Какова процедура регистрации новой оффшорной компании?

Для того чтобы зарегистрировать новую оффшорную компанию, сначала необходимо определиться с ее корпоративной структурой (решить, кто будет выступать ее директорами и акционерами, а также определить размер ее уставного капитала) и выбрать ей имя. Здесь нужно помнить, что с трудом или, наоборот, по наитию придуманное вами наименование уже может быть зарегистрировано. Так что для повышения шансов прохождения проверки на уникальность лучше предложить несколько вариантов названия компании, которые будут отправлены на проверку в регистрирующий орган оффшорной юрисдикции.

После того как будет получено подтверждение возможности использования наименования компании, зарегистрированный агент подаст заявление о ее регистрации (инкорпорации). Обычно вместе с заявлением в регистрирующий орган подаются также учредительный договор и устав компании (или их аналоги, названия которых варьируются в зависимости от оффшорной юрисдикции и организационно-правовой формы юридического лица). Получив из государственного органа свидетельство о регистрации и учредительные документы с отметкой Регистратора Компаний (Registrar of Companies, Companies House, Trade Registry и др.), зарегистрированный агент назначает первого директора компании и готовит надлежащим образом легализованный комплект документов компании, который можно будет использовать впоследствии за пределами оффшорной юрисдикции.

Одновременно с этим происходит подготовка и подписание документов, оформляющих выпуск акций компании, а также иных документов, необходимых для открытия банковских счетов и ведения хозяйственной деятельности (доверенности, трастовых документов и т.п.). В соответствии с корпоративным законодательством оффшорной юрисдикции также изготавливается печать компании для использования за пределами страны регистрации.

Если описанная выше «техника» не уложится с первого раза у вас в голове, не переживайте: в большинстве случаев вы не «разглядите» отдельные стадии процесса регистрации компании, и ваше непосредственное участие понадобится лишь на стадии согласования ее названия и структуры и при получения заветного чемоданчика с документами.

При установлении деловых отношений с адвокатами, аудиторами, профессиональными директорами, юристами и прочими лицами, которые обслуживают вашу компанию, следует руководствоваться той же логикой, что и при установлении отношений с бизнес-партнерами. То есть нужно их вывести на максимально комфортный и доверительный уровень, поскольку профессионализм и оперативность работы вашего сервис-провайдера (поставщика регистрационных услуг) непосредственно влияют на успешность вашего бизнеса.

«У меня есть две недели до заключения контракта, мы успеем сделать новую компанию?» - спросите вы. «Постараемся, - ответим мы. – Но если сроки горят, то лучше не рисковать и взять готовую».

Если же регистрация новой компании – вопрос принципиальный, то напомним, что в большинстве оффшорных юрисдикций процедура укладывается, как правило, в следующие временные рамки:

• на проверку названия компании уходит 1 рабочий день;
• получение свидетельства о регистрации оффшора происходит через 2-3 рабочих дня;
• легализация комплекта документов компании и их пересылка курьерской почтой занимает еще 7-9 рабочих дней;
• еще 1 день понадобится для изготовление печати.

Таким образом, полный комплект документов новой оффшорной компании окажется у вас в руках примерно через 12–14 дней. Так что если у вас действительно горит контракт, то уже в день получения документов вы можете идти в банк и открывать счет.

Если вам вдруг покажется, что это слишком долго, вспомните, пожалуйста, что оффшорные юрисдикции в большинстве своем находятся за много часовых поясов от места работы ваших московских консультантов, а мгновенную телепортацию документов на расстояние пока еще, к сожалению, не изобрели.

В крайнем случае, вы всегда можете подумать о готовой компании.

Правительства всех оффшорных юрисдикций понимают, что обязательное присутствие учредителя компании в стране регистрации будет означать падение количества зарегистрированных компаний в тысячи, если не в десятки тысяч раз.

