Аудит латвийской компании. Финансовая отчетность, бухгалтерский учет, консалтинг для фирмы в Латвии

Обязательный аудит необходим для:

• крупных и средних компаний,

• всех организаций, ценные бумаги которых обращаются на регулируемом рынке,

• консолидированной финансовой отчетности, подготовленной материнской компанией группы компаний.

Крупной считается компания, у которой на дату составления баланса превышены минимум два из следующих значений:

• валюта баланса – 20 000 000 EUR;
• чистая выручка – 40 000 000 EUR;
• среднесписочная численность сотрудников в отчетном периоде – 250 человек.

Средней считается компания, у которой на дату составления баланса не превышены пороговые значения, указанные для крупных компаний.

Для малых компаний существует 3 варианта:

1. необходимо проведение обязательного аудита;
2. должна быть проведена проверка финансовой отчетности (сертифицированными аудиторами);
3. аудит не требуется.

Обязательный аудит необходимо проводить, если у малой компании выполняется одно из следующих условий:

1. превышены два из следующих значений в течение двух лет подряд:

• валюта баланса – 4 000 000 EUR;
• чистая выручка – 8 000 000 EUR;
• среднесписочная численность сотрудников в отчетном периоде – 50 человек;

2. она является материнской компанией группы компаний;

3. она является компанией публичного лица или его дочерней компанией или обществом государственно-частного капитала в соответствии с Законом об управлении долями капитала публичного лица и обществами капитала; или

4. она решает признать определенные статьи финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

Проверка финансовой отчетности должна быть проведена, если вышеуказанные условия для обязательного аудита не применимы к малой компании и если на дату составления баланса у нее превышены два из следующих значений в течение двух лет подряд:

• валюта баланса – 400 000 EUR;
• чистая выручка – 800 000 EUR;
• среднесписочная численность сотрудников в отчетном периоде – 25 человек.

Такие компании можно условно назвать микропредприятиями.

Во всех остальных случаях аудит для малых компаний не требуется.

Законодательством Латвии предусмотрены следующие виды наказаний:

• штраф за просрочку – 0,05% в сутки от размера неуплаченного налога;
• штраф 5% от общей суммы незадекларированных сделок, размер каждой из которых превышает 1 683 USD;
• отказ в налоговых льготах за неоправданно просроченные платежи;
• штраф за умышленное занижение налоговой базы равный размеру неуплаченного с нее налога (при повторном нарушении взимается в двойном размере);
• штраф за несоблюдение сроков предоставления налоговой декларации (до 15 суток – 0,1%, от 1 до 30 суток – 0,5%, от 30 суток – 1% от суммы налога);
• штраф за ведение хозяйственной деятельности без регистрации в налоговых органах (равен сумме неуплаченных налогов или взимается в двойном размере за предыдущий период).

Систематические и серьезные нарушения могут привести к приостановке хозяйственной деятельности и уголовной ответственности (лишение свободы на срок до 5 лет).