Бумажные и Интернет СМИ GSL website , 05.06.2019, Выпускник GSL Law&Consulting
Что изменит Brexit в правилах налогообложения НДС Великобритании?
Налоговая служба Великобритании подготовила информационный блок о последствиях выхода Великобритании из ЕС без соглашения («no deal»), а также об изменении правил обложения НДС товаров и услуг, купля-продажа которых ведется между Великобританией и странами-членами ЕС.
Публикация
Уже сейчас для компаний важно понимать, как выход из ЕС «без соглашения» затронет их деятельность, для того чтобы принять меры по минимизации налоговых рисков.
В дальнейшем Правительство UK предоставит дополнительную информацию, включая определённые действия, которые компаниям необходимо будет выполнить в надлежащий срок.
Если соглашение не будет достигнуто
Порядок взимания НДС в отношении внутренних операций продолжит применяться к компаниям так же, как и в настоящее время. При этом если Великобритания выйдет из ЕС без соглашения, то будут внесены определённые изменения в порядок и процедуры взимания НДС, которые применяются к операциям между Великобританией и странами-членами ЕС.
В частности, изменения затронут вопросы импорта товаров из ЕС, экспорта товаров в ЕС, предоставления услуг в ЕС и взаимодействия с электронными системами НДС ЕС, такими как VAT Mini One Stop Shop (MOSS).
Товары
Импорт товаров в Великобританию
Введение отложенного учета импортного НДСПравительство UK понимает, что импортный НДС может создать дополнительное бремя для налогоплательщиков, поэтому планирует ввести отложенный учёт по НДС на импорт товаров, ввозимых в Великобританию. Такая мера позволит компаниям, зарегистрированным в качестве плательщиков НДС в Великобритании и импортирующим товары в Великобританию, отражать НДС на импорт в своей декларации по НДС, а не платить его в момент или сразу после ввоза товаров в Великобританию. Это будет применяться как к импорту из ЕС, так и к импорту из стран, не являющихся членами ЕС.
НДС на товары, поступающие в Великобританию в виде посылок
Если Великобритания выйдет из ЕС без соглашения, то НДС будут облагаться товары, ввозимые на территорию Великобритании в виде посылок, отправляемых иностранными компаниями.
Для посылок стоимостью до 135 фунтов стерлингов (включительно), технологическое решение позволит взимать НДС с зарубежных компаний, реализующих товары в Великобритании. Зарубежные компании будут взимать НДС в месте покупки и будут обязаны встать на учёт в цифровой службе Налогового управления Её Величества (HMRC) и вести отчетность по НДС.
В отношении посылок стоимостью более 135 фунтов стерлингов НДС продолжит взиматься с получателей в Великобритании в соответствии с действующим порядком, применимым к посылкам из стран - не членов ЕС.
Экспорт товаров в ЕС компаниями Великобритании
Экспорт товаров клиентам-физическим лицам в ЕС
Если Великобритания выйдет из ЕС без соглашения, то соглашения о дистанционной продаже больше не будут применяться к компаниям Великобритании, и они смогут продавать товары клиентам в ЕС с нулевой ставкой НДС.
Действующие правила ЕС будут применяться таким образом, что страны-члены ЕС будут расценивать товары, ввозимые в ЕС из Великобритании также как и товары, ввозимые из другой страны, не являющейся членом ЕС, с соответствующим НДС на импорт и таможенными пошлинами, подлежащими уплате при ввозе товаров в ЕС.
Экспорт товаров клиентам-юридическим лицам в ЕС
Если Великобритания выйдет из ЕС без соглашения, то компании Великобритании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, смогут продолжить использовать нулевые ставки при продаже товаров компаниям из ЕС, но им не надо будет заполнять сводные декларации (EC sales lists). Для того, чтобы использовать нулевую ставку, необходимо будет сохранить подтверждение того, что товары были вывезены за пределы Великобритании.
Страны-члены ЕС будут расценивать товары, ввозимые в ЕС из Великобритании также как и товары, ввозимые из иной страны, не являющейся членом ЕС, с соответствующим НДС на импорт и таможенными пошлинами, подлежащими уплате при ввозе товаров в ЕС. Отдельные страны-члены ЕС могут иметь различные правила по взиманию НДС на импорт из стран, не являющихся членами ЕС, и НДС на импорт может подлежать уплате на границе при импорте товаров. Компании Великобритании должны уточнить правила в соответствующей стране-члене ЕС.