Поэтому процесс инкорпорации предусматривает подписание учредительных документов компании сотрудниками местных компаний, получивших соответствующие лицензии (зарегистрированных агентов). Они же имеют право обращаться в регистрирующий орган с заявлением о регистрации компании и осуществляют иные администрирующие функции. Лететь на Сейшелы, Карибы, острова Кука, таким образом, у учредителей оффшорной компании необходимости нет.

«Что лучше – купить готовую компанию или зарегистрировать новую?» - типичный вопрос предпринимателя, начинающего работать с оффшорами.

У обоих вариантов есть свои преимущества. Поскольку фактор срочности зачастую является определяющим, то следует учитывать, что стандартный комплект документов готовой компании может быть оформлен, как правило, в течение одного рабочего дня (этот период может растянуться до 3-5 дней, в зависимости от места жительства директора компании), в то время как создание новой компании затянется минимум на пару недель.

С другой стороны, регистрируя новую компанию, вы можете самостоятельно выбрать, с каким именем она начнет свою оффшорную жизнь - иногда это оказывается не менее важным, чем «крещение» сходящей со стапелей яхты. Кроме того, получая документы что называется «с пылу с жару», вы можете быть более уверены, что компания «чистая», т.е. не вела деятельность до того, как попала в ваши руки.

От своего консультанта вы часто можете услышать словосочетание «полочная компания» или «шелфовая компания». На оффшорном сленге так называют компании, зарегистрированные агентами заранее и проводящие свою жизнь на полке (или другом специально оборудованном предмете интерьера) до того момента, как на них будет обращено внимание потенциального покупателя. Иногда период ожидания затягивается, и тогда шелфовая компания получает гордое звание «винтажной».

В законодательстве большинства оффшорных юрисдикций существует минимум ограничений, связанных с выбором наименования компании.

Во-первых, в наименовании компании обычно должна содержаться ссылка на организационно-правовую форму юридического лица – речь идет об окончаниях “Limited” или “Ltd.”, “Corporation” или “Corp.”, “Incorporated” или “Inc.”, “Societe Anonyme” или “S.A.” и аналогичных.

Во-вторых, название компании не должно совпадать с уже существующим, т.е. пройти проверку на уникальность. В некоторых юрисдикциях критерии определения «уникальности» строже, чем в других, и компании может быть отказано в регистрации даже в том случае, если название не совпадает полностью, а лишь созвучно уже существующему или ранее существовавшему.

В-третьих, название не должно содержать оскорбительных и иных нежелательных слов.

В-четвертых, использование отдельных (так называемых «чувствительных») слов и выражений в наименовании компании возможно только по предварительному письменному согласию регистрирующего органа.

Чтобы «застолбить» желаемое наименование компании, корпоративное законодательство оффшорных юрисдикций, как правило, позволяет резервировать названия компаний на определенный срок (например, на Британских Виргинских островах – на срок до 90 дней).

Если вам не повезло, и название, которые вы планировали использовать для регистрации оффшорной компании, уже использует кто-то другой, или его использование невозможно по иным причинам, не расстраивайтесь: возможно, просто следует подумать о регистрации компании в другой оффшорной юрисдикции?

«Чувствительными» словами (sensitive words and expressions) называют слова, включение которых в наименование компании может привести к введению в заблуждение относительно природы деятельности компании. Использование этих слов, таким образом, возможно только при условии получения предварительного письменного согласия регистрирующего органа.

Что это за слова? Например, это слова, указывающие на национальный или международный статус компании (National, International, European, и др.) Либо это могут быть слова, указывающие на специфическую (как правило, лицензируемую) деятельность (Insurance, Trust, Bank и т.д.). В отдельную категорию выделяются слова, предполагающие связь с институтами государственной власти (Government, Parliament, Queen, и т.п.).

