Бесплатная консультация

Оффшорные новости

Новости международного налогообожения

Economic Substance
Economic Substance. Реальное Экономическое присутствие.
Real Economic Substance

Economic Substance. Реальное Экономическое присутствие. Понятие. Определение. Критерии

Реальное Экономическое Присутствие – это совокупный набор факторов, обеспечивающих (гарантирующих, доказывающих) фактическое пребывание компании под юрисдикцией того или иного государства.
Определение. Факторы. Предложения по созданию Экономического сабстенса в оффшорах, Европе и Азии

Economic Substance. Определение

Вообще говоря, доктрина Economic substance (здесь – экономической целесообразности) была введена в употребление в налоговом праве США для целей разграничения транзакций на те, что имеют единственной целью уменьшение налогового бремени и те, что предопределены реальной экономической выгодой (economic substance)
Как вы уже поняли, в этом (и конце прошлого года) этот термин, будучи переведенный на русский язык, несет в себе совсем   д р у г о й    смысл. (хотя доктрина экономической целесообразности введена в юридический оборот РФ еще в 2006 году постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53)
Будучи предопределенным 1) новым законодательством в ряде оффшорных территорий (БВО, Бермуды, Кайманы, о-в Мэн, Джерси, Гернси и др) и 2) банками, которые открывают счета оффшорным компаниям (преимущественно Кипрскими и Прибалтийскими), термин Economic substance стал пониматься как Экономическое Присутствие.
 
Нам представляется логичным разделить термин Экономическое Присутствие (Economic Substance) на два подтермина:
  • Реальное Экономическое Присутствие
  • Формальное Экономическое Присутствие

Реальное Экономическое Присутствие

– это совокупный набор факторов, обеспечивающих (гарантирующих, доказывающих) фактическое пребывание компании под юрисдикцией того или иного государства. К этим факторам относятся:
 
== Реальный офис. Его наличие подтверждается а) договором аренды, б) банковскими выписками, отражающими регулярные арендные платежи, в) Office Utility Bill – счета за оплату коммунальных платежей, выпущенных на юридическое лицо.
 
== Сотрудники (по возможности местные).  Их наличие характеризуется а) трудовыми договорами, б) банковскими выписками, отражающими регулярную выплату З\П, в) обоснованностью штата и конкретных позиций в штате, г) заработной платой, адекватной должности, д) надлежащей профессиональной квалификацией сотрудника, е) обоснованием найма иностранного сотрудника (а не местного), ж) отчислением в пенсионный фонд, оплатой страховок и персональных налогов.
 
== телефон стационарный и мобильные, вэбсайт с национальным доменом и хостингом на местном сервере, mobile utility bill.
 
== Банковский счет в   м е с т н о м   банке (хотя бы один). Управление счетом должно вестись с местных IP адресов. Подписант по счету – местный сотрудник.
 
== Надлежащая корпоративная структура, обеспечивающая принятие решений и нахождение исполнительного органа и\или контролирующих лиц в юрисдикции компании.
 
== Налоговая резидентность. Подтверждающие документы: а) Сертификат о налоговой резидентности в текущем налоговом периоде, содержащий налоговый номер, б) налоговая отчетность, формы, tax returns, в) документы (чеки, pay slips, receipts), подтверждающие оплату налогов.
 
== Хранение значимой документации и корпоративного инвентаря в офисе. В том числе а) отчетность финансовая, бухгалтерская, операционная, банковские выписки, хозяйственные договора;  б) корпоративные документы, решения, протоколы; в) печати и штампы; г) электронные носители, содержащие day-to-day корреспонденцию и коммерческую документацию; д) сейф, наличная касса, токены и ключи доступа к счетам.
 
== Средства производства (оборудование), офисные места, компьютерные станции, рекламные буклеты, образцы, материалы, буклеты, складское оборудование, запасы продукции.
 Выше приведен   и с ч е р п ы в а ю щ и й    перечень критериев реального присутствия. Обычно достаточно представить доказательства соответствия 50-75% вышеназванных критериев. Но если вы привыкли подходить к вопросу основательно и с «запасами прочности», то рекомендуется соответствовать всем критериям.  

