Латвия предлагает иностранным предпринимателям выгодные условия для ведения бизнеса в ЕС, сочетая стабильную правовую систему, разумное налогообложение и доступ к общеевропейскому рынку. Как член Евросоюза, страна обеспечивает простую процедуру регистрации компаний, получение европейского VAT-номера и возможность беспрепятственной торговли. Фиксированная ставка налога на прибыль 20% применяется только при выплате дивидендов, что позволяет гибко управлять финансами предприятия.
Особую привлекательность Латвии придают программы получения вида на жительство через инвестиции, высокий уровень жизни и безопасности. Предприниматели получают не только благоприятные условия для бизнеса, но и возможность легального проживания в стране с европейскими стандартами образования и медицины. Эти факторы делают Латвию перспективным выбором для международного бизнеса с выходом на рынки ЕС.
Правовая база Латвии в сфере регулирования коммерческой деятельности компаний формируется несколькими ключевыми законодательными актами. Основу составляет Закон "О коммерческих предприятиях" (Commercial Law), принятый в 1990 году с последующими поправками. Этот документ детально регламентирует все аспекты деятельности хозяйственных обществ, включая порядок их создания, реорганизации и ликвидации.
Антиотмывочное законодательство базируется на Законе "О предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма" (AML Law), который обязывает компании раскрывать конечных бенефициаров и соблюдать процедуры due diligence. Для регистрации юридических лиц действует Закон "О Регистре предприятий" (Enterprise Register Law), определяющий порядок внесения сведений в государственный реестр.
Латвийская налоговая система сочетает в себе европейские стандарты и благоприятные условия для бизнеса. Основным нормативным актом, регулирующим налогообложение юридических лиц, является Закон "О налоге на прибыль предприятий" (Corporate Income Tax Law). Его ключевая особенность – налогообложение только распределяемой прибыли по ставке 20%. Это означает, что компания платит налог не с полученного дохода, а исключительно при выплате дивидендов акционерам или в других случаях распределения прибыли, что создает гибкие условия для реинвестирования.
НДС в Латвии составляет 21% (стандартная ставка), при этом для отдельных категорий товаров и услуг действуют пониженные ставки 12% и 5%. Компании, чей оборот превышает 40 000 евро в год, обязаны зарегистрироваться как плательщики НДС. Для экспортных операций применяется нулевая ставка.
Физические лица облагаются подоходным налогом по прогрессивной ставке:
Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных из латвийских источников.
Латвия имеет развитую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (более 60 стран), включая Россию, США, Китай и государства ЕС. Это минимизирует налоговые обязательства для международного бизнеса.
Другие налоги:
Для малого бизнеса предусмотрены специальные режимы, например, налог на микропредприятия (9% от оборота).
Законодательство Латвии предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм компаний:
Наиболее распространенной формой является общество с ограниченной ответственностью (SIA), которое особенно популярно среди иностранных инвесторов благодаря минимальному уставному капиталу в размере всего 1 евро и ограниченной ответственности участников. SIA может быть учреждено даже одним участником, при этом не существует требований к резидентности директоров, что делает эту форму удобной для международного бизнеса.
Для более крупных предприятий предусмотрена форма акционерного общества (AS), требующая значительного уставного капитала от 25 000 евро и предполагающая сложную структуру управления с обязательным наличием наблюдательного совета. Акционерные общества имеют возможность публичного размещения акций на бирже, но одновременно подпадают под более строгие требования к финансовой отчетности и обязательному аудиту.
Индивидуальные предприниматели (IK) выбирают упрощенную форму ведения бизнеса без требований к уставному капиталу, однако они несут полную имущественную ответственность по обязательствам своего предприятия. Для сельскохозяйственной деятельности существуют специализированные крестьянские и рыбацкие хозяйства (ZS), которые пользуются налоговыми льготами и государственной поддержкой, но требуют подтверждения основного вида деятельности.
Персональные общества (PS) представляют собой объединения физических лиц для совместной предпринимательской деятельности без образования юридического лица, где все участники несут солидарную ответственность. Кооперативы, требующие минимум пяти участников, основаны на принципах равного голосования и создаются преимущественно для удовлетворения потребностей своих членов, имея при этом доступ к государственным субсидиям.
