Требования о фактическом присутствии в БВО коснутся далеко не всех
145 Публикация
Содержание
- Введение
- На кого распространяется закон?
- Тест на фактические присутствие: как это работает?
- Ответственность компаний и секретарей
- Кого коснутся новые требования на практике?
- Какова стоимость фактического присутствия и что будут делать собственники компаний?
- Сравнение требований Закона БВО с другими юрисдикциями
- Выводы
Введение
В связи с намерением ЕС включить офшоры в список юрисдикций с вредоносными налоговыми режимами, ряд таких юрисдикций приняли специальные законы или внесли правки в действующее законодательство, обязав компании иметь фактическое присутствие (или «substance») в стране регистрации.
Такие законы приняли Бермуды, БВО, Каймановы Острова, остров Гернси, остров Джерси, остров Мэн, Маврикий, Багамские и Сейшельские острова. Ожидается, что их примеру также последуют ОАЭ и другие низконалоговые юрисдикции.
С января 2019 года вступили в силу положения акта об обязательном наличии должного уровня фактического присутствия (BVI Economic Substance Act 2018) компаний-резидентов Британских Виргинских Островов (далее – БВО).
ВАЖНО! Представленный обзор основан на толковании авторами нормативного акта BVI Economic Substance Act 2018, последующие разъяснения компетентных органов соответствующих юрисдикций могут существенно отличаться от позиции, приведенной в настоящей публикации. Представленный обзор не является консультацией или руководством для лиц, которых коснется настоящий нормативный акт.
На кого распространяется закон?
Положения о фактическом присутствии распространяются на резидентов (компании и партнерства) Британских Виргинских Островов (далее – БВО), осуществляющих Релевантную деятельность» («relevant activity») вне зависимости от даты их регистрации. Под действие Закона не подпадают компании и партнерства, не являющиеся налоговыми резидентами БВО, а также созданные в соответствии с корпоративным законодательством или переведенные под корпоративное законодательство другого государства (редомицилированные лица).
Закон в качестве «релевантных» обозначает следующие виды предпринимательской деятельности:
- банковское дело,
- страхование,
- управление фондами,
- финансы и лизинг,
- деятельность штаб-квартиры,
- деятельность в сфере грузоперевозок,
- холдинговая деятельность («pure equity holding entity» – исключительно участие в капиталах и получение дохода только от такого участия),
- управление интеллектуальной собственностью,
- деятельность по дистрибуции и оказанию услуг (только между взаимозависимыми лицами).
При этом в ст.2 Закона даны общие определения Релевантной деятельности. Так, к Релевантной деятельности не относится внешнеэкономическая деятельность, если стороны не являются взаимозависимыми лицами.
Тест на фактические присутствие: как это работает?
Если компания ведет Релевантную деятельность, то ей необходимо соблюдать следующие требования:
- руководство за осуществлением такой деятельности осуществляется с территории БВО;
- компания имеет на территории БВО штат, число и квалификация которого соответствуют ее деятельности;
- компания имеет офис или помещение (Закон прямо не предусматривает, что офис должен находиться на территории БВО);
- на территории БВО осуществляются расходы, связанные с деятельностью компании;
- компания осуществляет Основную приносящую доход деятельность («core income-generating activity») в рамках Релевантной деятельности («relevant activities»). Если компания занимается Релевантной деятельностью, у нее возникает обязанность не только иметь персонал и офис, но и вести Основную приносящую доход деятельность. В противном случае, требования Закона не будут выполнены.
Рассмотрим пример Основной приносящей доход деятельности для финансового и лизингового бизнеса. Так, в перечне нет выдачи займов, но есть установление условий и длительности любой формы финансирования на возмездной основе, поэтому, на наш взгляд, требования по фактическому присутствию должны выполнять все финансовые компании на БВО.
Особые правила:
А) Агентирование и аутсорсинг: Закон признает, что юридические лица могут использовать поставщиков услуг, расположенных на БВО, для осуществления релевантной деятельности. При этом если принципал-нерезидент имеет возможность осуществлять мониторинг и контроль деятельности агента, такая деятельность, может рассматриваться как осуществление Релевантной деятельности на БВО, а Принципал должен будет соблюдать условие о фактическом присутствии. По нашему мнению, Закон не распространяется на отношения агента и Принципала в рамках ВЭД и требования о фактическом присутствии на БВО в этом случае соблюдать не нужно.
