VAT номер компании в ЕС
8239 Публикация
Вопросы европейского НДС, а также связанные с ним вопросы по получению VAT номера, очень часто возникают у предпринимателей, осуществляющих экспортно-импортные поставки товаров как внутри ЕС, так и за его пределы, а также при оказании услуг клиентам на территории ЕС.
Содержание
- Так что же такое VAT номер?
- Что представляет собой VAT номер? Применяется ли один и тот же номер НДС для всех стран ЕС?
- Чем VAT номер отличается от других налоговых идентификационных номеров?
- В каких случаях компания должна получать VAT номер в ЕС?
- Получение VAT номера в зависимости от вида деятельности компании
- Упрощенная регистрация по НДС – система одного окна (mini one stop station – MOSS)
- Ставки по НДС в странах ЕС
- Нужно ли запрашивать VAT номер у контрагента? И зачем его проверять до заключения сделки?
- А что же в отношении Великобритании?
Помимо классической реализации товаров через розничные точки, сегодня большую популярность набирают интернет-магазины: когда товары находятся на складе в одной стране, при этом после оформления заказа через сайт товар направляется непосредственно потребителю, который может находиться в любой другой стране ЕС или за его пределами.
Не меньшей популярностью сегодня могут похвастаться и интернет услуги: сайты знакомств, образовательные интернет-площадки, сайты, предоставляющие видео-, аудио- и фотоконтент, электронные площадки, на которых пользователи имеют возможность найти друг друга и согласовать условия по оказанию логистических услуг, поиску специалистов и многое другое.
При этом практически во всех перечисленных выше случаях будут возникать обязательства по расчету и уплате НДС, соответственно появится необходимость в получении VAT номера. Многие предприниматели сталкиваются с определенными сложностями при регистрации в качестве плательщика НДС (получении VAT номера), ведь, несмотря на гармонизированные правила НДС в ЕС, каждая отдельная страна имеет свои местные требования к регистрации по НДС и свои внутренние ставки.
Так что же такое VAT номер?
Value Added Tax Identification Number (VAT или, как его еще иногда называют, VATIN) – это уникальный номер, который идентифицирует налогооблагаемое лицо (бизнес) или необлагаемое налогом юридическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС.
Таким образом, VAT номер необходим в том случае, когда деятельность связана с начислением и уплатой НДС.
Следует напомнить, что НДС – это косвенный налог, налог на потребление. Он применяется к более или менее всем товарам и услугам, покупаемым или приобретаемым для использования или потребления.
Что представляет собой VAT номер? Применяется ли один и тот же номер НДС для всех стран ЕС?
Нет. Каждая страна ЕС выдает свой собственный национальный номер плательщика НДС.
VAT номера в странах ЕС различаются в зависимости от страны, в которой налогоплательщик регистрируется в качестве плательщика НДС. VAT номер обычно состоит из 2 букв, обозначающих государство, и кода, состоящего из 8 – 12 цифр.
Ниже приведены примеры VAT номеров по странам-членам ЕС.
Чем VAT номер отличается от других налоговых идентификационных номеров?
Не стоит путать такие понятия как идентификационный номер (Tax Identification Code – TIC или Tax Identification Number – TIN) и VAT номер налогоплательщика.
TIN номер присваивается однократно при регистрации юридического лица. Это один из основных реквизитов, который используется в разных документах, таких как счета-фактуры, платежные поручения (налоги и страховые взносы), заявления и документы в налоговую инспекцию.
VAT номер, в свою очередь, необходим только в том случае, если юридическое лицо подпадает под требования регистрации для целей уплаты НДС.
Налоговый идентификационный номер (TIN) на Кипре состоит из 8 цифр и 1 буквы, в то время как VAT номер состоит из 2х букв 8 цифр и еще 1 буквы, что в целом несложно перепутать.
Кроме того, если налогоплательщик ведет внешнеэкономическую деятельность на территории ЕС, то он также столкнется с таким понятием как EORI номер, который необходим для прохождения таможни.
EORI – это уникальный номер (код) идентификации субъекта предпринимательской деятельности Европейского Союза в единой централизованной базе данных предприятий, которые ведут внешнеэкономическую деятельность на территории ЕС.
EORI номер представлен 2 буквами, обозначающими государство, 10 цифрами и снова 5 буквами. Например: UA1234567890ASDFG.
В каких случаях компания должна получать VAT номер в ЕС?
