Налоговые системы зарубежных стран

Добро пожаловать на страницу систем налогообложения по странам – в нашей таблице сравнения налогов и условий ведения бизнеса в различных странах, вы найдете самую актуальную информацию как для компаний, так и для физических лиц. Нажав на название любого столбца – вы с легкостью сможете отсортировать страны по необходимому значению.

Подготовка управленческой отчетности (management accounts) для иностранной компании

онлайн 15 минут 600 USD

Налоговые системы зарубежных стран

Свернуть все

Страна

Налог на прибыль

НДС

Налог у источника

НДФЛ

Налог на прирост капитала

Валютный контроль

Новости налогов

Западная Европа

Западная Европа вряд ли может похвастаться обилием офшорных зон, однако же Гернси, Джерси, Остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Монако, Андорра и Лихтенштейн вполне являются классическими и традиционными представителями офшорных зон. Да и Швейцарию с некоторой натяжкой продолжают относить к оффшорам

Австрия

23%

20%

23% (дивид.), 0% (проц.), 20% (роялти)

0-55%

23%

Нет

#taxnews

Андорра

10%

4,5%

0% (дивид.), 0% (проц.), 5% (роялти)

5-10%

10%

Нет

#taxnews

Бельгия

25%

21%

30% (дивид.), 30% (проц.), 30% (роялти)

25-50%

25%

Нет

#taxnews

Великобритания

25%

20%

0% (дивид.), 20% (проц.), 20% (роялти)

0-45%

25%

Нет

#taxnews

Германия

~ 30%

19%

25% (дивид.), 0% (проц.), 15% (роялти)

0-45%

15%

Нет

#taxnews

Гернси

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

20%

Нет

#taxnews

Гибралтар

15%

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

14-39%

Нет

#taxnews

Греция

22%

24%

5% (дивид.), 15% (проц.), 20% (роялти)

9-44%

22%

Нет

#taxnews

Дания

22%

25%

22% (дивид.), 22% (проц.), 22% (роялти)

До 52,07%

22%

Нет

#taxnews

Джерси

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

20%

Нет

#taxnews

Ирландия

12,5% / 25%

23%

25% (дивид.), 20% (проц.), 20% (роялти)

20% / 40%

33%

Нет

#taxnews

Исландия

21%

24%

20% (дивид.), 22% (проц.), 22% (роялти)

31,48-46,28%

21%

Да

#taxnews

Испания

25%

21%

19% (дивид.), 19% (проц.), 24% (роялти)

19-47%

25%

Нет

#taxnews

Италия

24%

22%

26% (дивид.), 26% (проц.), 30% (роялти)

23-43%

24%

Нет

#taxnews

Кампионе-д’Италия

24%

26% (дивид.), 26% (проц.), 30% (роялти)

23-43%

24%

Нет

#taxnews

Кипр

12,5%

19%

0% (дивид.), 0% (проц.), 10% (роялти)

0-35%

12,5%

Нет

#taxnews

Лихтенштейн

12,5%

8,1%

Нет

0-8%

12,5%

Нет

#taxnews

Люксембург

23,87%

17%

15% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

0-42%

14%

Нет

#taxnews

Мадейра

20%

23%

25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)

13-48%

20%

Нет

#taxnews

Мальта

35%

18%

Нет

0-35%

35%

Нет

#taxnews

Монако

25%

20%

Нет

25%

Нет

#taxnews

Нидерланды

25,8%

21%

15% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

8,17-49,50%

25,8%

Нет

#taxnews

Португалия

20%

23%

25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)

13-48%

20%

Нет

#taxnews

Финляндия

20%

25,5%

20% (дивид.), 0% (проц.), 20% (роялти)

12,64-44,25%

20%

Нет

#taxnews

Швейцария

11,9-21,0%

8,1%

35% (дивид.), 35% (проц.), 0% (роялти)

0-48%

21%

Нет

#taxnews

Швеция

20,6%

25%

30% (дивид.), 0% (проц.), 20,6% (роялти)

20%

20,6%

Нет

#taxnews

Шотландия

Нет

20%

Нет

45%

Нет

#taxnews

Восточная Европа

Пожалуй, лишь Венгрия среди стран восточной Европы может похвастаться статусом оффшорной зоны, да и то помятуя о ее доевропейском прошлом. Тогда, до вступления в ЕС, Венгрия практиковала режим офшорного налогообложения компаний, не ведущих деятельность в стране. Однако же и Словакия начинает проявлять признаки, по которым ее можно использовать для целей международного налогового планирования, хотя оффшорной зоной ее никак не назовешь

