Мировое антиоффшорное противостояние: политика международных организаций за последнее десятилетие
7129 В течение последних нескольких лет многим офшорным юрисдикциям пришлось радикально пересмотреть свое законодательство в свете рекомендаций международных организаций, препятствующих легализации незаконных денежных средств. Основными результатами ревизии стало ужесточение банковского регулирования, повышение прозрачности корпоративных структур и межгосударственный обмен налоговой информацией. В связи с этим появился термин «антиофшорные», то есть соответствующие рекомендации для государств и компаний, ведущих международный бизнес, вырабатываемые различными межправительственными и межгосударственными организациями.
Публикация
Рассматривать систему правил, критериев и рисков, которые необходимо учитывать при работе с нерезидентными компаниями, следует по двум основным направлениям. Первое связано с вредоносной налоговой конкуренцией - сфера деятельности Организации экономического сотрудничества и развития1 (ОЭСР, англ. - Organization for Economic Co-operation and Development, OECD) с 1960-х гг. Второе начало активно развиваться в 1990-е гг. и связано с противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, чем занимается Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег - ФАТФ2 (Financial Action Task Force on Money Laundering - FATF). Эти рекомендации сходятся в том, что касается банков, - центрального звена, через которое проходят денежные потоки хозяйствующих субъектов, а также иных финансовых институтов или финансовых посредников. Отличительные признаки каждого из направлений связаны с основным профилем деятельности организации. Если у ОЭСР речь идет о налогах, об экономических и финансовых аспектах, то такие группы как ФАТФ и др. отталкиваются в своей деятельности от борьбы с нарушением закона по специфическим направлениям (отмывание преступных доходов, терроризм, оружие, наркотики и пр. незаконные хозяйственные операции).
ФАТФ является одной из наиболее авторитетных и активных международных организаций. Она была учреждена семеркой ведущих стран по инициативе Франции Парижской встрече в 1989 г. В настоящее время ФАТФ объединяет 32 страны (в том числе и Российскую Федерацию3) и 2 международные организации. В 1990 г. был выпущен документ, называемый «40 Рекомендаций». В июне 1996 г. Рекомендации были пересмотрены с целью их адаптации к динамике технологического прогресса в сфере финансовых услуг.
После трагических событий 11 сентября 2001 г. ФАТФ на внеочередном пленарном заседании в Вашингтоне приняла решение об увеличении масштабов своей деятельности в области борьбы с финансированием терроризма и ее мировом мониторинге. Были одобрены новые международные стандарты: 8 Специальных рекомендаций по борьбе с финансированием терроризма и утвержден соответствующий План действий.
С учетом обобщенного международного опыта в июне 2003 г. был принят новый вариант 40 Рекомендаций. В октябре 2004 г. - 9-я Специальная рекомендация о контроле над перемещением наличных денежных средств физическими лицами.
Существует также ряд организаций, сотрудничающих с ФАТФ и действующих в той же области, – они объединяются по региональному принципу государства, в т.ч. и не являющегося членом ФАТФ. Это Азиатская тихоокеанская группа, группа стран Карибского бассейна и группа стран Юго-Восточной Африки. На данный момент в мире создана полноценная система межправительственных организаций, ведущих данную деятельность: во главе находится ФАТФ; далее – региональные подразделения ФАТФ или региональные организации стран, не входящих в ФАТФ; на национальном уровне действуют подразделения финансовых разведок отдельных государств.
Базельский комитет по банковскому надзору4 (Committee on Banking Supervision of the Bank for international Settlements) – организация, объединяющая центральные банки различных государств и вырабатывающая для национальных центральных и коммерческих банков рекомендации, которые впоследствии становятся нормативными документами. На сегодняшний день в России таким документом является Письмо ЦБ Российской Федерации от 2 ноября 2007 г. N 173-T «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору», сообщающее российским коммерческим банкам обязательные рекомендации: структурную платформу для построения так называемого «комплайнс»5, т.е. системы внутреннего контроля со стороны офицеров банка, иных должностных лиц банка, предполагающей установление эффективных мер и форм контроля за клиентами, за их транзакциями, за их деятельностью в рамках договора с банком.
Группа подразделений финансовой разведки «Эгмонт»6 (Egmont Group of Financial Intelligence Units - FIUs) – это межгосударственная межправительственная организация, в нее входят подразделения финансовых разведок7, в т.ч. Федеральная служба по финансовому мониторингу8 (Росфинмониторинг). Организация включает более 80 стран, являясь второй по численности членов после Организации Объединенных Наций (ООН) и второй по значимости и регулятивной функции в своей области после ФАТФ.
Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма9 (ЕАГ) была создана в 2004 году по инициативе России. ФАТФ также содействовала ее появлению в качестве региональной организации по борьбе с легализацией преступных доходов на территории постсоветского и азиатского пространства. В ЕАГ помимо некоторых бывших республик СНГ входит Китай. Руководящим органом Евразийской группы является Федеральная служба по финансовому мониторингу (ФСФМ) Российской Федерации.
