Сопровождение налоговых проверок и ведение налоговых споров
Развернуть все записи Свернуть все записи
Для интересующихся (современные налоговые реалии)
В последнее время из различных источников мы все чаще слышим о том, что времена изменились, что мы живем в новой налоговой реальности. ФНС России из года в год публикует статистику: с одной стороны - количество споров уменьшается и «продолжен тренд на снижение административного давления на налогоплательщиков», с другой – подавляющий процент дел решается в пользу налоговых органов, то есть суды настроены пробюджетно…
Иными словами, налогоплательщика постоянно подталкивают к двум основным мыслям: система становится объективной и интересы казны имеют больший приоритет, если мы говорим о балансе частного и публичного.
То есть, вроде бы спорить о налогах бессмысленно.
Однако, все как всегда совсем не так. Мы категорически не согласны с таким подходом, и вся наша многолетняя практика свидетельствует об обратном: о налогах, о своих налогах, нужно обязательно говорить, а когда этого не достаточно – отстаивать их в споре, каким бы сложным он ни был. Какой бы сложной ни была ситуация, право на защиту – это основной принцип и признак правового государства. Тем более, что нередко налогоплательщику приходится решать свою ситуацию в условиях правовой неопределенности, противоречивости судебной практики.
И на сегодняшний момент в плане налогового администрирования и его последствий мы видим две основные тенденции:
- налоговые органы действительно выстраивают систему административного фильтра дел, который призван максимально эффективно отсеивать заведомо проигрышные (для ФНС России) дела либо результат по которым представляется сомнительным;
- рост активности Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам, причем с глубоким анализом дела (можно сказать, практически, о рассмотрении по существу) и с применением основных принципов и судебных доктрин.
Следовательно, спорить о налогах можно и нужно. Формирование практики, правовых позиций, последующее переложение их в законодательные нормы позволяет упорядочить налоговую систему, сделать ее более понятной и прозрачной.Но для того, чтобы спор был эффективным для налогоплательщика, необходимо понимать тот спектр мероприятий, которые осуществляются налоговыми органами при проведении контроля.
С чего начинается налоговая проверка?
Сегодня наивно полагать, что налоговые органы выходят на предприятие «вслепую», в надежде что-нибудь найти и вписаться в финансовый план. Как правило, на этапе проверки инспекторы занимаются сбором и описанием доказательств, а предмет притязаний известен и в своей основной части зафиксирован до выхода проверяющих на предприятие. Поэтому основная задача инспекции в ходе проверки – обосновать сделанные ранее выводы.
Причем мы видим, что налоговые органы на выездные проверки приходят только за «крупняком»: сложно-структурированными налоговыми схемами; льготами по НДС, по налогу на имущество и т.д.; перерасчетом из спецрежимов в ОСН в рамках «дробления бизнеса»; пересмотром налоговых последствий «тонкой капитализации», ограничения применения положений СИДН к обязательствам нерезидентов и операций с ними; вопросами ТЦО и т.д. Как правило, по таким делам идет повышенная налоговая ответственность.
Акты налоговых проверок такого рода дел максимально детализированы и мотивированы. Обязательная особенность - негативная окраска налогоплательщика.
Однако наш опыт показывает, что по многим делам доначисления либо завышены, либо предъявлены безосновательно. И в ходе рассмотрения материалов проверки, дополнительных мероприятий налогового контроля либо при апелляционном обжаловании в вышестоящем налоговом органе, удается существенно снизить размер предъявленной претензии либо полностью снять доначисление.
А что касается «текущих небольших вопросов», налоговое ведомство научилось забирать своё без проведения ВНП. Через уведомления и комиссии, которые являются административным ресурсом в своем идеальном проявлении, то есть практически не урегулированным законодательно. Как правило, в данном случае налоговый орган не раскрывает свою доказательственную базу, а ведет своего рода психологическое давление на налогоплательщика: заплати, иначе мы выйдем на проверку и насчитаем значительно больше.
Что можно из всего этого уяснить для себя?
Во-первых, вы должны постоянно контролировать ситуацию во избежание внезапной проверки:
- исключить сомнительных контрагентов;
- обеспечить прозрачность сделок;
- быть готовым дать пояснения по резким изменениям налоговых выплат;
- обеспечить порядок в хранении и систематизации первичной и иной документации, и проч.
