Бесплатная консультация

Корпоративные Новости GSL

Оффшорные Новости

Новости бухгалтерского учета

Новости российского права

Новости международного налогообложения

Нужно ли мне создавать сабстанс на BVI?
Нужно ли мне создавать сабстанс на BVI?
Нужен ли мне сабстанс на BVI?

Нужно ли мне создавать сабстанс на BVI? Да или Нет?

После вступления закона Об Экономическом Присутствии на БВО в 2019 года этим вопросом задается каждый владелец компании, зарегистрированной на Британских Виргинских Островах. Вопреки популярному мнению, распространяемому через СМИ, положительный ответ следует дать лишь в редких случаях.

ВВЕДЕНИЕ

Закон об экономическом присутствии – Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018 (перевод на русский)– вступил в силу на БВО с 1 января 2019 года. Он налагает требования экономического присутствия на все зарегистрированные на БВО компании и партнерства, которые осуществляют «соответствующую деятельность» (relevant activity), если только они не являются налоговыми резидентами юрисдикции за пределами БВО (при условии, что такая юрисдикция не включена в список несотрудничающих стран ЕС).
 
Надо отметить, что это законодательство не всегда полноценно осмысляется. В то время как в результате взвешенного  прочтения и  системного анализа можно прийти к выводу, что данный закон вовсе НЕ касается вашей компании. Так, по оценке Ассоциации зарегистрированных агентов БВО,  только 5% из 420.000 зарегистрированных в юрисдикции компаний подпадают под действие Закона и должны создавать экономическое присутствие на островах. Можно предположить, что на самом деле цифра еще скромнее – не более 1%.

АНАЛИЗ ЗАКОНА

Сам текст Закона оставил очень много вопросов, особенно в части того, как новые требования будут работать на практике. Поэтому неудивительно, что за публикацией Закона последовал выход руководства (guidance notes) и проекта Кодекса  об экономическом присутствии, а также проведение различных образовательных мероприятий и семинаров, цель которых – разъяснить новые требования.
 
Что можно сказать по результатам этих разъяснений и просто внимательного чтения Закона:
 
«Соответствующие виды деятельности», поименованные в Законе, включают в себя следующие:
  • банковское дело (banking business);
  • страхование (insurance business);
  • управление фондами (fund management business);
  • финансы и лизинг (finance and leasing business);
  • деятельность в качестве головной компании группы (headquarters business);
  • судоходство (shipping business);
  • холдинговая деятельность (holding business);
  • владение интеллектуальной собственностью (intellectual property business);
  • дистрибьютерская и сервис-деятельность (distribution and service centre business).
 


1. Во-первых, этот  список   з а к р ы т ы й,   он не оставляет возможности для потенциального расширительного толкования в виде фразы «а также иная деятельность…». Таким, образом, можно с достаточной долей надежности говорить о стабильности работы выбранной схемы.
 
2. Во-вторых, содержит такие виды деятельности, как банковское дело, страхование, управление фондами и судоходство, которые требуют получения  л и ц е н з и и   или специального разрешения, т.е. в принципе осуществляются очень небольшим числом компаний.
 
3. В-третьих, необходимо внимательно читать определение деятельности (а не только ее наименование), которое дается в Законе. Так, например, дистрибьютерская и сервис-деятельность понимается как закупка у иностранных аффилированных лиц и последующая перепродажа составных частей или материалов для товаров или же готовых товаров, и/или оказание иностранным аффилированным лицам услуг в связи с такой деятельностью. Здесь принципиальным является момент аффилированности, т.е. осуществление этих же операций с третьими лицами не налагает на компанию требования по созданию экономического присутствия.
 
Финансы и лизинг в Законе толкуются как деятельность по предоставлению любого рода заемных средств за вознаграждение, в т.ч. в виде процентов, и финансовой аренды в отношении любых активов, кроме земли. Это распространяется и на внутригрупповое финансирование. Но поскольку в определении главным является факт возмездности, то беспроцентные займы под него не подпадают, как не подпадает и получение обеспечения по предоставленному займу или вложение средств в долговые финансовые инструменты.
 
Деятельность в качестве головной компании группы понимается как предоставление следующих услуг другим компаниям внутри этой же группы: предоставление высшего руководства, принятие на себя или контроль существенных рисков в отношении деятельности любой из компаний группы, или предоставление предметных рекомендаций в отношении таких рисков. Таким образом, компания считается головной, если несет ответственность за общий успех группы или важный аспект ее деятельности и обеспечивает корпоративное управление.
 