Более специфично Европейское бюро по борьбе с мошенничеством10 (OLAF). В ближайшие несколько лет оно должно стать более известным в связи с появлением в рамках Европейского союза (ЕС) должности Генерального прокурора. Генеральный прокурор и прокуратура ЕС придут как раз из организации OLAF, которая на сегодняшний день нарабатывает практику взаимодействия с национальными органами государств по расследованию уголовных дел, в первую очередь в финансовой области.
Аналогом OLAF, только с намного более серьезными полномочиями, является OFAC11 - Управление контроля зарубежных активов (подразделение Казначейства США). Мандат ООН дает организации право замораживать в банках денежные средства не только физических лиц и коммерческих организаций, но и правительств определенных государств.
Федеральное агентство по борьбе с финансовыми преступлениями - FinCEN12 было создано в 1990 г. в США. Оно также публикует списки не желающих сотрудничать государств, поэтому при выборе офшорной организации следует выяснить, входит ли данная юрисдикция не только в черные списки ФАТФ и ОЭСР, но и FinCEN, т.к. на них ориентируются ведущие мировые банки, оставляя за собой право блокировать деятельность и операции юридических лиц, зарегистрированных в той или иной юрисдикции.
Рекомендации ФАТФ являются неким кодексом поведения, в первую очередь, для банков и иных кредитных организаций, во вторую - для остальных профессиональных участников финансового рынка (аудиторов, юристов, адвокатов, нотариусов, консультантов и пр.), которые в силу тех или иных обстоятельств имеют отношение к сделкам с наличными деньгами или с серьезными безналичными денежными потоками.
У ФАТФ существует система так называемых тестов, которые должна пройти та или иная страна. Есть рейтинговое агентство, которое присваивает стране определенные рейтинги по совокупности критериев. По сообщениям ФСФМ, Россия проходила этот тест неоднократно. На данный момент Российская Федерация полностью соответствует критериям ФАТФ, исключена из черных списков и является членом организации.
Применение рекомендаций ФАТФ на территории России
Рассмотрим некоторые из рекомендаций и их применение, в том числе и в Российской Федерации, более подробно.
3 рекомендация: применение конфискации легализованного имущества, доходов от легализации, инструментов (средств), которые были использованы или которые намеревались использовать для отмывания.
В середине 1990-х гг. в Российской Федерации действовала конфискация как мера уголовного наказания. В настоящее время в Уголовном кодексе (УК) Российской Федерации конфискация предусмотрена только по вступившему в законную силу приговору суда в качестве принудительного изъятия из хозяйственного оборота имущества, нажитого преступным путем, а также того, которое послужило инструментом для совершения преступления.
Мировая практика признает, что в случае существования доказательств факта, что доходы нажиты преступным путем и легализованы, они должны быть конфискованы. Но ФАТФ рекомендует странам рассмотреть возможность принятия мер, позволяющих конфисковать преступно нажитые доходы без осуждения правонарушителей в уголовном порядке либо требующих от нарушителя доказательств законности происхождения имущества.
4 рекомендация: законодательство о банковской тайне не должно препятствовать реализации Рекомендаций ФАТФ.
Банковская тайна13 на сегодняшний день существует в достаточно ограниченном виде. Осуществляется постоянное давление на сам институт банковской тайны, чтобы по запросу уполномоченных государственных органов в пределах их компетенции и применительно к их полномочиям был открыт доступ к информации о банковских счетах14 физических и юридических лиц.
Единства мнений на этот счет нет, в одних странах доступ к банковской тайне осуществляется только по судебному решению, в других - возможен и по решению органов дознания, и предварительного следствия. В Российской Федерации определенную информацию могут получать органы предварительного следствия по возбужденным уголовным делам, а по некоторым вопросам банки сотрудничают и с другими государственными органами, в частности, с Федеральной службой по финансовому мониторингу (ФСФМ).
5 рекомендация: надлежащая проверка клиентов и ведение учета.
ФАТФ требует от банков проводить надлежащую проверку клиентов и вести учет их деловых связей. Это наиболее комплексная рекомендация, которая на сегодняшний день активно применяется подавляющим большинством банков и профессиональных посредников – начиная от крупнейших мировых брендов и заканчивая офшорными банками. Несмотря на адвокатскую тайну и трастовые отношения, банк должен обеспечивать сбор и хранение информации о своих клиентах, включая установление бенефициарного владельца клиента – юридического лица, а, кроме того, самостоятельно перепроверять предоставленную клиентом информацию.
ФАТФ рекомендует финансовым учреждениям не вести анонимные счета или счета, открытые на явно вымышленные имена.
На сегодняшний день, открытие анонимного счета практически невозможно: деньги могут быть заблокированы на счетах в банках.
Что касается счетов, открываемых на явно вымышленные имена, то в большинстве случаев личная встреча офицера банка с бенефициаром является обязательным условием уже на этапе открытия счета.
Банки обязаны принимать меры по надлежащей проверке клиентов15, включая установление и подтверждение личности своих клиентов, в рамках:
деловых отношений;
разовых сделок на сумму, превышающую установленное пороговое значение (15 000 долларов США/Евро);
подозрений относительно отмывания денег или финансирования терроризма;
наличия у финансового учреждения подозрений относительно достоверности или адекватности полученных ранее данных о личности клиента.
