Распространенные ошибки при регистрации офшорных компаний: как их избежать

В первую очередь необходимо правильно сделать выбор, в какой иностранной юрисдикции регистрировать компанию. Для этого очень важно корректно поставить задачи и цели, которых хотите достичь регистрацией компании в первый период существования компании, например, один год или два, а также в перспективе 5-7 лет.

Когда выбираем юрисдикцию, важно обращать внимание, состоит ли юрисдикция в каких-либо чёрных списках, есть ли действующие соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН).

Говоря о чёрных списках, важно отметить, что проверить информацию нужно:

• по чёрным и серым спискам FATF – страны с недостатками в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма,
• по чёрному списку ОЭСР – включает юрисдикции, не внедрившие стандарты обмена налоговой информацией,
• по чёрному списку ЕС – включает юрисдикции, не соответствующие стандартам прозрачности и налогового управления, что влечёт ограничение финансовых операций.

В России государственные органы также принимают нормы, внедряющие чёрные списки. Два основных чёрных списка ведут Минфин РФ и Правительство РФ.

Чёрный список Минфина РФ – это список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и не предусматривающих раскрытия информации при проведении финансовых операций.

Подробнее о чёрном списке оффшорных зон Минфина РФ можно найти информацию здесь:

Чёрный список Правительства РФ представляет собой список государств и территорий, с которыми устанавливаются специальные режимы для сделок с резидентами данных стран, например, валютные ограничения, запрет на сделки с долями и т.д. Можно сказать, что этот список носит политический характер, был введен в ответ на санкции. Данный список также называют списком недружественных иностранных государств.

Попадание в данные списки может значительно затруднять работу иностранной компании на международной арене, особенно проведение платежей за рубеж, вывод дивидендов, отсутствие налоговых льгот и т. д.

Регистрационный агент – это местный сервис-провайдер, который предоставляет юридический адрес для компании, секретарские услуги, и ведёт все необходимые реестры согласно действующему законодательству.

В большинстве стран регистрационный агент необходим для регистрации компании, именно агент «запускает» процедуру регистрации в Регистраре, оплачивает необходимые государственные пошлины, занимается выпуском и апостилированием документов по компании.

При выборе регистрационного агента компании важно понимать, представлен ли регистрационный агент напрямую в выбранной Вами юрисдикции или же работает с помощью местных партнеров. Часто агенты не имеют собственного офиса, сотрудников и лицензии в стране регистрации и обращаются к местным партнерам. Работа не напрямую допустима, но, как правило, влияет на сроки оказания услуг. Для минимизации сроков и безопасности передачи информации лучше находиться в контакте с агентом, который работает без посредников.

Немаловажным критерием также является репутация агента на международной арене. Здесь рекомендуем ознакомиться с информацией о том, на оказании услуг каким клиентам и компаниям специализируется данный агент, а также проверить регистрационные данные агента и санкционные риски в открытых источниках.

На первых этапах также важно определить, какой будет структура компании, кто будет выступать директором, акционером, бенефициаром, планируете ли использовать номинальный сервис.

Важно отметить, что есть сервис провайдеры, которые в целом не предоставляют услуги номинального сервиса, а есть компании, которые предоставляют номинальный сервис, но только для компаний на их обслуживании, т.е. при использовании их юридического адреса.

Есть также юрисдикции, в которых не допускается использование номинального сервиса, а есть другие – в которых на законодательном уровне закреплены условия оформления номинального сервиса.

При принятии решения об использовании номинального сервиса важно также принять во внимание дальнейшее функционирование компании, а именно, работу с банком и управление корпоративным счетом.

Банки в настоящее время можно разделить на два «лагеря». Первые – это банки, которые положительно относятся к концепции номинального сервиса, знают, какими документами регулируются данные отношения и после изучения документов конечного собственника компании, то есть бенефициара, принимают решение об открытии счета.

Вторая группа банков – это банки, которые не воспринимают концепцию номинального сервиса. При открытии счета считают директором строго то лицо, которое указано в корпоративных документах. В основном это банки в юрисдикциях не английского права.

Определение структуры компании и использования номинального сервиса – это важный этап, так как в дальнейшем влияет на работу с компанией и её управление.

При структурировании проекта в настоящее время анализ вариантов открытия счетов является одним из самых важных этапов. Можно даже сказать, что является важнейшим этапом, поскольку для большинства проектов без открытия рабочего корпоративного расчётного счета регистрация компании не имеет смысла и не представляет ценности.

Принимая во внимание текущие тенденции, международные нормы, регулирующие работу иностранных компаний, большинство банков не открывают расчётные счета офшорным компаниям. Под офшорными компаниями понимаем компании, зарегистрированные в классических офшорных юрисдикциях (БВО, Сейшельские острова, Белиз и т.д.), не ведущие деятельность в стране регистрации и не имеющие какого-либо сабстанса (офис, сотрудники) в стране регистрации.

Если важен рабочий корпоративный счёт, то в большинстве случаев необходимо регистрировать компанию в оншорной юрисдикции. Следует также проанализировать основание планируемых транзакций и географию финансовых потоков. В некоторых случаях подбирать юрисдикцию следует по итогам согласования с банком предварительного открытия счета и с учётом требований банка к юрисдикции регистрации компании.

Анализ налоговой нагрузки позволяет предпринимателю оценить реальные будущие доходы бизнеса и прибыль. Это важно, поскольку высокая налоговая нагрузка может разрушить бизнес. Низкая налоговая нагрузка может привлечь внимание налоговых органов и быть основанием для дополнительных проверок. Если заранее корректно просчитать налоги, то можно грамотно распределить нагрузку на компанию.

Таким образом, при планировании регистрации иностранной компании и ведения международного бизнеса необходимо учитывать все вышеперечисленные пункты, а именно: правильно выбрать юрисдикцию для регистрации компании и регистрационного агента, определить структуру компании и варианты открытия банковского счета, а также заранее оценить налоговую нагрузку проекта.