняюсь, что вопрос не совсем по тематике портала, просто уже не знаю, где еще спросить. Итак, вопрос. Есть идея создать оффшорную компанию для ведения бизнеса в интернете. Но для запуска проекта (получение местной лицензии, покупка оборудования, создание сайта) в присмотренной юрисдикции мне банально не хватает собственных средств (есть только порядка 30% требуемого). Суть возникшей идеи. Дадут ли свежезарегистрирова...
-
06.06.2014 Форум Леся 1
Документы на ИП
Добрый День! Могу я узнать, после того, как я подала документы на ИП и жду получения, что мне нужно будет, какие документы еще получить, и в течение скольких дней это может вообще продлиться, т.к. я уезжаю в другой город и вести бизнес буду в другом городе, я хотела бы это ускорить насколько это возможно. Заранее спасибо
-
14.12.2015 Бумажные и Интернет СМИ Выпускник GSL Law&Consulting -1 +1
Доходы компаний, уводящих средства в офшоры, обложили допналогом
Автор статьи - Александра Баязитова. Газета "Известия"Банковские переводы за рубеж для иностранной компании, которая принадлежит российским гражданам, должны облагаться подоходным налогом, как доход физического лица. Соответствующие письмо Минфина России за подписью руководителя департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России налоговая служба разослала для использования в работе налоговыми инспекторами. Компания, перечисляю...
-
16.01.2012 Форум Татьяна 1
Заемное финансирование российских компаний из зарубежных (оффшорных и оншорных) источников: актуальная практика правоприменения
Слышали, что теперь нельзя будет давать займы от своих оффшорных компаний российским организациям. Что здесь поменялось, и остаются ли какие варианты?
-
06.08.2013 Бумажные и Интернет СМИ
Закрытость оффшорной сферы. Благо или вред?
Обычное интервью с экспертом проходит в формате довольно официального диалога между мной и моим собеседником. Общение происходит в переговорной, за столом, сидя друг напротив друга. Интервью с Александром Алексеевым, управляющим партнером компании GSL Law & Consulting, для меня началось с экскурсии по офису GSL, с краткого повествования о предпосылках стилистики офиса, восприятии его сотрудниками компании и клиентами. Вообще, в ходе нашего...
-
27.04.2009 Форум Сергей 1
Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже имущества
Продана квартира - она была получена по наследству. Как заполняется налоговая декларация? Сергей.
-
21.01.2011 Доклад Татьяна Скакунова
Зарплатные налоги: существуют ли пути их оптимизации.
Оптимизация налоговой нагрузки в части страховых взносов и НДФЛ; «потери» налогоплательщика после замены единого социального налога страховыми взносами; актуальность «проверенных» способов экономии на зарплатных налогах после отмены ЕСН; аренда персонала; обучение сотрудников; выплаты по гражданско-правовым договорам; зарплата под видом аренды; задержка зарплаты как способ оптимизации; соцпакет для сотрудников; заключение договоров медицинског...
-
12.07.2017 Семинар
Защита интеллектуальной собственности it компании. Россия или оффшор?
-
25.03.2009 Форум Игорь Владимирович 1
Имущественный вычет
В 2000 г. я приобрел квартиру по договору купли-продажи с рассрочкой платежа. В течение 7 лет стоимость квартиры я оплатил, также получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере произведенных расходов. Могу ли я воспользоваться оставшейся суммой вычета при покупке в этом году другой квартиры? С уважением, Игорь Владимирович.
-
29.03.2021 Форум Дмитрий +1 1
Инвестирование средств кипрской компанией в российское ООО: валютное регулирование и налоговые последствия
Кипрская компания, владеющая 75% уставного капитала ООО на территории РФ, планирует инвестирование средств в это ООО. Причем средства предполагается передать безвозмездно на восстановление платежеспособности ООО. Возникают ли у Кипрской компании обязанности по уплате налогов от такой операции на Кипре? Возникают ли у ООО какие-либо обязанности в рамках валютного регулирования?
-
09.03.2014 Форум Влад 7
Инвестиции на западный фондовый и фьючерсный рынки
Буду благодарен за совет как поступить. Через нероссийского брокера (interactivebrokers, exante, Lightspeed, saxobank и похожие) я хочу торговать на американском и европейских фондовых\производных рынках. Покупать - продавать, продавать "в короткую", акции, фьючерсы, опционы и т.п. и т.д. Проблема в том, что при такой сложной торговле я был бы готов действовать лично (без оффшоров), но отчитываться в российской налоговой крайне сложно (то ...
-
04.04.2012 Форум Александр 1
Индивидуальные предприниматели, применяющие ОСН
Планирую открыть ИП услуги (детский развивающий центр). Общая система налогообложения. Какие налоги необходимо платить? Александр.
-
02.03.2011 Форум Дмитрий 1
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения
Добрый день. В данный момент регистрирую свое ИП. Не подскажете: 1) после открытия р/с кого я должен уведомить и каким образом? 2) какие налоги, сколько и, самое главное, каким образом их платить? (У меня будет УСН 15%). Дмитрий.
-
04.04.2011 Форум Наталия Александровна 1
Индивидуальный предприниматель, производящий выплаты физическим лицам
Зарегистрировала ИП с наемным рабочим, нужно ли платить 34%, если деятельность пока не начата, и зарплата рабочему пока не платится? <br /> Спасибо. Наталия Александровна
-
30.11.2010 Форум Оксана 1
Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение
Мой муж - ИП, система налогообложения вмененка, я хотела бы вести учет сама. Подскажите, с чего начать, и как вести. Спасибо. Оксана.
-
21.06.2017 Форум Константин 1
Иностранная компания выполняет функции единоличного исполнительного органа российской компании: каковы налоговые последствия для иностранной компании?
Обязана ли иностранная (оффшорная) компания в случае заключения договора с российской компанией на выполнение функций единоличного исполнительного органа (управляющей компании) встать на налоговый учет на территории РФ?
-
13.11.2013 Форум Ольга Викторовна -2 +1 1
Иностранная компания оказывает услуги российской компании за пределами территории РФ. Порядок налогообложения.
Иностранная фирма оказывает нам услуги по поиску клиентов за пределами территории РФ. Являемся ли мы плательщиками НДС по этой операции, и нужно ли нам удерживать налог на прибыль с дохода иностранной фирмы? Или всю сумму по контракту можно отнести на свои расходы при исчислении налога на прибыль??? Ольга Викторовна, бухгалтер
26.01.2017 Юлия
Я гражданка Казахстана, составляю договор – соглашение с физ. лицом. Т.е. я нанимаюсь к физ.лицу на работу, например, в качестве уборщицы, мой наниматель должен платить какой-то налог на меня? Или я сама должна делать какие-нибудь отчисления?
Ответить