По банковскому законодательству ряда стран банки обязаны не реже, чем один раз в год выезжать к своему клиенту по месту нахождения его действующего бизнеса: осматривать на месте его производственные мощности, офис, складские помещения и т.д., составлять об этом отчет, который будет являться надлежащим доказательством выполнения банком процедуры due diligence, требуемой от банков ФАТФ.
Надлежащая проверка клиентов и ведение учета заключается в идентификации клиента и подтверждении его личности; определении бенефициарного собственника; получении информации о целях и предполагаемом характере деловых отношений, а также проведении на постоянной основе надлежащей проверки деловых отношений и тщательного анализа сделок, совершенных в рамках таких отношений, для обеспечения соответствия заключаемых сделок сведениям учреждения о клиенте, его деловой деятельности и характере рисков, в случае необходимости - об источнике средств.
6 рекомендация: применение мер по надлежащей проверке клиента в отношении политических деятелей.
Банки в большинстве случаев очень неохотно работают с коммерческими структурами и физическими лицами, которые являются аффилированными с государственными структурами или с государственными служащими и в целом негативно относятся к обслуживанию коммерческих компаний или физических лиц, в той или иной форме использующих бюджетные средства.
7 рекомендация: запрет на ведение дел с банками, в отношении которых нет уверенности, что они проводят такие же мероприятия по контролю за клиентами и сбору информации о них.
8 рекомендация: повышенная бдительность в использовании технологий, делающих общение с банком анонимным.
Система банк-клиент, имеющаяся практически во всех банках, позволяет дистанционно управлять счетом, в том числе с использованием различных паролей и пр. Обычно доступ к ней предоставляется через полгода-год, когда повысится уровень доверия банка к клиенту. Если допуск осуществляется на этапе открытия счета, усиливаются меры контроля.
9 рекомендация: если работу по надлежащей проверке клиента ведет посредник, за ее качество отвечает финансовая организация.
10 рекомендация: архивы с информацией о клиентах и всех проводимых ими операциях должны хранятся как минимум 5 лет.
Информация размещается на серверах и хранится в электронном виде.
11 рекомендация: необходимость уделять особое внимание всем сложным, очень крупным сделкам, а также всем необычным схемам совершения сделок, не имеющим явной экономической или видимой законной цели.
Указанные критерии являются достаточно оценочными, однако поддаются определенной формализации с учетом принципов разумности и осторожности.
12 рекомендация: требование к нефинансовым предприятиям и лицам определенных профессий по надлежащей проверке клиента.
К ним относятся: казино, агенты по операциям с недвижимостью, дилеры по драгоценным металлам и камням, консультанты по вопросам создания и управления юридическими лицами, провайдеры услуг траста, адвокаты, нотариусы и другие независимые юристы и бухгалтеры.
13 рекомендация: финансовые учреждения должны сообщать о подозрительных сделках в соответствующие органы.
Применительно к Российской Федерации банки в обязательном порядке сотрудничают с государственными контролирующими органами (Центральный Банк, Федеральная служба по финансовому мониторингу, иные органы валютного контроля) по линии исполнения паспорта внешнеторговой сделки, а по ряду вопросов – с налоговыми органами.
14 рекомендация: освобождение финансовых учреждений, их директоров, должностных лиц и сотрудников от любой ответственности за раскрытие информации о клиентах.
15 рекомендация: разработка и внедрение финансовыми учреждениями специальных программ по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
На сегодняшний день в каждом банке существует специальное программное обеспечение.
16–18 рекомендации: обязанности лиц определенных профессий; другие меры по предупреждению отмывания денег.
Обязанность сообщения о подозрительных операциях возлагается на юристов, аудиторов, бухгалтеров, а также лиц ряда иных профессий. В настоящее время бухгалтеры, аудиторы и юристы уже успешно привлекаются и к административной, и уголовной ответственности как соучастники в форме подстрекательства и пособничества.
ФАТФ также настаивает на принятии странами других эффективных мер по предупреждению отмывания денег, в частности, применения санкций уголовного, административного или гражданского характера в отношении лиц, которые нарушают требования о борьбе с отмыванием денег.
ФАТФ рекомендует странам не давать разрешений на создание банков-ширм (банк, не имеющий физического присутствия и не аффилированный с какой-либо регулируемой финансовой группой), а банкам – не устанавливать корреспондентских и деловых отношений с такими банками.
19 рекомендация: требование ввести меры по контролю за физическим перемещением через границу наличных денежных средств и ценных бумаг на предъявител16 .
В Российской Федерации перемещение валюты на сумму от 10 тыс. долл. США осуществляется с обязательным таможенным декларированием. Недекларирование соответствующих сумм влечет за собой применение ответственности вплоть до уголовной.
21-25 рекомендации: меры, которые необходимо принять в отношении стран, не выполняющих Рекомендации ФАТФ.
Рекомендуется проявлять повышенное внимание к сделкам с лицами - компаниями и финансовыми учреждениями (включая дочерние структуры и филиалы) из стран, которые не выполняют или не полностью выполняют Рекомендации ФАТФ; ввести для нефинансовых организаций (юристов, аудиторов, агентов-инкорпораторов и пр.) системы контроля за тем, как они воплощают в жизнь меры контроля против возможного отмывания денег и финансирования терроризма. Контроль может осуществляться либо госорганом либо саморегулируемой организацией.
