/ / Налоговая система Британской Колумбии: отчетность и оптимизация налогообложения канадских компаний и физлиц (VAT, налог на прибыль и на прирост капитала)

Налоги Канады

Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 38%
Налог на прирост капитала Обычная ставка
НДС 5%
Налог у источника 25%/0%/25%
Валютный контроль Нет

Новости международного налогообложения

Налоговая система Британской Колумбии: отчетность и оптимизация налогообложения канадских компаний и физлиц (VAT, налог на прибыль и на прирост капитала)

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 15-33%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Базовая ставка федерального налога составляет 38%.
Налог на прирост капитала. Детали Половина прибыли от реализации активов включается в доход, облагаемый по обычным ставкам налога.
НДС. Детали Ставка федерального GST составляет 5%. GST схож с НДС.
Другие налоги Социальные взносы, Налог на имущество, Налог на сделки с землей
Государственная пошлина
Гербовый сбор Нет

Международное налоговое соглашение

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Гайана, Германия, Гонконг, Греция, Дания, Доминикана, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Камерун, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Папуа Новая Гвинея, Перу, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Республика Корея, Сербия, Сингапур, Сенегал, Словакия, Словения, США, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония
   
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Ангилья, Аруба, Багамы, Бахрейн, Британские Виргинские острова, Бруней, Гернси, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Острова Кука, Остров Мэн, Панама, Сан Марино, Сен Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай


Развернуть все записи Свернуть все записи

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Резиденты Канады уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в Канаде.
Подоходный налог взимается на федеральном уровне и уровне 10 провинций и 3 территорий.
Федеральный налог взимается по прогрессивной шкале:
  • С дохода до 49.020 канадских долл. по ставке 15%
  • От 49.020 до 98.040 канадских долл. по ставке 20,5%
  • От 98.040 до 151.978 канадских долл. по ставке 26%
  • От 151.978 до 216.511 канадских долл. по ставке 29%
  • Свыше 216.511 канадских долл. по ставке 33%

Провинции и территории устанавливают собственные налоговые ставки и уровни дохода, к котором они применяются. Ставки также прогрессивные, варьируются от 4% до почти 26% в зависимости от уровня дохода и провинции или территории. Определение облагаемого налогом дохода совпадает с федеральным, за исключением Квебека.
Существует также рассчитываемый особым образом минимальный альтернативный налог, уплачиваемый, если он превышает обычный налог. Минимальный альтернативный налог может зачитываться в будущих периодах против обычного налога, если обычный налог превысит минимальный альтернативный налог.
Половина прибыли от реализации активов включается в доход, облагаемый по обычным ставкам налога. Существуют особые правила учета в налоговых целях прибыли от реализации акций и дивидендов.

Налог на прибыль

Канадские компании уплачивают налог со своего мирового дохода, компании – нерезиденты – с доходов от источников в Канаде.
Базовая ставка федерального налога составляет 38%. Она уменьшается до 28% в отношении дохода, генерируемого на территории провинции или территории Канады. Существуют пониженные ставки для небольших компаний, для производственных компаний и пр. В отношении дохода, генерируемого в провинции/территории, также взимает региональный налог на прибыль, ставки которого варьируются от, в целом, от 2% до 16% в зависимости от размера прибыли и провинции/территории.
Половина прибыли от реализации активов включается в доход, облагаемый по обычным ставкам налога. Существуют особые правила учета в налоговых целях прибыли от реализации акций и дивидендов. Дивиденды от канадских компаний, по общему правилу, не облагаются налогом у канадской компании.

Правила КИК

Иностранная аффилированная компания – иностранная компания с долей участия в ней канадского резидента в размере не менее 1% и совместно со связанными сторонами - не менее 10%. При более, чем 50% владении иностранная компания признается контролируемой.
Определенные виды дохода иностранной аффилированной компании включаются в налогооблагаемый доход налогоплательщика. Обычно это некоторые виды дохода от имущества, пассивные доходы за рядом исключений, определенные виды доходов от прироста капитала.

Налог на доходы у источника выплаты

Налог у источника выплаты на дивиденды и роялти удерживается по ставке 25%. Проценты, выплачиваемые не связанным сторонам, налогом у источника выплаты не облагаются.
Налог может удерживаться при выплате некоторых других видов дохода.
Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

НДС (налог на товары и услуги – GST)

Ставка федерального GST составляет 5%. GST схож с НДС. На уровне провинций также может взиматься подобный налог. Так пять провинций взимают HST (гармонизированный налог с продаж) по правилам, аналогичным GST по ставкам 13% - 15%. Квебек взимает подобный налог с определенных сделок по ставке около 10%. Некоторые другие провинции ввели провинциальные налоги с розничных продаж по собственным правилам и ставкам.

Налог на имущество

Имущественные налоги взимаются на уровне муниципалитетов и провинций/территорий.

Налог на сделки с землей

Налог взимается на уровне провинций и территорий, в целом, по ставкам 0,02% - 3%, ставки обычно выше для нерезидентов, с них может взиматься дополнительный налог.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Канада вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 118 юрисдикциями:
  • 94 DTC: Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Гайана, Германия, Гонконг, Греция, Дания, Доминикана, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Камерун, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Папуа Новая Гвинея, Перу, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Республика Корея, Сербия, Сингапур, Сенегал, Словакия, Словения, США, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
  • 24 TIEA: Ангилья, Аруба, Багамы, Бахрейн, Британские Виргинские острова, Бруней, Гернси, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Коста-Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Острова Кука, Остров Мэн, Панама, Сан Марино, Сен Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай.

Валютный контроль

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Требований по подаче финансовой отчетности для партнерств с ограниченной ответственностью нет.

Annual Return

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:
  • установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
  • сведения о директорах и их отставках;
  • сведения о секретарях и их отставках;
  • сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
  • сведения об акционерах и передаче акций.

Партнерство с ограниченной ответственностью в Онтарио обязано подавать годовой отчет с указанием доходов партнерства и информации о партнерах, которым распределяется такой доход, при условии, что партнерство достигает определенных финансовых порогов, имеет компанию или траст в качестве партнеров, или если это ярусное партнерство.

Налоговая отчётность

Налоговый год совпадает с финансовым, может устанавливаться по выбору компании, не должен превышать 53 недели.
Декларации по налогу на прибыль подаются в течение 6 месяцев после окончания налогового года.
Авансовые платежи уплачиваются ежемесячно, в некоторых случаях ежеквартально.
Окончательный платеж налога производится в течение 2 месяцев после окончания налогового года.
    (ctrl+enter)
    (ctrl+enter)