Выбор конкретной организационно-правовой формы зависит от масштабов планируемой деятельности, количества учредителей, необходимого уровня ответственности и специфики бизнеса. Латвийское законодательство предоставляет предпринимателям достаточную гибкость для выбора оптимальной структуры, соответствующей их коммерческим целям и стратегии развития.
Большинство компаний в Латвии являются SIA, поскольку данная организационно-правовая форма считается наиболее удобной для любого типа бизнеса.
В Латвии отдельные виды коммерческой деятельности требуют получения специальных лицензий или разрешений. Лицензионные требования регулируются различными нормативными актами в зависимости от сферы деятельности.
Основные регулируемые виды деятельности включают:
- Финансовые услуги (банковская деятельность, платежные системы)
- Страховая и пенсионная деятельность
- Игорный бизнес
- Фармацевтика и медицинские услуги
- Транспортные и логистические услуги
- Продажа алкоголя и табачных изделий
- Телекоммуникации
- Образовательная деятельность
Процесс лицензирования обычно включает:
1. Подачу заявления в соответствующий регулирующий орган
2. Предоставление пакета документов (учредительные документы, подтверждение квалификации персонала, бизнес-план)
3. Уплату государственной пошлины
4. Проверку соответствия требованиям
Сроки рассмотрения заявок варьируются от 1 до 6 месяцев в зависимости от сложности лицензии. Для некоторых видов деятельности (например, финансовых услуг) требуется подтверждение достаточности капитала.
После получения лицензии компании обязаны соблюдать установленные нормативы и регулярно отчитываться перед регулирующими органами. Нарушение лицензионных требований может привести к штрафам или аннулированию лицензии.
Коммерческий закон устанавливает, что наименование латвийской фирмы должно отличаться от наименования компаний, уже внесенных в Коммерческий реестр.
При выборе названия следует руководствоваться такими принципами, чтобы третьи лица не могли его перепутать с наименованием другой компании.
В наименовании, кроме букв и цифр, можно также использовать знаки: точки, запятые, двоеточия, и пр.
Обязательно наличие в наименовании компании указания на ОПФ: SIA, AS, IK.
Наименование компании не обязательно должно быть на латышском языке, но следует использовать буквы только латышского и латинского алфавита. Использование кириллицы не допускается.
Не разрешено использование наименований, содержащих нецензурные слова и двусмысленные понятия.
Такие параметры как «краткость» и «длина» законом не регламентированы.
Не разрешается включать названия государственных структур и самоуправлений, а также слова «государство» или «самоуправление».
Использование в наименовании таких слов, как Limited, Ltd., Group, International, Financial, является широко распространенной практикой.
Процедура открытия компании в Латвии включает в себя следующие стадии:
Для учреждения юрлица необходимо подать заявление и приложить пакет документов в подведомственный отдел Регистра предприятий. Заявление имеет право подать учредитель компании, либо любое другое лицо на основании доверенности.
В заявлении необходимо описать количество экземпляров представляемых документов с указанием страниц. Документы, состоящие из нескольких страниц, должны быть прошиты.
Перед подачей заявления необходимо оплатить государственную пошлину и публикацию записи Коммерческого реестра в официальном печатном органе Латвии (официальная газета "Latvijas Vēstnesis").
Документы, необходимые при подаче заявления:
Документы составляются на латышском языке. Доступен аффидевит соответствия комплекта документов на латышском языке комплекту документов на английском языке.
После учреждения юрлица из Реестра компаний выдаются следующие документы:
В Учредительном договоре должна быть указана следующая информация:
Учредительный договор подписывается всеми учредителями. В заверении подписей учредителей на учредительном договоре нет необходимости.
Если общество учреждает один учредитель, то вместо учредительного договора составляется и подписывается Решение об учреждении общества, в которое включается вся выше упомянутая информация. В заверении подписи учредителя на учредительном решении нет необходимости.
Устав общества должен содержать следующую информацию:
Минимальный размер уставного капитала общества с ограниченной ответственностью в Латвии - 2 800 EUR, однако существует возможность зарегистрировать компанию с уменьшенным капиталом (до 2 799 EUR).
