Налоговые системы зарубежных стран

Развернуть все записи Свернуть все записи

Западная Европа

Западная Европа вряд ли может похвастаться обилием офшорных зон, однако же Гернси, Джерси, Остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Монако, Андорра и Лихтенштейн вполне являются классическими и традиционными представителями офшорных зон. Да и Швейцарию с некоторой натяжкой продолжают относить к оффшорам

Юрисдикция Налог на
прибыль
НДС Налог на
прирост капитала
Налог на
доходы
физических лиц
Налог у источника Требование по
подготовке
отчетности
Обязательный
аудит
Валютный контроль
Австрия-AG 25% 20% 25% 50% 0-25% Да Да Нет
Австрия-GmbH 25% 20% 25% 50% 0-25% Да Нет Нет
Андорра 2% 4.5% Нет Нет 0-25% Да Нет Нет
Бельгия 33.99% 21% Нет 50% 25% Да Нет Нет
Великобритания-LLP 20% 20% 21% 45% 20% Да Нет Нет
Великобритания-Ltd 20% 20% 21% 45% 20% Да Да Нет
Германия 30% 19% 33% 45% 0-25% Да Нет Нет
Греция 26% 23% 20% 42% 0-33% Да Да Нет
Дания 22% 25% 24.5% 55.6% 0-27% Да Нет Нет
Ирландия 12.5% 23% 33% 20% 20% Да Да Нет
Исландия 20% 25.5% 20% 31.76% 10-20% Да Нет Да
Испания-S.A. 25% 21% 30% 27% 12-24.75% Да Нет Нет
Испания-S.L. 25% 21% 30% 27% 21-24.75% Да Нет Нет
Италия-SAS 27.5% 21% 27.5% 43% 20-22.5% Да Нет Нет
Италия-SrL 27.5% 21% 27.5% 43% 20-22.5% Да Нет Нет
Кампионе-д’Италия 27.5% 8% 27.5% 43% 20-22.5% Да Нет Нет
Кипр 12.5% 19% 0% - 20% 35% 10-30% Да Да Нет
Лихтенштейн-AG 12.5% 8% 12.5% 24.5% 0% Да Да Нет
Лихтенштейн-Anstalt 12.5% 8% 12.5% 24.5% 0% Да Нет Нет
Люксембург-S.A. 29,22% 17% 21% 39% 15% Да Нет Нет
Люксембург-S.A.R.L. 21% 17% 21% 39% 15% Да Нет Нет
Мадейра 5% 22% 0% 48% 0% Да Нет Нет
Мальта 35% 18% Нет 35% 0% Да Нет Нет
Монако 0% 19.6% Нет Нет Нет Да Нет Нет
Нидерланды-B.V. 25% 21% 20% 52% 15% Да Нет Нет
Нидерланды-N.V. 25% 21% Нет 52% 15% Да Нет Нет
Португалия 25% 23% Нет 48% 25% Да Нет Нет
Финляндия 20% 24% 20% 31.75% 0-20% Да Нет Нет
Швейцария 12% 8% 11.5% 35% Да Нет Нет
Швеция-Private LLC 22% 25% 30% 55% Нет Да Нет Нет
Швеция-Public LLC 22% 25% 30% 55% Нет Да Нет Нет
Шотландия-LP 20% 20% 21% 45% 20% Да Нет нет

Восточная Европа и Прибалтика

Пожалуй, лишь Венгрия среди стран восточной Европы может похвастаться статусом оффшорной зоны, да и то помятуя о ее доевропейском прошлом. Тогда, до вступления в ЕС, Венгрия практиковала режим офшорного налогообложения компаний, не ведущих деятельность в стране. Однако же и Словакия начинает проявлять признаки, по которым ее можно использовать для целей международного налогового планирования, хотя оффшорной зоной ее никак не назовешь. Однако, упорному предпринимателю при надлежащей консультации могут открыться оффшорные тайты вовсе неофшорной зоны.