Компетентные органы должны разработать инструкции для каждого вида бизнеса о том, как именно организация данного вида бизнеса должна осуществлять контроль против возможного отмывания денег и финансирования терроризма.
26-32 рекомендации: компетентные органы, их полномочия и ресурсы.
Странам рекомендовано создать национальные организации по борьбе с отмыванием денег.
33-34 рекомендации: требование прозрачности юридических образований, особенности деятельности трастов.
Трасты17, являясь инструментом доверительного управления, принципиально отличаются от российской модели доверительного управления, поскольку в англо-саксонской модели при учреждении траста и передачи ему активов (движимого или недвижимого имущества) право собственности переходит к трастовому собственнику, и для третьих лиц переданные активы принадлежат трастовому собственнику (юридическому или физическому лицу). О том, что за трастом стоит еще некое физическое лицо (бенефициар), которое учредило этот траст и передало эти активы, можно только догадываться. Бенефициар имеет юридическое отношение к трасту исключительно через договор об учреждении траста, который, как правило, не регистрируется, а хранится у сторон.
В бизнес-практике появляется лицо, которое является бенефициаром, учредителем траста, которое при этом официально нигде не значится, но, в то же время, контролирует определенный бизнес или актив. В связи с этим ФАТФ в контексте своих рекомендаций пытается повлиять на некоторые страны, которые воспринимают модель англо-саксонского права, и требует, чтобы учредители траста были выведены из тени.
Осуществление взаимной правовой помощи и экстрадиции
В 2008 г. исполнилось 10 лет с того момента, когда международная межправительственная организация ОЭСР утвердила и опубликовала доклад под названием «Вредоносная налоговая конкуренция: нарождающаяся глобальная проблема».
Доклад был посвящен вредоносным налоговым практикам, осуществляемым так называемыми «налоговыми гаванями» (tax heaven) и любыми иными странами, допускающими существование необоснованно привилегированных налоговых режимов. Были установлены основные критерии вредоносных налоговых практик, а также выработаны общие рекомендации для противодействия им. Страны – члены ОЭСР взяли на себя обязательства по проведению положений Доклада в жизнь, а также по «развитию диалога» со странами, не являющимися членами ОЭСР.
Началось организованное давление на «налоговые гавани» по четырем основным направлениям, одновременно обозначенным как ключевые факторы для идентификации офшорных зон: это отсутствие налогов (или номинальные налоги), а также эффективного обмена информацией, прозрачности деятельности компаний и требований к реальности деятельности компаний18.
Влияние ОЭСР привело к интегрированию в российскую правоприменительную практику судов и налоговых органов судебных доктрин «недобросовестный налогоплательщик», «необоснованная налоговая выгода», «необходимость доказывания производственной целесообразности и экономической обоснованности затрат», «существо сделки» и др., на основании которых стала возможной налоговая переквалификация сделок.
1Официальный сайт http://www.oecd.org/
2Официальный сайт http://www.fatf-gafi.org
3Прошунин М.М. Становление правовых основ противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма в России//Финансовое право, 2009, №9
4Официальный сайт http://www.bis.org/bcbs/index.htm
5Малыхин Д.В. Особенности организации комплаенс контроля в российских банках.//Внутренний контроль в кредитной организации, 2009, №2
6Официальный сайт http://www.egmontgroup.org/
7Голец Г.А. Подразделения финансовой разведки стран Евросоюза в противодействии легализации преступных доходов. Российский следователь, 2009, №19
8Официальный сайт http://www.fedsfm.ru/
9Официальный сайт http://www.eurasiangroup.org/
10Официальный сайт http://ec.europa.eu/anti_fraud/index_en.html
11Официальный сайт http://www.ustreas.gov/offices/enforcement/ofac/
12Официальный сайт http://www.fincen.gov/
13Алексеев А.Ф. Банковская тайна в условиях международного сотрудничества. Рынок ценных бумаг Казахстана, 2008, №5
14Алексеев А.Ф., Шакирова М.Р. Критерии выбора иностранного банка при открытии счета компании. Управление корпоративными финансами, 2009, №5
15Панушко С.Н. Условия раскрытия банками информации о клиенте. Экономические преступления, 2009, №10
16Портнягина А.Г., Кутяева О.А. Акции на предъявителя как объект собственности, владения и управления бизнесом. Ваш налоговый адвокат, 2008, №12
17Алексеев А.Ф. USE OF TRUSTS BY EASTERN EUROPEAN CLIENTS: Practical Issues. Trusts & Trustees, December 2007
18Панушко С.Н. Офшорный бизнес меняет правила игры. Корпоративный юрист, 2009, №9
Список литературы
Алексеев А.Ф. Банковская тайна в условиях международного сотрудничества. Рынок ценных бумаг Казахстана, 2008, №5
Голец Г.А. Подразделения финансовой разведки стран Евросоюза в противодействии легализации преступных доходов. Российский следователь, 2009, №19
Малыхин Д.В. Особенности организации комплаенс контроля в российских банках.//Внутренний контроль в кредитной организации, 2009, №2