До подачи заявления о регистрации компании необходимо внести на счет в банке всю сумму уставного капитала.
Допускается оплата как деньгами, так и имущественным вложением.
О каждом имущественном вложении необходимо составить и представить заключение, в котором следует указать:
Заключение составляют и подписывают:
После создания компании необходимо зарегистрироваться в службе Государственных доходов (СГД), для чего нужно подать соответствующее заявление.
Регистрация в налоговом органе не является частью процедуры открытия компании и осуществляется отдельно.
Постановка на учет осуществляется уполномоченными лицами юридического лица по оказанию услуг регистрационной процедуры.
В зависимости от вида, специфики бизнеса и требований законодательства Латвии существуют следующие варианты регистрации юр. лица в качестве НДС-плательщика:
В случае необходимости регистрации в качестве НДС-плательщика, следует подать заявление о регистрации НДС и дождаться ответного решения.
Сроки открытия организации в Латвии под ключ составляют от 10 до 30 рабочих дней. Указанные сроки охватывают весь процесс создания, включая подготовку комплекта учредительных документов, заверение подписей, открытие счета в банке, регистрацию предприятия в Коммерческом реестре и доставку документов курьерской почтой.
Сроки регистрации фирмы в Коммерческом реестре составляют:
Главный государственный нотариус Реестра юридических лиц имеет право выдать приказ о рассмотрении регистрационного заявления в установленный законом срок с возвратом переплаченной государственной пошлины, если Регистр организаций Латвии не может рассмотреть заявление в течение 1 рабочего дня.
В случае необходимости регистрации в качестве налогоплательщика по НДС, сроки рассмотрения заявления в СГД составят 15 рабочих дней.
Все записи о новых открытых компаниях оглашаются путем публикации в газете "Latvijas Vēstnesis" с их одновременной публикацией в электронном виде.
Оглашаемые сведения:
Эти сведения публикуются в течение 3х дней с момента внесения сведений в Коммерческий реестр за счет соответствующего учредителя компании.
Информацию о зарегистрированном юридическом лице можно получить как в Реестре предприятий, так и в Базах данных, обеспечивающих доступ к государственным регистрам.
Порядок запроса и выдачи информации из данных Реестра фирм предполагает оплату государственной пошлины в любом банке до осуществления запроса информации, производя платеж на счет Регистра фирм Латвии.
Запрос с приложением квитанции об оплате подается в любой отдел Реестра предприятий Латвии:
Реестр предприятий Латвии представляет справки о фирмах только установленного образца:
В публичных базах данных в режиме он-лайн можно запросить следующий перечень информации, касающийся компаний, зарегистрированных в Латвии:
Информация из Реестра годовых отчетов:
Вся информация доступна в сети интернет, стоимость отдельных услуг не превышает 5 EUR.
Минимальное число членов правления (директоров) в компании Латвии - 1. Требования к резидентности отсутствуют. Не допускаются директора-юридические лица.
В Латвийском законодательстве отсутствуют требования о наличии секретаря, равно как и к его резидентности и квалификации. Допускаются секретари-юридические лица.
Минимальное число акционеров в Латвийской компании - 1. Требования к резидентности отсутствуют. Допускаются акционеры-юридические лица. Данные об акционерах вносятся в открытый реестр и раскрываются местному агенту. В Латвии законодательно не установлена регулярность проведения собраний акционеров.
В 2017 году в принят Закон о введении Реестра бенефициаров.
Подавать данные бенефициаров должны все юридические лица, зарегистрированные в Латвии. Реестр содержит следующие сведения:
С начала 2020 года в Реестр компаний стал публичным: информация предоставляется бесплатно и без необходимости дополнительной авторизации на сайте. Часть информации можно получить только за дополнительную плату и при наличии мотивированного запроса.
Минимальный уставный капитал для SIA составляет 2 800 EUR, для AS – 35 000 EUR.
В SIA капитал может быть от 1 до 2 799 EUR при выполнении условий:
До подачи заявления на регистрацию компании должен быть подписан весь и оплачена как минимум половина объявленного Уставного капитала. Оставшаяся неоплаченной часть должна быть оплачена не позднее года с момента создания фирмы.