Болгария

10%

20%

5% (дивид.), 10% (проц.), 10% (роялти)

10%

Нет

#taxnews

Венгрия

9% + 2%

27%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

15%

Нет

#taxnews

Грузия

15%

18%

5% (дивид.), 5% (проц.), 5% (роялти)

20%

15%

Нет

#taxnews

Румыния

16%

19%

10% (дивид.), 16% (проц.), 16% (роялти)

10%

16%

Нет

#taxnews

Сербия

15%

20%

20% (дивид.), 20% (проц.), 20% (роялти)

10%-20%

15%

Есть

#taxnews

Словакия

10%, 21%, 24%

23%

19%/35% (дивид.), 19%/35% (проц.), 19%/35% (роялти)

19% и 25%

21%

Нет

#taxnews

Черногория

21%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0%, 9% и 15%

Нет

#taxnews

Чехия

21%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

15% и 23%

21%

Нет

#taxnews

Оффшорные зоны

В этом разделе вы найдете именно ОФФШОРНЫЕ (офшорные) зоны в классическом их понимании. Однако эти же страны могут Вам встретиться и в тех регионах мира, к которым они относятся вследствии своего географического положения. Так, Гонконг вы встретите также в категории Юго-Восточная Азия, а Британские Виргинские Острова – в регионе Южная и Латинская Америка

Ангилья

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Антигуа

25%

15%

25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)

Нет

#taxnews

Багамы

Нет

10%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

Есть

#taxnews

Белиз

25%

12,5%

15% (дивид.), 15% (проц.), 25% (роялти)

25%

Нет

#taxnews

Британские Виргинские острова

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.),0% (роялти)

Нет

#taxnews

Вануату

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Гернси

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

20%

Нет

#taxnews

Гибралтар

15%

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

14-39%

Нет

#taxnews

Джерси

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

20%

Нет

#taxnews

Доминика

25%

15%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-35%

Нет

#taxnews

Каймановы острова

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Коста-Рика

30%

13%

15% (дивид.) 15% (проц.), 25% (роялти)

0-25%

15%

Нет

#taxnews

Либерия

25%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-25%

25%

Нет

#taxnews

Маврикий

15%

0% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-20%

15%

Нет

#taxnews

Мадейра

20%

23%

25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)

13-48%

20%

Нет

#taxnews

Маршалловы острова

10%

2-4%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

8-12%

Нет

#taxnews

Сент Китс и Невис

33%

17%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

Нет

20%

Нет

#taxnews

Панама

25%

10% (5%, 20%) (дивид.), 12,5% (проц.), 12,5% (роялти)

0-25%

10%

Нет

#taxnews

Сейшельские острова

25%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-30%

25%

Нет

#taxnews

Сент-Люсия

33,33%

12,5%

0% (дивид.), 15% (проц.), 25% (роялти)

15-30%

Нет

#taxnews

Теркс и Кайкос

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Страны Балтии

Разве что Эстония предлагает льготный режим налогообложения, при котором не облагается налогом на прибыль нераспределенная прибыль, однако этот фактор не относит страну к оффшорным зонам. А Латвия в контексте оффшоров широко известна лишь банкам, работающим с любой страной из списка офшорных зон

Латвия

20%

21%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

25,5%; 33%

20%

Нет

#taxnews

Литва

16%

21%

15% (дивид.), 10% (проц.), 10% (роялти)

20% / 32%

16%

Нет

#taxnews

Эстония

20%

22%

0% (дивид.), 0% (проц.), 10% (роялти)

20%

Нет

#taxnews

Ближний Восток

Объединенные Арабские Эмираты, будучи рассмотренными отдельно (Дубаи, Шарджа, Джабаль-Али и др) представляют собой классические оффшорные зоны, где-то осложненные обременением в виде необходимости аренды складских или офисных помещений, что делает их больше похожими на Свободные Экономические Зоны, нежели на оффшорные зоны

Бахрейн

Нет

10%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Египет

22,5%

14%

10% (дивид.), 20% (проц.), 20% (роялти)

0-27,5%

22,5%

Нет

#taxnews

Израиль

23%

18%

25/30% (дивид.), 23% (проц.), 23% (роялти)

10-50%

15-30%

Нет

#taxnews

Катар

10%

Нет

0% (дивид.), 5% (проц.), 5% (роялти)

Нет

10%

Нет

#taxnews

ОАЭ

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Оман

15%

0% (дивид), 0% (проц.), 10% (роялти)