Прошунин М.М. Становление правовых основ противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма в России//Финансовое право, 2009, №9
Панушко С.Н. Офшорный бизнес меняет правила игры//Корпоративный юрист, 2009, №9
Алексеев А.Ф. USE OF TRUSTS BY EASTERN EUROPEAN CLIENTS: Practical Issues//Trusts & Trustees, December 2007
Портнягина А.Г., Кутяева О.А. Акции на предъявителя как объект собственности, владения и управления бизнесом//Ваш налоговый адвокат, 2008, №12
Алексеев А.Ф., Шакирова М.Р. Критерии выбора иностранного банка при открытии счета компании//Управление корпоративными финансами, 2009, №5
Панушко С.Н. Условия раскрытия банками информации о клиенте//Экономические преступления, 2009, №10
Авторы
 |
Юрист GSL Law & Consulting |
 |
Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат |
Материалы по теме
-
26.11.2019 Бумажные и Интернет СМИ Б.В.Островитянов +1 7
«Прачечная» (The Laundromat) – это вам не мыльная опера: рецензия на фильм от представителей индустрии
.img-responsive {max-width: 100%;height: auto!important;}.video-container { overflow: hidden; position: relative; width: 100%;}.video-container iframe, .video-container object, .video-container embed { position: absolute; top: 0; left: 0; width: 100%; height: 100%; max-width: 640px; max-height: 360px;}.video-container::after { padding-top: 60.25%; display: block; content: '';} Фильм - агитка Еще в м...
-
30.10.2019 Бумажные и Интернет СМИ
FATF опубликовала «Руководство по установлению бенефициарного права собственности»
Выражая свою озабоченность тем фактом, что многие страны по-прежнему позволяют скрывать преступников и террористов за фасадом, казалось бы, законной деятельности, Группа по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF) опубликовала методическое руководство по установлению бенефициарного права собственности юридических лиц: компаний, фондов, ассоциаций.В руководстве указываются наиболее распространенные проблемы, с которыми стал...
-
20.09.2017 Книги, Монографии Капиталина Офшорова 1
Азбука оффшора
Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...
-
22.02.2020 Бумажные и Интернет СМИ
Акции на предъявителя как объект собственности, владения и управления бизнесом
Содержание Понятие акции на предъявителя и отличие ее от именной акцииИстория вопросаВыпуск акций на предъявителяМировые тенденции законодательстваАкции на предъявителя в офшорных юрисдикциях (Сейшелы, Белиз, БВО)Акции на предъявителя в европейских странахПреимущества и недостатки акций на предъявителяТенденции и перспективы ...
-
21.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +1
Андоррская «налоговая гавань» сдает клиентов налоговикам
Парламент Андорры принял закон, частично отменяющий банковскую тайну, сообщает испанское агентство EFE. Теперь банки будут обязаны предоставлять данные о банковских счетах в случае, если другие страны станут проводить официальные расследования в связи с уклонением от уплаты налогов.Закон вступит в силу после подписания Андоррой двусторонних договоров относительно обмена налоговой информацией с соседними государствами – Францией и Испанией. Под...
-
01.02.2008 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева +3
Антиоффшор-регулирование в Российской Федерации: последние изменения законодательства и правоприменительная практика
Таким образом, общая направленность политики государства при определении «правил игры» с оффшорами складывается из деятельности целого ряда государственных органов: - Президент и Правительство Российской Федерации; - Центральный банк России; - Федеральная налоговая служба России; - Федеральная таможенная служба России; - Федеральная служба финансово-бюджетного надзора – Росфиннадзор (орган, осуществляющий валютное регулирование и валютный кон...
-
15.08.2007 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +1
Антиоффшорное противостояние: изменения законодательства
Отношение к оффшорам в России складывается как в процессе и результате правоприменительной практики, работы налоговых, таможенных и прочих органов, так и в результате определения общей политики государства.Послание Президента России Президент России еще в 2005 году в своем ежегодном Послании Федеральному Собранию заявил, что необходимо простимулировать приход капиталов, накопленных гражданами (в том числе и в оффшорах), в национальную экономик...
-
27.06.2012 Семинар
Арест активов и отказ в правовой помощи. Международный обмен информацией и банковская тайна. Соблюдение баланса конфиденциальности и законности. Теория и практика.
-
16.03.2016 Доклад
Банки Испании: тарифы, сроки, процедуры, особенности
Общая характеристика, общемировые и национальные рейтинги, специализация;счет компании, ведущей активную деятельность: какому банку отдать предпочтение? Существенные условия, на которые следует обратить внимание при выборе банка;статус банка, типы предлагаемых счетов, минимальные требования;тарифы на обслуживание, управление счетом, линейка банковских продуктов;дистанционное открытие счета;перечень документов, запрашиваемых банком;надлежащая п...
-
21.01.2011 Доклад Александр Алексеев
Банковская тайна и гарантии ее соблюдения в условиях международного сотрудничества правоохранительных органов.