Допускается оплата деньгами и / или имущественным вкладом. Учредители имеют право самостоятельно произвести оценку имущественного вклада при условии, что стоимость имущественного вклада не превышает 5 700 EUR и представляет менее половины объявленного уставного капитала.
В SIA со сниженным капиталом (от 1 до 2 799 EUR) до регистрации должен быть оплачен весь капитал полностью деньгами.
Допускается оплата как деньгами, так и имущественным вложением, но следует учесть, что до представления регистрационного заявления оплаченный основной капитал акционерного общества оплачивается только деньгами.
Акции на предъявителя запрещены.
Законы Латвии устанавливают необходимость наличия местного зарегистрированного офиса. Соответственно, каждая латвийская компания должна обладать юридическим адресом в Латвии, для чего в процессе создания подается заявление правления компании о юридическом адресе.
Законодательство Латвии не предъявляет требования по наличию печати.
В Латвии не предусмотрена возможность редомицилирования (в страну, из страны).
Открытие корпоративного счета в Латвии — обязательный шаг после регистрации бизнеса. Латвийские банки работают по стандартам ЕС, предлагая мультивалютные счета (евро, доллары) с онлайн-банкингом и международными платежами.
Для открытия счета потребуются:
- Учредительные документы компании
- Информация о бенефициарах и директорах
- Подробное описание деятельности
- Подтверждение происхождения средств
Банки строго соблюдают правила AML/KYC, поэтому процесс может занять 1-3 недели.
После открытия счета важно:
- Своевременно обновлять данные о компании
- Предоставлять финансовую отчетность
- Подтверждать легальность операций
Нарушение этих требований может привести к блокировке счета.
После успешной регистрации компании в Латвии важно обеспечить ее корректное функционирование в соответствии с местным законодательством. Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно подавать финансовую отчетность в Латвийский Регистр предприятий. Для акционерных обществ (AS) и крупных обществ с ограниченной ответственностью (SIA) с определенными финансовыми показателями предусмотрено обязательное проведение аудита.
Налоговые обязательства включают своевременную подачу деклараций и уплату налогов, включая корпоративный подоходный налог (20% с распределяемой прибыли), НДС (стандартная ставка 21%) и взносы за социальное страхование сотрудников. Компании, соответствующие критериям микропредприятий, могут применять упрощенную систему налогообложения с фиксированным платежом.
Для поддержания хорошего юридического статуса необходимо регулярно обновлять данные в Регистре предприятий, включая сведения о бенефициарах, директорах и акционерах. Латвийское законодательство требует соблюдения требований по предотвращению отмывания денег (AML), что подразумевает подтверждение происхождения средств и регулярный мониторинг операций.
При необходимости изменения структуры компании (например, смена директора, увеличение уставного капитала или преобразование организационно-правовой формы) все процедуры должны быть оформлены в соответствии с нормами Коммерческого закона Латвии. Для долгосрочного успешного ведения бизнеса рекомендуется профессиональное сопровождение, включая бухгалтерское обслуживание, налоговое планирование и юридическую поддержку.
Полная стоимость услуг по покупке типовой SIA в Латвии, включая обслуживание за второй год составляет 3900 USD (3180 EUR) и складывается из нижеследующего:
Цена4 800 EUR
включая получение разрешения на создание компании с иностранным участием, услуги нотариуса, подготовку и предоставление оригиналов учредительных документов компании, документов, оформляющих выпуск акций, а также печати компании
Цена4 100 EUR
включая предоставление юр.адреса
Цена250 EUR
Ценаот 500 EUR
Ценаот 3 500 EUR
В стоимость входит представление предприятия в различных учреждениях (транспортные расходы оплачиваются отдельно)
Оплата происходит авансом в начале года следующего за отчетным
оплачивается в случаях: регистрации компании, продления компании, ликвидации компании, перевода на обслуживание к новому агенту, выпуска доверенности на нового поверенного, смены директора / акционера / бенефициара (за исключением смены на номинального директора / акционера), подписания документов
Цена350 USD
включена проверка 1 физ.лица
Цена150 USD
физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL
Цена200 USD
юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL
Цена450 USD
включая проверку 1 физ.лица
Цена100 USD