Иностранные компании, как из ЕС, так и не входящие в зону ЕС, могут работать в любой стране ЕС без необходимости формирования местных компаний и филиалов, зарегистрировавшись в качестве плательщика НДС.
Если юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность в ЕС, поставляет товары или услуги другому юридическому или физическому лицу, то такое юридическое лицо в зависимости от конкретных обстоятельств может/обязано зарегистрироваться в местных налоговых органах, взимать налог с покупателей и подавать отчетность по НДС.
Кроме того, страны ЕС самостоятельно устанавливают размер порогового значения и сроки, необходимые для регистрации в качестве плательщика НДС.
Отдельные пороговые значения могут быть предусмотрены для дистанционных продаж при приобретении товаров и услуг между странами ЕС.
Примеры порогов в некоторых странах ЕС, при достижении которых регистрация по НДС обязательна:
Получение VAT номера в зависимости от вида деятельности компании
До начала регистрации и получения VAT номера необходимо определиться, у кого и в какой юрисдикции будут возникать обязательства по уплате НДС.
Такие обязательства в первую очередь зависят от вида поставки – товар или услуга, а также от того, кто будет выступать получателем услуги – юридическое лицо (бизнес – бизнесу / B2B) или конечный потребитель (бизнес – конечному клиенту / B2C).
Согласно Директиве 2006/112/EC (далее – Директива) выделяются 4 типа налогооблагаемых операций для целей НДС (в каждом типе есть еще 2 подтипа: B2B и B2C).
Поставка товаров (supply of goods) – B2B
По общему правилу при поставке товаров обязательства по уплате НДС возникают по месту поставки, но определение места поставки зависит от множества факторов и условий.
Приобретение товаров в пределах Сообщества (intra-Community acquisition of goods)
Покупатель – плательщик НДС – B2B
По общему правилу обязательства по уплате НДС будут возникать по месту поставки товара.
Представим, что компания, зарегистрированная в Венгрии, собирается приобрести товар у компании, зарегистрированной в Литве, и продавать данный товар в Италии. При этом склад, на который будет транспортироваться данный товар, будет находиться также в Италии (товар на территорию Венгрии заходить не будет). В этом случае венгерская компания должна будет встать на VAT учет в Италии, начислить его и отобразить в отчетности вычет на эту же сумму. Фактической уплаты VAT не происходит.
Покупатель – конечный потребитель – B2C / B2B (неплательщик НДС)
В данном случае необходимо сравнивать суммы сделок от продаж с порогами для целей регистрации по НДС в каждой юрисдикции. Если сумма сделок превышает установленный порог, то необходимо будет зарегистрироваться для целей уплаты НДС в местных налоговых органах.
Если пороги по сделкам для целей регистрации по НДС превышены в нескольких юрисдикциях, то зарегистрироваться по НДС придется во всех юрисдикциях, где такой порог превышен.
Импорт товаров (importation of goods)
Импортируемые товары облагаются НДС, как правило, при выполнении процедур таможенного оформления в целях выпуска товара в свободное обращение. Импортер уплачивает НДС по ставке, применяемой к аналогичному товару внутри страны исходя из стоимости ввозимого товара, и имеет право на дальнейший вычет уплаченного НДС в том же размере.
Оказание услуг (supply of services)
Покупатель – плательщик НДС / B2B
По общему правилу, услуги B2B облагаются НДС по месту нахождения заказчика (получателя) услуг (Destination principle).
Покупатель – конечный потребитель (неплательщик НДС) / B2C
Если услуги оказаны неплательщику НДС, то услуга облагается по принципу происхождения (Origin principle), то есть местом поставки услуг будет считаться место регистрации бизнеса поставщика.
В случае, когда мы говорим про оказание услуг, также необходимо понимать, что услуги условно можно разделить на 2 вида – классические услуги (в нашем понимании), такие как консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации и т.д., и электронные услуги – поставка видео, музыки, игр, лотерей и других азартных игр, услуги веб-сайтов, программные услуги (предоставляемые через Интернет), поставка дистанционного обучения (автоматизированное дистанционное обучение), предоставление текстов, изображений и баз данных.
Таким образом, для того, чтобы определить, будут ли возникать обязательства по НДС в ЕС, необходимо провести краткий анализ своей деятельности по следующим аспектам:
- Будет ли деятельность носить экспортный / импортный характер или осуществляться внутри ЕС? Иными словами, где находятся продавец и покупатель – в ЕС или за его пределами?