Понятие и содержание банковской тайны; границы «допустимого профессионального интереса» при работе с клиентами; правоприменение принципа KYC; ответственность за разглашение банковской тайны (уголовная, административная, гражданско-правовая); 40 рекомендаций FATF как основополагающие принципы, легшие в основу национальных "антиотмывочных" законодательств и их применение; процессуальные и непроцессуальные способы доступа к конфиденциальной инфор...
-
01.08.2013 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева -1 +1 1
Белизские оффшорные компании используются в налоговом планировании вопреки давлению ОЭСР
Государство Белиз расположено в Центральной Америке: на юго-востоке полуострова Юкатан между Мексикой и Гватемалой. Основным его доходом является туризм. Кроме того, значительный вклад в национальный доход Белиза вносит офшорная финансовая индустрия. И хотя офшором Белиз стал не так давно (независимость от Великобритании была получена в 1981 году), его популярность в последнее время была довольно значительна. ...
-
20.03.2014 Вебинар +1 2
Ближайшие российские перспективы: банковская тайна, FATCA, деофшоризация
Как Вы считаете, в России еще существует банковская тайна? Или ощущение, что банку и его клиентам никуда не деться от взора силовиков, налоговиков, а также тотального пригляда со стороны регулятора – скорее, чисто психологическое? Сейчас банки нашей страны должны выяснять конечного бенефициара сделок – это выполняется на практике? ФЗ №134 (антиотмывочный) реально страшен или это тоже только рассказы? Россия же не присоединилась к FATCA и, наве...
-
16.02.2007 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это.
-
09.02.2011 Семинар
Британские Виргинские Острова. Законодательные требования. Соблюдение конфиденциальности в современных условиях.
-
12.02.2008 Семинар
Британские Виргинские острова. Обзор корпоративного законодательства BVI
-
18.03.2009 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -1 +1
Деньгопровод. Капитал выводят в оффшоры
Раньше социально ответственным бизнесменом в России считался тот, кто вовремя и в полном объеме платит налоги. Теперь это почетное звание заслуживает тот, кто оставляет заработанное в нашей стране, а не уводит в офшоры. Судя по официальной статистике, количество социально ответственных крупных предпринимателей у нас в стране находится на уровне статистической погрешности. Даже министр финансов Алексей Кудрин отметил, что 200 миллиардов долларо...
-
19.01.2009 Форум Виктор +1 1
Зарубежные банки: пределы конфиденциальности и вопросы банковской тайны. Точка зрения профессионала
Добрый день. Прошу прокомментировать следующую проблему: пределы конфиденциальности в банках.
-
16.02.2011 Радио Олег Попутаровский
Изменения в законодательстве и правоприменительная практика стран с пониженным налогообложением
А. ДЫХОВИЧНЫЙ: Начну я вот с чего 23-26 октября 2003 года юридическая компания GSL собирается провести международную конференцию на тему "2004 год изменения в законодательстве и правоприменительная практика стран с пониженным налогообложением". Место проведения конференции Швейцария и Лихтенштейн. Как-никак. Так вот, представители этой компании, во-первых, партнер и адвокат Олег Попутаровский, здравствуйте, Олег. О. ПОПУТАРОВСКИЙ: Добрый день...
-
Инвестиционные фонды на BVI: вопросы учреждения, управления, налогообложения.
Законодательная основа;организационно-правовые формы;структура управления;что предлагает юрисдикция БВО для создания инвестиционных фондов;виды фондов, создаваемых на БВО: публичный, профессиональный, частный;действующие лица;механизм работы фонда;расходы в связи с созданием и деятельностью фонда;значение национальности директоров, акционеров и иных функционально значимых фигур в фонде;признаваемые и непризнаваемые юрисдикции;кто такой министр...
-
21.01.2011 Доклад Александр Алексеев
Иностранные банки – поиск «идеального» счета. Существенные условия, на которые стоит обратить внимание при выборе банка.
Цель использования счета как основной критерий при выборе удобного банка; характеристика расчетных и сберегательных счетов; существенные условия, на которые стоит обратить внимание при выборе банка; минимальные требования по среднемесячному остатку на счету; минимальные требования по годовому обороту; репутация банка; надежность банка; тарифы на обслуживание: что, где, сколько?; вопросы конфиденциальности; дистанционное управление банковским с...
-
26.05.2020 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев -1 +8 145
К вопросу о розыске вкладов в Швейцарских банках или удастся ли вернуть средства Вашего дедушки, открывшего счет до революции?
Здравствуйте. Мой дед в 1970 году открыл счёт в Швейцарском банке в Женеве, драг металлами на сумму 500000$. Могу ли я сейчас закрыть счёт, и сколько хранится вклад? Я знаю только код ячейки или счёта. И сколько стоят Ваши услуги адвоката?отвечает Такие вопросы нам присылают достаточно часто, поэтому предлагаем вашему вниманию материал о розыске наследства в банках Швейцарии.С 1 января 2015 года стал невозможным розыск дореволюционных вкладов....
