Колонка партнера

«Страховые обертки» как новый инструмент минимизации налоговых и валютных рисков?

  • userpic
    Последние новеллы в налоговом и валютном законодательстве в сфере деофшоризации, усиление прозрачности в финансовой сфере через внедрение автоматизированного обмена информацией между налоговыми органами разных стран приводит к появлению новых инструментов по владению и управлению личными активами.
  • Илья Штромвассер

    22 сентября 2016 Илья Штромвассер, Партнер по налогообложению

    Последние новеллы в налоговом и валютном законодательстве в сфере деофшоризации, усиление прозрачности в финансовой сфере через внедрение автоматизированного обмена информацией между налоговыми органами разных стран приводит к появлению новых инструментов по владению и управлению личными активами.

    Одним из таких интересных решений стал полис накопительного страхования жизни или так называемые «страховые обертки».

    Полис накопительного страхования жизни - это договор со страховой компанией на срок продолжительности жизни одного или нескольких застрахованных физических лиц, по которому выгодоприобретателями могут являться как физические, так и юридические лица. Договор страхования подразумевает минимальный первоначальный взнос в размере от 1 млн. евро, с возможностью внесения дополнительных взносов (от 250 тыс. евро) и частичного изъятия (от 10 тыс. евро), а также досрочного прекращения договорных отношений. Взносы можно осуществлять в различных валютах: евро, долларах и швейцарских франках.

    Управление активами полиса осуществляется, как правило, банком (private banking), который клиент может выбрать по собственному желанию. Активы полиса объединяются в специализированный инвестиционный фонд, который создается индивидуально под клиента.

    В сравнении с другими инструментами владения и управления личным имуществом (например, счетом в зарубежном банке, зарубежной компанией, трастом) полис накопительного страхования жизни имеет ряд преимуществ:

    1. Отсрочка по уплате НДФЛ: в случае досрочной выплаты дохода налог удерживается только с суммы инвестиционного дохода. В случае смерти застрахованного полное отсутствие налогообложения: как дохода, так и страховых выплат (если страхователь и бенефициар являются родственниками).
    2. У физического лица – налогового резидента РФ не возникают дополнительные обязанности по уведомлению об открытии счёта и отчёта о движении денежных средств в иностранном банке, поскольку страховой полис зарубежной компании не является банковским счетом, открытым за границей.
    3. Зачисление на иностранный банковский счет (при его наличии) страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами, является разрешенной валютной операцией.
    На сегодняшний день разъяснений налоговых органов и практик судов по таким конструкциям нет, поэтому пока сложно говорить о какой-то правовой / налоговой оценке, кроме общего принципа о том, что единственной (основной) целью правоотношений не может быть налоговая выгода.

Комментарии

  • userpic round-small-mask

    23.09.2016 Alex

    Думаете такой продукт не будут со временем признавать как CFC, учитывая цели его создания?

  • Илья Штромвассер round-small-mask

    23.09.2016 Илья Штромвассер, Партнер по налогообложению

    Alex,
    этот инструмент выступает, скорее, как альтернатива зарубежному банковскому счету. Мы вряд ли сможем “завернуть” в такой полис собственную иностранную компанию, да и страховые компании не захотят, на мой взгляд, с этим связываться.

Добавить комментарий

Рейтинг

Ура, мы вам нравимся!
Может быть, у нас общие взгляды на жизнь, и вы хотели бы у нас поработать?
Да, возможно
Нет, спасибо

Метки

автоматический обмен иностранный банк страхование

Материалы по теме

Найдено 2 материала из 11906

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
(ctrl+enter)