Налоговые системы зарубежных стран

Добро пожаловать на страницу систем налогообложения по странам – в нашей таблице сравнения налогов и условий ведения бизнеса в различных странах, вы найдете самую актуальную информацию как для компаний, так и для физических лиц. Нажав на название любого столбца – вы с легкостью сможете отсортировать страны по необходимому значению.

Подготовка управленческой отчетности (management accounts) для иностранной компании

онлайн 15 минут 600 USD

Налоговые системы зарубежных стран

Свернуть все

Страна

Налог на прибыль

НДС

Налог у источника

НДФЛ

Налог на прирост капитала

Валютный контроль

Новости налогов

Западная Европа

Западная Европа вряд ли может похвастаться обилием офшорных зон, однако же Гернси, Джерси, Остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Монако, Андорра и Лихтенштейн вполне являются классическими и традиционными представителями офшорных зон. Да и Швейцарию с некоторой натяжкой продолжают относить к оффшорам

Австрия

23%

20%

23% (дивид.), 0% (проц.), 20% (роялти)

0-55%

23%

Нет

#avstriyataxnews

Андорра

10%

4,5%

0% (дивид.), 0% (проц.), 5% (роялти)

5-10%

10%

Нет

#andorrataxnews

Бельгия

25%

21%

30% (дивид.), 30% (проц.), 30% (роялти)

25-50%

25%

Нет

#belgiyataxnews

Великобритания

25%

20%

0% (дивид.), 20% (проц.), 20% (роялти)

0-45%

25%

Нет

#velikobritaniyataxnews

Германия

~ 30%

19%

25% (дивид.), 0% (проц.), 15% (роялти)

0-45%

15%

Нет

#germaniyataxnews

Гернси

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

20%

Нет

#gernsitaxnews

Гибралтар

15%

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

14-39%

Нет

#gibraltartaxnews

Греция

22%

24%

5% (дивид.), 15% (проц.), 20% (роялти)

9-44%

22%

Нет

#grecziyataxnews

Дания

22%

25%

22% (дивид.), 22% (проц.), 22% (роялти)

До 52,07%

22%

Нет

#daniyataxnews

Джерси

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

20%

Нет

#dzhersitaxnews

Ирландия

12,5% / 25%

23%

25% (дивид.), 20% (проц.), 20% (роялти)

20% / 40%

33%

Нет

#irlandiyataxnews

Исландия

21%

24%

20% (дивид.), 22% (проц.), 22% (роялти)

31,48-46,28%

21%

Да

#islandiyataxnews

Испания

25%

21%

19% (дивид.), 19% (проц.), 24% (роялти)

19-47%

25%

Нет

#ispaniyataxnews

Италия

24%

22%

26% (дивид.), 26% (проц.), 30% (роялти)

23-43%

24%

Нет

#italiyataxnews

Кампионе-д’Италия

24%

26% (дивид.), 26% (проц.), 30% (роялти)

23-43%

24%

Нет

#taxnews

Кипр

12,5%

19%

0% (дивид.), 0% (проц.), 10% (роялти)

0-35%

12,5%

Нет

#kiprtaxnews

Лихтенштейн

12,5%

8,1%

Нет

0-8%

12,5%

Нет

#lihtensteintaxnews

Люксембург

23,87%

17%

15% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

0-42%

14%

Нет

#lyuksemburgtaxnews

Мадейра

20%

23%

25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)

13-48%

20%

Нет

#madejrataxnews

Мальта

35%

18%

Нет

0-35%

35%

Нет

#maltataxnews

Монако

25%

20%

Нет

25%

Нет

#monakotaxnews

Нидерланды

25,8%

21%

15% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

8,17-49,50%

25,8%

Нет

#niderlandytaxnews

Португалия

20%

23%

25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)

13-48%

20%

Нет

#portugaliyataxnews

Финляндия

20%

25,5%

20% (дивид.), 0% (проц.), 20% (роялти)

12,64-44,25%

20%

Нет

#finlyandiyataxnews

Швейцария

11,9-21,0%

8,1%

35% (дивид.), 35% (проц.), 0% (роялти)

0-48%

21%

Нет

#shvejczariyataxnews

Швеция

20,6%

25%

30% (дивид.), 0% (проц.), 20,6% (роялти)