-
07.10.2011 Бумажные и Интернет СМИ +1
К вопросу об изменениях Соглашения между Швейцарией и Россией об избежании двойного налогообложения
Сперва оговоримся, что комментируем неофициальный текст за неимением официального. Поскольку нам поступают просьбы прокомментировать, то сделаем это сейчас, поскольку есть основания полагать, что официальный текст будет таким же. Еще одна оговорка состоит в том, что мы не собираемся комментировать все изменения, поскольку это достаточно объемный документ, а сосредоточимся только на положениях, вызвавших повышенный интерес в СМИ и у возможных ...
-
29.05.2014 Семинар
Как купить оффшор “вбелую”. Правовое регулирование вопросов приобретения и владения иностранным юридическим лицом
-
17.02.2012 Семинар
Компании в Германии: процедура регистрации. Налоги и налогообложение немецких юридических лиц. Открытие счета в немецком банке. Покупка недвижимости в Германии и получение вида на жительство в Германии
-
31.05.2016 Семинар
Компании в Гонконге: рациональное использование в корпоративном строительстве и хозяйственной деятельности. Налоговые аспекты, корпоративные вопросы, банковские счета
-
15.04.2016 Семинар
Компании в Испании: процедура регистрации и порядок администрирования. Открытие счета в испанском банке. Получение вида на жительство в Испании. Инвестиции в Испанию
-
02.06.2011 Семинар
Компании в Италии: процедура регистрации и порядок администрирования, Налоги и налогообложение итальянских юридических лиц, Открытие счета в итальянском банке, Получение вида на жительство в Италии.
-
26.01.2016 Бумажные и Интернет СМИ Алина Маринич -1 +1
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 ноября 1988 года
Содержание Важные датыАдминистративная помощьНалоги РФ, на которые распространяется КонвенцияКруг лиц, на которых распространяется КонвенцияДействие Конвенции во времениВиды обменаОбмен информацией по запросуАвтоматический обмен информациейИнициативный обмен информациейФорма запросаОснования для отказа ...
-
21.06.2012 Семинар
Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе с оффшорами Часть 1: Пределы Конфиденциальности
-
09.11.2012 Семинар
Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе с оффшорами Часть 2: Уголовно-правовой, налоговый и административный аспекты использования оффшоров
-
Международная практика регулирования вопросов трансфертного ценообразования: Кипр, Великобритания, США. Рекомендуемая модель OECD.
Базовые принципы законодательства о трансфертном ценообразовании; OECD Transfer Pricing Guidelines; определение связанных лиц и сделок, подлежащих контролю; обязательства налогоплательщика по декларированию сделок; рекомендованные методы расчета рыночных цен; трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины; практика Advance Pricing Agreements и льготы для малого бизнеса; Расширенные понятия «взаимозависимых лиц», к кот...
-
04.06.2014 Семинар
Международное налоговое планирование и соглашения об избежании двойного налогообложения
-
21.01.2011 Доклад Александр Алексеев
Мировое антиоффшорное противостояние. Последние события. Политика ФАТФ, ОЭСР.
Система антиоффшорных правил, которые формируются международными организациями; борьба с вредоносной налоговой конкуренцией и легализацией преступных доходов; ФАТФ: основные характеристики; Базельский комитет по надзору за банковской деятельностью; группа Эгмонт; Евразийская группа; специфические межправительственные организации: OLAF, OFAC, FinCEN; основные международные нормативные документы; 40 Рекомендаций ФАТФ: общая характеристика; конфи...
-
Модельная конвенция ОЭСР и Типовое соглашение об избежании двойного налогообложения.
Понятие международного двойного налогообложения; принципы налогообложения, используемые в национальном законодательстве; цели, способы и методы устранения двойного налогообложения; краткая история возникновения современной системы соглашений об избежании двойного налогообложения; модельные конвенции об избежании двойного налогообложения: краткая сравнительная характеристика; соглашения об избежании: общая характеристика; субъекты регулирования...
-
Налоговая разведка. Федеральный закон №134-ФЗ. Категория «незаконных финансовых операций» как новый инструмент пополнения бюджета.
Налоговая разведка; Федеральный закон № 134-ФЗ; Новая редакция Рекомендаций ФАТФ от февраля 2012 года; «Незаконные финансовые операции» и компетентные органы; отмывание налоговых/ таможенных сбережений; отмывание незаконно перемещенных через границу средств; незаконное трансграничное перемещение денежных средств; профильные органы уголовного расследования незаконных финансовых операций; выявление незаконных финансовых операций; углубление надл...
-
10.06.2008 Семинар
Налоговое планирование и уклонение от налогов: Отличия, риски, ответственность
-
26.02.2015 Семинар
Национальные и международные аспекты ведения международной торговли с применением оффшорных компаний
-
21.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский -2 +1
Не пойман – не gunvor. Реалии банковской тайны
Кантон Цуг - это область в Швейцарии размером с четверть Москвы. Именно здесь в крохотном городке Баар находится центр торговли российской нефтью и цветными металлами. До последнего времени это был один из самых престижных офшоров: зарегистрированные здесь фирмы платили ничтожные налоги и имели солидную репутацию европейских фирм. Но на прошлой неделе Швейцария согласилась выдавать России информацию о российских владельцах счетов в швейцарских...