Услуги
Сценарий «no deal» предусматривает сохранение основного порядка взимания НДС - в «месте поставки».
Правила в отношении «места поставки» продолжат применяться по большей части так же, как они применяются сейчас.
Дополнительно Правительство UK отмечает, что:
- Для компаний Великобритании, поставляющих цифровые услуги клиентам - физическим лицам в ЕС, «местом поставки» также будет выступать место жительства клиента. НДС на такие услуги будет подлежать уплате в стране-члене ЕС, в которой клиент проживает.
- Для компаний Великобритании, предоставляющих страховые или финансовые услуги, правила для вычета входящего НДС на финансовые услуги, предоставляемые в ЕС, могут быть изменены. На данный момент поставки некоторых финансовых и страховых услуг не облагаются НДС. Согласно действующим правилам, входящий НДС, понесенный при предоставлении таких услуг клиентам из ЕС, не подлежит вычету, в то время как входящий НДС, понесенный при предоставлении таких услуг клиентам из стран, не входящих в ЕС, подлежит вычету. Возможно, подход к налогообложению таких услуг станет единым после Brexit.
Иные изменения
Компании Великобритании, реализующие свои собственные товары покупателям в стране-члене ЕС
Британские компании, продающие свои собственные товары в государстве-члене ЕС покупателям в этой стране, будут обязаны регистрироваться для целей НДС в тех государствах-членах ЕС, где осуществляются продажи и подавать отчетность по НДС, подлежащему уплате в данных странах.
Система VAT Mini One Stop Shop (MOSS)
При выходе UK из ЕС компании, оказывающие цифровые услуги клиентам в ЕС смогут зарегистрироваться в системе MOSS по «внесоюзной схеме».
MOSS – это интернет-сервис, который позволяет компаниям из ЕС, которые предоставляют услуги в цифровой форме клиентам в других странах-членах ЕС, предоставлять отчётность посредством подачи одной декларации и уплачивать НДС в своей стране. Компании не из ЕС могут также использовать данную систему путём регистрации в стране-члене ЕС.
Если Великобритания выйдет из ЕС без соглашения, то компании не смогут использовать британский MOSS портал для предоставления отчётности и уплаты НДС в отношении поставок цифровых услуг клиентам в ЕС.
Компании, которые хотят продолжить использовать систему MOSS, должны будут встать на учет по НДС в системе MOSS по «внесоюзной схеме» в стране-члене ЕС (доступно только после выхода Великобритании из ЕС).
Возмещение НДС
Компаниям Великобритании больше не будет доступна система ЕС по возмещению НДС, но они могут возмещать НДС, уплаченный в странах-членах ЕС, используя существующие процедуры для компаний не из ЕС. Для целей получения возмещения НДС, необходимо будет уточнить процедуру в соответствующей стране, в которой компания понесла расходы и хочет заявить НДС к возмещению.
Авторы
  |
выпускник GSL |
Материалы по теме
Найдено 15 материалов из 2140
-
«Черные», «серые» и «белые» экспортно-импортные схемы с участием нерезидентов.
Участники экспортно-импортной схемы; собственники и управляющие, контролирующие органы, должностные лица; примеры расчетов налоговых обязательств при различных вариантах экспортно-импортных операций; типовые схемы предпринимательской деятельности между резидентами и нерезидентами, влекущие налоговые обязательства и / или возникновение постоянного представительства; практика работы налоговых органов РФ; трансфертное ценообразование и взаимозави...
-
15.12.2011 Семинар
Актуальные изменения налогового законодательства и бухгалтерского учета
-
15.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский
Актуальные проблемы налоговых последствий хозяйственной деятельности нерезидентов на территории России
В процессе правового анализа налоговых последствий хозяйственной деятельности нерезидентов на территории России возникает необходимость составления определенного алгоритма, позволяющего прогнозировать возможные риски. Системный подход позволит гораздо легче оценить всю совокупность рисков и обязательств как для нерезидентов, так и для их контрагентов. Предлагаемый алгоритм даст возможность заинтересованным лицам самостоятельно определять ...