- Ваш клиент – юридическое лицо (B2B) или конечный потребитель (B2C)? В случае работы с юридическим лицом необходимо запрашивать у Вашего контрагента VAT номер, так как юридический статус не указывает на то, что контрагент является плательщиком НДС в стране своей регистрации. Если контрагент не может предоставить VAT номер по какой-либо причине, то такая сделка будет рассматриваться как сделка с конечным потребителем.
- Речь идет о поставке товаров или оказании услуг?
- Какова юрисдикция покупателя? Особенно важно учитывать юрисдикции покупателей при работе с конечными потребителями, так как в этом случае обязанность по исчислению и уплате НДС возлагается на продавца.
- Сумма продаж превышает лимит, установленный страной покупателя для целей регистрации по НДС? Это необходимо в случае приобретения товаров / услуг внутри сообщества, а также при оказании электронных услуг.
Ниже представлена краткая сводная таблица по обязательствам по НДС в ЕС. В таблице приведены общие правила НДС в ЕС (правила значительно упрощены для наглядности и общего понимания, а также не учтены исключения). Каждый случай уникален и требует отдельного детального анализа.
Под неплательщиками НДС понимаются конечные потребители и юридические лица, незарегистрированные в качестве плательщиков НДС, или непредоставившие свой номер регистрации по НДС.
* Таможенные декларации, транспортные накладные и сопутствующая документация (деловая переписка, контракты, расписки и т.п.).
** Reverse Charge — это механизм учета НДС по операциям при поставке услуг, когда местом поставки таких услуг является страна получателя.
Для применения этого механизма между контрагентами должны быть соблюдены следующие условия:
- контрагенты должны быть из разных государств;
- место поставки услуг совпадает с местом регистрации получателя услуг в государстве, входящем в состав ЕС;
- получатель услуг должен быть плательщиком НДС.
При соблюдении этих условий поставщик услуг выставляет инвойс без НДС, а обязательство отчитаться по нему переходит к получателю услуг. Получатель на сумму услуги начисляет НДС по ставке своей страны и тут же указывает ее к налоговому вычету. Фактической уплаты налога не происходит, операция отражается исключительно в отчетности по НДС.
Упрощенная регистрация по НДС – система одного окна (mini one stop station – MOSS)
Упрощенная система регистрации по НДС применяется только при оказании электронных услуг.
Под электронными услугами понимаются услуги, поставляемые через Интернет или электронные сети, которые могут в основном предоставляться автоматически с минимальным вовлечением людей и предоставление которых невозможно без информационных технологий.
Основные критерии определения электронных услуг
- услуга отличается от физической поставки товара;
- основана на информационных технологиях;
- предоставляется электронным способом, через Интернет, медный или оптоволоконный кабель, а также по радиоканалу или через спутники;
- поставка практически полностью автоматизирована.
Для упрощения администрирования и отчетности по НДС поставщик электронных услуг может избежать необходимости постановки на налоговый учет в каждой из стран ЕС, где находятся клиенты компании, и выбрать использование системы MOSS.
Данная система позволяет компании зарегистрироваться для целей НДС по электронным услугам только в одной стране ЕС по своему выбору.
Налоговые органы этой страны самостоятельно информируют и переводят платежи в страны нахождения потребителей услуг на основе информации, указанной в декларации. Для этих целей в декларации указываются суммы продаж по каждой стране и рассчитывается НДС, исходя из ставки налога в каждой такой стране.
Ставки по НДС в странах ЕС
Законодательство ЕС устанавливает, что стандартная ставка НДС не может быть меньше 15%, а льготная меньше 5% (на строго определенные списки товаров и услуг). Сами ставки и списки товаров и услуг с льготными ставками устанавливаются каждой страной.
