Сопровождение налоговых проверок и ведение налоговых споров

Развернуть все записи Свернуть все записи

Для интересующихся (современные налоговые реалии)

В последнее время из различных источников мы все чаще слышим о том, что времена изменились, что мы живем в новой налоговой реальности. ФНС России из года в год публикует статистику: с одной стороны - количество споров уменьшается и «продолжен тренд на снижение административного давления на налогоплательщиков», с другой – подавляющий процент дел решается в пользу налоговых органов, то есть суды настроены пробюджетно…

Иными словами, налогоплательщика постоянно подталкивают к двум основным мыслям: система становится объективной и интересы казны имеют больший приоритет, если мы говорим о балансе частного и публичного.

То есть, вроде бы спорить о налогах бессмысленно.

Однако, все как всегда совсем не так. Мы категорически не согласны с таким подходом, и вся наша многолетняя практика свидетельствует об обратном: о налогах, о своих налогах, нужно обязательно говорить, а когда этого не достаточно – отстаивать их в споре, каким бы сложным он ни был. Какой бы сложной ни была ситуация, право на защиту – это основной принцип и признак правового государства. Тем более, что нередко налогоплательщику приходится решать свою ситуацию в условиях правовой неопределенности, противоречивости судебной практики.  

И на сегодняшний момент в плане налогового администрирования и его последствий мы видим две основные тенденции:

  • налоговые органы действительно выстраивают систему административного фильтра дел, который призван максимально эффективно отсеивать заведомо проигрышные (для ФНС России) дела либо результат по которым представляется сомнительным;
  • рост активности Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам, причем с глубоким анализом дела (можно сказать, практически, о рассмотрении по существу) и с применением основных принципов и судебных доктрин.
Следовательно, спорить о налогах можно и нужно. Формирование практики, правовых позиций, последующее переложение их в законодательные нормы позволяет упорядочить налоговую систему, сделать ее более понятной и прозрачной.Но для того, чтобы спор был эффективным для налогоплательщика, необходимо понимать тот спектр мероприятий, которые осуществляются налоговыми органами при проведении контроля.
 
С чего начинается налоговая проверка?

Сегодня наивно полагать, что налоговые органы выходят на предприятие «вслепую», в надежде что-нибудь найти и вписаться в финансовый план. Как правило, на этапе проверки инспекторы занимаются сбором и описанием доказательств, а предмет притязаний известен и в своей основной части зафиксирован до выхода проверяющих на предприятие. Поэтому основная задача инспекции в ходе проверки – обосновать сделанные ранее выводы.

Причем мы видим, что налоговые органы на выездные проверки приходят только за «крупняком»: сложно-структурированными налоговыми схемами; льготами по НДС, по налогу на имущество и т.д.; перерасчетом из спецрежимов в ОСН в рамках «дробления бизнеса»; пересмотром налоговых последствий «тонкой капитализации», ограничения применения положений СИДН к обязательствам нерезидентов и операций с ними; вопросами ТЦО и т.д. Как правило, по таким делам идет повышенная налоговая ответственность.

Акты налоговых проверок такого рода дел максимально детализированы и мотивированы. Обязательная особенность - негативная окраска налогоплательщика.

Однако наш опыт показывает, что по многим делам доначисления либо завышены, либо предъявлены безосновательно. И в ходе рассмотрения материалов проверки, дополнительных мероприятий налогового контроля либо при апелляционном обжаловании в вышестоящем налоговом органе, удается существенно снизить размер предъявленной претензии либо полностью снять доначисление.
 
А что касается «текущих небольших вопросов», налоговое ведомство научилось забирать своё без проведения ВНП. Через уведомления и комиссии, которые являются административным ресурсом в своем идеальном проявлении, то есть практически не урегулированным законодательно. Как правило, в данном случае налоговый орган не раскрывает свою доказательственную базу, а ведет своего рода психологическое давление на налогоплательщика: заплати, иначе мы выйдем на проверку и насчитаем значительно больше.

Что можно из всего этого уяснить для себя?

Во-первых, вы должны постоянно контролировать ситуацию во избежание внезапной проверки:
  • исключить сомнительных контрагентов;
  • обеспечить прозрачность сделок;
  • быть готовым дать пояснения по резким изменениям налоговых выплат;
  • обеспечить порядок в хранении и систематизации первичной и иной документации, и проч.
Во-вторых, нужно знать свои налоговые обязательства, осознавать возможные риски, иметь достаточную доказательственную базу для ведения возможного спора. В-третьих, заставлять налоговых инспекторов проводить налоговую проверку и сопутствующие мероприятия исключительно в правовом поле (это касается истребования документов, проведения осмотров, вызовов на допросы и т.д.).