Отметим, что, несмотря на наличие ограничений на регистрацию компаний, в названия которых входят вышеперечисленные слова, в целом законодательство большинства оффшорных юрисдикций достаточно либерально и позволяет регистрацию обычных оффшорных компаний, в название которых входят, например, слова «banking house» или «bancorp». Мы призываем наших клиентов быть осмотрительными и не попадаться на удочку потенциальных мошенников, выдающих подобные оффшорные компании за оффшорные банки.

Регистрация банка, пусть даже оффшорного, — это длительный и сложный процесс, который “под силу” разве что хорошо известному финансовому институту или производственно-торговому бренду первой величины. И, как правило, получение банковской лицензии — это лишь самая первая веха на пути, который предстоит пройти настоящему, профессиональному, банкиру.

Поэтому, перед открытием счета, рекомендуется запросить у банка перечень его банков-корреспондентов и свои возможные банковские реквизиты. Вдруг окажется, что французский банк с историческим именем, зарегистрированный на Коморских островах (бывшей французской колонии) «клирит» доллары через… грузинский банк. И вообще, вэбсайт реестра банков Коморских островов, на котором находятся данные о лицензии банка размещен на сервере в ... Белоруссии год назад.

Иногда в процессе осуществления хозяйственной деятельности возникает необходимость в смене наименования оффшорной компании. Чаще всего это происходит, когда купленная вами «шелфовая» компания со случайно сгенерированным названием становится частью холдинговой структуры и начинает в полной мере выполнять запланированные для нее функции.

Смена наименования компании в оффшорной юрисдикции – это относительно несложная процедура.

Прежде всего, понадобится проверить доступность нового предполагаемого названия для регистрации в оффшорном государственном реестре. Если у Регистра компаний не возникнет возражений, то оформляется резолюция о смене наименования компании (чаще всего принятие подобного решения входит в круг полномочий директора, однако уставом компании может быть предусмотрен и иной порядок, например, большинством голосов на собрании акционеров). Копия подписанной резолюции подается в регистрирующий орган, и на ее основании Регистрар вносит изменения в государственный реестр компаний, выдает свидетельство о смене наименования и публикует информацию о смене наименования в официальной газете. Датой смены наименования компании обычно считается дата, указанная в свидетельстве.

Внесение изменений в учредительный договор и устав компании в связи со сменой наименования не является обязательной процедурой во многих оффшорных юрисдикциях, соответственно, не выполняется автоматически. В связи с этим советуем вам обсуждать необходимость, стоимость и сроки внесения изменений в учредительные документы одновременно с размещением заказа на смену названия компания. Не забудьте также, что по итогам процедуры вам понадобится новая корпоративная печать.

Как уже говорилось выше, в первую очередь ваш консультант попросит вас предложить несколько вариантов наименований вновь регистрируемой компании.

После этого вам необходимо будет ответить на вопросы о предполагаемом составе директоров и акционеров компании:

• Кто будет являться директорами и акционерами компании?
• Сколько акций необходимо будет выпустить в компании?
• В какой пропорции они будут распределяться между акционерами, если их несколько?
• Будут ли использоваться услуги номинального сервиса?[1]
• Если в компании будет назначен номинальный акционер, кто будет являться бенефициарным собственником зарегистрированных на него акций?

В том случае, если вам понадобится доверенность, необходимо будет также указать, кто будет являться доверенным лицом.

Для регистрации компаний в некоторых юрисдикциях от вас может потребоваться дополнительная информация, например, предполагаемый вид и регион деятельности компании.

Перед тем как приступить к процессу регистрации оффшора, ваш консультант обязательно попросит вас предоставить копии паспортов и документов, подтверждающих адрес проживания директоров, акционеров, бенефициарных собственников и доверенных лиц новой оффшорной компании. Если акционером компании будет выступать юридическое лицо, понадобится предоставить копии его учредительных и акционерных документов, а также документов, подтверждающих личности конечных собственников (бенефициаров компании).

