Не является оффшорной юрисдикцией (не входит в «черный» список Минфина)
Общие принципы с английской системой права
Сравнительно невысокая ставка налога на прибыль (12,5%)
Отсутствие налога у источника на дивиденды
Входящие дивиденды также освобождаются от налогообложения
Входящие дивиденды также освобождаются от налогообложения
Отсутствие налога на прирост капитала (например, при выходе / продаже участниками своих долей в компании)
Возможность создания структуры, при которой совпадает страна регистрации компании, резидентность директора и страна банковского счета
[1] (требование большинства банков и контрагентов)
Широкая сеть международных соглашений об избежании двойного налогообложения
Возможность создания реального присутствия («substance») и получения статуса налогового резидента, что становится главным элементом международного налогообложения
|
|
Стоимость в EUR (без учета НДС)
|
Общая стоимость инкорпорации (включая подготовку и предоставление оригиналов и апостилированной копии учредительных документов)
|
|
Услуги по сопровождению процедуры открытия банковского счета на Кипре
|
|
Аренда офиса на Кипре на 1 год
|
|
|
|
|
Регистрация компании 2-5 недель
[3];
Открытие счета в банке от 1 месяца (в зависимости от банка).
Последовательность действий при регистрации компании с ответственностью, ограниченной акциями (Private Company Limited by Shares) на Кипре:
- наименование компании для проверки на уникальность (не менее трех вариантов)[4]: может быть на английском, греческом языках, не должно быть идентичным или похожим на наименование уже зарегистрированной компании, должно заканчиваться указанием на организационно-правовую форму (“LIMITED”, “LTD”);
- структуру компании (директор, акционер, бенефициар, поверенный);
- размер уставного капитала и распределение долей (акций) между акционерами (по умолчанию компания будет зарегистрирована с 1 000 акций стоимостью 1 EUR за акцию);
- деятельность и регионы.
Список требуемых документов предоставляется отдельно.
Отправка необходимого комплекта документов на Кипр.
Срок регистрации новой компании на Кипре составляет порядка 4-5 недель с момента подачи документов в государственный реестр, включая срок готовности апостилированного комплекта документов. При оплате пошлины за ускоренную регистрацию срок может быть сокращен до двух недель (зависит от текущей загруженности государственных органов Кипра).
Комплект документов, передаваемых клиенту после регистрации компании на Кипре, включает:
- Свидетельство о регистрации / Certificate of Incorporation – копия, заверенная Регистраром, с апостилем;
- Свидетельство об адресе / Certificate of Address (Registered Office) – оригинал за подписью Регистрара с апостилем;
- Свидетельство о директоре и секретаре / Certificate of Director and Secretary – оригинал за подписью Регистрара с апостилем;
- Свидетельство об акционерах / Certificate of Shareholders – оригинал за подписью Регистрара с апостилем;
- Устав и учредительный договор / Memorandum and Articles of Association – английская версия устава (перевод с греческого, заверенный секретарем компании), а также греческая и английская версии под аффидевитом с апостилем;
- Решение о назначении директора / Written resolution of the subscriber to the Memorandum of Association – оригинал с апостилем;
- Протокол первого собрания Совета директоров / Minutes of the first meeting of the Board of Directors – оригинал;
- Сертификат акций / Share Certificate – оригинал;
- Печать компании.
Ранее кипрские компании обязаны были уплачивать в Регистрар специальный сбор (“Annual Government Levy”) в размере 350 EUR до 30 июня каждого года, начиная с года регистрации. Если компания зарегистрирована после 30 июня, то она должна была оплачивать сбор до 30 июня года, следующего за годом регистрации.
За просрочку оплаты сбора предусматривался штраф в размере:
- 10% от суммы сбора за просрочку, не превышающую 2 месяца;
- 40% от суммы сбора за просрочку от 2 до 5 месяцев.
За неуплату ежегодной пошлины компания могла быть даже вычеркнута* из реестра.