В настоящий момент самая низка ставка по НДС в ЕС равна 17% и применяется в Люксембурге, а самая высокая в Венгрии и составляет 27%. Со ставками по НДС в других странах членах ЕС можно ознакомиться в таблице ниже.
|
Страна
|
Стандартная ставка по НДС
|
|
Австрия
|
20%
|
|
Бельгия
|
21%
|
|
Болгария
|
20%
|
|
Кипр
|
19%
|
|
Чехия
|
21%
|
|
Германия
|
19%
|
|
Дания
|
25%
|
|
Эстония
|
20%
|
|
Испания
|
21%
|
|
Финляндия
|
24%
|
|
Франция
|
20%
|
|
Греция
|
24%
|
|
Хорватия
|
25%
|
|
Венгрия
|
27%
|
|
Ирландия
|
23%
|
|
Италия
|
22%
|
|
Литва
|
21%
|
|
Люксембург
|
17%
|
|
Латвия
|
21%
|
|
Мальта
|
18%
|
|
Нидерланды
|
21%
|
|
Польша
|
23%
|
|
Португалия
|
23%
|
|
Румыния
|
19%
|
|
Швеция
|
25%
|
|
Словения
|
22%
|
|
Словакия
|
20%
|
Нужно ли запрашивать VAT номер у контрагента? И зачем его проверять до заключения сделки?
Запрашивать VAT номер необходимо для корректного исчисления и уплаты НДС. В случае, если контрагентом будет выступать лицо – плательщик НДС, но при этом продавец не сможет получить его VAT номер, все операции с данным контрагентом необходимо будет учитывать как операции с конечным потребителем – неплательщиком НДС.
В ЕС идентификационный номер VAT можно проверить на официальном сайте VIES (VAT Information Exchange System). Это общеевропейская система обмена информацией по действительности VAT номеров компаний, зарегистрированных в ЕС. Также через VIES передается информация о внутрисоюзных поставках, которые освобождаются от налогообложения.
А что же в отношении Великобритании?
В начале 2021 года Великобритания вышла из состава ЕС, в связи с чем гармонизированные правила и нормы ЕС больше не распространяются на Великобританию, в частности и правила в отношении НДС. Для целей НДС Великобритания в настоящее время рассматривается как любое иное третье государство, не входящее в ЕС.
В Великобритании лицо обязано зарегистрироваться для целей НДС в случае, если в любой 12 месячный период товарооборот превысит 85 000 фунтов (примерно 100 000 евро).
При оказании электронных услуг потребителям, которые находятся в Великобритании, с 1 января 2021 года больше нельзя воспользоваться системой OSS. Это значит, что в случае, если потребители электронных услуг будут находиться как на территории ЕС, так и в Великобритании, необходимо будет регистрироваться для целей НДС, как в ЕС, так и в Великобритании.
Добавить комментарий
Комментарии
Авторы
 |
выпускник GSL |
Материалы по теме
-
15.12.2011 Семинар
Актуальные изменения налогового законодательства и бухгалтерского учета
-
18.02.2020 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -2 +2
Венгрия не офшор, но доходы по-прежнему облагаются невысокими налогами
Несмотря на то, что офшорный режим в Венгрии с 2006 года был отменен, некоторые черты действующего налогового законодательства сохраняют ей статус популярной юрисдикции. В частности, это касается налогообложения пассивных доходов. Кроме того, Венгрия входит в Евросоюз и обладает отрегулированной сферой услуг, в том числе финансовых и юридических. Содержание ...
-
19.02.2019 Форум Дмитрий 1
Взаимозависимость Российской и Кипрской компаний через физическое лицо: последствия и возможные риски
Доброго времени суток! Подскажите пожалуйста, если у Российского юридического лица и его контрактера, Кипрского юридического лица, одно и тоже лицо является: для первой компании - учредителем либо главным бухгалтером, и директором - для второй компании. Грозит ли это чем-нибудь в случае раскрытия?
-
29.05.2014 Форум Влад 1
Возмещение VAT в Финляндии
Здравствуйте! Интересует вот какой вопрос: финская компания торгует в розницу, покупает товары для своего магазина в ЕС. Основные покупатели из России, просят оформить инвойс, чтобы затем получить полный возврат НДС (VAT). А на что может расчитывать финская компания в плане VAT у себя дома?
-
16.07.2012 Вебинар
Возмещение НДС (VAT) на Кипре: Методология, Практика, Нюансы
ВОПРОС: Подскажите, пожалуйста, след.момент. Юридические услуги оказывает французская компания кипрской компании. Отчитывается по НДС, соответственно, киприот. Собственно, вопрос: киприот сможет возместить указанный НДС, если он состоит на учете в качестве плательщика НДС, но никакой деятельности, облагаемой НДС никогда не вел?Расшифровка стенограммыАлександр: Здравствуйте, дамы и господа! Сегодня мы рассмотрим вопрос, связанный с уплатой нало...