20%

20,6%

Нет

#shvecziyataxnews

Шотландия

Нет

20%

Нет

45%

Нет

#shotlandiyataxnews

Восточная Европа

Пожалуй, лишь Венгрия среди стран восточной Европы может похвастаться статусом оффшорной зоны, да и то помятуя о ее доевропейском прошлом. Тогда, до вступления в ЕС, Венгрия практиковала режим офшорного налогообложения компаний, не ведущих деятельность в стране. Однако же и Словакия начинает проявлять признаки, по которым ее можно использовать для целей международного налогового планирования, хотя оффшорной зоной ее никак не назовешь

Болгария

10%

20%

5% (дивид.), 10% (проц.), 10% (роялти)

10%

Нет

#bolgariyataxnews

Венгрия

9% + 2%

27%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

15%

Нет

#vengriyataxnews

Грузия

15%

18%

5% (дивид.), 5% (проц.), 5% (роялти)

20%

15%

Нет

#taxnews

Румыния

16%

19%

10% (дивид.), 16% (проц.), 16% (роялти)

10%

16%

Нет

#rumyniyataxnews

Сербия

15%

20%

20% (дивид.), 20% (проц.), 20% (роялти)

10%-20%

15%

Есть

#taxnews

Словакия

10%, 21%, 24%

23%

19%/35% (дивид.), 19%/35% (проц.), 19%/35% (роялти)

19% и 25%

21%

Нет

#slovakiyataxnews

Черногория

21%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0%, 9% и 15%

Нет

#chernogoriyataxnews

Чехия

21%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

15% и 23%

21%

Нет

#chehiyataxnews

Оффшорные зоны

В этом разделе вы найдете именно ОФФШОРНЫЕ (офшорные) зоны в классическом их понимании. Однако эти же страны могут Вам встретиться и в тех регионах мира, к которым они относятся вследствии своего географического положения. Так, Гонконг вы встретите также в категории Юго-Восточная Азия, а Британские Виргинские Острова – в регионе Южная и Латинская Америка

Ангилья

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Антигуа

25%

15%

25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)

Нет

#antiguataxnews

Багамы

Нет

10%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

Есть

#taxnews

Белиз

25%

12,5%

15% (дивид.), 15% (проц.), 25% (роялти)

25%

Нет

#beliztaxnews

Британские Виргинские острова

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.),0% (роялти)

Нет

#britanskie-virginskie-ostrovataxnews

Вануату

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#vanuatutaxnews

Гернси

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

20%

Нет

#gernsitaxnews

Гибралтар

15%

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

14-39%

Нет

#gibraltartaxnews

Джерси

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

20%

Нет

#dzhersitaxnews

Доминика

25%

15%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-35%

Нет

#taxnews

Каймановы острова

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#kajmanovy-ostrovataxnews

Коста-Рика

30%

13%

15% (дивид.) 15% (проц.), 25% (роялти)

0-25%

15%

Нет

#kosta-rikataxnews

Либерия

25%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-25%

25%

Нет

#taxnews

Маврикий

15%

0% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-20%

15%

Нет

#mavrikijtaxnews

Мадейра

20%

23%

25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)

13-48%

20%

Нет

#madejrataxnews

Маршалловы острова

10%

2-4%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

8-12%

Нет

#marshallovy-ostrovataxnews

Сент Китс и Невис

33%

17%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

Нет

20%

Нет

#taxnews

Панама

25%

10% (5%, 20%) (дивид.), 12,5% (проц.), 12,5% (роялти)

0-25%

10%

Нет

#panamataxnews

Сейшельские острова

25%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-30%

25%

Нет

#sejshelskie-ostrovataxnews

Сент-Люсия

33,33%

12,5%

0% (дивид.), 15% (проц.), 25% (роялти)

15-30%

Нет

#taxnews

Теркс и Кайкос

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#terks-i-kajkostaxnews

Страны Балтии

Разве что Эстония предлагает льготный режим налогообложения, при котором не облагается налогом на прибыль нераспределенная прибыль, однако этот фактор не относит страну к оффшорным зонам. А Латвия в контексте оффшоров широко известна лишь банкам, работающим с любой страной из списка офшорных зон

Латвия

20%

21%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

25,5%; 33%

20%

Нет

#latviyataxnews

Литва

16%

21%

15% (дивид.), 10% (проц.), 10% (роялти)

20% / 32%

16%

Нет

#litvataxnews

Эстония

20%

22%

0% (дивид.), 0% (проц.), 10% (роялти)

20%

Нет

#estoniyataxnews

Ближний Восток

Объединенные Арабские Эмираты, будучи рассмотренными отдельно (Дубаи, Шарджа, Джабаль-Али и др) представляют собой классические оффшорные зоны, где-то осложненные обременением в виде необходимости аренды складских или офисных помещений, что делает их больше похожими на Свободные Экономические Зоны, нежели на оффшорные зоны

Бахрейн

Нет

10%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#bahrejntaxnews

Египет

22,5%

14%

10% (дивид.), 20% (проц.), 20% (роялти)

0-27,5%

22,5%

Нет

#taxnews

Израиль

23%

18%

25/30% (дивид.), 23% (проц.), 23% (роялти)

10-50%

15-30%

Нет

#izrailtaxnews

Катар

10%

Нет

0% (дивид.), 5% (проц.), 5% (роялти)

Нет

10%

Нет

#katartaxnews

ОАЭ

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Оман

15%

0% (дивид), 0% (проц.), 10% (роялти)

Нет

15%

Нет

#omantaxnews

Саудовская Аравия

20%

15%

5% (дивид.), 5% (проц.), 15% (роялти)

20%

Нет

#taxnews

Турция

25%

20%

15% (дивид.), 10% (проц.), 20% (роялти)

15-40%

25%

Нет

#taxnews

Южная и Юго-Восточная Азия

Вектор интереса к оффшорам постепенно смещается из Европы в Азию. Именно здесь на сегодняшний день находится второе по плотности локазизации «скопление» оффшорных зон. Гонконг и Макао, хотя и относятся по юрисдикции к Китаю, однако по всем признакам продолжают считаться к оффшорным зонам. Сингапур (Юго-Азиатская Швейцария) – сейчас не менее популярная оффшорная зона чем ее западноевропейский прообраз

Индия

25%

18%

20% (дивид.), 20% (проц.), 10% (роялти)

5-30%

25%

Да

#indiyataxnews

Индонезия

22%

12%

20% (дивид.), 20% (проц.), 20% (роялти)

5-35%

5 - 35% / 22%

Есть

#taxnews

Китай

25%

13%

10% (дивид.), 10% (проц.), 10% (роялти)

3-45%

25%

Есть

#kitajtaxnews

Макао

12%

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

0-12%

12%

Нет

#taxnews

Гонконг

16,5%

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 2,475-4,95% (роялти)

2-17%

Нет

#gonkongtaxnews

Сингапур

17%

0% (дивид.), 15% (проц.), 10% (роялти)

2-24%

Нет

#singapurtaxnews

Таиланд

20%

10% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-35%

20%

Есть

#taxnews

Тайвань

20%

21% (дивид.) 15% (проц.), 20% (роялти)

5-40%

20%

Есть

#tajvantaxnews

США & Канада

Только сложность американского налогового законодательства, а также некомпетентность ряда оффшор-провайдеров позволяли относить некоторые штаты США к офшорным зонам. Делавэр и Невада, Вайоминг и Вашингтон далеко не столь просты, чтобы предоставлять офшорные льготы «направо и налево». Однако, упорному предпринимателю при надлежащей консультации могут открыться оффшорные тайты вовсе неофшорной зоны

США

21%

2,9-7,25%

30% (дивид.), 30% (проц.), 30% (роялти)

10-37%

21%

Нет

#taxnews

Канада

38%

25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)

15-33%

50% от обычной ставки

Нет

#kanadataxnews

Южная и Латинская Америка

Карибское побережье Латинской Америки, Мексиканский залив, Ост-Индские острова, «наветренные» и «подветренные» острова – не единственные названия Карибского региона, где сосредоточено около половины всех оффшорных зон мира

Ангилья

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Антигуа

25%

15%

25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)

Нет

#antiguataxnews

Багамы

Нет

10%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

Есть

#taxnews

Белиз

25%

12,5%

15% (дивид.), 15% (проц.), 25% (роялти)

25%

Нет

#beliztaxnews

Британские Виргинские острова

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.),0% (роялти)

Нет

#britanskie-virginskie-ostrovataxnews

Доминика

25%

15%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-35%

Нет

#taxnews

Каймановы острова

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#kajmanovy-ostrovataxnews

Коста-Рика

30%

13%

15% (дивид.) 15% (проц.), 25% (роялти)

0-25%

15%

Нет

#kosta-rikataxnews

Сент Китс и Невис

33%

17%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

Нет

20%

Нет

#taxnews

Панама

25%

10% (5%, 20%) (дивид.), 12,5% (проц.), 12,5% (роялти)

0-25%

10%

Нет

#panamataxnews

Сент-Люсия

33,33%

12,5%

0% (дивид.), 15% (проц.), 25% (роялти)

15-30%

Нет

#taxnews

Теркс и Кайкос

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#terks-i-kajkostaxnews

Австралия и Океания

В Океании, регионе к северу от Австралии и Новой Зеландии, расположено несколько оффшорных зон, известных скорее своей экзотической экзальтированностью, поэтому они вряд ли могут быть широко использованы как альтернативы классических офшорных зон

Австралия

30%

10%

30% (дивид.), 10% (проц.), 30% (роялти)

0-45%

30%

Нет

#avstraliyataxnews

Вануату

Нет

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#vanuatutaxnews

Маршалловы острова

10%

2-4%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

8-12%

Нет

#marshallovy-ostrovataxnews

Новая Зеландия

28%

15%

0/15/30% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

10,5-39%

28%

Нет

#novaya-zelandiyataxnews

Норфолк

Нет

12%

0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Нет

#taxnews

Страны СНГ

Страны СНГ, такие как Россия, Беларусь и Казахстан, предлагают различные налоговые режимы и возможности для международного бизнеса. В некоторых из этих стран существуют специальные экономические зоны, которые предоставляют льготы для иностранных инвесторов и предпринимателей.

Армения

18%

20%

5% (дивид), 10% (проц.), 10% (роялти)

20%

18%

Есть

#armeniyataxnews

Белоруссия

20%

15% (дивид.), 10% (проц.), 15% (роялти)

13%

20%

Есть

#belorussiyataxnews

Казахстан

20%

12%

15% (дивид.), 15% (проц.), 0% (роялти)

10%

20%

Есть

#taxnews

Кыргызстан

10%

12%

10% (дивид.), 10% (проц.), 10% (роялти)

10%

Есть

#taxnews

Туркменистан

15%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

10%

Есть

#taxnews

Другие

Как всегда в любой классификации встречается категория объектов, не попавших ни в какую прочую категорию. Итак, раздел «Другие» включает в себя оффшорные зоны Африки и Индийского Океана к востоку от Африканского побережья

Либерия

25%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-25%

25%

Нет

#taxnews

Маврикий

15%

0% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-20%

15%

Нет

#mavrikijtaxnews

Сейшельские острова

25%

15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)

0-30%

25%

Нет

#sejshelskie-ostrovataxnews

Калькулятор

Рассчитай стоимость бухгалтерского сопровождения и аудита иностранной компании

Рассчитать

Обучающий курс Налоговая система Гонконга

Обучающий курс Налоговая система Великобритании

Обучающий курс Налоговая система Кипра

Новости международного налогообложения

Будьте в курсе изменений налогового законодательства в любой из 100 стран мира. Подпишитесь на нашу рассылку...

Нажимая кнопку «Подписаться», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Поиск консультанта...

+7 495 234 38 33

Публикации по теме Международное налогообложение

13 апреля 2025 Ксения Шилкина

Налогообложение физических лиц в Португалии

У Португалии есть много причин считаться лучшей страной для жизни, некоторые из них очевидны – теплый климат, низкий уровень преступности и относительно низкая ст...

03 апреля 2025 Ксения Шилкина

Налогообложение физических лиц в Румынии

Румыния – красивая страна с богатой историей, мягким климатом и огромным количеством достопримечательностей. Сегодня Румыния пользуется популярностью у россиян и ...

02 апреля 2025 Ксения Шилкина

Налогообложение физических лиц в Бельгии

Бельгия предлагает привлекательные возможности для иммигрантов. В отличие от других развитых государств Западной Европы страна принимает много иностранцев, предла...

24 марта 2025 Ксения Шилкина

Налогообложение физических лиц в Дании

Дания – социально благополучное государство с богатой культурой и историей, развитой экономикой и традиционно высокими доходами. Это высокоразвитое государство с ...

24 марта 2025 Наталья Чичина

Проверка клиентов по международным базам данных (МБД)

Проверка по международным базам данных (МБД) может звучать как что-то не вполне понятное, далёкое и что-то, с чем никогда не придётся столкнуться. Однако если вы ...

24 марта 2025 Наталья Чичина

Проверка контрагентов: скажи мне, кто твой друг…

Процедура проверки клиентов (KYC) различными организациями уже стала довольно обычной практикой делового оборота. С появлением новых вызовов и факторов риска эта ...