Бесплатная консультация

Налоги Гонконга

Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 16.5%
Налог на прирост капитала Нет
НДС Нет
Налог у источника 16,5%
Валютный контроль Нет

Новости международного налогообложения

Регистрация оффшорной компании в Гонконге - открыть или купить гонконгский готовый оффшор под ключ

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 15%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Ставка налога на прибыль в Гонконге составляет 16,5%. Для доходов до 2 млн. гонконгских долл. (около 250 тыс. долл. США) ставка налога составляет 8,25%. Ставки для индивидуальных предпринимателей составляют 15% и 7,5%, соответственно.
Налог на прирост капитала. Детали Прибыль, полученная от отчуждения активов, может облагаться налогом на прибыль, если сделки не носят капитального характера, а являются частью обычный коммерческой/торговой деятельности.
НДС. Детали
Другие налоги налог на недвижимое имущество, обязательные взносы в фонд пенсионного страхования
Государственная пошлина Нет
Гербовый сбор Да

Международное налоговое соглашение

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австрия, Бельгия, Бруней, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Гернси, Джерси, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Катар, Китай, Кувейт, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Мальта, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Португалия, Таиланд, Чехия, Франция, Швейцария, ЮАР, Япония
   
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Гренландия, Дания, Исландия, Норвегия, Фарерские острова, Швеция


Развернуть все записи Свернуть все записи

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Физические лица уплачивают:
  • Подоходный налог (налог с зарплат) в отношении заработной платы и пенсий
  • Налог на прибыль в отношении коммерческой деятельности
  • Налог на имущество в отношении арендного дохода.

Налог с зарплат уплачивается по прогрессивной шкале от 2% до 17%.
Максимальный налог в 2020/21 году ограничен 15% от чистого облагаемого дохода.

Налог на прибыль

В Гонконге действует территориальный принцип налогообложения, означающий, что как гонконгские, так и иностранные компании должны уплачивать налог на прибыль в Гонконге в отношении прибыли, которая признается прибылью, возникающей в Гонконге или являющейся прибылью от источников в Гонконге.
Ставка налога на прибыль в Гонконге составляет 16,5%.
Для доходов до 2 млн. гонконгских долл. (около 250 тыс. долл. США) ставка налога составляет 8,25%.
Ставки для индивидуальных предпринимателей составляют 15% и 7,5%, соответственно.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала налогом не облагается. Однако прибыль, полученная от отчуждения активов, может облагаться налогом на прибыль, если сделки не носят капитального характера, а являются частью обычный коммерческой/торговой деятельности.

НДС

НДС в Гонконге не взимается.

Налог у источника

Налогом у источника выплаты не облагаются дивиденды и проценты, выплачиваемые гонконгской компанией.
Роялти, выплачиваемые или начисленные в пользу нерезидента за использование или право использования интеллектуальных прав в Гонконге или вне Гонконга, если такие платежи вычитаются для целей налога на прибыль в Гонконге у выплачивающей стороны, облагаются налогом в Гонконге. Если выплата осуществляется в пользу несвязанного лица, то налоговая база составляет 30% от роялти, в противном случае – 100%. Применяется обычная ставка налога на прибыль.

Налог на недвижимое имущество

Налог на имущество уплачивается ежегодно владельцем земли или здания в Гонконге по стандартной ставке в 15% с чистой налогооблагаемой стоимости этих объектов.
Чистая облагаемая налогом стоимость имущества определяется как вознаграждение, выплачиваемое владельцу за право использования земли или здания за минусом 20% стоимости и некоторых сборов.
Арендные платежи облагаются налогом на прибыль.
Налог на имущество может быть зачтен против налога на прибыль, или можно обратиться за освобождением от налога на имущество в отношении недвижимости, сдаваемой в аренду.

Обязательные взносы в фонд пенсионного страхования (Mandatory provident fund - MPF)

Работодатели уплачивают обязательный взнос в этот фонд по ставке 5% от суммы вознаграждения работника.
Максимальный размер ежемесячного вознаграждения для этих целей установлен в размере 30.000 гонконгских долларов.
Сам работник также обязан уплачивать взнос в этом же размере (удерживается работодателем).