-
08.07.2018 Форум Алексей 1
Возможен ли учет в Российской Федерации для целей налогообложения зарубежного НДС (VAT), удержанного иностранным контрагентом
Подскажите, каким образом я могу вернуть НДС, удержанный нашим иностранным заказчиком за оказанные ему услуги, или еще как-то избежать двойного налогообложения, поскольку в нашей бухгалтерии сказали, что он не пойдет в «расходы»? Спасибо
-
20.04.2018 Форум Игорь 1
Выдача оффшорной компанией безвозмездного поручительства по обязательствам российской компании-заемщика: налоговые последствия
Такая вот ситуация. По роду своего бизнеса нам часто приходится брать кредиты. Компания у нас торговая. Активов на балансе не много, и все больше оборотные, под которые в качестве залога банки кредитуют неохотно, под повышенный процент и другие сложности. Поэтому в качестве дополнительного обеспечения мы используем поручительство и гарантии наших оффшорных компаний, которые являются собственниками различных активов. Реально они ни разу по н...
-
05.02.2016 Форум Андрей +1 1
Европейское налоговое законодательство: соотношение Директив ЕС, Договора о создании ЕС и двусторонних международных налоговых соглашений
Как, по Вашему, что важнее (т.е. имеет бОльшую юридическую силу): Директивы ЕС или двусторонние договора по вопросам налогообложения?
-
18.04.2017 Вебинар +1
Единый реестр бенефициаров. Как это работает в ЕС: сравнительный анализ реестров бенефициаров в Великобритании и Нидерландах
Как работает единый реестр бенефициаров в Европейском Союзе: сравнительный анализ реестров бенефициаров в Великобритании и НидерландахАлександр Алексеев (А.А.): Здравствуйте. Снова в студии GSL Марина Волка – ведущий юрист GSL и Алексеев Александр.Марина Волкова (М.В.): Добрый день!А.А.: И говорим мы о главной теме, ну, если оставить за рамками международный обмен информацией, то тема открытого реестра бенефициаров, наверное, она самая звучаща...
-
30.08.2023 Бумажные и Интернет СМИ Анна Матвеева
Защита персональных данных в ЕС
Содержание Что такое General Data Protection Regulation?Что такое персональные данные? Основные принципы обработки персональных данных в ЕСПринцип прозрачностиСогласие на обработку персональных данныхКакие права есть у лиц, чьи данные собираются и хранятся? Data Protection OfficersОтветственность за несоблюдение закона о защите персональных данны...
-
21.05.2019 Семинар
Инвестиционные фонды – сравнение основных европейских и оффшорных юрисдикций
-
08.09.2016 Доклад Марина Волкова
Инвестиционные фонды в ЕС – обзор нормативного регулирования и виды фондов
Гармонизация законодательства ЕС о фондах, основные Директивы ЕС и их применение, виды фондов, регулируемых в ЕС;Фонды UCITS – краткая характеристика, особенности лицензирования и администрирования, требования к документам, ограничения по объектам инвестирования и диверсификации рисков;Учреждение UCTIS фонда на Мальте – процедура создания фонда и подготовки необходимых документов, требования Регулятора, работа с сервис-провайдерами, вопросы на...
-
13.11.2013 Форум Ольга Викторовна -2 +1 1
Иностранная компания оказывает услуги российской компании за пределами территории РФ. Порядок налогообложения.
Иностранная фирма оказывает нам услуги по поиску клиентов за пределами территории РФ. Являемся ли мы плательщиками НДС по этой операции, и нужно ли нам удерживать налог на прибыль с дохода иностранной фирмы? Или всю сумму по контракту можно отнести на свои расходы при исчислении налога на прибыль??? Ольга Викторовна, бухгалтер
-
12.02.2019 Форум Владимир 1
Использование агентского договора с участием российской (агент) и оффшорной (принципал) компании: возможные риски
Подскажите возможные проблемы для следующей коммерческой схемы: агентский договор - российская компания агент компании BVI. Цель - маркетинг в сфере поставки мебели, оплата помесячная, фиксированная. Документально поставку осуществляет компания BVI, российская компания формально только контролирует эту поставку.
-
01.10.2021 Бумажные и Интернет СМИ -1 +1 1
Использование оффшоров при аренде недвижимости
Содержание Особенности субъектного состава арендных правоотношений с участием нерезидентовОсобенности исчисления и уплаты налога на прибыль от сдачи нерезидентом недвижимого имущества в арендуОсобенности исчисления и уплаты НДС при сдаче недвижимого имущества в аренду нерезидентомСоглашения об избежании двойного налогообложения: особенности влиян...