Во-вторых, нужно знать свои налоговые обязательства, осознавать возможные риски, иметь достаточную доказательственную базу для ведения возможного спора. В-третьих, заставлять налоговых инспекторов проводить налоговую проверку и сопутствующие мероприятия исключительно в правовом поле (это касается истребования документов, проведения осмотров, вызовов на допросы и т.д.).
Но самое главное, вы должны дать понять, что являясь добросовестным налогоплательщиком, готовы отстаивать свои законные права и интересы во всех административных и судебных инстанциях. Это именно то, в чем мы готовы и можем вам помочь, исходя из своих знаний и опыта.
Для занятых (перечень услуг и цены)
-
Сопровождение налоговых проверок: камеральных, углубленных, выездных
Данная услуга крайне востребована, поскольку позволяет:
- а) получить своевременную квалифицированную поддержку юриста или адвоката (например, при выемке, вызове на допрос и т.д.), аудитора (например, при работе с первичной документацией);
- б) вести диалог с проверяющими в правовом поле (например, при истребовании документов, проведении экспертиз и т.д.);
- в) оперативно получить консультацию по своим правам и обязанностям (например, о мероприятиях, которые могут проводиться при приостановлении проверки и т.п.).
По нашим наблюдениям, сопровождение проверки очень часто дает положительный результат и позволяет минимизировать негативные последствия либо вообще свести их нулю.
В услугу входит:
- Подготовка ответов на требования налогового органа о предоставлении заверенных копий первичной и иной документации;
- Подготовка ответов на требования налогового органа о предоставлении информации или пояснений;
- Оценка законности требований, уведомлений и иных запросов налогового органа;
- Оценка законности проведения выемки;
- Реализация предоставленных налогоплательщику прав при назначении и проведении налоговым органом экспертизы;
- Полномочия налоговых органов и органов МВД России при вызове на допрос лиц в качестве свидетелей;
- Ознакомление налогового органа с подлинниками (проведение осмотра) первичной и иной документации;
- Проведение осмотра территорий и помещений.
Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):
- предоплата от 200 000 рублей,
- плюс расходы на проезд/перелет и проживание
-
Налоговые споры: оспаривание ненормативных актов, действий (бездействия) налоговых органов
Данная услуга подразделяется на самостоятельные, но взаимосвязанные комплексы:
-
Досудебное оспаривание выводов налоговой проверки (на этапе акта)
Услуга включает в себя:
- Анализ акта проверки;
- Анализ доказательственной базы;
- Подготовка письменных возражений;
- Участие при рассмотрении материалов налоговой проверки;
- Участие в дополнительных мероприятиях налогового контроля;
- Подготовка дополнительных возражений;
- Участие в рассмотрении результатов ДМНК;
- Подготовку иных процессуальных документов (заявлений, ходатайств, пояснений и проч.).
Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):
- предоплата от 250 000 рублей,
- плюс от 1 до 20 % от суммы достигнутого положительного результата (недоимки/пени/штраф), но не менее 250 000 рублей,
- плюс расходы на проезд/перелет и проживание.
-
Досудебное оспаривание выводов налоговой проверки (на этапе решения) либо действий (бездействия) налогового органа – претензионный порядок
Услуга включает в себя:
- Анализ решения налогового органа;
- Анализ доказательственной базы;
- Подготовка письменной жалобы в вышестоящий налоговый орган;
- Участие при рассмотрении жалобы (в случае вызова налогоплательщика).
Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):
- предоплата от 150 000 рублей,
- плюс от 1 до 20 % от суммы достигнутого положительного результата (недоимки/пени/штраф), но не менее 250 000 рублей,
- плюс расходы на проезд/перелет и проживание.
-
Судебное оспаривание выводов налоговой проверки либо действий (бездействия) налогового органа; предъявление исков о возврате налогов
Услуга включает в себя:
- Подготовка в суд заявления о признании ненормативного акта недействительным либо действий (бездействия) налогового органа незаконными;
- Анализ отзыва налогового органа и подготовка на него письменных возражений;
- Представительство интересов налогоплательщика в суде;
- Подготовка письменных пояснений;
- Ознакомление с материалами дела;
- Подготовка ходатайств, заявлений и иных процессуальных документов.