Холдинговая деятельность понимается как деятельность в качестве чисто холдинговой компании (Pure Equity Holding Company), т.е. компании, которая исключительно держит акции/доли в других организациях и получает от этого доход исключительно в виде дивидендов и прироста капитала. Во-первых, здесь можно говорить о том, что если компания в дополнение к холдинговой ведет любую другую коммерческую деятельность (скажем, разместила в банке небольшой депозит и получает по нему проценты), она уже выводится из-под требований Закона. Во-вторых, со стороны разработчиков Закона поступило разъяснение, что для холдинговых компаний наличие зарегистрированного агента уже обеспечивает достаточное экономическое присутствие. С учетом того, что зарегистрированный агент и так должен быть у каждой компании, введение требования об экономическом присутствии по сути ничего в работе компании не меняет. Такой подход в общем логичен: поскольку холдинговые компании воспринимаются как низкорисковые, к ним применяются «пониженные» требования в плане сабстанс.
 
Владение интеллектуальной собственностью понимается как владение объектами интеллектуальной собственности, т.е. правами интеллектуальной собственности на нематериальные активы, включая, среди прочего, авторское право, патенты, торговые марки, бренды и технические ноу-хау, и получение дохода от них. Вводится также понятие высокорисковой IP-компании – видимо, сфера IP рассматривается как наиболее открытая различным злоупотреблениям, что подтверждается и самым большим размером штрафа за невыполнение такой компанией требований сабстанс. Высокорисковой IP-компанией считается компания, которая приобрела объект интеллектуальной собственности у аффилированного лица или получила его в качестве вознаграждения за финансирование исследований и разработок, проведенных другим лицом за пределами БВО, и передает лицензию на пользование данным объектом своему аффилированному лицу или иным образом получает доход от данного объекта в результате деятельности иностранного аффилированного лица. Таким образом, деятельность, связанная с владением и получением дохода от интеллектуальной собственности, действительно потребует более внимательного изучения на предмет необходимости создания сабстанс.
 
4. И, наконец, в-четвертых, важно не только то, какую деятельность компания БВО осуществляет, но и то, получает ли она от нее    д о х о д!   Таким образом, если компания осуществляет «соответствующую» деятельность, но не получает от нее доход, она не подпадает под действие Закона и не обязана создавать экономическое присутствие в юрисдикции.

Итак, переходим в выводам
 

Сабстенс НУЖЕН:

Перечисленные в Законе виды деятельности требуют создания сабстанс, но это требование не во всех случаях безоговорочное.
 
Деятельность Комментарии
Банковское дело Лицензируемая деятельность
Страхование Лицензируемая деятельность
Управление фондами Лицензируемая деятельность
Финансы и лизинг Только в случае процентных займов
Деятельность в качестве головной компании группы Если компания несет ответственность за общий успех группы и обеспечивает корпоративное управление
Судоходство Лицензируемая деятельность
Холдинговая деятельность Наличие зарегистрированного агента уже обеспечивает достаточный сабстанс
Владение интеллектуальной собственностью Необходимо более детальное изучение деятельности, но аффилированность однозначно увеличивает риски
Дистрибьютерская и сервис-деятельность Только если такая деятельность ведется с аффилированными лицами


  Сабстенс НЕ нужен:


Таким образом, введение требований экономического присутствия ничего не изменит в работе следующих компаний, поскольку им сабстанс не нужен:
 
  • холдинговые компании (которые только держат акции);
  • компании, владеющие активами (недвижимостью, ценными бумагами, облигациями);
  • операционные компании, ведущие деятельность с третьими лицами (вид товаров и услуг не важен, если только это не объекты интеллектуальной собственности).  
 

FAQ: Вопросы и Ответы

У моей BVI компании как раз холдинговая деятельность. Она владеет 100% долей в российском ООО, дивидендов при этом не получает, банковского счета нет. Правильно ли я понимаю, что у меня требования по сабстансу на BVI, слава богу, не возникает?  
Требования по созданию сабстанс на БВО у холдинговой компании действительно не возникает – если учитывать текущую трактовку Закона его разработчиками. Из самого текста Закона это, строго говоря, не очевидно. В нем говорится, что холдинговая компания имеет достаточный сабстанс, если:
  1. выполняет требования, установленные соответствующим корпоративным законодательством, т.е. Законом о коммерческих компаниях БВО от 2004 г., и
  2. располагает на БВО персоналом и помещением, достаточным для владения долями (если деятельность сводится к пассивному владению) или управлениями долями (если деятельность предполагает управление).
Проект Кодекса об экономическом присутствии поясняет, что в случае пассивного владения наличие у компании местного зарегистрированного агента – а это в принципе обязательно для каждой компании –  уже закрывает требование по сабстанс. Но если речь идет об активном управлении долями, то для осуществления этих функций все равно понадобятся и сотрудники (в необходимом количестве и с необходимой квалификацией), и офис. Но, кстати, даже в такой ситуации требования сабстанс можно будет считать пониженными, так как компании не придется выполнять еще целый ряд условий: обеспечивать управление с территории БВО, подтверждать достаточность расходов на БВО и т.д.
 
Если говорить о вашем  конкретном случае, думается, что сабстанс не нужен еще и в силу отсутствия дохода от холдинговой деятельности (дивидендов).
 
Если у моей BVI компании не возникает требований по сабстанс, значит ли это, что у нее вообще нет никаких обязательств в соответствии с Законом об экономическом присутствии?   
Необходимость создания экономического присутствия, конечно, самый животрепещущий из вопросов, возникающих в связи с принятием нового законодательства. Но даже отсутствие такой необходимости не означает полное отсутствие других обязательств.
 
Основным инструментом исполнения законодательства является получение госорганами  информации о том, ведет ли компания «соответствующую» деятельность, и если да, то обеспечивает ли она экономическое присутствие на БВО. Обязанность по сбору и предоставлению этой информации ложится на зарегистрированных агентов. Сведения будут подаваться через портал BOSS в отношении каждого финансового периода компании в течение 6 месяцев с момента его окончания. Напомним: первый финансовый период охватывает год с 30 июня 2019 года по 30 июня 2020 года, и отчитаться по нему необходимо будет до конца декабря 2020 года. Если в каком-либо конкретном периоде компания не вела «соответствующую» деятельность или вела, но не получала от нее доход, то в годовом отчете будет возможность просто поставить галочку в нужной графе.
 
А кто-то может проверять предоставленную мной информацию о том, что моей компании сабстанс не нужен?  
Органом, ответственным за выполнение Закона об экономическом присутствии, является Международное налоговое управление БВО (ITA). У компании есть обязанность предоставлять информацию, которая позволит ITA определить, подпадает ли компания под действие закона о сабстанс, и если да, то выполняет ли она требование присутствия в юрисдикции. У зарегистрированного агента есть обязанность предпринимать разумные действия по получению от компании такой информации, но нет обязанности проверять ее достоверность. То есть, по сути, это режим self-reporting.
 
Кроме того, ITA вправе адресно направлять запросы компаниям, с требованием предоставить информацию и документы, которые позволят ему определить то же самое – распространяются ли на компанию требования экономического присутствия и выполняет ли она их. Непредоставление информации или предоставление ложной информации в ответ на такой запрос может повлечь за собой штраф в размере до 75 000 долларов США и/или лишение свободы сроком до 5 лет.
 
Можно ли поменять деятельность, чтобы сабстанс был не нужен?  
Да, но лучше это сделать до начала первого финансового периода, чтобы в принципе избежать необходимости выполнять требования сабстанс. Кроме того, в системе BOSS, скорее всего, будут предусмотрены некоторые индикаторы риска (red flags), которые будут срабатывать в случаях, потенциально требующих особого внимания регулятора, например при смене налогового резидентства, переходе от «соответствующей» деятельности в одном финансовом периоде к деятельности, не подпадающей под действие закона о сабстанс, в следующем периоде.   
 
Допустим, сабстанс мне не нужен. А мне не придется сообщать на BVI информацию о налоговом резидентстве компании?  
Раскрывать страну налогового резидентства компании БВО необходимо будет лишь при одновременном выполнении следующих условий:
  • компания ведет «соответствующую» деятельность;
  • компания получает доход от «соответствующей» деятельности;
  • компания не является налоговым резидентом БВО.
Точнее, в этом случае придется не просто сообщить страну налогового резидентства, а еще и предоставить подтверждение этого налогового резидентства (но не факта уплаты налога!) за пределами БВО. То есть ключевым является вопрос «Ведет ли компания соответствующую деятельность?», если нет, это снимает все дальнейшие вопросы, в том числе и о налоговом резидентстве.  

