Аудит сейшельской компании. Финансовая отчетность, бухгалтерский учет, консалтинг для фирмы на Сейшельских островах

Бухгалтерская документация оффшорных компаний на Сейшельских островах не подлежит публичному раскрытию, однако такие компании должны вести собственный бухгалтерский учет.

Закон о международных коммерческих компаниях предусматривает следующие минимальные обязательства:

- международная коммерческая компания обязана вести бухгалтерские записи, которые должны:

• быть достаточными для отражения и правильного разъяснения операций компании,
• давать возможность в любое время с разумной степенью достоверности определить финансовое положение компании,
• давать возможность подготовить отчетность компании (в случае необходимости),
• быть достоверными и объективными;

- бухгалтерские записи включают документы, подтверждающие активы и обязательства компании, записи о продажах и покупках и другие документы, подтверждающие соответствующие операции;

- бухгалтерские записи должны храниться по адресу зарегистрированного офиса компании или по иному адресу по решению директоров (при хранении учетной документации по адресу, отличному от адреса зарегистрированного офиса, компания должна проинформировать зарегистрированного агента в письменной форме о таком фактическом адресе; при смене адреса хранения учетной документации, компания в течение 14 дней уведомляет зарегистрированного агента в письменной форме о смене фактического адреса);

- бухгалтерские записи должны храниться в течение 7 лет.

Подготовка и подача годовой отчетности не являются обязательными для компаний на Сейшельских островах (за некоторыми исключениями) – так же, как и назначение аудитора.

Компаниям необходимо выполнять требования директора, когда он запрашивает бухгалтерские записи – в течение двух недель с момента запроса. Невыполнение этого требования может привести к наложению штрафов, а если компания отказывается раскрыть эту информацию, может быть подан официальный запрос в суд с требованием о раскрытии данной информации.

Начиная с 2022 года, все сейшельские компании должны:

• предоставлять бухгалтерскую документацию не менее двух раз в год по адресу своего зарегистрированного офиса;
• крупные компании (с оборотом выше 3,5 млн USD) – предоставлять годовую финансовую сводку (financial summary).

Если компания ведет свою деятельность непосредственно на территории Сейшельских островов, она должна получить налоговый номер и зарегистрироваться в Налоговой комиссии (Seychelles Revenue Commission).

Согласно положениям Закона о международных коммерческих компаниях, назначение аудитора и аудиторская проверка не являются обязательными для оффшорных компаний, зарегистрированных на Сейшелах.

Любое несоблюдение требований по ведению бухгалтерского учета на Сейшельских островах может привести к штрафу в размере от 2 000 до 10 000 USD.

С февраля 2022 года Регистратор Сейшельских островов будет инициировать выездные проверки соблюдения требований, чтобы убедиться, что юридические лица на Сейшельских островах ведут надежные бухгалтерские записи, и в случае выявления нарушений будут применяться соответствующие санкции, в том числе:

• штраф в размере до 10 000 USD; и
• если директор сознательно допускает нарушение, на него тоже налагается штраф в размере до 10 000 USD.

Даже если юридическое лицо вычеркнуто, распущено (ликвидировано) или снято с регистрации, директор должен сделать так, чтобы все бухгалтерские записи были сданы в его зарегистрированный офис на Сейшельских островах.