Регистрация компании в Казахстане

Республика Казахстан имеет ряд преимуществ, которые делают страну особо привлекательной в первую очередь для бизнесменов из стран СНГ:

• экономика Казахстана является одной из самых быстро развивающихся в мире;
• ориентированность на привлечение иностранного капитала. В том числе страна выражает заинтересованность в российских предпринимателях, которым предлагают различные специальные программы инвестиционного налогового резидентства;
• предлагают упрощенный режим налогообложения;
• предоставляют развитую инфраструктуру в части организации реального присутствия в стране и возможность открытия счета в местном банке (таким образом, страна регистрации компании совпадает со страной банка, в котором открыт счет);
• «близкий» российскому менталитет, одна специфика ведения бизнеса и привычный режим организации работы;
• является дружественной страной с единой таможенно-экономической зоной.

В Казахстане действуют те же принципы ведения учёта, что и в России, существуют определенные требования в отношении оформления и предоставления первичной документации, обязанность вести регистры бухгалтерского учета и т.д.

Не редким событием являются проверки налоговых органов, последние пару лет их особенно интересуют международные сделки.

За несвоевременную подачу финансовой отчетности и непредоставление ответа на запросы-уведомления государственных органов предусмотрена ответственность, вплоть до наложения ареста на счета компании.

Законодательство Казахстана предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм:

• акционерное общество;
• товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО);
• представительство;
• филиал.

Основные черты, присущие ТОО, следующие:

• участники ТОО не отвечают по обязательствам своего ТОО, т.е. в случае банкротства или ликвидации ТОО при недостаточности средств у ТОО перед кредиторами, любая задолженность и любые обязательства ТОО не переходят на его участников как до, так и после ликвидации ТОО;
• ТОО по смыслу закона является закрытой компанией, подразумевается, что текущие участники имеют преимущественное право выкупить долю при отчуждении доли третьим лицам;
• товарищество вправе пользоваться специальным налоговым режимом по упрощенной декларации (налог 3% со всех продаж без вычетов) или фиксированного вычета (20% КПН с некоторыми упрощенными вычетами), общеустановленным налоговым режимом, а также другими налоговыми режимами, в зависимости от специфики бизнеса.

Законодательство Казахстана установило определенные требования, которым должно соответствовать фирменное наименование для ТОО:

• не должно быть идентичным или очень похожим на уже существующее наименование, содержащееся в реестре юридических лиц, зарегистрированных в Республике Казахстан;
• должно содержать непосредственно наименование (допускается написание как на кириллице, так и на латинице) и слова «товарищество с ограниченной ответственностью» или аббревиатуру «ТОО»;
• не должно содержать указания на официальные названия государственных органов Республики Казахстан;
• запрещены к использованию бранные слова, противоречащие нормам общественной морали;
• не допускается использование собственных имен лиц, которые не имеют отношения к компании или не дали согласие на их использование.

Все компании должны иметь регистрационный адрес в Казахстане.

Если адрес предоставляется частным лицом, то необходимо получать нотариально заверенное согласие собственника на предоставление адреса в качестве адреса регистрации компании, в противном случае местный банк не откроет счет.

Оформление договора аренды на жилую площадь (в частности, квартиру) в Казахстане не практикуется.

В настоящее время минимальный размер уставного капитала в ТОО определен на уровне 100 МРП (Месячный расчетный показатель), то есть составляет сейчас 345 000 тенге (2023 год).

К моменту регистрации 25% уставного капитала должны быть оплачены.

Акции без номинальной стоимости не разрешены.

В Казахстане нет номинального сервиса (законодательство не признает номинальный сервис).

В товариществе должен быть назначен как минимум один директор, который может быть как физическим, так и юридическим лицом.

К директору не предъявляются требования по резидентности или квалификации.

Собрания директоров, регулярность их проведения, место проведения законодательством не ограничены, если иное не предусмотрено Уставом.

Данные о директорах раскрываются местному агенту, в открытый реестр не вносятся.

В ТОО должен быть как минимум один учредитель. Максимальное количество не ограничено, если иное не предусмотрено Уставом.

Требования к резидентности или квалификации акционера отсутствуют, им может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Требований по проведению общих собраний акционеров нет.

Данные об акционерах раскрываются местному агенту, в открытый реестр не вносятся.

В законодательстве Казахстана нет требования по назначению секретаря компании.

Назначение секретаря не является обязательным.

Для секретаря нет требований к резидентности или квалификации.

Секретарем может быть только физическое лицо (юридическое лицо не допускается).

Для регистрации ТОО в Казахстане необходимо пройти следующую процедуру:

1) Проверка доступности названия компании (необходимо направить 3 желаемых варианта в порядке приоритета). Срок проверки на возможность регистрации с заявленными наименованиями составляет 24 часа с момента получения запроса.