Б) Холдинги (упрощенные требования): если холдинг не осуществляет никакой иной Релевантной деятельности, кроме держания акций, такая компания должна иметь помещение и персонал, достаточные для управления принадлежащим ей активом. Требования о несении расходов выполнять не нужно.
В) IP бизнес (более жесткие требования): к компаниям в сфере IP Закон относит любую компанию, имеющую актив в виде исключительного права, патента, разработки и др. В отношении таких компаний работает опровержимая презумпция о несоблюдении требований Закона в части ведения основной деятельности («core income-generating activity») и, соответственно, несоблюдении требований о фактическом присутствии, если:
- компания не осуществляет деятельность, связанную с патентом или НИОКР, или;
- является компанией «с высокой степенью риска» (сюда отнесены все компании, которые приобрели актив у взаимозависимого лица).
Таким образом, при наличии у компании на БВО какого-либо нематериального актива, необходимо особо уделить внимание вопросу соблюдения требований о фактическом присутствии, так как для этой отрасли стандарт доказывания усложнен.
Ответственность компаний и секретарей
Оценка наличия необходимого уровня фактического присутствия производится в отношении финансового года. Не позже 6 (шести) месяцев с момента окончания финансового года контролирующий орган может вынести решение, в соответствии с которым организация не выполнила требования Закона в течение такого финансового года, который закончился 31 декабря 2019 или позже.
Закон прямо предусматривает ответственность за несоблюдение требований обязательного уровня экономического присутствия, как для самих компаний и структур, так и для их должностных лиц. Секретарская компания не несет ответственности за несоблюдение компаниями требований о фактическом присутствии или непредоставление соответствующих отчетов. При этом Закон предусматривает, что к ответственности может быть привлечено любое физическое лицо, отвечающее за предоставление соответствующей информации. Мы не исключаем, что такими лицами, в том числе, могут быть признаны сотрудники секретарских компаний. Повторное несоблюдение требований, обозначенных в рамках впервые вынесенного компетентными органами решения относительно нарушений требований Закона, может привести к инициации процедуры принудительного вычеркивания компании из реестра (strike-off). Компания может оспорить решение компетентного органа в течении 30 дней с момента вынесения соответствующего решения контролирующими органами.
Обязанность по соблюдению требований о фактическом присутствии должна быть выполнена всеми зарегистрированными на 1 января 2019 года компаниями к 30 июня 2019 года.
Первые отчеты по наличию фактического присутствия «старые» компании должны отправить к 30 июля 2020 года. Вновь зарегистрированные компании и партнерства обязаны незамедлительно выполнить требования Закона и предоставить отчет о наличии фактического присутствия на БВО по истечении одного года с момента образования.
В Законе не описана ситуация, что делать, если компания не выполнила требования Закона, но была вычеркнута из реестра/редомицилирована до крайнего строка подачи отчета.
Кого коснутся новые требования на практике?
Компании в БВО, как правило, используют в качестве хранителей капитала и активов, финансовых компаний, принципалов.
Рассмотрим порядок применения Закона на примере наиболее распространенных видов деятельности компаний из БВО:
- Компании-держатели портфелей ценных бумаг под управлением банка могут не подпасть под действие Закона, так как не ведут Релевантную деятельность. Так под деятельность по управлению денежными средствами подпадают только компании, осуществляющие лицензируемую деятельность.
- Принципалы в деятельности ВЭД могут не подпасть под действие Закона, т.к. такая деятельность не поименована в списке основой приносящей доход деятельности, на которую распространяется Закон.
- Компании-держатели активов (недвижимость, морские неторговые суда) могут не подпасть под действие Закона. Деятельность по управлению недвижимостью не отнесена к Релевантной, так же как и владение судном для личных нужд, не связанных с транспортировкой товаров или перевозкой людей на коммерческой основе. Законом также специально оговорено, что компании-владельцы прогулочных яхт под его действие не подпадают. На наш взгляд, сдача в аренду прогулочных яхт прямо не подпадает под действие Закона.
- Холдинговая компания, участвующая в капитале российского предприятия, подпадает под требования Закона. Однако определение холдинговой компании предусматривает, на наш взгляд, что такая компания участвует в предприятиях и получает доход исключительно в виде дивидендов или прироста капитала (pure equity holdng entity means a legal entity that only holdsequity participations in other entities and only earns dividends and capital gains). Формально действие Закона может не распространяться на холдинговую компанию, которая является держателем облигаций, или, например, одновременно получает доход от оказания консультационных услуг.