Следует также учитывать, что в рамках процедур Due Diligence («Надлежащая осмотрительность») и Know Your Customer («Знай своего клиента») консультант скорее всего попросит вас подписать документ, содержащий заявление о том, что компания не будет использоваться в противоправных целях, а также контракт или иной аналогичный документ, регулирующий дальнейшие взаимоотношения клиента и администрирующей компании в связи с обслуживанием вновь зарегистрированного оффшора.

«Есть ли в оффшорных юрисдикциях аналог нашего ЕГРЮЛ, из которого в свободном доступе можно получить сведения о любой зарегистрированной компании?» - вопрос, который задают нам обычно в одном из двух случаев: либо с целью выяснить объем находящейся в свободном доступе информации о собственной компании, либо для того, чтобы получить сведения о компании предполагаемого контрагента.

Спешим успокоить (или, в зависимости от намерения, огорчить): в государственных реестрах абсолютного большинства оффшорных юрисдикций содержится следующая информация:

1. номер регистрации компании,
2. дата регистрации,
3. наименование компании,
4. регистрационный (зарегистрированный) агент,
5. статус компании (находится ли она в хорошем состоянии или нет, т.е. уплачены ли все полагающиеся госпошлины, не начата ли процедура ликвидации).

По желанию владельца в государственный реестр также может быть подана информация о директорах и акционерах компании, однако обязанности подавать эти сведения у компании нет. А раз информации о структуре вашей компании у госорганов нет, то и получить ее оттуда никто не сможет.

Информацию, хранящуюся в реестре, получить тоже не так просто: за исключением отдельных юрисдикций (в частности, Гонконга и Сингапура, Великобритании, Кипра, Нидерландов, Ирландии и др), он-лайн доступа к реестрам оффшорных юрисдикций для широкого круга лиц не существует. Обратиться с соответствующим запросом о получении информации может только специально уполномоченное юридическое лицо, имеющее соответствующую лицензию, - зарегистрированный агент. Однако, идея прозрачности государственных реестров витает в воздухе. Согласно 4-й Директиве ЕС по борьбе с отмыванием денег (Fourth Anti Money Laundering (AML) Directive) к 2018 году в странах Европейского Союза будут введены реестры бенефициаров.

Великобритания и открытый реестр бенефициаров

Впервые идея большей прозрачности и раскрытия информации о бенефициарных владельцах прозвучала в 2013 году во время Саммита G8. Тогда Великобритания, которая так же активно используется для целей международного налогового планирования, заявила о намерении создать открытый реестр бенефициаров. Данное заявление воплотилось в жизнь 26 марта 2015 года в виде Закона о Малом бизнесе, предпринимательстве и Занятости, 2015 (Small Business, Enterprise and Employment Act 2015. Таким образом, с 1 апреля 2016 года все английские компании, зарегистрированные не только в организационно-правовой форме limited (LTD), но и в форме партнерства (LLP), обязаны вести реестры так называемых Persons with Significant Control (PSC), то есть лиц, которые осуществляют значительный контроль над компанией (ЛЗК). Данный реестр часто называют просто «реестром бенефициаров». Реестр PSC доступен по запросу всем третьим лицам на сайте регистрационной палаты (Companies House). Пока еще из данного правила выпадают Шотландские партнерства (LP), однако, уже сейчас идет работа по унификации Шотландского законодательства с целью «закрыть очередную дыру в законодательстве», которая стала уж слишком широкой.

Ожидалось, что зависимые территории Великобритании, такие как Британские Виргинские острова и Острова Кайман под давление Лондона также введут аналогичные открытые реестры бенефициаров. Но этого не произошло. Однако стоит отметить, что государства – члены Британского содружества также двигаются в сторону большей транспарентности, но не такими радикальными методами. Например, на БВО в 2016 году был введен закрытый реестр директоров, а в 2017 году ожидается введение реестра бенефициаров в рамках системы BOSS (Beneficial Ownership Search System), Но лишь для целей межгосударственного обмена информацией между Великобританией и БВО.

[1] Подробнее о том, что такое номинальный сервис, вы можете прочитать в 8 главе.