-
09.04.2009 Семинар
Ваша европейская компания и НДС. Специфика налогообложения VAT в оффшорных правоотношениях
-
10.03.2011 Доклад
Взаимодействие итальянских компаний и их зарубежных партнеров: Налоговые, таможенные и иные аспекты.
Базовые принципы законодательства о трансфертном ценообразовании – как они работают в Италии; OECD Transfer Pricing Guidelines; Определение связанных лиц и сделок, подлежащих контролю; Обязательства налогоплательщика по декларированию сделок; Рекомендованные методы расчета рыночных цен. Принцип разумной цены. Arm’s lenth principle; Трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины; Практика Advance Pricing Agreements и л...
-
17.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Олег Попутаровский +1
Как российским компаниям платить налоги при бизнесе в Финляндии
Финляндия - высокоразвитая европейская страна с рыночной экономикой, имеющая давние экономические связи с Россией. Это объясняется как географической близостью наших стран, так и историческими факторами (в прошлом Финляндия входила в состав России). Вот и сейчас Россия является одним из крупнейших торговых партнеров Финляндии. По информации пресс-релиза торгового представительства Российской Федерации в Финляндии, опубликованного на официально...
-
17.02.2021 Бумажные и Интернет СМИ -1 +1
Какую экономию можно получить от компании на острове Мэн
Наряду с Островами Гернси и Джерси Остров Мэн (именно так звучит название страны – Isle of Man) является самоуправляемой зависимой территорией Британской короны, и королева Великобритании является главой государства. При этом у Острова Мэн свой собственный парламент (Тинвальд), который выполняет законодательную функцию в отношении всех местных вопросов, включая налогообложение. Кстати, этот парламент существует с 979 года – это старейший непре...
-
02.11.2016 Форум Ольга 1
Кипрская компания покупает услуги у английской компании
Здравствуйте, господа. Кипрская компания стоит на НДС учете, покупает услуги по предоставлению морского фрахта у европейской компании в Англии, у которой нет VAT номера. Вопрос такой: если английская компания не стоит на НДС учете, будут ли взиматься дополнительные налоги с кипрской компании?
-
26.02.2015 Семинар
Национальные и международные аспекты ведения международной торговли с применением оффшорных компаний
-
20.05.2014 Семинар
НДС в России, VAT за рубежом. Все что Вы хотели знать про НДС, но боялись спросить
-
21.04.2009 Семинар
НДС в России. VAT за рубежом, Все что Вы хотели знать про НДС, но боялись спросить. Специфика налогообложения VAT в оффшорных правоотношениях.
-
16.05.2012 Семинар
Офшор и конфиденциальность.Соблюдение баланса секретности и законности. Стандарты работы профессиональных участников рынка оффшорных услуг. Ч.2
-
19.03.2016 Форум Павел 9
Помогите выбрать юрисдикцию и банк
Добрый день, проконсультируйте, пожалуйста, люди добрые. Ситуация такая. Мы являемся производителями /экспортерами РФ (ООО), есть компания-партнер с английской-гонконгской регистрацией (банк в Англии НSBC), у них возникли сложности с переводом на начальном этапе - их банк отказал в переводе средств, ссылаясь на санкции (в Россию, говорят, запрещено). Просят любой другой счет - не РФ или ОФФШОР. Вопрос: Какая юрисдикция и банк нам подо...
-
21.01.2011 Доклад Сергей Панушко
Посредническая деятельность с использованием международных корпоративных инструментов
Основные аспекты посреднической деятельности с участием нерезидентных компаний: функциональный аспект, российский и международный налоговые аспекты, корпоративный аспект; основные посреднические модели с использованием нерезидентных компаний; экспортно-импортная деятельность с участием компаний РФ; международные торговые операции; посредник, действующий на территории РФ; основные риски посреднической деятельности: образование признаков постоян...
-
Практика налогообложения VAT в международной деятельности на примере английских и кипрских компаний.
Порядок учета налогоплательщиков по НДС; обязательная и добровольная (инициативная) постановка на учет; основания для налоговой регистрации при инициативной постановке; система VIES, основные процедуры при постановке на учет на UK VAT number; отчетность по НДС (налоговые декларации, INTRASTAT, EC Sales List); штрафные санкции за несвоевременную подачу отчетности в госорганы; счет-фактура: порядок выставления, обязательные реквизиты; использова...
Добавить комментарий