- Финансовые компании подпадают под действие Закона, поскольку релевантная деятельность для финансового бизнеса, согласно Закону, включает установление условий и длительности любой формы финансирования. Однако определение финансовой деятельности предусматривает возмездный характер отношений сторон ("finance and leasing business means the business of providing credit facilities of any kind for consideration"). Финансовая компания, которая выдает исключительно беспроцентные займы, формально под требования Закона может не подпадать.
- Компания, ведущая консалтинговую деятельность, может не подпадать под действие Закона, т.к. такая деятельность не поименована в списке основой приносящей доход деятельности, на которую распространяется Закон.
Какова стоимость фактического присутствия и что будут делать собственники компаний?
На сегодняшний день компании, предоставляющие агентские и секретарские услуги на БВО, ожидают официальных комментариев от уполномоченных органов.
Мы ожидаем, что в связи с вступлением в силу Закона собственники компаний, которые попадут под его действие, будут рассматривать, в частности, следующие модели поведения:
- Смена налогового резидентства
Как прямо следует из текста закона, требования о фактическом присутствии не распространяются на компании, созданные в соответствии с корпоративным законодательством БВО, но не являющиеся налоговыми резидентами БВО.
Данное исключение работает только если резидентство у компании не в одной из стран из «черного списка» ЕС (Американские Виргинские острова, Самоа, Гуам, Намибия, Тринидад и Тобаго).
Однако необходимо учитывать, что получение статуса налогового резидентства в другой юрисдикции (например, Кипр), требует открытия представительства, откуда будет осуществляться эффективное управление компанией местным директором, что увеличит расходы на сопровождение компании не менее чем в 2-3 раза.
Компания на BVI – налоговый резидент другого государства. опция признания
- Редомициляция
Поскольку смена собственника активов без налоговых последствий может быть затруднительна, компания может «мигрировать» в другую юрисдикцию, т.е. смен страну регистрации с сохранением активов.. Из БВО компания может «переехать», например, на Кипр, в Ирландию, Джерси, Лихтенштейн и другие юрисдикции. Вряд ли введение новых требований в БВО простимулирует бизнес переезжать на о.Русский и Октябрьский в РФ.
Редомициляция БВО компании в Объединенные Арабские Эмираты.
Услуги по сопровождению процедуры редомицилирования компании с БВО, включая подготовку комплекта документов, для смены юрисдикции на Сингапур
Услуги по сопровождению процедуры редомицилирования компании с БВО, включая подготовку комплекта документов, для смены юрисдикции на Сейшелы
- Выполнить требования нового Закона
В Законе прямо не предусмотрено, обязана ли компания иметь помещение или офис на территории БВО (количество незанятой коммерческой недвижимости в БВО незначительное), должен ли директор отвечать критериям «немассовости» и быть местным резидентом или гражданином, какой размер расходов приемлем для каждого из видов деятельности, когда наступает ответственность секретаря и т.д. Ответы на эти вопросы должны дать местные государственные органы в виде циркуляров и разъяснений для секретарских компаний. Также очевидно, чем меньше рисков привлечения к ответственности для секретарских компании, тем выше вероятность подачи бенефициарами недостоверных сведений по деятельности компании.
Сравнение требований Закона БВО с другими юрисдикциями
Большинство юрисдикций, в которых были введены требования соблюдения обязательного уровня фактического присутствия, при определении нормативных положений ориентировались на ключевые параметры Доклада по результатам работы Форума ОЭСР по вредоносным налоговым практикам (Harmful Tax Practices – 2017 Progress Report on Preferential Regimes).
Поэтому под требования об обеспечении фактического присутствия попали «географически мобильные финансовые и иные виды деятельности» (geographically mobile financial and other service activities) – они же нашли свое отражение в рамках нового законодательства БВО. При этом, требования, условия экономического присутствия и санкции от юрисдикции к юрисдикции отличаются.
Первая группа - Британские заморские территории (Британские Виргинские острова; Бермудские Острова; Острова Кайман) - распространила требования на Релевантнную деятельность в виде наличия квалифицированного персонала офиса, несения расходов и осуществления эффективного управления на территории юрисдикции. Санкции за несоблюдение требований и препятствие органам власти в проведении контрольных мероприятий включают штрафы для компаний и должностных лиц (от $5 000 до $400 000) и тюремные сроки (до 5 лет) для последних.