Но самое главное, вы должны дать понять, что являясь добросовестным налогоплательщиком, готовы отстаивать свои законные права и интересы во всех административных и судебных инстанциях. Это именно то, в чем мы готовы и можем вам помочь, исходя из своих знаний и опыта.  

Для занятых (перечень услуг и цены)

  1. Сопровождение налоговых проверок: камеральных, углубленных, выездных


    Данная услуга крайне востребована, поскольку позволяет:
    • а) получить своевременную квалифицированную поддержку юриста или адвоката (например, при выемке, вызове на допрос и т.д.), аудитора (например, при работе с первичной документацией);
    • б) вести диалог с проверяющими в правовом поле (например, при истребовании документов, проведении экспертиз и т.д.);
    • в) оперативно получить консультацию по своим правам и обязанностям (например, о мероприятиях, которые могут проводиться при приостановлении проверки и т.п.).
    По нашим наблюдениям, сопровождение проверки очень часто дает положительный результат и позволяет минимизировать негативные последствия либо вообще свести их нулю.
     
    В услугу входит:
    • Подготовка ответов на требования налогового органа о предоставлении заверенных копий первичной и иной документации;
    • Подготовка ответов на требования налогового органа о предоставлении информации или пояснений;
    • Оценка законности требований, уведомлений и иных запросов налогового органа;
    • Оценка законности проведения выемки;
    • Реализация предоставленных налогоплательщику прав при назначении и проведении налоговым органом экспертизы;
    • Полномочия налоговых органов и органов МВД России при вызове на допрос лиц в качестве свидетелей;
    • Ознакомление налогового органа с подлинниками (проведение осмотра) первичной и иной документации;
    • Проведение осмотра территорий и помещений.
    Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):
    • предоплата от 200 000 рублей,
    • плюс расходы на проезд/перелет и проживание  
  1. Налоговые споры: оспаривание ненормативных актов, действий (бездействия) налоговых органов


    Данная услуга подразделяется на самостоятельные, но взаимосвязанные комплексы:
    1. Досудебное оспаривание выводов налоговой проверки (на этапе акта)

      Услуга включает в себя:
      • Анализ акта проверки;
      • Анализ доказательственной базы;
      • Подготовка письменных возражений;
      • Участие при рассмотрении материалов налоговой проверки;
      • Участие в дополнительных мероприятиях налогового контроля;
      • Подготовка дополнительных возражений;
      • Участие в рассмотрении результатов ДМНК;
      • Подготовку иных процессуальных документов (заявлений, ходатайств, пояснений и проч.).
      Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):
      • предоплата от 250 000 рублей,
      • плюс от 1 до 20 % от суммы достигнутого положительного результата (недоимки/пени/штраф), но не менее 250 000 рублей,
      • плюс расходы на проезд/перелет и проживание.  
    1. Досудебное оспаривание выводов налоговой проверки (на этапе решения) либо действий (бездействия) налогового органа – претензионный порядок

      Услуга включает в себя:
      • Анализ решения налогового органа;
      • Анализ доказательственной базы;
      • Подготовка письменной жалобы в вышестоящий налоговый орган;
      • Участие при рассмотрении жалобы (в случае вызова налогоплательщика).
      Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):
      • предоплата от 150 000 рублей,
      • плюс от 1 до 20 % от суммы достигнутого положительного результата (недоимки/пени/штраф), но не менее 250 000 рублей,
      • плюс расходы на проезд/перелет и проживание.
    1. Судебное оспаривание выводов налоговой проверки либо действий (бездействия) налогового органа; предъявление исков о возврате налогов