*Вычеркивание не приравнивается к ликвидации и может быть отменено решением суда в течение 20 лет. При этом компания восстанавливается в том же статусе, какой был у нее на момент вычеркивания, и с теми же должностными лицами. В случае вычеркивания компании с неподанной аудированной отчетностью директор несет риски предъявления ему претензий со стороны Налогового управления.
ВАЖНО: с 2024 года данный специальный сбор отменен (уже начисленные ранее сборы за предыдущие годы продолжают применяться – вместе со штрафными санкциями за просрочку оплаты).
По кипрской компании ежегодно оплачиваются услуги за секретарское обслуживание, предоставление юридического адреса, а также услуги профессиональных директоров / акционеров (в случае их назначения).
Согласно ст. 142(1) Закона о компаниях, кипрские компании обязаны готовить и подавать заверенную аудитором финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета. Это требование является обязательным вне зависимости от того, вела ли компания деятельность или нет. Если деятельность не осуществлялась, аудиторы компании должны подготовить и сдать нулевую отчетность.
Компания должна подать отчетность в налоговые органы в течение одного года с момента окончания отчетного периода.
Кипрские компании, которые имеют дочерние предприятия (с долей владения, превышающей 50%), обязаны готовить консолидированную отчетность по группе компаний.
Исключение составляют так называемые малые и средние группы компаний, у которых:
- валюта баланса (общая стоимость активов без учета обязательств) не превышает 20 000 000 EUR;
- чистый оборот не превышает 40 000 000 EUR;
- среднесписочная численность работников в отчетном периоде: не более 250.
Требуется соблюдение, как минимум, двух из трех упомянутых критериев.
Кроме того, есть два общих условия, при выполнении которых возможно указанное выше исключение:
- такие компании не являются публичными, то есть их акции не котируются на фондовых биржах;
- подготовка консолидированной отчетности не предусмотрена какими-либо иными законодательными актами.
Помимо ежегодной отчетности, все кипрские компании в срок до 31 июля каждого финансового года обязаны предоставить предварительную налоговую декларацию, отражающую размер предполагаемой прибыли за текущий год. На основании этой декларации необходимо уплатить авансовые взносы по налогу на прибыль (если прибыль заявляется) двумя равными частями к 31 июля и 31 декабря того же года. Также имеется возможность предоставить налоговую декларацию в налоговую инспекцию только один раз, уплатив сразу всю задекларированную авансовую сумму налога на прибыль. В предварительную налоговую декларацию разрешается вносить изменения до 31 декабря.
Основная форма налоговой декларации должна подаваться в налоговую инспекцию в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода, то есть до 31 декабря года, следующего за отчетным.
Также необходимо учитывать вопросы, связанные с НДС. В большинстве стран ЕС, в том числе и на Кипре, обязанность по постановке на налоговый учет по НДС не возникает до тех пор, пока оборот по реализации на территории страны ниже регистрационного порога, который на Кипре составляет 15 600 EUR. При этом возможна инициативная постановка на учет.
Стандартная ставка НДС на Кипре составляет 19%.
Регистрация в качестве налогоплательщика по НДС обязательна в следующих случаях:
- есть основания предполагать, что налогооблагаемый оборот в последующие 30 дней превысит регистрационный порог (например, заключен контракт);
- в конце месяца налогооблагаемый оборот за предшествующие 12 месяцев фактически превысил регистрационный порог;
- компания получает услуги, подлежащие включению в отчетность по методу обратного начисления (“reverse charge”), на сумму свыше регистрационного порога.
После регистрации на НДС и получения регистрационного номера плательщика кипрская компания обязана ежеквартально готовить и подавать налоговую декларацию по НДС, а также уплачивать возникающий налог в течение 40 дней с даты окончания отчетного периода.
Для определения налогового бремени компании рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом (готовы организовать такую консульта-цию по запросу).
С 23 февраля 2020 года на Кипре вступили в силу изменения в Закон о предупреждении и пресечении отмывания денежных средств и финансирования терроризма (Prevention and Suppression of Money Laundering and Terrorism Financing Law, 2007), которые вводят на Кипре публичный реестр бенефициарных собственников, а также предусматривают ряд новых требований к подаче компаниями информации о своих бенефициарах.
Полный и неограниченный доступ к реестру имеют определенные государственные органы Республики Кипр, а всем остальным лицам должна быть доступна только следующая информация в режиме платного запроса (3,50 EUR за одну компанию):
- имя;
- месяц и год рождения;
- гражданство;
- страна проживания;
- характер и объем контроля.
Обо всех изменениях необходимо сообщать в течение 14 дней.
Кроме того, ежегодно компания должна подтверждать верность содержащихся в реестре сведений.
Важно отметить, что на текущий момент реестр бенефициаров на Кипре не является публичным. В ноябре 2022 года Суд ЕС (Court of Justice of the European Union) принял решение, в котором признал публичность данных о бенефициарах «серьезным посягательством на основные права (граждан) на неприкосновенность частной жизни и защиту персональных данных», а соответствующие положения пятой AML-директивы ЕС (Директива 2018/843/EU, во исполнение положений которой и вводился открытый доступ к реестрам бенефициаров) недействительными. После принятия данного решения кипрский Регистрар сообщил о том, что с 23 ноября 2022 года публичный доступ к реестру бенефициаров приостановлен.
В услугу по предоставлению почтового обслуживания входят:
- предоставление почтового адреса (с возможностью указания адреса публично);
- прием почтовой корреспонденции, направление уведомлений о получении (в первые три рабочих дня каждого месяца);
- сканирование до 5 страниц в месяц;
- одна ежемесячная отправка корреспонденции по адресу московского офиса GSL Law & Consulting.
Стоимость почтового обслуживания составляет 635 EUR в год + НДС, включая одну отправку в месяц в офис GSL Law & Consulting в Москве.
Дополнительные курьерские отправки документов из офиса на Кипре оплачиваются в соответствии с выставляемыми счетами.
Сканирование документов с отправкой по e-mail свыше 5 страниц в месяц (при необходимости) оплачивается отдельно – 10 EUR / страница + НДС.
Сим-карта оператора с местным номером на Кипре позволяет принимать и осуществлять звонки с территории других стран в рамках международного роуминга.
Стоимость оформления местной сим-карты составляет 235 EUR + НДС, а также расходы на курьерскую доставку.
При отправке сим-карты в РФ могут возникнуть дополнительные сложности на таможне.
Просьба уточнять детали и сроки доставки у Вашего консультанта GSL Law & Consulting.
Услуги по предоставлению телефонной линии включают:
- установку телефонной линии с индивидуальным телефонным номером;
- переадресацию телефонных звонков с Кипра на местную сим-карту (которая позволяет осуществлять переадресацию вне Кипра).
Далее все входящие и исходящие звонки оплачиваются отдельно на основе ежемесячно выставляемых счетов. При необходимости возможно оказание услуги по приему телефонных звонков секретарем с фиксированием резюме звонка. Объем услуг обсуждается отдельно в зависимости от задач клиента.
Стоимость услуг по организации индивидуальной телефонной линии (IP-телефония) составляет 800 EUR + НДС.
Стоимость оформления местной сим-карты составляет 235 EUR + НДС, а также расходы на курьерскую доставку.
Для цели оперативной организации присутствия компании на территории Кипра самым быстрым и простым вариантом является субаренда офиса в помещении GSL Law & Consulting.
Стоимость услуги по заключению договора аренды офиса без фактического размещения сотрудника составляет от 330 EUR в месяц + НДС.
Стоимость аренды офиса с фактическим размещением сотрудника составляет от 330 EUR в месяц + НДС в зависимости от размеров помещения.
В арендную плату с размещением сотрудника включены:
- Мебель: 1 рабочий стол, стулья (1 стул для рабочего места, 1 стул для посетителя), шкаф для бумаг;
- Кондиционер;
- Беспроводной Интернет;
- Письменные принадлежности;
- Уборка комнаты 1 раз в неделю;
- Все коммунальные расходы (вода, электричество, интернет и общие расходы на содержание здания);
- Туалет и пользование небольшой кухней;
- Переговорная GSL в свободном доступе;
- Услуги курьера (в пределах Никосии и 1 раз в день);
- Возможность использования принтера;
- Услуги секретаря на ресепшн (прием и отправка почтовой корреспонденции, помощь в организации работы офиса).
Оплата осуществляется за полгода или год вперед.
При фактическом размещении сотрудника взимается также первоначальный депозит в размере месячной арендной платы. Депозит взимается на случай каких-либо повреждений и при их отсутствии по окончании арендного срока будет возвращен арендатору. Детали оборудования и использования офиса согласовываются в индивидуальном порядке.
Стоимость аренды собственного офиса с отдельным адресом зависит от его размера и месторасположения.
Минимальная стоимость аренды составляет от 330 EUR в месяц + НДС за небольшой офис (10-15 кв.м) без услуг секретаря.
Стоимость наших услуг по подбору офиса и оформлению договора аренды составляет 900 EUR + НДС. Стоимость включает поиск помещений согласно параметрам, заданным клиентом, описание и предоставление информации, фото, подписание договора аренды офиса, передача ключей.
Оснащение и иные работы для подготовки офиса к открытию (установка телефона, интернета, мебели и т.п.) подлежат согласованию в индивидуальном порядке.
По запросу наши сотрудники готовы оказать помощь в подборе директора, обладающего необходимым уровнем квалификации в определенной сфере деятельности, и других сотрудников для трудоустройства в компанию.
Стоимость услуг по подбору персонала составляет 20% от годового дохода нанимаемого сотрудника + НДС. Для начала работы требуется предоплата 1 000 EUR.
Минимальная заработная плата для сотрудника в должности бизнес-менеджера составит от 500 EUR в месяц (неполный рабочий день), в должности директора – от 1 000 EUR в месяц (полный рабочий день). Размер налоговой нагрузки и сборов зависит от общего дохода работника.
При переезде иностранных сотрудников на Кипр с целью последующего трудоустройства в регистрируемую кипрскую компанию потребуется разрешение на работу и временное проживание.
При наличии офиса на Кипре в аренде или собственности компания получает право привлекать иностранных сотрудников.
Стоимость наших услуг по ускоренной регистрации компании в Миграционном Департаменте (7 дней) и оформлению разрешения на работу и временное проживание для одного сотрудника (до 30 дней) составит 2 800 EUR + НДС.
По запросу мы готовы направить подробную информацию открытию офиса и трудоустройству Ваших сотрудников на Кипре.
|
|
Стоимость (цены указаны в EUR без учета НДС)
|
Регистрация компании и последующее обслуживание
|
Общая стоимость инкорпорации (включая подготовку и предоставление оригиналов учредительных документов компании и апостилированной копии таких документов, документов, оформляющих выпуск акций, а также печати компании, не включая compliance fee)
|
|
Последующее годовое содержание (начиная со второго года), не включая compliance fee
|
|
Услуги номинального директора и акционера (сроком на 1 год, включая выпуск одной апостилированной доверенности)
|
|
Файлирование реестра бенефициаров:
- первичное файлирование
- ежегодное файлирование
- файлирование изменений (смена бенефициара, изменения личных данных и т. п.)