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается в отношении сделок по покупке/продаже гонконгских акций по ставке 0,2% с суммы вознаграждения или рыночной стоимости акций, если она выше.
Гербовый сбор взимается в отношении сделок по купле-продаже недвижимости. Величина сбора колеблется от 100 гонконгских долларов до 15% - в зависимости от того, является ли недвижимость жилой или нет и от суммы вознаграждения (рыночной стоимости, если она выше.
Также гербовый сбор уплачивается в отношении аренды недвижимости по ставкам от 0,25% до 1% от годовой величины аренды в зависимости от срока аренды.
Дополнительно к гербовому сбору взимается специальный гербовый сбор в случае перепродажи объектов жилой недвижимости в течение 36 месяцев после их приобретения. Сбор рассчитывается от суммы сделки или рыночной стоимости объекта, если она выше, по ставкам 20%, 15% или 10%. Чем дольше период владения, тем ниже ставка.
Дополнительно к гербовому сбору и специальному гербовому сбору взимается гербовый сбор с покупателя, если им является любое лицо, кроме физических лиц, постоянно проживающих в Гонконге. Ставка составляет 15%, налоговая база – сумма сделки или рыночная стоимость жилой недвижимости, если она выше.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Гонконг вступил в ряд механизмов по избежанию двойного налогообложения и обмену налоговой информацией:
  • 31 DTCs: Австрия, Бельгия, Бруней, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Гернси, Джерси, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Катар, Китай, Кувейт, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзия, Мальта, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Португалия, Таиланд, Чехия, Франция, Швейцария, ЮАР, Япония
  • 6 TIEA: Гренландия, Дания, Исландия, Норвегия, Фарерские острова, Швеция/

Валютный контроль

Валютный контроль в Гонконге отсутствует.

Ежегодная пошлина

Как таковой ежегодной государственной пошлины не установлено, но вместо нее существует пошлина за коммерческую регистрацию (business registration fee), которая ежегодно уплачивается всеми зарегистрированными коммерческими предприятиями Гонконга в Офис коммерческой регистрации при Налоговом управлении. Размеры пошлины постоянно корректируются, вплоть до марта 2014 ставка установлена в размере 250 HKD.

ОТЧЁТНОСТЬ

Annual Return

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании.
В случае гонконгские частных компаний Annual Return, подаваемый в Регистратор, должен содержать информацию обо всех акционерах, директорах, зарегистрированном офисе, уставном капитале компании и соответствующих изменениях, если они имели место. Эта информация находится в открытом доступе. В случае неисполнения этого требования Регистратор компаний может вычеркнуть компанию из реестра. Частные компании с уставным капиталом обязаны представить Annual Return, подписанный директором или секретарем, в течение 42 дней с момента последней годовщины дня когда регистрация компании в Гонконге проводилась. Обязанность по предоставлению Annual Return лежит на секретаре компании, который всегда является резидентом Гонконга.

Финансовая отчётность

Кроме того, каждая зарегистрированная в Гонконге компания обязана ежегодно подавать в Налоговое управление декларацию по налогу на прибыль с приложением заверенной аудитором финансовой отчетности за соответствующий период (финансовая отчетность не будет находиться в открытом доступе). Аудитор должен быть членом Гонконгского Института сертифицированных бухгалтеров и иметь лицензию на осуществление аудиторской деятельности. Если в течение налогового периода компания в Гонконге не совершала никаких операций, она не обязана представлять финансовую отчетность, а только подать «нулевую» декларацию, указав, что она не вела деятельность, при этом заверять такую декларацию аудитором не нужно.
Бухгалтерский учет текущих операций компании необходимо вести на английском или китайском языке на бумажных носителях или в электронном виде. Все учетные записи должны храниться в течение 7 лет с момента окончания финансового года. Если компания в Гонконге не хранит бухгалтерские записи - это существенное нарушение. Документы, которые должны храниться, включают инвойсы, чеки, банковские выписки, контракты. Убытки переносятся на будущие периоды без ограничений.

Налоговая отчётность

Налоговый год в Гонконге длится с 1 апреля по 31 марта следующего года.
Базой для расчета налога на прибыль является бухгалтерская прибыль с соответствующими поправками за финансовый год, заканчивающийся в налоговом году. К налоговой декларации и налоговому расчету прилагается проаудированная отчетность.
Налог на прибыль уплачивается в сроки, определенные налоговой службой. Если, например, финансовый год компании оканчивается 31 декабря, финальный налоговый платеж обычно должен быть осуществлен в ноябре следующего года, а промежуточные налоговые платежи в ноябре текущего года и январе следующего года.
    ?
    (ctrl+enter)
    (ctrl+enter)