Участники Второй группы юрисдикций - Британские коронные земли (Остров Мен, Гернси, Джерси) - дополнили упомянутые требования физическим присутствием активов в рамках юрисдикции.
Третья группа независимых государств (Маврикий, Багамские острова, Сейшельские острова) отличается преимущественно более лояльным подходом.
Например, на Маврикий под требования фактического присутствия в стране попали международные бизнес компании (global business companies или GBC), выступающими налоговыми резидентами. Компании, которые не ведут деятельность на территории Маврикия (Authorized Companies) не попадают под новые требования. Максимальная санкция – отсутствие возможности применения льготного налогового вычета общемирового дохода (80%).
Сейшельские острова обошлись введением правил о фактическом присутствии в отношении лицензируемой деятельности (организации финансового рынка, совместные и хедж-фонды). Несоблюдение такими организациями требований к персоналу, офису и затратам приведут к отказу в возможности применения льготной ставки налогообложения (3%) общемирового дохода.
Новое законодательство Багамских островов предусматривает наиболее серьезные санкции - из-под требований исключили только локально управляемые пассивные холдинги, однако в течение первых 90 дней с момента совершения правонарушения можно обойтись предупреждением (игнорирование предписаний приведет к штрафу до $300 000).
Выводы
- Большое количество компаний на БВО могут не попасть под новые требования Закона (принципал в ВЭД, компании-владельцы недвижимостью, морскими и воздушными судами, инвестиционными портфелями и т.д.) и стоимость обслуживания таких компаний для их собственников практически не изменится.
- Стоимость соблюдения требований Закона станет известна после выпуска разъяснений местными государственными органами (ожидаются в феврале-марте). До этого предпринимать какие-либо действия не является целесообразным, потому что толкование положений Закона местными государственными органами может быть совершенно неожиданным и достаточно жестким.
- Немаловажна роль банков. Так, толкование требований закона со стороны банков, в которых открыты счета у компаний из БВО, может также сильно отличаться от позиции авторов и регулятора БВО. Соответственно, условия, которые должен выполнить держатель счета из БВО, чтобы остаться клиентом банка, могут разниться от банка к банку. Нам уже известно о запросах банкиров в части подтвержения фактического присутствия на БВО (пока запросы не содержали конкретного перечня критериев для выполнения).
- Несмотря на достаточно строгую ответственность в случае нарушения требований, пока не ясно, как и кем будет обеспечиваться выполнение норм Закона. Возможно, косвенно в этой роли выступят банки, "вычищая" из клиентов компании без присутствия.
Авторы
 |
выпускник GSL |
Материалы по теме
-
21.11.2019 Вебинар
“К нам едет ревизор!” Как регистрационный агент проходит проверку у регулятора. Опыт в четырех странах
- Особенности проверок у регуляторов в разных странах (БВО, Сейшелы, Гонконг, Великобритания). - Сравнительный опыт прохождения проверки: количество запрашиваемых файлов компаний, время на подготовку, задаваемые вопросы, предметы интереса. - Результаты проверки: сроки ожидания результатов проверки, форма их предоставления, ответственность за выявленные нарушения. Наталья Христофис (Н.Х.): Добрый день, наши слушатели и зрители! Сегодня в студ...
-
25.11.2019 Вебинар
“К нам едет ревизор!” Часть 2. Проверка на БВО
- Особенности проверки у регулятора БВО: процедура, длительность проверки. - Количество запрашиваемых файлов компаний, время на подготовку, задаваемые вопросы, предметы интереса. - Результаты проверки: сроки ожидания результатов проверки, форма их предоставления, ответственность за выявленные нарушения. Наталья Христофис (Н.Х.): Добрый день, наши слушатели и зрители! Сегодня мы снова с вами в студии. Я, Наталья Христофис, и Александр Алексеев...
-
27.05.2015 Форум Константин 1
BVI Company – UK Company
Резидент Украины планирует создать компанию в БВО. Компания планирует предоставлять реальные услуги по разработке програмного обеспечения (разработчики будут находится в Украине) британским компаниям. Существуют ли какие-то риски для британской компании - заказчика услуг или компании БВО? Нормально ли смотрят британские компании на заключение таких договоров с компанией БВО?
-
20.12.2018 Законы
BVI Economic substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018
I Assent (Sgd.) Augustus J U Jaspert, Governor 20th December, 2018 VIRGIN ISLANDS No. 12 of 2018 An Act to introduce the substantive economic substance requirements; to amend the Beneficial Ownership Secure Search System Act, 2017 (No. 24 of 2017) ("the BOSS Act") so as to impose reporting requirements and provide for matters incidental thereto. [Gazetted 28th December, 2018] ENACTED by the Legislature of the Virgin Islands...
-
15.08.2014 Форум Александра 1
BVI компания, счет в Швейцарии. Будет ли налог в Швейцарии?
Для компании BVI, получающей доход через PayPal в Швейцарии (из PayPal поступает на счет компании, открытый в Швейцарском банке), будет ли являться этот доход налогооблагаемым в Швейцарии, как у нерезидента? Заранее спасибо за ответ
-
21.12.2018 Законы
Commercial Entities (Substance Requirements) Act, 2018
A BILL FOR AN ACT TO PROVIDE FOR SUBSTANTIAL ECONOMIC PRESENCE AND ANNUAL REPORTING OF A COMMERCIAL ENTITY CARRYING ON RELEVANT ACTIVITIES IN THE BAHAMAS AND FOR CONNECTED PURPOSES Enacted by the Parliament of the Bahamas PART 1 – PRELIMINARY 1.Short title and commencement. (1) This Act may be cited as the Commercial Entities (Substance Requirements) Act, 2018. (2) This Act shall come into force on such date as...
-
21.12.2018 Законы
Economic Substance Act 2018
Be it enacted by The Queen’s Most Excellent Majesty, by and with the advice and consent of the Senate and the House of Assembly of Bermuda, and by the authority of the same, as follows: Citation 1. This Act may be cited as the Economic Substance Act 2018. Interpretation 2. In this Act, unless the context otherwise requires— “affiliate” in relation to— (a) a company, means an affiliated company a...
-
13.03.2019 Законы
GUIDANCE: Economic Substance For Geographically Mobile Activities
I. Legislative Framework A. ES Law 1. Introduction This Guidance for the International Tax Cooperation (Economic Substance) Law, 2018 (the “ES Law”) provides support for understanding the law’s scope, and how to comply with the law. The economic substance concepts underpinning the ES Law are similar to those found in legal systems of other jurisdictions. The common denominator for these syste...
-
06.12.2018 Законы
Taxation (Companies – Economic Substance) (Jersey) Law 201
A LAW to make provision for imposing an economic substance test on Jersey resident companies and for determining whether the test is met by assessing the extent of certain relevant activities carried out by such companies and taking appropriate enforcement action. Adopted by the States 6th December 2018 Sanctioned by Order of Her Majesty in Council [date to be inserted] Registered by...
-
14.12.2018 Законы
The Income Tax (Substance Requirements) (Implementation) Regulations, 2018
Made 13th December, 2018 Coming into operation 1st January, 2019 Laid before the States 2019 THE POLICY & RESOURCES COMMITTEE, in exercise of the powers conferred upon it by sections 75CC(1A), 171A and 203A of the Income Tax (Guernsey) Law, 1975, as amendeda , and all other powers enabling it in that behalf, hereby makes the following regulations:- Introduct...
-
06.12.2018 Законы
The International Tax Co-operation (Economic Substance) Bill, 2018
ENACTED by the Legislature of the Cayman Islands. 1. (1) This Law may be cited as the International Tax Co-operation (Economic Substance) Law, 2018. (2) This Law shall come into force on 1 st January, 2019. 2. (1) In this Law – “Authority” means the Tax Information Authority designated under section 4 of the Tax Information Authority Law (2017 Revision) or a person designated by the Authority to act on behalf of the Autho...
-
20.12.2013 Вебинар
VP Bank, BVI: опыт успешного открытия счета в иностранном банке
Чем может быть интересен VP Bank, BVI. Совпадение места регистрации компании и юрисдикции нахождения счета как один из критериев успешного проведения "благополучной" валютной операции. Отличие банка VP на BVI от банка VP в Лихтенштейне. Минимальные остатки, необходимые для открытия счета. Допустимое количество коммерческих операций. Процедура и сроки открытия счета в VP Bank, Британские Виргинские острова.Александр Алексеев, управляющий партн...
-
22.02.2020 Бумажные и Интернет СМИ
Акции на предъявителя как объект собственности, владения и управления бизнесом
Содержание Понятие акции на предъявителя и отличие ее от именной акцииИстория вопросаВыпуск акций на предъявителяМировые тенденции законодательстваАкции на предъявителя в офшорных юрисдикциях (Сейшелы, Белиз, БВО)Акции на предъявителя в европейских странахПреимущества и недостатки акций на предъявителяТенденции и перспективы ...