Стоимость услуги:
- предоплата от 300 000 рублей за каждую инстанцию,
- плюс фиксированная сумма от 35 000 руб. за каждое участие в судебном заседании, за ознакомление с материалами дела;
- плюс от 1 до 20 % от суммы достигнутого положительного результата (недоимки/пени/штраф), но не менее 300 000 рублей,
- плюс расходы на проезд/перелет и проживание.
-
Подготовка ходатайства о принятии обеспечительных мер в виде приостановления оспариваемого ненормативного акта
Услуга включает в себя:
- Подготовка текста ходатайства;
- Определение перечня приложений;
- Участие в судебных заседаниях при оспаривании определения суда в апелляционном и кассационном судах
Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):
- предоплата от 150 000 руб., плюс от 100 000 руб. за участие при рассмотрении апелляционной жалобы на определение суда;
- плюс 100 000 руб. за участие при рассмотрении кассационной жалобы на определение суда;
- плюс расходы на проезд/перелет и проживание.
-
Представительство в Верховном Суде Российской Федерации
Иногда налогоплательщику не удается добиться результата при рассмотрении дела арбитражными судами. В этом случае есть шанс решить вопрос в Верховном Суде Российской Федерации, который, являясь кассационной и надзорной инстанцией, в последнее время проявляет повышенный интерес к налоговым спорам. Конечно, процент пересмотра крайне небольшой (что было традиционно и при Высшем Арбитражном Суде Российской Федерации), однако это не повод для отказа от обращения в суд. Тем более что, как показывает наша практика, в налоговых спорах нужно использовать все возможности, даже при минимальных шансах на победу, поскольку именно так и достигается в итоге положительный результат.
Услуга включает в себя:
- Анализ ситуации, доказательств по делу, выработка стратегии защиты интересов налогоплательщика;
- Подготовка необходимых процессуальных документов (жалоб, ходатайств, заявлений, отзывов, пояснений);
- Представительство интересов налогоплательщика в суде.
Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):
- предоплата от 500 000 рублей за участие в рассмотрении кассационной жалобы Судебной коллегией Верховного Суда Российской Федерации;
- предоплата от 500 000 рублей за участие в рассмотрении надзорной жалобы Президиумом Верховного Суда Российской Федерации;
- плюс от 1 до 20 % от суммы достигнутого положительного результата (недоимки/пени/штраф), но не менее 500 000 рублей,
- плюс расходы на проезд/перелет и проживание.
-
Подготовка заявления и представительство в Конституционном Суде Российской Федерации
Некоторые вопросы налогообложения в силу их специфики относятся к компетенции Конституционного Суда Российской Федерации. И хотя там ценз дел еще более жесткий, чем у Верховного Суда Российской Федерации, налогоплательщикам неоднократно удавалось добиться пересмотра своих налоговых дел на основании вынесенного Конституционным Судом Российской Федерации судебного акта.
Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):
- предоплата от 500 000 рублей
- плюс расходы на проезд/перелет и проживание.
-
Структурирование бизнеса и сделок. Анализ бизнес-структуры на предмет наличия признаков «дробления бизнеса»
Вопросы правильной квалификации налоговых последствий своей деятельности всегда остро стоял на повестке дня. Учитывая последние тренды переквалификации внутригрупповых отношений, сделок, а также нацеленность налоговых органов на критический анализ любых холдинговых структур, актуальность структурирования возрастает многократно.
Наши специалисты проведут анализ группы компаний на предмет возможных налоговых и иных рисков; помогут выстроить и проведут сопровождение сложных сделок, в том числе, сделок M&A, сделок с иностранным участием (капиталом), проанализируют все возможные налоговые последствия и перспективы.
Опираясь на судебную практику, законодательство, подходы контролирующих органов, мы можем «с нуля» проработать наиболее приемлемую и безрисковую форму существования бизнеса, в том числе, в рамках группы компаний с последующим его юридическим, бухгалтерским и налоговым сопровождением.
Услуга включает в себя:
- Анализ ситуации любой сложности;
- Оценка налоговых рисков;
- Выработка рекомендаций;
- Указание конкретных выводов по ситуации.
Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):
- предоплата от 500 000 рублей.
Поделиться в социальных сетях:
