Какие документы я получу после регистрации компании?

Как правило, в стандартный комплект документов оффшора входят следующие документы:

• свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation);
• учредительный договор и устав (Memorandum and Articles of Association);
• решение о назначении директора компании;
• решение о выпуске сертификатов акций;
• сертификат(ы) акций.

Разумеется, в зависимости от юрисдикции, организационно-правовой формы и структуры компании, комплект документов может варьироваться и дополняться. Например, зарегистрировав английское Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership), вместо учредительного договора и устава вы получите Партнерское соглашение (Partnership Agreement). А при покупке гонконгской компании вы обязательно найдете в стандартном комплекте документов сертификат бизнес-регистрации, без которого компания не может вести свою деятельность.

Имеет значение и деловая практика, сложившаяся в определенной стране, и особенности работы вашего провайдера: где-то в стандартный комплект документов будут дополнительно включены реестры директоров и акционеров, а кто-то подготовит специально для вас сертификат коммерческой чистоты (Non Trading Warranty), подтверждающий, что компания не вела деятельность с даты регистрации до момента ее приобретения.

В том случае, если в вашей компании назначен номинальный директор и/или номинальный акционер, вам будут обязательно переданы дополнительные документы, оформляющие ваши отношения и гарантирующие защиту интересов владельца компании.

В стандартном пакете документов оффшорной (или оншорной) компании, помимо подлинников учредительных документов, вы наверняка обнаружите апостилированную сшивку документов. Если это оффшорная компания, то практически наверняка в эту сшивку войдут оригиналы или копии свидетельства о регистрации, решения о назначении первого директора, учредительного договора и устава. Если компания оншорная, то перечень документов может быть длиннее (например, в кипрских компаниях в такую сшивку обязательно войдут сертификат о юридическом адресе, сертификат акционеров и сертификат директоров и секретарей).

«Зачем мне это нужно и почему я не могу обойтись подлинниками документов?» - спросите вы.

Апостиль – это универсальная форма легализации документов, которая выполняет две очень важные практические функции:

Во-первых, неапостилированные (и не легализованные иным способом) документы, как правило, не имеют юридической силы за пределами страны регистрации компании. Иными словами, оригиналы документов белизской компании будут приниматься только государственными органами, банками и компаниями Белиза. Апостилированные документы будут приниматься во всех странах, подписавших и ратифицировавших Конвенцию, отменяющую требование легализации иностранных официальных документов, открытую для подписания в Гааге 5 октября 1961 г. (на сегодняшний день ее подписали и ратифицировали почти все развитые страны и большинство оффшорных юрисдикций). Таким образом, апостилированные документы получают юридическую силу на территории большей части земного шара.

Во-вторых, штамп апостиля удостоверяет подлинность подписи лица, действующего от имени государства, или лица, выполняющего нотариальные функции. Причем соблюдения никаких других формальностей для удостоверения подлинности такой подписи, кроме проставления апостиля в оговоренной форме, иные государства – участники Гаагской конвенции требовать не могут. Так что если придирчивый российский (белорусский, украинский и т.д.) нотариус отказывается удостоверять сделку, ссылаясь на то, что документы вашего оффшора, хоть и апостилированы, но выглядят, на его взгляд, как-то «не так», смело предлагайте ему перечитать статью 3 Гаагской Конвенции об апостиле 1961 г.

В предыдущем разделе мы рассказали, как происходит легализация документов оффшорных компаний для использования в странах, подписавших Гаагскую конвенцию об апостиле. А как быть, если ваша компания планирует работать, например, в Объединенных Арабских Эмиратах? Или в Туркменистане? Или в любой другой стране, не являющейся участником Конвенции об апостиле?

В этом случае вам придется использовать долгий (и, как правило, недешевый) путь дипломатической или консульской легализации документов. Конкретные способы такой легализации различаются в зависимости от того, установлены ли между страной регистрации компании и страной, в которой планируется использование компании, прямые дипломатические отношения. В случае, если прямые дипломатические отношения не установлены, возможна легализация документов через посольства (консульства) государств в третьих странах. Кроме того, зачастую обязательным условием легализации документов в посольстве страны-реципиента является предварительное удостоверение их в министерстве иностранных дел страны, в которой документы были выпущены.

Несмотря на то, что в подавляющем большинстве случаев оффшорные компании не считаются налоговыми резидентами в стране регистрации, а значит не стоят на учете в местной налоговой инспекции и не имеют ИНН, налоговый сертификат они получить все-таки могут. Правда, подтверждать этот сертификат будет как раз указанный выше факт – отсутствие деятельности на территории страны регистрации, влекущее освобождение от обязанности вставать на налоговый учет.

Называется такой документ Свидетельство об освобождении от уплаты налогов (Certificate of Tax Exemption) и требуется он, как правило, в случае постановки оффшорной компании на налоговый учет в России (например, при открытии счета в российском банке, аккредитации филиала или представительства в РФ).

