Можно ли как-то обойти правила КИК?

Владельцы иностранных компаний и их юристы еще в преддверии вступления закона в силу начали задаваться вопросом, каким способом все же можно обойти эти деофшоризационные меры.

Видео YouTube

Стоит признать, что Закон о КИК сформулирован таким образом, что вариантов ухода от КИК немного. Давайте перечислим основные из них:

Дробление долей участия до 10%

Этот вариант действительно может снять с вас обязанность декларирования об участии в КИК. Но тут придется столкнуться с рядом иных проблем. Во-первых, это, конечно же, вопрос, где и как найти необходимое количество «бенефициаров». И даже если эти «бенефициары» найдутся, то возникает вопрос, как сохранить контроль над всей структурой при таком размытии долей. Также, скорее всего, возникнут проблемы с открытием счета в банке. А счет в банке на оффшорную компанию непросто открыть даже с максимально прозрачной и простой структурой, что уж говорить о компании с 10 бенефициарами.

Трасты

Для начала надо сказать, что глобально существует несколько вариантов траста, и далеко не каждый траст подходит для ухода от законодательства о КИК. Стоит отметить, что для того, чтобы структура с трастом была действенной в рамках КИК, нужно выполнить ряд обязательных условий. Во-первых, сам трастовый договор, который формирует доверительные отношения между учредителем (владельцем имущества) и трасти (доверительным собственником) должен быть сформулирован таким образом, чтобы распределение дохода (не только сам момент распределения, но и пропорция, в которой доход распределяется между бенефициарами) оставалось исключительно на усмотрение трасти. Такой траст называется дискреционным, и только он подходит для целей ухода от КИК. Но одного только учреждения дискреционного траста недостаточно. Чтобы траст не был признан КИК, обязательно должны быть соблюдены следующие условия:

  • Учредитель после учреждения траста не входит в круг бенефициаров;
  • Учредитель не осуществляет контроль над трастом;
  • У учредителя не остается права на возврат имущества, переданного в траст;
  • Учредитель не может распоряжаться прибылью траста;
  • Смена налогового резидентства.

Наверное, самым надежным и популярным способом является именно смена налогового резидентства. Если вы выбираете эмиграцию, то нужно заранее все узнать о стране предполагаемого переезда, потому что во многих развитых странах существует аналогичное или же более жесткое законодательство о КИК. Более того, несмотря на то, что для утраты статуса налогового резидента формально достаточно не находиться на территории РФ более 183 дней, следует так же позаботиться о получении документа, подтверждающего ваш налоговый статус в другом государстве. На практике, отсутствие на территории более 183 дней, но без подтверждения иного налогового резидентства, может быть недостаточной аргументацией для российской налоговой инспекции.

Подмена бенефициара.

Некоторые владельцы иностранных компаний, чтобы уйти от законодательства о КИК, ищут «знакомых» или доверенных лиц, проживающих за рубежом, с целью регистрации их в качестве «бенефициара» компании. Таким образом, они снимают с себя риски признания иностранной компании контролируемой, но берут на себя риски, связанные уже с потенциальной потерей контроля над бизнесом и банковским счетом, потому что этого «знакомого» нужно будет заявлять в банке, в котором у компании открыт счет, а также и у регистрационного агента.

Некоторые аспекты использования номинальных бенефициаров

Ввиду последних изменений в законодательстве можно понять стремление многих владельцев иностранных компаний зарегистрировать в качестве бенефициара вместо себя какое-то иное доверенное лицо, например своего личного водителя. Во-первых, нужно помнить, что за умышленное введение в заблуждение в отношении лица, являющегося фактическим владельцем бизнеса, предусмотрена уголовная ответственность. Например, в Швейцарии грозит наказание в виде лишения свободы сроком до 5 лет. Во-вторых, вам придется указать «номинального» бенефициара в качестве фактического владельца компании как в банке, так и у сервис-провайдера. Только представьте, что этот «бенефициар» может спокойно прийти в банк и снять со счета все деньги или перерегистрировать компанию на третьих лиц, что, по сути, будет актом рейдерства. Поэтому к подобным вещам нужно подходить с предельной осторожностью, а лучше и вовсе их избегать.
Устав Меморандович Корпоративный юрист

отвечает Устав Меморандович

Корпоративный юрист

Дальше

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Ваш консультант
Поиск консультанта...

Поиск консультанта...

Вебинары по теме 179

Семинары по теме 262

Публикации по теме 239

RU EN