ЧЕМ МОЖЕТ ПОМОЧЬ GSL

При необходимости оказать услуги по анализу деятельности вашей компании на предмет необходимости выполнения требований экономического присутствия и, также при необходимости, либо реструктурировать существующую схему работы, либо обеспечить компании экономическое присутствие на БВО.
 
Стоимость консультации – USD250 - USD400 в час
 

Материалы по теме 17

Готовая гонконгская компания со счетом

Готовая гонконгская компания со счетом

Преимущества оффшорного банка, в котором открыт счёт для компании. Документы, необходимые для открытия компании со счётом, стоимость открытия, документы, которые вы получите после открытия фирмы. Реальное присутствие: стоимость открытия офиса в Гонконге. Последующая работа с компанией и стоимость обслуживания. ...

9 740 USD
Регистрация компании на Кипре с действующим офисом.

Регистрация компании на Кипре с действующим офисом.

Предоставляем услугу по регистрации компании на Кипре. Организационно-правовая форма: Private company limited by shares (компания с ответственностью, ограниченной акциями). Структура: местный директор и акционер (дополнительно возможно назначить своего директора) + клиентский акционер. Последующая работа с компанией. Реальное присутствие в стране регистрации. Перечень услуг и их стоимость....

2 400 EUR
Экономическое присутствие на БВО:

Экономическое присутствие на БВО:

Создание минимального присутствия в стране регистрации в большинстве случаев позволяет выполнить требования банков и продолжить осуществление деятельности и прием платежей по счету. Наши специалисты готовы оказать весь комплекс необходимых услуг:

2 350 USD
Создание реального присутствия на Сейшелах:

Создание реального присутствия на Сейшелах:

Реальное Экономическое Присутствие (Real Economic Substance) – это совокупный набор факторов, обеспечивающих (гарантирующих, доказывающих) фактическое пребывание компании под юрисдикцией того или иного государства.

4 440 USD
Гонконг: Реальное Экономическое Присутствие

Гонконг: Реальное Экономическое Присутствие

Вопросы создания Экономического Сабстенса в Гонконге являются критерием для открытия банковского счета. Однако, могут привести к признанию Гонконгской компании налоговым резидентом Гонконга. Как бы то ни было, востребованность данной услуги опосредует появление комплекса услуг по созданию развернутого офиса на территории Гонконга. ...

10 600 USD
Услуги по созданию МИНИМАЛЬНОГО присутствия на БВО

Услуги по созданию МИНИМАЛЬНОГО присутствия на БВО

Создание минимального присутствия в стране регистрации в большинстве случаев позволяет выполнить требования банков и продолжить осуществление и прием платежей по счету оффшорной компании. Рекомендуем согласовывать требования с банком индивидуально в каждом конкретном случае....

28 300 USD
Создание реального присутствия на Каймановых островах.

Создание реального присутствия на Каймановых островах.

Услуги по созданию реального присутствия на Каймановых островах. Аренда офиса, реальный местный директор, подбор персонала.

47 200 USD
Economic Substance. Реальное экономическое присутствие.

Economic Substance. Реальное экономическое присутствие.

Реальное экономическое присутствие – это совокупный набор факторов, обеспечивающих (гарантирующих, доказывающих) фактическое пребывание компании под юрисдикцией того или иного государства.
Определение. Факторы. Предложения по созданию Экономического сабстенса в оффшорах, Европе и Азии...

9 000 USD
Создание РЕАЛЬНОГО присутствия на БВО:

Создание РЕАЛЬНОГО присутствия на БВО:

Реальное Экономическое Присутствие – это совокупный набор факторов, обеспечивающих (гарантирующих, доказывающих) фактическое пребывание компании под юрисдикцией того или иного государства. Предложения по созданию Экономического сабстенса на БВО

64 740 USD
Создание компании в Великобритании (Англии)

Создание компании в Великобритании (Англии)

Последовательность действий при регистрации частной компании. Комплект документов, передаваемых клиенту после регистрации компании в Англии. Последующая работа с компанией. Реальное присутствие в стране регистрации. Сроки, требования, стоимость услуг....