Отметим, что оншорные компании, а также оффшорные компании, стоящие на налоговом учете (например, гонконгские), могут получать из налоговой различные виды сертификатов: как сертификат, подтверждающий ее налоговый номер, так и сертификат, подтверждающий налоговую резидентность компании в стране регистрации, в отдельных случаях возможно также получение сертификата, подтверждающего отсутствие задолженности компании по уплате налогов. Однако получение двух последних видов сертификатов – в большинстве случаев далеко не формальный процесс и может потребовать значительных трудозатрат.

Этот вопрос мы слышим практически всегда, если оффшорная компания вступает в правоотношения с российскими государственными органами, банками, нотариусами, реестродержателями и т.д.

В оффшорных юрисдикциях, как правило, нет возможности получить из регистрирующего органа выписку, содержащую исчерпывающую информацию о компании. Документ, подтверждающий номер и дату регистрации, наименование и статус компании получить действительно можно. Называется этот документ сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing).

В том случае, если вам необходимо подтвердить не только информацию о статусе оффшорной компании, но и состав ее директоров, акционеров и (при наличии) секретаря, придется заказывать так называемый свидетельство о корпоративной структуре (Certificate of Incumbency. Более распространенный вариант перевода – свидетельство о занимаемой должности). В нем отражается более полная информация о компании, включая:

• юридический адрес;
• состав директоров и/или акционеров (причем полнота информации о директорах и акционерах может варьироваться, исходя из ваших потребностей);
• сведения о количестве и номинальной стоимости акций, которые компания может выпустить в соответствии со своими учредительными документами;
• информация о том, находится ли компания в процессе реорганизации или ликвидации;
• информация о том, зарегистрированы ли какие-либо обременения имущества компании, и др.

Иными словами, сертификат инкамбенси по содержащимся в нем сведениям гораздо больше похож на выписку из ЕГРЮЛ. «Беда» только в том, что выдается он не государственным органом, а зарегистрированным агентом компании, который выполняет секретарские функции и никакими властными полномочиями не наделен.

Так что для наилучшего эффекта российским органам и организациям лучше предъявлять на запрос о «выписке из ЕГРЮЛ» сразу два вышеуказанных сертификата и объяснять специфику зарубежного законодательства, не позволяющего в точности выполнить их запрос.

«Мой банк просит у меня Certificate of Good Standing. Почему его нет среди документов, которые я получил после регистрации компании?» - мы слышим подобные жалобы в одной из двух описанных ниже ситуаций.

Наиболее частый случай: с момента регистрации компании прошло больше года, и банк хочет убедиться, что компания вовремя оплатила госпошлину и на данный момент не вычеркнута из реестра. Сертификат, выданный сразу после регистрации, таким образом, ситуацию бы не спас, и именно поэтому в стандартный комплект учредительных документов он не входит, дабы не увеличивать стоимость регистрации компании.

Более редкий случай: компания зарегистрирована всего несколько недель или месяцев назад, но ваш банк перестраховывается и на всякий случай запрашивает все возможные документы (как правило, это свойственно банкам с постсоветского пространства и зарубежным банкам «с русскими корнями»). В этом случае сертификат хорошего состояния заказывается отдельно и апостилируется в комплекте с иными дополнительными документами, запрошенными осторожным банком.

Предугадать все возможные варианты запроса документов, с которыми вы можете столкнуться в процессе работы с оффшорной компанией, практически невозможно.

Если же говорить о наиболее частых запросах, то, помимо упомянутых в предыдущих разделах документах, это:

• заверенные (в том числе апостилированные) копии паспортов директоров и акционеров компании, а также документов, подтверждающих их место жительства – как правило, это квитанции об оплате коммунальных услуг (utility bills);
• заверенные реестры директоров и акционеров;
• резолюция об утверждении формы оттиска печати компании;
• лист образцов подписей директоров компании;
• свидетельство о ликвидации компании (Certificate of Dissolution);
• и др.

Неоспоримым подтверждением легальности предоставляемых документов в этом случае всегда является нотариальное заверение подлинников или копий учредительных документов. Подписи и печати нотариусов (или лиц, выполняющих нотариальные функции) всегда являются оригинальными. В свою очередь, подлинность подписей и полномочия нотариусов, а также иных лиц, действующих от имени государства (например, сотрудников Регистрара, подписывающих свидетельства о регистрации или сертификаты хорошего состояния), подтверждает штамп апостиля. Однако стоит отметить, что не все страны подписали Гаагскую конвенцию об апостилировании. В этом случае можно прибегнуть к альтернативному варианту — процедуре консульской легализации.

Что же касается водяного знака “Copy”, который можно увидеть на бланках оригиналов документов, выдаваемых регистрирующими и налоговыми органами некоторых юрисдикций, то они используются для защиты от подделки документов путем фотокопирования. Не верите? А между прочим, такая же защита (хотя и осуществленная на более высоком техническом уровне) используется в бланках российских дипломов о высшем образовании с 1996 года.

Несмотря на все вышесказанное, мы не ставим своей целью убедить вас, что подделка документов оффшорных компаний в принципе невозможна. К сожалению, случается всякое, и мы рекомендуем не забывать об этом, особенно если вы планируете выбрать своего оффшор-провайдера, ориентируясь исключительно на его низкие цены. Fide, sed cui fidas, vide[1].

[1] Доверяй, но смотри, кому доверяешь, лат.