-
17.02.2021 Бумажные и Интернет СМИ -1 +1
Какую экономию можно получить от компании на острове Мэн
Наряду с Островами Гернси и Джерси Остров Мэн (именно так звучит название страны – Isle of Man) является самоуправляемой зависимой территорией Британской короны, и королева Великобритании является главой государства. При этом у Острова Мэн свой собственный парламент (Тинвальд), который выполняет законодательную функцию в отношении всех местных вопросов, включая налогообложение. Кстати, этот парламент существует с 979 года – это старейший непре...
-
03.03.2012 Форум Наталья +1 1
Кипрская компания имеет иностранных директоров: возможно ли при этом налогообложение компании по ставке 0%?
Здравствуйте! Правда ли, что налоговая ставка снижается до нуля для компании, зарегистрированной на Кипре и имеющей двух иностранных директоров (хотя в графе налоги (Кипр) у вас в прайс-листе указано 10%).
-
02.11.2016 Форум Ольга 1
Кипрская компания покупает услуги у английской компании
Здравствуйте, господа. Кипрская компания стоит на НДС учете, покупает услуги по предоставлению морского фрахта у европейской компании в Англии, у которой нет VAT номера. Вопрос такой: если английская компания не стоит на НДС учете, будут ли взиматься дополнительные налоги с кипрской компании?
-
29.01.2007 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский
Минфин пошел верным налогом. Борьба с оффшорами станет его приоритетным направлением
Документ о принципах налоговой политики разработан Минфином в рамках подготовки проекта трехлетнего бюджета и должен быть представлен правительству в феврале. С другими ведомствами он пока не согласован. Знакомство с 48-страничным проектом позволяет сделать вывод о смене налоговых приоритетов Минфина. Краеугольный камень налоговой политики 2001-2006 годов - борьба за ставки отдельных налогов и способы их уплаты, исходя из разработанного ведомс...
-
06.04.2017 Форум Геннадий 1
На что следует обратить внимание при заключении внешнеторгового контракта?
Скажите, пожалуйста, какие моменты нужно учесть при заключении контракта с производителем из Словении? Какая у них ставка НДС, и учитывают ли они её при продаже товара в Россию? Если да, то какой у них порядок возврата НДС? Геннадий.
-
11.11.2016 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева +5 13
Налогообложение иностранной организации, осуществляющей деятельность в Российской Федерации
Для осуществления деятельности в другом государстве компании нужно постоянно «присутствовать» на территории, где расположены ее контрагенты и потенциальные клиенты, где сформировались наиболее благоприятные условия для сбыта производимой компанией продукции. Необходимостью такого присутствия обусловлено создание деловых подразделений юридических лиц на территории других государств. Открытие таких подразделений и их деятельность регулируются но...
-
28.06.2023 Бумажные и Интернет СМИ Алексей Марковский
НДС в ОАЭ. Практические вопросы по начислению, учету и возмещению НДС
Содержание Требования для постановки на НДС учетОбъект налогообложенияСтавкиОбязательная постановка компании на НДС учет в ОАЭДобровольная постановка компании на НДС учет в ОАЭОсвобождение от регистрации в качестве плательщика НДССроки постановки компании на учет по НДСРегистрация на портале налоговой службы ОАЭДокументы, требуемые для постановки...
-
20.05.2014 Семинар
НДС в России, VAT за рубежом. Все что Вы хотели знать про НДС, но боялись спросить
-
22.09.2023 Семинар
НДС за рубежом. Все что Вы хотели знать про НДС, но боялись спросить
-
12.12.2022 Доклад Дарья Антипова
НДС за рубежом. Все что Вы хотели знать про НДС, но боялись спросить
Основные термины: Что является объектом налогообложения НДС? Кто является налоговым плательщиком? Входящий / исходящий НДС. Метод обратного начисления (Reverse Charge Principle); Обязательная и добровольная постановка на учёт по НДС на примере: Англии, Кипра, Литвы, Латвии, Румынии, Эмиратов, Турции; Требования по подаче НДС-ых деклараций: период, сроки, штрафы - на примере: Англии, Кипра, Литвы, Латвии, Румынии, Эмиратов, Турции. ...