2 000 USD
Кодекс БВО об Экономическом Присутствии

Кодекс БВО об Экономическом Присутствии

С момента появления проекта Закона об Экономическом присутствии на BVI в конце 2018 года, представители оффшорной индустрии с нетерпением ждали появления разъяснений, комментариев, «руководство по применению» вступающего в силу нового законодательства. Это было обусловлено непроработанностью деталей нового НПА. Кодекс БВО об Экономическом Присутствии (ECONOMIC SUBSTANCE CODE), проект которого опубликован 23 апреля 2019 года выполняет роль тех самых «guidelinces и Users Manual», которых все ждали. Ниже мы рассматриваем актуальные вопросы уточненные кодексом и ответы на них....

9 000 USD
Регистрация компании в Южной Корее.

Регистрация компании в Южной Корее.

Три организационно-правовых формы для иностранных инвесторов: сравнительная характеристика. Порядок регистрации компании. Список банков, в которых вам могут открыть счет на Корейскую фирму. Аренда офиса, как составляющая для создания экономического присутствия....

15 000 USD
Как открыть счет в банках Гонконга?

Как открыть счет в банках Гонконга?

Гонконгский офис GSL ставит перед собой задачу по налаживанию контактов в банках Гонконга для обеспечения уверенного оказания услуг по открытию счетов в Гонконге и Китае. Рассказываем об особенностях открытия счетов в гонконгских банках в ‘пост-оффшорную’ эпоху. Делимся, опытом, даем рекомендации, выбираем банки, описываем поэтапную процедуру открытия счета в банках Гонконга...

3 030 USD
Готовая БВО компания со счетом

Готовая БВО компания со счетом

Предлагаем приобрести готовую компанию на БВО c банковским счетом. Преимущества The Bank of Turkey. Необходимые документы для приобретения готовой фирмы. Документы, которые вы получите после регистрации компании со счетом. Последующая работа с компанией. Стоимость услуг....

9 740 USD
Готовая гонконгская компания со счетом

Готовая гонконгская компания со счетом

Преимущества юрисдикции компании и платежной системы, в которой открыт для нее счёт. Документы, необходимые для открытия компании со счётом, стоимость открытия и услуги, включаемые в эту стоимость.

9 740 USD
Готовая БВО компания со счетом

Готовая БВО компания со счетом

Предлагаем приобрести готовую компанию на БВО c банковским счетом. Преимущества юрисдикции компании и The Bank of Turkey. Необходимые документы для приобретения готовой фирмы. Стоимость и перечень входящих в эту стоимость услуг.

9 740 USD
Готовая гонконгская компания

Готовая гонконгская компания

Преимущества юрисдикции компании и оффшорного банка, в котором открыт для нее счёт. Документы, необходимые для открытия компании со счётом, стоимость открытия и услуги, включаемые в эту стоимость.

9 740 USD

Остались вопросы?

Задавайте их в комментариях или получите бесплатную консультацию.

Рейтинг

Ура, мы вам нравимся!
Может быть, у нас общие взгляды на жизнь, и вы хотели бы у нас поработать?
Да, возможно
Нет, спасибо

Метки

economic substance Британские Виргинские Острова

Смотрите также

Найдено 7 материалов из 2172

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате

Консультанты

ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

Если Вы УЖЕ клиент GSL

Пишите или звоните сейчас

Записаться на консультацию

c  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

— Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Б.В.Островитянов

Академик

Пишите или звоните сейчас

Записаться на консультацию

c  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

— Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


С уважением, Академик Б.В.Островитянов

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Анико Шебок

Attorney-at_law, UK Solicitor, Head of UK GSL office

Офисный телефон:

+44 207 002 1307

Пишите или звоните сейчас

Записаться на консультацию

c  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

— Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


С уважением, Attorney-at_law, UK Solicitor, Head of UK GSL office Анико Шебок

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Марина Заверуха

Старший юрист GSL Law & Consulting

Офисный телефон:

+7 (495) 234-38-33

Пишите или звоните сейчас

Записаться на консультацию

c  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

— Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


С уважением, Старший юрист GSL Law & Consulting Марина Заверуха

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Скачать оффер в PDF

Рассылка GSL

Получайте новые материалы и уникальные предложения

Подпишитесь сейчас

?
(ctrl+enter)
(ctrl+enter)