Формальное (виртуальное) Экономическое Присутствие

Обычно говорят о формальном экономическом присутствии в связи с запросом банка, истребывающего доказательств экономического присутствия в стране регистрации компании. Как правило, банк ограничивается следующими критериями:
 
== Договор аренды (Lease agreement, sub-lease agreement) офиса. Могут понадобиться доказательства регулярных выплат по договору аренды.
 
== Трудовые договора с сотрудниками (employment agreements). Могут понадобиться доказательства регулярных выплат по трудовому договору.
 
== Контактные телефоны. Может быть осуществлен контрольный звонок. В этом случае услуга переадресации бывает полезна.
 
== дальнейшие требования определяются политикой банка, насколько банк готов формально отнестись к исполнению им требований к отслеживанию экономического сабстенса.
 
Любопытно, что    т о ч н о е    определение термина Экономик Сабстенс дать в настоящий момент проблематично еще и потому, что сами законодатели в оффшорных юрисдикциях еще не до конца сформулировали всю совокупность критериев, определяющих это экономическое понятие, и еще долго будут «ломаться копья» вокруг вопросов имеет ли та или иная компания Economic Substanceв данной территории. И многочисленные Guidelines (циркуляры, разъяснения), опубликованные и которые ждет индустрия и Economic Substance Code, будут иметь своей целью дать определение термину Экономическое Присутствие.
 
GSL предлагает пакеты по организации реального экономического присутствия (для приведения в соответствие с требованиями законодательства, например на BVI) или пакеты формального (виртуального) экономического присутствия (для удовлетворения требований банков и  платежных систем):

BVI. Реальное Экономическое Присутствие

== договор аренды офиса в стране регистрации
== трудовой договор с местным сотрудником
== телефонный номер с переадресацией
== счет в местном банке (First Bank, Bank of Asia, VP Bank (BVI) Limited)
== другие критерии по запросу
Подробнее о БВО экономик сабстенс. BVI Economic Substance)

BVI. Формальное Экономическое Присутствие

== договор аренды офиса в стране регистрации
== трудовой договор с местным сотрудником
Подробнее о ВИРТУАЛЬНОМ Экономическом присутствии на BVI. BVI virtual Economic Substance)
 
Seychelles. Реальное Экономическое Присутствие
Seychelles. Формальное Экономическое Присутствие
 
Hong Kong. Реальное Экономическое Присутствие
Hong Kong. Формальное Экономическое Присутствие
 
Cyprus. Реальное Экономическое Присутствие
Cyprus. Формальное Экономическое Присутствие
 
Romania. Реальное Экономическое присутствие
Romania. Формальное Экономическое присутствие

Материалы по теме 12

Нужно ли мне создавать сабстанс на BVI?

Нужно ли мне создавать сабстанс на BVI?

После вступления закона Об Экономическом Присутствии на БВО в 2019 года этим вопросом задается каждый владелец компании, зарегистрированной на Британских Виргинских Островах. Вопреки популярному мнению, распространяемому через СМИ, положительный ответ следует дать лишь в редких случаях. ...

64 740
Гонконг: Реальное Экономическое Присутствие

Гонконг: Реальное Экономическое Присутствие

Вопросы создания Экономического Сабстенса в Гонконге являются критерием для открытия банковского счета. Однако, могут привести к признанию Гонконгской компании налоговым резидентом Гонконга. Как бы то ни было, востребованность данной услуги опосредует появление комплекса услуг по созданию развернутого офиса на территории Гонконга. ...

41 000
Создание компании в Великобритании (Англии)

Создание компании в Великобритании (Англии)

Последовательность действий при регистрации частной компании. Комплект документов, передаваемых клиенту после регистрации компании в Англии. Последующая работа с компанией. Реальное присутствие в стране регистрации. Сроки, требования, стоимость услуг....

6 000
Регистрация компании в Южной Корее.

Регистрация компании в Южной Корее.

Три организационно-правовых формы для иностранных инвесторов: сравнительная характеристика. Порядок регистрации компании. Список банков, в которых вам могут открыть счет на Корейскую фирму. Аренда офиса, как составляющая для создания экономического присутствия....