2) Проверка Compliance. Для проведения первоначальной проверки необходимо прислать следующие документы и информацию:

• информацию по предполагаемой структуре компании;
• документы на физических лиц-участников структуры:

1. удостоверяющий личность (например, заграничный паспорт – разворот с фотографией);
2. подтверждающий адрес проживания (например, общегражданский паспорт - разворот с фотографией и страница с пропиской);

• подробное описание планируемой деятельности компании;
• информацию о странах ведения бизнеса;
• информацию о роде занятости директоров / акционеров / поверенных / бенефициаров;
• информацию об источнике происхождения средств для ведения бизнеса.

По итогам проведения первоначальной проверки могут быть запрошены дополнительная информация и документы к предоставлению.

3) Подготовка документов для целей регистрации компании:

• нотариально заверенные копии общегражданского и заграничного паспортов директоров/учредителей;
• нотариально заверенная доверенность на представителя в Казахстане для свободного взаимодействия с госорганами, а также заключения договора аренды (рекомендуется оформлять на заграничный паспорт). Отдельная доверенность в дальнейшем потребуется под открытие счета и постановку компании на НДС, если актуально (ее можно выпустить только после регистрации, т.к. нужно указывать регистрационные данные компании).

Документы в оригиналах отправляются в Казахстан.

Также готовятся следующие документы:

• Устав ТОО;
• Решение об учреждении ТОО;
• Приказ о вступлении директора в должность.

Учредительные документы юридических лиц, относящихся к коммерческим организациям, за исключением учредительных документов акционерных обществ и государственных предприятий, при создании компании в регистрационные органы не представляются (статья 6 Закона РК от 17 апреля 1995 года № 2198 «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств»).

4) По получении оригиналов документов представитель в Казахстане запускает процедуру получения ИНН и ЭЦП на директора/учредителя компании.

Регистрационная палата Республики Казахстан перевела все процессы регистрации компаний в электронный формат, поэтому все физические лица, участвующие в компаниях, обязаны получать ИИН (индивидуальный идентификационный номер) и ЭЦП (электронно-цифровую подпись), чтобы пройти первый этап входа в систему и подписать заявление.

5) Подача заявления на регистрацию в Казахстане.

Учитывая дополнительную работу по регистрации в налоговом органе и получению ЭЦП, сроки регистрации компании составляют ориентировочно 10 дней.

По итогам регистрации клиент получает:

• Справку о государственной регистрации юридического лица;
• ЭЦП и пароль (2 - для входа и для подписания; на директора)*

*ЭЦП на компанию нужно получать самостоятельно ИЛИ через представителя в Казахстане по отдельной доверенности (+ прилагается подписанное заявление на выдачу регистрационных свидетельств Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан).

• Устав, подписанный директором компании (является единственным достоверным вариантом существования устава);
• Договор аренды офиса.

Также клиенту передается печать компании.

При регистрации компания не обязана вставать на учет по НДС.

Обязательной постановке на учет подлежат ТОО, превысившие минимум оборота по реализации с начала календарного года, который составляет 30000-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП) (с 01.01.2023 1 МРП составляет 3450 тенге).

При превышении минимального показателя оборота требуется подать заявление в налоговый номер о постановке на учет по НДС, в противном случае могут быть начислены серьезные штрафы.

С 2020 года свидетельство о постановке на НДС учет выдается в электронном виде, поэтому "бумажный" вариант не входит в комплект документов, который передается по итогам регистрации.

Порядок составления финансовой отчетности и дополнительные требования к ней устанавливаются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и национальными стандартами финансовой отчетности (НСФО).

После того, как компания станет активной, ТОО должно перейти на ежемесячную подачу отчетности.

Отчетность подается два раза в год, налог на прибыль также уплачивается дважды в год.

• Срок подачи ежеквартальных налоговых отчетов – до 15 числа второго месяца после отчетного периода;
• Срок подачи годовых отчетов – до 31 марта.

Отчеты по НДС подаются ежеквартально.

Кроме того, компания обязана подавать отчетность в Национальный банк (в отношении международных сделок) и подавать отчеты по статистике.

Срок подачи отчетов в НацБанк – до 10 числа месяца, следующего за отчетным.

Для малых организаций в форме ТОО в Республике Казахстан предусмотрены льготные условия.

При этом, чтобы квалифицироваться в качестве субъекта малого бизнеса и иметь возможность применять упрощенный режим налогообложения, доход компании не должен превышать 24 038 МРП в каждые 6 календарных месяцев.

К компаниям, которые не соблюдают указанные ограничения, применяется стандартная ставка налога на прибыль – 20%.