Аудит кайманской компании. Финансовая отчетность, бухгалтерский учет, консалтинг для фирмы на Каймановых островах

Требования по подаче финансовой отчетности нет. Все компании, созданные в соответствии с Законом о компаниях, должны вести бухгалтерскую отчетность, отражающую финансовое положение компании, но не обязаны публиковать или подавать финансовую отчетность, поскольку они не подлежат надзору со стороны Валютного управления Каймановых островов (Cayman Islands Monetary Authority / CIMA) или любого другого государственного органа.

Вся бухгалтерская документация (books of accounts) должна достоверно отражать состояние дел компании и объяснять ее операции. Такую документацию необходимо хранить не менее 5 лет.

На Каймановых островах только компании, регулируемые CIMA, обязаны составлять, публиковать и подавать финансовую отчетность. Компании, регулируемые CIMA – это компании, созданные в соответствии с Законом о банках и трастовых компаниях, Законом о страховании, Законом о взаимных фондах, Законом об инвестициях в ценные бумаги и Законом об управлении компаниями.

Открытый доступ к отчетности не предусмотрен.

Оффшорные компании на островах освобождаются от налогообложения: организации имеют право получить в письменном виде гарантию от правительства островов по сохранению своего безналогового статуса сроком на 20 лет (существует возможность продлить срок до 30 лет). Данная гарантия необходима для того, чтобы в будущем не уплачивать введенные новые налоги. Такие компании называют освобожденными (exempted companies).

В январе каждого года все освобожденные компании должны подавать в Реестр годовой отчет (Annual Return), который подтверждает, что: - Учредительный договор и Устав компании не были изменены, - компания не вела деятельности на территории Каймановых островов (основание для ее освобождения от уплаты налогов), - предписания Закона о компаниях были соблюдены.

Также уплачивается ежегодная пошлина, размер которой зависит от размера уставного капитала (УК) компании и равен регистрационной пошлине:

• 700 KYD, если размер УК не превышает 42 000 KYD;
• 1 000 KYD, если размер УК составляет от 42 000 KYD до 820 000 KYD;
• 1 984 KYD, если размер УК составляет от 820 000 KYD до 1 640 000 KYD;
• 2 568 KYD, если размер УК свыше 1 640 000 KYD.

Финансовая отчетность подается в CIMA в течение 3 – 6 месяцев после окончания финансового года / периода, в зависимости от обстоятельств и типа организаций. Первый и последний отчетный периоды могут быть продлены до 18 мес.

Срок подачи аудированной финансовой отчетности может быть продлен по усмотрению CIMA. Первое продление на месяц обычно предоставляется без вопросов, однако в случае запроса по отсрочке подачи финансовой отчетности более одного месяца в CIMA необходимо будет предоставить письмо от аудитора с объяснением причины задержки. При особых обстоятельствах CIMA может одобрить отсрочку на 3 месяца, но не более. За подачу заявления по отсрочке подачи финансовой отчетности взимается регистрационный сбор. В случае нарушения требований по аудиту и подаче финансовой отчетности в CIMA на компанию и ее директоров налагается штраф, размер которого зависит от типа организации и срока просрочки.

Годовой отчет (Annual Return) и уплата ежегодных сборов для всех компаний и партнерств, инкорпорированных или зарегистрированных на Каймановых островах (включая иностранные партнерства и компании), подается и оплачивается до 31 января. Если годовой отчет и сборы не оплачены до 31 марта, штрафы за просрочку платежа начинают начисляться ежеквартально.

За несвоевременную подачу годового отчета (Annual Return) и уплату пошлин начисляются следующие штрафы:

• до 31-го марта – ноль;
• с 1 апреля – до 30 июня – 33,33% от размера ежегодной пошлины;
• с 1 июля – до 30 сентября – 66,67% от размера ежегодной пошлины;
• с 1 октября – до 31 декабря – 100% от размера ежегодной пошлины.

Если компания не подает годовой отчет и не уплачивает пошлину в течение одного года после установленной даты, она автоматически вычеркивается из Реестра, а все активы компании переходят в собственность Правительства Каймановых островов.