15 000
Услуги по созданию МИНИМАЛЬНОГО присутствия на БВО

Услуги по созданию МИНИМАЛЬНОГО присутствия на БВО

Создание минимального присутствия в стране регистрации в большинстве случаев позволяет выполнить требования банков и продолжить осуществление и прием платежей по счету оффшорной компании. Рекомендуем согласовывать требования с банком индивидуально в каждом конкретном случае....

28 300
Кодекс БВО об Экономическом Присутствии

Кодекс БВО об Экономическом Присутствии

С момента появления проекта Закона об Экономическом присутствии на BVI в конце 2018 года, представители оффшорной индустрии с нетерпением ждали появления разъяснений, комментариев, «руководство по применению» вступающего в силу нового законодательства. Это было обусловлено непроработанностью деталей нового НПА. Кодекс БВО об Экономическом Присутствии (ECONOMIC SUBSTANCE CODE), проект которого опубликован 23 апреля 2019 года выполняет роль тех самых «guidelinces и Users Manual», которых все ждали. Ниже мы рассматриваем актуальные вопросы уточненные кодексом и ответы на них....

9 000
Создание РЕАЛЬНОГО присутствия на БВО:

Создание РЕАЛЬНОГО присутствия на БВО:

Реальное Экономическое Присутствие – это совокупный набор факторов, обеспечивающих (гарантирующих, доказывающих) фактическое пребывание компании под юрисдикцией того или иного государства. Предложения по созданию Экономического сабстенса на БВО

64 740
Экономическое присутствие на БВО:

Экономическое присутствие на БВО:

Создание минимального присутствия в стране регистрации в большинстве случаев позволяет выполнить требования банков и продолжить осуществление деятельности и прием платежей по счету. Наши специалисты готовы оказать весь комплекс необходимых услуг:

2 300
Как открыть счет в банках Гонконга?

Как открыть счет в банках Гонконга?

Гонконгский офис GSL ставит перед собой задачу по налаживанию контактов в банках Гонконга для обеспечения уверенного оказания услуг по открытию счетов в Гонконге и Китае. Рассказываем об особенностях открытия счетов в гонконгских банках в ‘пост-оффшорную’ эпоху. Делимся, опытом, даем рекомендации, выбираем банки, описываем поэтапную процедуру открытия счета в банках Гонконга...

2 500
Регистрация компании на Кипре с действующим офисом.

Регистрация компании на Кипре с действующим офисом.

Предоставляем услугу по регистрации компании на Кипре. Организационно-правовая форма: Private company limited by shares (компания с ответственностью, ограниченной акциями). Структура: местный директор и акционер (дополнительно возможно назначить своего директора) + клиентский акционер. Последующая работа с компанией. Реальное присутствие в стране регистрации. Перечень услуг и их стоимость....

7 100
Создание реального присутствия на Сейшелах:

Создание реального присутствия на Сейшелах:

Реальное Экономическое Присутствие (Real Economic Substance) – это совокупный набор факторов, обеспечивающих (гарантирующих, доказывающих) фактическое пребывание компании под юрисдикцией того или иного государства.

9 000
Создание реального присутствия на Каймановых островах.

Создание реального присутствия на Каймановых островах.

Услуги по созданию реального присутствия на Каймановых островах. Аренда офиса, реальный местный директор, подбор персонала.

47 200

Остались вопросы?

Задавайте их в комментариях или получите бесплатную консультацию.

Рейтинг

Ура, мы вам нравимся!
Может быть, у нас общие взгляды на жизнь, и вы хотели бы у нас поработать?
Да, возможно
Нет, спасибо

Метки

economic substance

Смотрите также

Найдено 19 материалов из 2084

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 27.09.2019 Доклад Марина Заверуха 60

    Переезд “старой” компании в новую юрисдикцию – редомицилирование, открытие филиала или дочерней компании. Создание экономического присутствия для компаний за рубежом (“Substance”)

    Трансформация иностранных компаний: путь от папки до офиса. Каким компаниям банки откроют двери в ближайшие годы?  Возможности по редомицилированию действующих оффшорных компаний: как «перевезти» компанию на Кипр, Сейшелы и ОАЭ без создания нового юридического лица с сохранением существующих активов и контрактов?  Открытие филиала действующей компании на Кипре, в ОАЭ.  Требования о «Substance» - чего хотят банки, и нужно ли с...

  • 29.08.2019 Доклад Юлия Попова 126

    Компании в Гонконге и Сингапуре, как инструмент структурирования международного бизнеса

    Компании в Сингапуре - преимущества и особенности работы  Гонконг - преимущества местных компаний, организация сабстанса, работа с банками  Почему Гонконг и Сингапур? – основные преимущества и общие черты; Особенности корпоративного регулирования Гонконгских компаний, реестр контролирующих лиц; Требования к подготовке отчетности Гонконгских компаний; Современные реалии применения соглашений об избежании двойного налогообложения;...

  • 23.08.2019 Офферы 269

    Создание компании в Великобритании (Англии)

    Основные преимущества ведения бизнеса в Великобритании: Крупнейший мировой финансовый центр, безупречная деловая репутация; Развитая и стабильная экономика; Не является офшорной юрисдикцией. Великобритания не входит в черные списки ОЭСР, ФАТФ, Минфина; Быстрая регистрация компании без выезда; «Гибкая» система общего права, что является немаловажным фактором при заключении акционерных соглашений и разработке детальных механизмов упр...

  • 31.07.2019 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева 436

    Законодательство по Economic Substance на Белизе

    Так как: Поправки вступили в силу практически сразу после опубликования, а именно 1 января 2019 года.  Перечень видов деятельности компаний, на которые распространяется новое регулирование, является чрезвычайно широким и потенциально охватывает большинство местных компаний (в отличие, к примеру, от БВО, где понятие "relevant activity" является относительно ограниченным).  Помимо стандартного набора требований (необходимость о...

  • 31.05.2019 Офферы 933

    Нужно ли мне создавать сабстанс на BVI?

    ВВЕДЕНИЕ Закон об экономическом присутствии – Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018 (перевод на русский)– вступил в силу на БВО с 1 января 2019 года. Он налагает требования экономического присутствия на все зарегистрированные на БВО компании и партнерства, которые осуществляют «соответствующую деятельность» (relevant activity), если только они не являются налоговыми резидентами юрисдикции за пределами БВО (при...

  • 15.05.2019 Офферы 1144

    Кодекс БВО об Экономическом Присутствии

      Закон БВО об экономическом присутствии. Нюансы правоприменения На вопросы касательно ожидаемой практики применения Кодекса БВО об Экономическом присутствии (BVI Economic Substance Code) отвечала Анико Шебок, Attorney-at-Law, UK Solicitor, GSL BVI Compliance Officer   С какого момента у компании возникает обязанность выполнять требования Закона об экономическом присутствии (ESA)? Требования BVI Закона об экономическо...

  • 08.05.2019 Офферы 292

    Создание РЕАЛЬНОГО присутствия на БВО:

    Существуют следующие правовые основания для ведения деятельности на территории БВО и организации реального присутствия: регистрация компании на БВО с получением разрешения на ведение деятельности; редомицилирование иностранной компании из другой юрисдикции и продолжение деятельности на БВО с получением соответствующего разрешения; регистрация иностранной компании на БВО в качестве «Foreign company» (аналог регистрации филиала компании)...

  • 08.05.2019 Офферы 203

    Создание реального присутствия на Сейшелах:

    Почтовое обслуживание В услуги по предоставлению почтового обслуживания входит: предоставление почтового адреса (совпадает с адресом регистрации компании; разрешается указание почтового адреса публично); прием почтовой корреспонденции, направление уведомлений о получении (в первые три рабочих дня каждого месяца); сканирование до 5 страниц в месяц; одна ежемесячная отправка корреспонденции по адресу московского офиса GSL Law &...

  • 07.05.2019 Офферы 220

    Услуги по созданию МИНИМАЛЬНОГО присутствия на БВО

    Иностранные компании в настоящее время испытывают достаточно пристальное внимание со стороны контролирующих органов, как в части раскрытия структуры владения, так и по вопросам организации их управления. Ведение бизнеса от имени компаний, зарегистрированных в безналоговых или низконалоговых юрисдикциях, стало весьма затруднительным, особенно когда стоит задача открытия нового банковского счета, да и с сохранением существующих операционных счет...

  • 19.03.2019 Офферы 176

    Регистрация компании на Кипре с действующим офисом.

    Основные преимущества ведения бизнеса на Кипре: Не является офшорной юрисдикцией (не входит в «черный» список Минфина); Общие принципы с английской системой права; Сравнительно невысокая ставка налога на прибыль (12,5%); Отсутствие налога у источника на дивиденды; Входящие дивиденды также освобождаются от налогообложения;  Отсутствие налога на прирост капитала (например, при выходе/продаже участниками своих долей в компании)...

  • 13.03.2019 Законы 313

    GUIDANCE: Economic Substance For Geographically Mobile Activities

    I. Legislative Framework   A. ES Law   1. Introduction   This Guidance for the International Tax Cooperation (Economic Substance) Law, 2018 (the “ES Law”) provides support for understanding the law’s scope, and how to comply with the law.   The economic substance concepts underpinning the ES Law are similar to those found in legal systems of other jurisdictions.   The common denominator for these syste...

  • 27.02.2019 Офферы +1 1 2542

    Экономическое присутствие на БВО:

    Закон БВО об экономическом присутствии, 2018 (ЗЭП). Краткое резюме Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018.   ЗЭП вводит требования по экономическому присутствию на БВО («substantive economic substance requirements»), а также вносит изменения в Beneficial Ownership Secure Search System Act, 2017 (No. 24 of 2017), закон о системе BOSS. Сама система BOSS на настоящий момент не обновлена.   ЗЭП на...

  • 12.02.2019 Офферы +1 218

    Гонконг: Реальное Экономическое Присутствие

    Открытие Офиса в Гонконге Использование офисного помещения по регистрационному адресу Без фактического размещения сотрудника - 610 USD / месяц. С фактическим размещением сотрудника  - от 1160 USD / месяц. Обособленное помещение в офисе с интернетом располагается в Гонконгском районе Central Mid-Levels. Детали офисного оборудования (помимо стола, кресла и тумбочки) согласовываются индивидуально. Депозит за 2 месяца арен...

  • 21.12.2018 Законы 187

    Economic Substance Act 2018

    Be it enacted by The Queen’s Most Excellent Majesty, by and with the advice and consent of the Senate and the House of Assembly of Bermuda, and by the authority of the same, as follows:   Citation   1. This Act may be cited as the Economic Substance Act 2018.   Interpretation   2. In this Act, unless the context otherwise requires— “affiliate” in relation to— (a) a company, means an affiliated company a...

  • 21.12.2018 Законы 227

    Commercial Entities (Substance Requirements) Act, 2018

    A BILL FOR AN ACT TO PROVIDE FOR SUBSTANTIAL ECONOMIC PRESENCE AND ANNUAL REPORTING OF A COMMERCIAL ENTITY CARRYING ON RELEVANT ACTIVITIES IN THE BAHAMAS AND FOR CONNECTED PURPOSES   Enacted by the Parliament of the Bahamas   PART 1 – PRELIMINARY   1.Short title and commencement. (1) This Act may be cited as the Commercial Entities (Substance Requirements) Act, 2018. (2) This Act shall come into force on such date as...

  • Все материалы по теме

Консультанты

ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

Если Вы УЖЕ клиент GSL

Пишите или звоните сейчас

Записаться на консультацию

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

— Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Александр Алексеев

Управляющий партнер GSL Law & Consulting

Рабочий телефон:

+7 (495) 234-38-33

Пишите или звоните сейчас

Записаться на консультацию

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

— Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


С уважением, Управляющий партнер GSL Law & Consulting Александр Алексеев

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Скачать оффер в PDF

Рассылка GSL

Получайте новые материалы и уникальные предложения

Подпишитесь сейчас:

?
(ctrl+enter)
(ctrl+enter)