Нет

15%

Нет

#taxnews

Саудовская Аравия

20%

15%

5% (дивид.), 5% (проц.), 15% (роялти)

20%

Нет

#taxnews

Турция

25%

20%

15% (дивид.), 10% (проц.), 20% (роялти)

15-40%

25%

Нет

#taxnews

Южная и Юго-Восточная Азия

Вектор интереса к оффшорам постепенно смещается из Европы в Азию. Именно здесь на сегодняшний день находится второе по плотности локазизации «скопление» оффшорных зон. Гонконг и Макао, хотя и относятся по юрисдикции к Китаю, однако по всем признакам продолжают считаться к оффшорным зонам. Сингапур (Юго-Азиатская Швейцария) – сейчас не менее популярная оффшорная зона чем ее западноевропейский прообраз

Индия

25%

18%

20% (дивид.), 20% (проц.), 10% (роялти)

5-30%

25%

Да

#taxnews

Индонезия

22%

12%

20% (дивид.), 20% (проц.), 20% (роялти)

5-35%

5 - 35% / 22%

Есть

#taxnews

Китай

25%

13%

10% (дивид.), 10% (проц.), 10% (роялти)

3-45%

25%

Есть

#taxnews

Макао

12%

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

0-12%

12%

Нет

#taxnews

Гонконг

16,5%

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 2,475-4,95% (роялти)

2-17%

Нет

#taxnews

Сингапур

17%

0% (дивид.), 15% (проц.), 10% (роялти)

2-24%

Нет

#taxnews

Таиланд

20%

10% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-35%

20%

Есть

#taxnews

Тайвань

20%

21% (дивид.) 15% (проц.), 20% (роялти)

5-40%

20%

Есть

#taxnews

США & Канада

Только сложность американского налогового законодательства, а также некомпетентность ряда оффшор-провайдеров позволяли относить некоторые штаты США к офшорным зонам. Делавэр и Невада, Вайоминг и Вашингтон далеко не столь просты, чтобы предоставлять офшорные льготы «направо и налево». Однако, упорному предпринимателю при надлежащей консультации могут открыться оффшорные тайты вовсе неофшорной зоны

США

21%

2,9-7,25%

30% (дивид.), 30% (проц.), 30% (роялти)

10-37%

21%

Нет

#taxnews

Канада

38%

25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)

15-33%

50% от обычной ставки

Нет

#taxnews

Южная и Латинская Америка

Карибское побережье Латинской Америки, Мексиканский залив, Ост-Индские острова, «наветренные» и «подветренные» острова – не единственные названия Карибского региона, где сосредоточено около половины всех оффшорных зон мира

Ангилья

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Антигуа

25%

15%

25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)

Нет

#taxnews

Багамы

Нет

10%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

Есть

#taxnews

Белиз

25%

12,5%

15% (дивид.), 15% (проц.), 25% (роялти)

25%

Нет

#taxnews

Британские Виргинские острова

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.),0% (роялти)

Нет

#taxnews

Доминика

25%

15%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-35%

Нет

#taxnews

Каймановы острова

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Коста-Рика

30%

13%

15% (дивид.) 15% (проц.), 25% (роялти)

0-25%

15%

Нет

#taxnews

Сент Китс и Невис

33%

17%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

Нет

20%

Нет

#taxnews

Панама

25%

10% (5%, 20%) (дивид.), 12,5% (проц.), 12,5% (роялти)

0-25%

10%

Нет

#taxnews

Сент-Люсия

33,33%

12,5%

0% (дивид.), 15% (проц.), 25% (роялти)

15-30%

Нет

#taxnews

Теркс и Кайкос

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Австралия и Океания

В Океании, регионе к северу от Австралии и Новой Зеландии, расположено несколько оффшорных зон, известных скорее своей экзотической экзальтированностью, поэтому они вряд ли могут быть широко использованы как альтернативы классических офшорных зон

Австралия

30%

10%

30% (дивид.), 10% (проц.), 30% (роялти)

0-45%

30%

Нет

#taxnews

Вануату

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Маршалловы острова

10%

2-4%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

8-12%

Нет

#taxnews

Новая Зеландия

28%

15%

0/15/30% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

10,5-39%

28%

Нет

#taxnews

Норфолк

Нет

12%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Страны СНГ

Страны СНГ, такие как Россия, Беларусь и Казахстан, предлагают различные налоговые режимы и возможности для международного бизнеса. В некоторых из этих стран существуют специальные экономические зоны, которые предоставляют льготы для иностранных инвесторов и предпринимателей.

Армения

18%

20%

5% (дивид), 10% (проц.), 10% (роялти)

20%

18%

Есть

#taxnews

Беларусь

20%

15% (дивид.), 10% (проц.), 15% (роялти)

13%

20%

Есть

#taxnews

Казахстан

20%

12%

15% (дивид.), 15% (проц.), 0% (роялти)

10%

20%

Есть

#taxnews

Кыргызстан

10%

12%

10% (дивид.), 10% (проц.), 10% (роялти)

10%

Есть

#taxnews

Туркменистан

15%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

10%

Есть

#taxnews

Другие

Как всегда в любой классификации встречается категория объектов, не попавших ни в какую прочую категорию. Итак, раздел «Другие» включает в себя оффшорные зоны Африки и Индийского Океана к востоку от Африканского побережья

Либерия

25%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-25%

25%

Нет

#taxnews

Маврикий

15%

0% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-20%

15%

Нет

#taxnews

Сейшельские острова

25%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-30%

25%

Нет

#taxnews

Калькулятор

Рассчитай стоимость бухгалтерского сопровождения и аудита иностранной компании

Рассчитать

Обучающий курс Налоговая система Гонконга

Обучающий курс Налоговая система Великобритании

Обучающий курс Налоговая система Кипра

Новости международного налогообложения

Будьте в курсе изменений налогового законодательства в любой из 100 стран мира. Подпишитесь на нашу рассылку...

Нажимая кнопку «Подписаться», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Поиск консультанта...

+7 495 234 38 33

Публикации по теме Международное налогообложение

27 мая 2025 Ксения Шилкина

Налогообложение юридических лиц в Грузии

Грузия в последние годы привлекает все большее внимание предпринимателей со всего мира. Одним из ключевых факторов является простота регистрации бизнеса. Процедур...

23 мая 2025 Ксения Шилкина

Налогообложение юридических лиц в Азербайджане

Азербайджан – страна, которая в последние годы становится все более привлекательной для иностранных инвесторов и предпринимателей. Значимыми преимуществами Азерба...

12 мая 2025 Максим Гладырь

БРИКС в мировой экономике

БРИКС (BRICS — сокращение от Brazil, Russia, India, China, South Africa) — объединение государств: Бразилии, России, Индии, КНР, ЮАР, ОАЭ, Ирана, Египта, Эфиопии ...

13 апреля 2025 Ксения Шилкина

Налогообложение физических лиц в Португалии

У Португалии есть много причин считаться лучшей страной для жизни, некоторые из них очевидны – теплый климат, низкий уровень преступности и относительно низкая ст...

03 апреля 2025 Ксения Шилкина

Налогообложение физических лиц в Румынии

Румыния – красивая страна с богатой историей, мягким климатом и огромным количеством достопримечательностей. Сегодня Румыния пользуется популярностью у россиян и ...

02 апреля 2025 Ксения Шилкина

Налогообложение физических лиц в Бельгии

Бельгия предлагает привлекательные возможности для иммигрантов. В отличие от других развитых государств Западной Европы страна принимает много иностранцев, предла...

Новости по теме Международное налогообложение

Вебинары по теме Международное налогообложение19

19.02.2021Александр Алексеев

Налоговые системы зарубежных стран

Подготовка управленческой отчетности (management accounts) для иностранной компании

Налоговые системы зарубежных стран

Западная Европа

Восточная Европа

Оффшорные зоны

Страны Балтии

Ближний Восток

Южная и Юго-Восточная Азия

США & Канада

Южная и Латинская Америка

Австралия и Океания

Страны СНГ

Другие

Калькулятор

Новости международного налогообложения

Публикации по теме Международное налогообложение

Новости по теме Международное налогообложение

Вебинары по теме Международное налогообложение19

Кейс-сессии GSL. Особенности регистрации компании и открытия банковского счета в Венгрии. Кейс №2

Кейс-сессии GSL. Особенности регистрации компании и открытия банковского счета в Венгрии. Кейс №3

Кейс-сессии GSL. Особенности регистрации компании и открытия банковского счета в Венгрии. Кейс №1

Как открыть счет в ОАЭ: Обзор банковского сектора эмиратов. 1 / 6

Частные фонды как инструмент управления активами. Что выбрать: офшорный фонд или фонд в ЕС?

Трасты: владение активами в эпоху КИКов, наследственное и семейное планирование