-
26.10.2017 Форум Татьяна 1
Апостиль BVI?
Здравствуйте! Имеется компания-принципал, зарегистрированная в BVI, Tortola, с валютным счетом в HSBC HK и транспортная компания экспедитор, зарегистрированная в России. Есть клиенты (территориально находящиеся на территории РФ), которые платят морской фрахт в долларах США с российского банка на компанию-принципал уже несколько лет подряд. И вот в течение 2-х недель от нескольких клиентов стали приходить запросы на предмет того, что их нало...
-
06.07.2019 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев -1 +1 14
Банки на Британских Виргинских Островах
Британские Виргинские острова - одна из самых успешных офшорных территорий в мире.Кажется, что эти острова должны быть столь же притягательны и для банковского бизнеса. Однако это не совсем так. Всем известно, что на оффшорную компанию можно без особого труда открыть счет в сотне банков, более достижимых с географической точки зрения и более привлекательных, с точки зрения репутации государства.В Правительстве Британских Виргинских островов су...
-
13.11.2017 Форум Ираида 1
БВО – налоговая гавань?
Можно ли назвать Британские Виргинские острова налоговой гаванью в новых условиях?
-
18.02.2016 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев -1 +1
Ближе к берегу, или как Российские банки используют в своей работе оффшоры
Мировая антиофшорная кампания не беспокоит российских банкиров. На Западе один за одним принимаются законы по борьбе с налоговыми гаванями, а в России о таком законодательстве лишь изредка заговаривают, да Минфин публикует «черный» список офшорных юрисдикций.Несколько лет назад на зарубежном рынке начала прослеживаться тревожная тенденция. Европейские и американские власти хотели «прижать» офшоры любой ценой. Полученные у швейцарских банков пр...
-
24.12.2009 Юрисдикция
Британские Виргинские Острова
-
22.10.2013 Вебинар
Британские Виргинские Острова и международный обмен налоговой информацией
Соглашение об обмене налоговой информацией TEIA (Tax exchange information agreements). Методика осуществления инфрмационного обмена. Страны, которые подписали соглашение об обмене налоговой информацией с BVI. Какой информацией обмениваются государства, процедуры обмена. Как сохранить и гарантировать конфиденциальность. Субъект информационного обмена.Видеоматериалы скоро появятся.Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GS...
-
05.04.2013 Форум Игорь Вячеславович 1
Британские Виргинские Острова: Под ударом самый популярный оффшор?
В зарубежных и иностранных СМИ появилась информация о существенных утечках конфиденциальных данных. Так ли это? Насколько данный "слив" опасен для Россиян? Насколько оправданы опасения, что Британские Виргинские Острова повторят судьбу Кипра? Что посоветуете делать? Насколько безопасны Британские Виргинские острова в настоящее время? Стоит ли менять юрисдикцию?
-
03.02.2009 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про оффшор. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития
-
16.02.2007 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это.
-
18.09.2008 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития
-
09.02.2011 Семинар
Британские Виргинские Острова. Законодательные требования. Соблюдение конфиденциальности в современных условиях.
-
12.02.2008 Семинар
Британские Виргинские острова. Обзор корпоративного законодательства BVI
-
03.10.2021 Форум Денис -1 1
Возможность проверки личности бенефициара приобретаемой у профпосредника оффшорной компании
Здравствуйте! Интересует следующий вопрос - когда приобретаешь офшорку у какой-либо фирмы в России, как можно быть уверенным, что физическое лицо, данные которого предоставлены, будет в действительности бенефициаром? То есть, на практике происходило следующее - пришли в торгующую офшорами фирму, заказали компанию - офшор, заплатили деньги, и через какое-то время нам предоставили документы , печать, ну и помогли открыть счет. Из выставле...
-
14.06.2017 Форум Виталий 1
Восстановление компании на БВО
Добры день! Вопрос такой. Можно ли восстановить компанию на БВО, если ее удалили из реестра из-за отсутствия отчетности? Спасибо!
-
08.09.2017 Вебинар
Вступил в силу Закон о реестре бенефициаров на БВО (BOSS)
30 июня 2017 года на Британских Виргинских островах вступил в силу Закон о непубличном едином реестре бенефициарных собственников (Закон). Теперь зарегистрированные агенты, имеющие лицензии на БВО, обязаны предоставить в так называемую базу данных (Систему BOSS) предписанную Законом информацию по компаниям, зарегистрированным агентом которых они являются. На нашем вебинаре мы рассмотрим следующие вопросы: конфиденциальность и защита данных бе...