-
27.03.2015 Форум Ирина 1
НДС и Упрощенная система налогообложения
Скажите, пожалуйста, фирма - упрощенка А (без НДС) заключает договор с Б (НДС), как быть в таком случае? Что делать с НДС, и как учитывать сумму дохода (какова она будет)?
-
06.10.2017 Форум Сергей +2 1
НДС при оказании услуг иностранному контрагенту: возникает ли объект налогообложения и обязанности налогового агента?
Мы оказываем иностранной компании, которая находится за рубежом, различного рода консультационные услуги. Нашего бухгалтера предупредили в налоговой при уточнении позиций, что мы обязаны выполнять обязанности по уплате НДС за иностранного Заказчика. Так ли это?
-
19.05.2019 Форум Виктор 1
Отказ в применении вычетов по НДС по причине отсутствия ТТН
Здравствуйте! Нашей компании отказали в применении вычетов по НДС. Инспектор указал в акте проверки, что наша компания не предоставила вместе с декларацией документы, подтверждающие доставку нам товара (а именно, товарно-транспортные накладные). Правомерно ли это? Ведь эти документы у нас даже не запрашивались. А к остальным документам претензий нет. С уважением, Виктор
-
01.07.2011 Бумажные и Интернет СМИ -1 +7 2
Подарки покупателям: учет и налогообложение
Профессиональный маркетолог знает, что клиентов нужно «баловать» подарками круглый год, вводя всё новые и новые акции и мероприятия, тем самым поощряя покупателей приобретать товар или услуги именно у его компании. Как правило, организация передает клиентам некий товар как вознаграждение за то, что последний пользуется услугами либо приобретает ценности, заключая договор купли-продажи на установленную сумму.Подарки целесообразно разделить на т...
-
08.08.2019 Форум Светлана 1
Подлежит ли восстановлению сумма НДС ранее принятая к вычету со стоимости товара (бракованный или просроченный)?
Можно ли как-то списать просроченный, бракованный товар (моторные масла) у ИП, применяющего общую систему налогообложения (НДС), и как это отразится на НДС? Светлана
-
20.04.2018 Форум Андрей 1
Построение оптимальной модели при экспорте продукции из России. Вопросы налогового планирования и открытия торгового счета
Подскажите, пожалуйста, какую лучше использовать модель (юрисдикцию) при экспорте продукции от производителей из России так, чтобы не было претензий налоговых органов к поставщикам? И где лучше открыть торговый счет (минимальные издержки при переводах, максимальное удобство)?
-
Практика налогообложения VAT в международной деятельности на примере английских и кипрских компаний.
Порядок учета налогоплательщиков по НДС; обязательная и добровольная (инициативная) постановка на учет; основания для налоговой регистрации при инициативной постановке; система VIES, основные процедуры при постановке на учет на UK VAT number; отчетность по НДС (налоговые декларации, INTRASTAT, EC Sales List); штрафные санкции за несвоевременную подачу отчетности в госорганы; счет-фактура: порядок выставления, обязательные реквизиты; использова...
-
15.10.2009 Форум Игорь 1
Приобретение программного обеспечения у оффшорной компании: налоговые последствия, риски и особенности
Слышали, что можно достичь немалой налоговой экономии при импорте программного обеспечения, работая с оффшорными компаниями. Какие здесь риски и особенности?
-
01.10.2019 Форум Сергей 1
Приобретение услуг с дисконтом для целей последующей перепродажи: есть ли место для оффшора?
Мы часто с дисконтом выкупаем различные частично оплаченные услуги с целью последующей перепродажи. Подскажите, будут ли какие-нибудь льготы по НДС, если это делать с помощью оффшорной компании?
-
21.03.2015 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев
Расширение Европы. Станет ли европейская недвижимость привлекательнее для россиян?
Содержание Великий переделТройка лидеровВенгрияЧехияПольшаВ дюнахСамая индустриальная, самая стабильнаяСтройными рядамиУ синего моря... Великий переделГлавная особенность глобального расширения Европы заключается в том, что восемь из 10 стран — новых членов ЕС — Венгрия, Латвия, Литва,...
-
25.01.2010 Форум Сергей 1
Роль международных соглашений в регулировании порядка установления и взимания косвенных налогов
Правда ли, что все международные соглашения, в т.ч. участником которых является Россия, по вопросам избежания двойного налогообложения не касаются (не регулируют) вопросов НДС и других косвенных налогов?