      Услуга включает в себя:
      • Подготовка в суд заявления о признании ненормативного акта недействительным либо действий (бездействия) налогового органа незаконными;
      • Анализ отзыва налогового органа и подготовка на него письменных возражений;
      • Представительство интересов налогоплательщика в суде;
      • Подготовка письменных пояснений;
      • Ознакомление с материалами дела;
      • Подготовка ходатайств, заявлений и иных процессуальных документов.
      Стоимость услуги:
      • предоплата от 300 000 рублей за каждую инстанцию,
      • плюс фиксированная сумма от 35 000 руб. за каждое участие в судебном заседании, за ознакомление с материалами дела;
      • плюс от 1 до 20 % от суммы достигнутого положительного результата (недоимки/пени/штраф), но не менее 300 000 рублей,
      • плюс расходы на проезд/перелет и проживание.
    1. Подготовка ходатайства о принятии обеспечительных мер в виде приостановления оспариваемого ненормативного акта

      Услуга включает в себя:
      • Подготовка текста ходатайства;
      • Определение перечня приложений;
      • Участие в судебных заседаниях при оспаривании определения суда в апелляционном и кассационном судах
      Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):
      • предоплата от 150 000 руб., плюс от 100 000 руб. за участие при рассмотрении апелляционной жалобы на определение суда;
      • плюс 100 000 руб. за участие при рассмотрении кассационной жалобы на определение суда;
      • плюс расходы на проезд/перелет и проживание.
  1. Представительство в Верховном Суде Российской Федерации


    Иногда налогоплательщику не удается добиться результата при рассмотрении дела арбитражными судами. В этом случае есть шанс решить вопрос в Верховном Суде Российской Федерации, который, являясь кассационной и надзорной инстанцией, в последнее время проявляет повышенный интерес к налоговым спорам. Конечно, процент пересмотра крайне небольшой (что было традиционно и при Высшем Арбитражном Суде Российской Федерации), однако это не повод для отказа от обращения в суд. Тем более что, как показывает наша практика, в налоговых спорах нужно использовать все возможности, даже при минимальных шансах на победу, поскольку именно так и достигается в итоге положительный результат.
     
    Услуга включает в себя:
    • Анализ ситуации, доказательств по делу, выработка стратегии защиты интересов налогоплательщика;
    • Подготовка необходимых процессуальных документов (жалоб, ходатайств, заявлений, отзывов, пояснений);
    • Представительство интересов налогоплательщика в суде.
    Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):
    • предоплата от 500 000 рублей за участие в рассмотрении кассационной жалобы Судебной коллегией Верховного Суда Российской Федерации;
    • предоплата от 500 000 рублей за участие в рассмотрении надзорной жалобы Президиумом Верховного Суда Российской Федерации;
    • плюс от 1 до 20 % от суммы достигнутого положительного результата (недоимки/пени/штраф), но не менее 500 000 рублей,
    • плюс расходы на проезд/перелет и проживание.
     
  1. Подготовка заявления и представительство в Конституционном Суде Российской Федерации


    Некоторые вопросы налогообложения в силу их специфики относятся к компетенции Конституционного Суда Российской Федерации. И хотя там ценз дел еще более жесткий, чем у Верховного Суда Российской Федерации, налогоплательщикам неоднократно удавалось добиться пересмотра своих налоговых дел на основании вынесенного Конституционным Судом Российской Федерации судебного акта.

    Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):
    • предоплата от 500 000 рублей
    • плюс расходы на проезд/перелет и проживание.
       
  1. Структурирование бизнеса и сделок. Анализ бизнес-структуры на предмет наличия признаков «дробления бизнеса»


    Вопросы правильной квалификации налоговых последствий своей деятельности всегда остро стоял на повестке дня. Учитывая последние тренды переквалификации внутригрупповых отношений, сделок, а также нацеленность налоговых органов на критический анализ любых холдинговых структур, актуальность структурирования возрастает многократно.

    Наши специалисты проведут анализ группы компаний на предмет возможных налоговых и иных рисков; помогут выстроить и проведут сопровождение сложных сделок, в том числе, сделок M&A, сделок с иностранным участием (капиталом), проанализируют все возможные налоговые последствия и перспективы.

    Опираясь на судебную практику, законодательство, подходы контролирующих органов, мы можем «с нуля» проработать наиболее приемлемую и безрисковую форму существования бизнеса, в том числе, в рамках группы компаний с последующим его юридическим, бухгалтерским и налоговым сопровождением.
     
    Услуга включает в себя:
    • Анализ ситуации любой сложности;
    • Оценка налоговых рисков;
    • Выработка рекомендаций;
    • Указание конкретных выводов по ситуации.
    Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):
    • предоплата от 500 000 рублей.

Актуальная судебная практика по налоговым спорам

(ctrl+enter)
(ctrl+enter)