-
13.03.2015 Форум ФРЕД МУТАЛИБОВ 1
Выписка из реестра на БВО?
Уважаемый Сергей! Наша компания уже зарегистрирована на BVI. Теперь создаем ТОО в Казахстане. Местный юрист настаивает на аппостилированной Выписке из Реестра из Registry of Corporate Affairs, но найти эквивалент выписки (такого документа в списке предоставляемых документов Registry of Corporate Affairs), я не могу. Не подскажете эквивалент выписки, необходимый из BVI для регистрации новой компании в Казахстане (России). Заранее благодарю...
-
15.10.2020 Доклад Максим Гладырь
Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.
Гонконг: преимущества местных компаний, организация сабстанса, работа с банками; Почему Гонконг? – основные преимущества и общие черты; Особенности корпоративного регулирования Гонконгских компаний, реестр контролирующих лиц; Требования к подготовке отчетности Гонконгских компаний; Особенности налогообложения Гонконкских компаний, практические аспекты; Современные реалии применения соглашений об избежании двойного налогообложения; Создан...
-
15.08.2023 Семинар
Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.
-
15.10.2020 Вебинар 1
Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.
Гонконг: преимущества местных компаний, организация сабстанса, работа с банками; Почему Гонконг? – основные преимущества и общие черты; Особенности корпоративного регулирования Гонконгских компаний, реестр контролирующих лиц; Требования к подготовке отчетности Гонконгских компаний; Особенности налогообложения Гонконкских компаний, практические аспекты; Современные реалии применения соглашений об избежании двойного налогообложения; Создание реа...
-
24.12.2018 Форум Игорь -1 +1 1
Договор страхования риска невозврата кредитов, заключенный между компаниями Кипра и BVI: действительность договора, правовые и налоговые последствия его заключения
Кипрская компания заключила договор страхования возврата кредитов, выданных дочерним компаниям в странах СНГ, с компанией BVI. Признает ли аудитор при расчете корпоративного налога издержки по такому договору. Существуют ли какие-либо требования со стороны Кипра к компании BVI в таком случае?
-
22.01.2023 Бумажные и Интернет СМИ Олеся Ратнер
Ждет ли закат БВО? Изменения законодательства 2022
Первые серьезные изменения в законодательстве БВОЕще в 2016 году в целях выполнения обязательств перед Великобританией по Соглашению об обмене информацией о бенефициарных владельцах, Британские Виргинские острова (далее – БВО) взяли на себя обязательство по созданию компьютерной платформы, представляющей собой базу данных о конечных бенефициарных собственниках компаний. В дальнейшем данная платформа стала известна как - Beneficial Ownership Se...
-
17.03.2014 Форум Irina 9
Займ от резидента – нерезиденту
Добрый день. Может ли резидент (физ. или юр. лицо) предоставить займ нерезиденту (юр. лицо), зарегистрированному на BVI? Какие риски могут возникнуть и у той, и у другой стороны? Спасибо.
-
25.12.2013 Законы
Закон Британских Виргинских островов о доверительных собственниках
-
10.01.2014 Законы
Закон Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях от 2004 года (2009)
Перевод Закона Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях на русский язык (книга)
-
12.11.2015 Законы -1 +1
Закон Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях от 2004 года (2015)
-
08.02.2011 Книги, Монографии Ольга Протопопова -2 +8
Закон Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях, 2004 (в редакции 2010 года)
Настоящее издание является второй публикацией из серии книг «Библиотека GSL» и предлагает читателю дальнейшее знакомство с законодательством зарубежных государств на русском языке. Закон о коммерческих компаниях БВО (No 16 от 2004 года) вступил в силу 1 января 2005 года и регулирует учреждение и ведение деятельности на БВО компаний различных организационно-правовых форм, как оффшорных, так и «местных». Закон объединил два предыдущих законод...
-
25.12.2013 Законы
Закон об особых трастах Виргинских островов от 2003 года (с изменениями от 2013 года)
- Virgin Islands Special Trusts (VISTA) Act 2003 – с принятием этого акта появился новый вид траста – VISTA, в такой траст можно передать только акции компании, зарегистрированной на БВО, а полномочия трасти в отношении управления акциями ограничены, особенно в части продажи акций, тогда как в обычном трасте у трасти есть полномочия по распоряжению имуществом. Перевод Трастового законодательства Зарубежных государств на русский язык (к...