-
Новое «Типовое соглашение об избежании…». Будут ли перезаключаться существующие налоговые соглашения. Какие типовые схемы будут пересмотрены в этой связи.
Постановление правительства РФ N 84, от 24 февраля 2010 «Об одобрении Типового Соглашения об Избежании Двойного Налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов»; как это было: система соглашений об избежании двойного налогообложения; модельная Конвенция ОЭСР; как это будет: типовое соглашение между Российской Федерацией и иностранными государствами об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты нало...
-
17.09.2019 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев -1 +1
Новый оффшор. Остров Лабуан удобен для компаний, осваивающих рынки Юго-Восточной Азии
Лабуан с высоты птичьего полетаФедеральная территория Лабуан (население 84 000 человек) расположена в Малайском архипелаге в восьми километрах от Борнео. Остров, окруженный нетронутыми коралловыми рифами и привлекающий дайверов затонувшими неподалеку кораблями, стал офшорной зоной в 1990 году. Но крупные корпорации заметили его лишь в 2002-м после серии презентаций, проведенных властями острова в Китае и Гонконге. Малайзия начинала играть веду...
-
22.06.2016 Бумажные и Интернет СМИ Малика Шакирова -3 +4 7
Особенности гонконгского банкинга: нюансы открытия счета в банках Гонконга.
Содержание Банковская система Гонконга: общая характеристикаОбщие принципы работы банков ГонконгаБанковская тайнаГонконгский банкинг — удобный инструмент ведения бизнеса Банковская система Гонконга: общая характеристикаБанковская деятельность в Гонконге регулируется Законом о банковско...
-
21.01.2011 Доклад Александр Алексеев
Особенности национального банкинга. Процедуры открытия и обслуживания банковских счетов в банках США.
Цели открытия счета в банках США; критерии, которые следует принимать во внимание при положительном решении об открытии счета в США; характеристика расчетных и сберегательных банков; трансконтинентальные «монстры» и «мелкие игроки на банковском поле» - плюсы и минусы; существенные условия, на которые стоит обратить внимание при выборе банка; тарифы на обслуживание: что, где, сколько; дистанционное управление банковским счетом: способы управлен...
-
16.01.2012 Доклад
Открытие и ведение счетов в немецких банках. Банковская тайна
Приватбанк; коммерческий банк; текущий счёт (Girokonto); коммерческий счёт (Kontokorrentkonto); минимальные требования; тарифы и услуги; надежность, удобство использования; процедура открытия счёта; требования немецких банков к открытию счетов иностранными гражданами; перечень документов, необходимых для открытия счета; виды банковских карт; понятие и содержание банковской тайны; границы допустимого профессионального интереса при работе с клие...
-
Открытие российскими гражданами счетов в зарубежных банках. Процедура, валютное и налоговое регулирование. Правовые последствия и ответственность.
Конфиденциальность и банковская тайна: современные реалии; счета российских граждан за рубежом: желаемое и действительное; правовые основы действий судебных и правоохранительных органов по блокированию счетов, активов; методические аспекты международного розыска; возможные трудности: подозрительные операции; все ли операции по счету допустимы; приостановление операций по счету; конфиденциальность и банковская тайна: а что в России; нормативно ...
-
20.12.2013 Семинар
Оффшор 2014+. Тенденции и Перспективы развития индустрии международного налогового планирования.
-
15.01.2021 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский +1
Оффшор и Double Tax Agreement. Система международных соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН): преимущества и риски использования
Двойное налогообложение и методы его устраненияУ каждого государства при конструировании системы налогов существует два принципиальных подхода: либо облагать налогами все мировые доходы своих резидентов (принцип резидентности), либо взимать налоги по месту осуществления экономических операций (принцип территориальности).Если бы все страны мира договорились и стали использовать один из этих двух подходов, основываясь на одних и тех же критериях...
-
17.02.2015 Семинар
Оффшор и Конфиденциальность. Соблюдение баланса секретности и законности. Стандарты работы профессиональных участников рынка оффшорных услуг (юристов, банкиров и налоговых консультантов).
-
15.02.2021 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский
Оффшор и налоги: критерии выбора оптимальной схемы работы иностранной компании
Под оффшором в настоящей статье, прежде всего, подразумеваются юридические лица (далее – компании), зарегистрированные за пределами Российской Федерации и осуществляющие свою (в большинстве случаев предпринимательскую) деятельность как в стране своей регистрации, так и за ее пределами. В российском налоговом законодательстве такие компании именуются иностранными организациями, а в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле –...
-
11.04.2008 Семинар
Оффшор на Британских Виргинских Островах. Обзор корпоративного законодательства
-
01.09.2009 Бумажные и Интернет СМИ Сергей Панушко -1 +1
Оффшор-бизнес меняет правила игры. Новации мирового законодательства
В 2008 году исполнилось 10 лет с того момента, когда международная межправительственная Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР или OECD) утвердила и опубликовала доклад под названием «Вредоносная налоговая конкуренция: нарождающаяся глобальная проблема»1.Доклад был посвящен вредоносным налоговым практикам, осуществляемым так называемыми «налоговыми гаванями» (taxheaven) и любыми иными странами, допускающими существование не...
Добавить комментарий