-
05.03.2019 Форум Олег 1
Российская компания оплачивает услуги, оказанные оффшорной компанией: какие риски возникают у российской компании при совершении такой операции?
Будут ли применяться какие-нибудь дискриминационные положения по налогам к российскому предприятию при оплате услуг последним в пользу оффшорной компании?
-
30.04.2022 Офферы
Создание Форекс-брокера в ЕС.
Особенности создания компании и получения соответствующей лицензии присутствуют в каждой стране члене ЕС, поскольку дополнительно регулируются на территориальном уровне. Тем не менее, ввиду гармонизированного законодательства на территории ЕС, приведем основные требования, которым должен соответствовать новый бизнес для получения лицензии на Форекс. Содержание ...
-
06.10.2013 Форум Оксана Викторовна 1
Счет-фактура выставлен без НДС
Обязана ли организация выделять и выплачивать НДС в бюджет, если полученная счет-фактура без НДС? Оксана Викторовна
-
07.04.2017 Форум Елена +1 1
Требование о предоставлении документов в рамках камеральной налоговой проверки
Добрый день. Мы подали декларацию по НДС, по которой сейчас проводится камеральная проверка. Из налоговой инспекции пришло требование о предоставлении значительного количества документов. Я слышала, что мы не обязаны предоставлять документы в такой ситуации. Но ИФНС ссылается на п. 1 ст. 93 Налогового кодекса, а там прямо сказано, что налоговая вправе истребовать у проверяемого лица необходимее для проверки документы. Подскажите, как ...
-
11.08.2012 Форум Павел 1
Требования к документам, подтверждающим реальность хозяйственных операций с иностранным контрагентом
Известно, что очень часто налоговики и другие контролирующие органы, в том числе по валютному контролю, изобретают свои требования по форме и содержанию документов, которые должны подтверждать выполнение услуг в пользу оффшорной или просто иностранной компании, когда российская организация перечисляет ей деньги за рубеж. То есть не товар поставляется, а оказываются разные услуги. Как нужно оформить такие документы, чтобы никто не придрался?
-
31.03.2011 Бумажные и Интернет СМИ +2
Туризм и отдых за рубежом: учет и налогообложение
Основным отличием туроператорской деятельности от турагентской является то, что турагент лишь продвигает и реализует турпродукт, не формируя его стоимость. Продвигать и реализовать турпродукт турагент может только на основании агентского договора или договора комиссии, заключенного с туроператором, выполняя функции посредника между туристом и туроператором. Учет у туроператораДеятельность туроператора включает в себя формирование, продвижен...
-
16.04.2013 Форум Сергей 1
Уплата НДС с сумм штрафных санкций, полученных от контрагента за нарушение условий договора
Здравствуйте. Наша компания занимается оптовой торговлей. В последнее время участились случаи просрочки платежей со стороны покупателей. Скажите, пожалуйста, необходимо ли уплачивать НДС с сумм штрафных санкций, которые мы получим от контрагентов.
-
16.12.2022 Бумажные и Интернет СМИ Марина Недоросткова
Что такое VAT MOSS?
Содержание Что позволяет "Система одного окна"?Особенности системы VAT Mini One Stop ShopКакие услуги должна оказывать компания, чтобы зарегистрироваться на VAT Mini One Stop Shop? Каким образом происходит регистрация компании на VAT MOSS?Union schemenon-Union schemeСроки подачи VAT MOSS деклараций Что включает в себя налоговая декларация по VAT ...
-
05.06.2019 Бумажные и Интернет СМИ
Что изменит Brexit в правилах налогообложения НДС Великобритании?
Уже сейчас для компаний важно понимать, как выход из ЕС «без соглашения» затронет их деятельность, для того чтобы принять меры по минимизации налоговых рисков.В дальнейшем Правительство UK предоставит дополнительную информацию, включая определённые действия, которые компаниям необходимо будет выполнить в надлежащий срок.Если соглашение не будет достигнутоПорядок взимания НДС в отношении внутренних операций продолжит применяться к компаниям так...
02.11.2022 Антон
Добрый день!
Нужно ли получать VAT или TIC, если я, как физическое лицо, оказываю услуги по сдаче в аренду собственной недвижимости через систему airnbnb?
За год сумма дохода не превышает 19500 евро.
Заранее спасибо.
Ответить
02.06.2023 Гулнар
Мой евраписки налоговой номер нужна мне и резидентни код
Ответить