-
13.09.2021 Юрисдикция
Законодательство Британских Виргинских Островов
-
31.07.2019 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева
Законодательство по Economic Substance на Белизе
Так как:Поправки вступили в силу практически сразу после опубликования, а именно 1 января 2019 года. Перечень видов деятельности компаний, на которые распространяется новое регулирование, является чрезвычайно широким и потенциально охватывает большинство местных компаний (в отличие, к примеру, от БВО, где понятие "relevant activity" является относительно ограниченным). Помимо стандартного набора требований (необходимость организовывать реально...
-
16.02.2011 Радио Олег Попутаровский
Изменения в законодательстве и правоприменительная практика стран с пониженным налогообложением
А. ДЫХОВИЧНЫЙ: Начну я вот с чего 23-26 октября 2003 года юридическая компания GSL собирается провести международную конференцию на тему "2004 год изменения в законодательстве и правоприменительная практика стран с пониженным налогообложением". Место проведения конференции Швейцария и Лихтенштейн. Как-никак. Так вот, представители этой компании, во-первых, партнер и адвокат Олег Попутаровский, здравствуйте, Олег. О. ПОПУТАРОВСКИЙ: Добрый день...
-
21.05.2019 Семинар
Инвестиционные фонды – сравнение основных европейских и оффшорных юрисдикций
-
10.12.2021 Вебинар
Инвестиционные фонды, зарегистрированные на Британских Виргинских Островах
Почему изначально все началось на Кайманах; Частные фонды; Профессиональные фонды; Публичные фонды; Инкубаторные фонды; Разрешенные (approved) фонды; Сроки регистрации инвестиционных фондов на БВО; Затраты на регистрацию инвестиционных фондов на БВО; Процедура регистрации инвестиционных фондов на БВО; Какие документы необходимо предоставить для регистрации инвестиционных фондов на БВО.Александр Алексеев, партнер компании GSL Law & Consulti...
-
20.05.2015 Форум Владимир 15
Информация о бенефициаре компании на БВО
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в таком вопросе. Собственник компании (бенефициар), ввиду недоверия к менеджменту компании, хочет получить некое официальное подтверждение того, что он действительно является бенефициаром компаний, зарегистрированных на БВО. Данный собственник является акционером данных компаний, о чём свидетельствует соответствующий Register of Members, есть Agreement for gratis transfer of shares, в котором...
-
12.02.2019 Форум Владимир 1
Использование агентского договора с участием российской (агент) и оффшорной (принципал) компании: возможные риски
Подскажите возможные проблемы для следующей коммерческой схемы: агентский договор - российская компания агент компании BVI. Цель - маркетинг в сфере поставки мебели, оплата помесячная, фиксированная. Документально поставку осуществляет компания BVI, российская компания формально только контролирует эту поставку.
-
26.03.2012 Вебинар
Какой оффшор выбрать?
Появилась проблема подобрать оффшорную компанию. Назначение - существует компания А, производящая прохладительные напитки в стране СНГ (не Россия), надо наладить экспорт в Азию (Тайвань, возможно расширение в Гонконг и Китай, хотя вряд ли). Нужна оффшорная компания между ними, акуммулирующая прибыль. Посоветуйте, пожалуста, юрисдикцию, чтобы подешевле и побезопаснее. Больше склоняюсь к BVI.Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий...
-
26.10.2020 Вебинар
Кипрская компания 2020: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты
- Кипр: преимущества местных компаний, работа с кипрскими банками, организация сабстенса.- Особенности корпоративного регулирования кипрских компаний.- Кипр и конфиденциальность: центральный реестр бенефициаров.- Anti-money laundering: как это влияет на работу с банками и сервис-провайдерами.- Особенности налогообложения кипрских компаний. Последствия изменений в Соглашении об избежании двойного налогообложения. Изменения в Зак...
-
26.10.2020 Доклад Святослав Красильников
Кипрская компания 2023: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты
Кипр: преимущества местных компаний, работа с кипрскими банками, организация сабстенса; Особенности корпоративного регулирования кипрских компаний; Кипр и конфиденциальность: центральный реестр бенефициаров; Anti-money laundering: как это влияет на работу с банками и сервис-провайдерами; Особенности налогообложения кипрских компаний; Последствия изменений в Соглашении об избежании двойного налогообложения; Изменения в Законе Кипра об исчислени...
Добавить комментарий