Юрисдикция Налог на
прибыль
НДС Налог на
прирост капитала
Налог на
доходы
физических лиц
Налог у источника Требование по
подготовке
отчетности
Обязательный
аудит
Валютный контроль
Венгрия 10% 27% Нет 16% 0% Да Нет Нет
Латвия 15% 21% 15% 23% 0-15% Да Нет Нет
Словакия 22% 20% 22% 25% 0-19% Да Нет Нет
Чехия 19% 20% Нет 15% 15% Да Нет Нет
Эстония 20% 20% Нет 21% 0-10% Да Нет Нет

Ближний Восток

Объединенные Арабские Эмираты, будучи рассмотренными отдельно (Дубаи, Шарджа, Джабаль-Али и др) представляют собой классические оффшорные зоны, где-то осложненные обременением в виде необходимости аренды складских или офисных помещений, что делает их больше похожими на Свободные Экономические Зоны, нежели на оффшорные зоны

Юрисдикция Налог на
прибыль
НДС Налог на
прирост капитала
Налог на
доходы
физических лиц
Налог у источника Требование по
подготовке
отчетности
Обязательный
аудит
Валютный контроль
Объединённые Арабские Эмираты (Дубаи) Нет Нет Нет Нет Нет Да Да Нет
Объединённые Арабские Эмираты (Рас-эль-Хайма) Нет Нет Нет Нет Нет Да Да Нет
Турция 20% 18% 20% 35% 10-20% Да Нет Нет

Южная и Юго-Восточная Азия

Вектор интереса к оффшорам постепенно смещается из Европы в Азию. Именно здесь на сегодняшний день находится второе по плотности локазизации «скопление» оффшорных зон. Гонконг и Макао, хотя и относятся по юрисдикции к Китаю, однако по всем признакам продолжают считаться к оффшорным зонам. Сингапур (Юго-Азиатская Швейцария) – сейчас не менее популярная оффшорная зона чем ее западноевропейский прообраз

Юрисдикция Налог на
прибыль
НДС Налог на
прирост капитала
Налог на
доходы
физических лиц
Налог у источника Требование по
подготовке
отчетности
Обязательный
аудит
Валютный контроль
Гонконг 16.5% Нет Нет 15% 4,95-16,5% Да Да Нет
Индия 30% 5% 20% 30% 20% Да Да Да
Китай-RO 15% 17% Нет 45% 10% Да Да Да
Китай-WFOE 15% 17% Нет 45% 10% Да Да Да
Макао 9% Нет Нет 6.3% Нет Да Да Нет
Сингапур 17% 7% Нет 20% 17% Да Да Нет
Таиланд 30% 7% 30% 37% 10% Да Да Да
Тайвань-Company Limited by Shares 0% 10% 20% 40% 5-20% Да Да Нет
Тайвань-Limited Company 0% 10% 20% 40% 5-20% Да Да Нет

США, Канада, Южная и Латинская Америка

Карибское побережье Латинской Америки, Мексиканский залив, Ост-Индские острова, «наветренные» и «подветренные» острова – не единственные названия Карибского региона, где сосредоточено около половины всех оффшорных зон мира. Сложность североамериканского налогового законодательства, а также некомпетентность ряда оффшор-провайдеров позволяли относить некоторые штаты США к офшорным зонам. Делавэр и Невада, Вайоминг и Вашингтон далеко не столь просты, чтобы предоставлять оффшорные льготы «направо и налево».

Юрисдикция Налог на
прибыль
НДС Налог на
прирост капитала
Налог на
доходы
физических лиц
Налог у источника Требование по
подготовке
отчетности
Обязательный
аудит
Валютный контроль
Британские Виргинские Острова Нет Нет Нет Нет Нет Да Нет Нет
Каймановы острова Нет Нет Нет Нет Нет Нет Нет Нет
Канада-Британская Колумбия 2.5% 5% 26% 16.8% 25% Да Нет Нет
Канада-Нью-Брансуик 4.5% 13% 27% 17.84% 25% Да Нет Нет
Канада-Онтарио (EPC) 4.5% 13% 26.5% 13.16% 25% Нет Нет Нет
Канада-Онтарио (LP) N/A 13% N/A 13.16% 25% Нет Нет Нет
США-Делавэр-Corporation 15% Нет 15-35% 39.6% 30% Да Нет Да
США-Делавэр-LLC Нет Нет 20% 39.6% Нет Нет Нет Да
США-Нью Йорк 0% 4% 20% 8.82% 0% Да Нет Нет
США-Орегон 6.6% Нет 31% 9.9% Нет Нет Нет Нет

Другие

Как всегда в любой классификации встречается категория объектов, не попавших ни в какую прочую категорию. Итак, раздел «Другие» включает в себя оффшорные зоны Африки и Индийского Океана к востоку от Африканского побережья

Юрисдикция Налог на
прибыль
НДС Налог на
прирост капитала
Налог на
доходы
физических лиц
Налог у источника Требование по
подготовке
отчетности
Обязательный
аудит
Валютный контроль
Маврикий 0% 15% Нет 15% Нет Да Нет Нет
Новая Зеландия 28% 15% Нет 33% 0-30% Да Да Нет
(ctrl+enter)