|
|
Сертификат хорошего состояния
|
295 (оригинал)
550 (апостилированный оригинал)
|
Certificate of Incumbency
|
255 (оригинал)
755 (апостилированный оригинал)
|
Сертификат, подтверждающий налоговую резидентность компании
|
410 (оригинал)
665 (апостилированный оригинал)
|
Копия свидетельства о регистрации, выданная Регистраром
|
|
Получение из Регистрара сертификата о директорах / акционерах / юр. адресе
|
295 (оригинал) 550 (апостилированный оригинал) [6]
|
Получение из Регистрара заверенных копий Устава и Учредительного договора
|
|
Нотариальное заверение и апостилирование документа
|
|
Смена названия компании (включая подготовку документов и получение оригинала свидетельства о смене названия)
|
|
Внесение изменений в Устав компании
|
|
Подготовка документов по смене директора / акционера, не включая compliance fee
|
|
Пересылка документов с Кипра курьерской почтой
|
|
Compliance fee
Оплачивается в случаях:
- регистрации компании
- продления компании
- ликвидации компании
- перевода на обслуживание к новому агенту
- выпуска доверенности на нового поверенного
смены директора / акционера / бенефициара (за исключением смены на номинального директора / акционера)
- подписания документов
|
350 (стандартная ставка – включена проверка 1 физ. лица)
+ 150 за каждое дополнительное физ. лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр. лицо (директора или акционера), если юр. лицо обслуживается GSL
+ 200 за каждое дополнительное юр. лицо (директора или акционера), если юр. лицо не находится на обслуживании GSL
450 (проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk, включая проверку 1 физ. лица)
100 (подписание документов)
|
Подготовка и подача нулевой отчетности
|
|
Подготовка и подача ненулевой отчетности
|
100 – 350 / час (по фактически затраченному времени)
|
Услуги по организации реального присутствия
|
Почтовое обслуживание сроком на 1 год, включает 1 отправку в месяц в офис GSL Law & Consulting в Москве
|
|
|
|
|
Установка индивидуальной телефонной линии с функцией переадресации звонков на местную сим-карту
|
|
|
|
|
Дальнейшая IT-поддержка телефонной линии (при необходимости)
|
100 EUR / час (по фактически затраченному времени)
|
Договор аренды офиса без фактического размещения сотрудника
|
|
Договор аренды офиса с фактическим размещением сотрудника (условия размещения согласовываются отдельно)
|
|
Агентское вознаграждение за подбор офисного пространства (единоразово)
|
|
|
|
|
Услуги по оформлению разрешения на работу и временное проживание для иностранного сотрудника
|
|
Услуги по подбору персонала
|
|
Оформление трудового договора
|
|
Минимальная заработная плата (не включая налоги и сборы)
|
|
Услуги бухгалтеров / аудиторов по Payroll:
- регистрация в фонде соц. страхования
- оформление документов на работника
|
|
Услуги местного директора по управлению компанией
|
Вариант 1
- Подписание документов (по мере необходимости)
- Проведение платежей через интернет-банк (до 10 платежей в год)
|
|
Вариант 2
- Подписание документов (по мере необходимости)
- Проведение платежей через интернет-банк (до 10 платежей в месяц)
|
|
Вариант 3
- Назначение на должность директора
- Доступен на телефоне 8 часов в день; наличие в офисе по запросу
- Отправка корреспонденции связанным сторонам: пересылка электронной почты (до 10-20 писем в месяц); пересылка фактической почты по указанному адресу (по случаю); пересылка сообщений по факсу (по случаю)
- Выставление инвойсов контрагентам (до 5 счетов-фактур за месяц)
- Проведение платежей через интернет-банк (до 15 платежей в месяц): административные расходы; хозяйственные расходы; прочие платежи
- Ведение документации в офисе (счета-фактуры, контракты, банковские выписки и т. д. в электронном виде и физически) и, вероятно, сотрудничество с аудиторами в течение подготовки годового отчета.
Готовность присутствовать на переговорах с контрагентами (не включено в стоимость).
|
|
[1] В большинстве случаев требуется наличие реального присутствия на Кипре.
[2] В выставляемые инвойсы будет включен НДС – 19% от оказанных услуг, за исключением Annual Levy и оплаты налоговых обязательств.
[3] Возможна ускоренная процедура регистрации.
[4] Регистрар может отклонить любое наименование, которое сочтет неприемлемым, совпадающим или схожим с наименованиями зарегистрированных кипрских компаний.
[5] Стоимость услуг действительна на июль 2024 года. В выставляемые инвойсы будет включен НДС – 19% от оказанных услуг, за исключением Annual Levy и оплаты налоговых обязательств.
[6] Указана стоимость одного сертификата.
