Инструменты наследственного и семейного планирования в РФ и за рубежом: как защитить и сохранить активы для семьи

Время – ключевой элемент в наследственном и семейном планировании, потому что все доступные нам инструменты работают, только если начать подготовку заранее.

Сложность в том, что семейные активы могут состоять из самого разного имущества, иногда «распределенного» по разным странам. Это может быть российская и зарубежная недвижимость, акции или доли российских и иностранных компаний, банковские счета. Зарубежные активы, особенно недвижимость, при переходе по наследству потребуют особого оформления документов, привлечения местных юристов и нередко обращения в иностранный суд. Все это делает и без того длительный процесс принятия наследства еще более затратным в плане времени и средств.

Так что же можно предпринять заранее, чтобы сохранить семейные активы и обеспечить к ним доступ наследников? Условно можно разделить инструменты планирования на классические и производные.

К классическим инструментам можно отнести различные виды завещаний, а также такие относительно новые инструменты, как наследственный договор и наследственный фонд. Косвенные инструменты включают в себя личные фонды, зарубежные частные фонды и трасты.

В данной статье мы подробно рассмотрим завещания в РФ и за рубежом, а также наследственный договор.

Начнем с завещаний. Основное преимущество данного инструмента – завещание очень просто и быстро оформить.

Напомним, что такое обязательная доля в наследстве согласно ст. 1149 ГК РФ: «Несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя… наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону».

Правило об обязательной доле есть не только в РФ, к примеру, очень многие европейские страны и страны Ближнего Востока содержат похожие правила. В то время как страны общего права часто не признают понятие обязательной доли даже в отношении несовершеннолетних детей наследодателя. То есть житель Великобритании может завещать все свое имущество после выдела супружеской доли абсолютно любому лицу.

Получается, что при наличии завещания из наследственной массы сначала выделяется обязательная доля, например, в пользу детей или нетрудоспособных родителей наследодателя, а только потом все оставшееся имущество распределяется между наследниками по завещанию. Если после такого распределения какое-то имущество осталось, то оно уже распределяется между наследниками по закону. Не забываем и про выдел супружеской доли: половина совместно нажитого имущества остается у пережившего супруга/супруги и в наследственную массу не попадает.

Возьмем для примера Кипр. Законы Кипра будут применяться к порядку наследования недвижимости на территории Кипра, даже если наследодатель проживал в другой стране. Завещание, составленное в РФ, невозможно будет исполнить на Кипре, так как оно не соответствует формальным требованиям местного законодательства, и наследники будут обязаны обратиться в суд для того, чтобы он назначил душеприказчика.

В свою очередь уже душеприказчик распределит имущество между наследниками согласно кипрскому законодательству.

При наследовании по закону наследниками первой очереди признаются супруг/супруга и дети наследодателя. Родители, братья и сестры отнесены к наследникам второй очереди.

Если такая очередность наследников по каким-то причинам не устраивает наследодателя, то у него есть возможность составить отдельное завещание в отношении кипрских активов.

Обычно само завещание составляет местный адвокат. Важно, чтобы оно было подписано наследодателем и двумя свидетелями, которые удостоверяют подпись наследодателя. В отличие от РФ, на Кипре не предусмотрено нотариальное заверение или хранение самого завещания у нотариуса – его роль будет играть местный адвокат.

Очень специфическая практика в части наследования сложилась в ОАЭ: в стране совершенно спокойно уживаются нормы шариата, регулирующие семейные и наследственные вопросы, и специальные правила для экспатов.

С 2019 года в ГК РФ появился новый вид завещания – совместные завещания супругов.

Чем удобен этот инструмент? Совместное завещание позволяет супругам распорядиться как своим личным, так и совместно нажитым имуществом, заранее определив круг наследников и их доли в наследственной массе.

Например, зафиксировать, как активы будут распределены между детьми. Или при необходимости указать, что кто-то из совершеннолетних детей вообще исключается из числа наследников.

Так же к минусам можно отнести порядок отмены совместного завещания. Если один из супругов в последствии оформит новое завершение на то же самое имущество, то совместное завещание утратит свою силу. Второй супруг никак не может этому воспрепятствовать. Совместное завещание отменяется при расторжении брака, что весьма логично.

В зарубежной практике так же встречаются совместные завещания супругов. Такой инструмент часто используют в странах общего права. Причем чаще всего односторонняя отмена совместного завещания одним из супругов невозможна.

Если у супругов есть совместная собственность в Великобритании, например, недвижимость, акции местных компаний или счета в фунтах стерлингов, то лучше всего составить завещание по отдельности каждым из супругов или совместное mutual will. Обычно с оформлением завещания помогают солиситоры, они же хранят у себя копию завещания, хотя такое хранение и не является обязательным.

Еще одним новым инструментом является наследственный договор. В отличие от завещания, такой договор подписывается не только наследодателем, но и наследниками.

Наследственный договор по своему содержанию похож на завещание. Так в договоре можно определить:

• Круг наследников;
• Порядок перехода имущества наследникам;
• Условия перехода имущества, включая завещательные отказы и возложения.

Договор так же позволяет назначить душеприказчика, который будет отвечать за исполнение договора после смерти наследодателя.

В чем же заключаются плюсы наследственного договора? Как ни странно, в его природе. В отличие от завещания, договор двусторонний (как минимум), то есть потенциальные наследники в момент подписания договора не только ознакомлены с его условиями, но и соглашаются с ними путем подписания договора. Это снижает риски конфликтов между наследниками уже после того, как наследодателя не стало, и изменить его волю невозможно.

Более того, если в договоре есть условия в части передачи имущества, например, квартиру получает сын, но при условии, что супруга наследодателя имеет право проживать в этой квартире, то нотариус или сама супруга могут требовать исполнения наследником этих условий.

Но не обошлось и без минусов. Снова отметим, что путем заключения договора нельзя обойти обязательную долю в наследстве. В договоре нельзя заранее определить доли наследников или лишить наследства кого-то из них.