Economic Substance
Economic Substance. Реальное Экономическое присутствие.
Real Economic Substance

Economic Substance. Реальное Экономическое присутствие. Понятие. Определение. Критерии

Реальное Экономическое Присутствие – это совокупный набор факторов, обеспечивающих (гарантирующих, доказывающих) фактическое пребывание компании под юрисдикцией того или иного государства.
Определение. Факторы. Предложения по созданию Экономического сабстенса в оффшорах, Европе и Азии

Economic Substance. Определение

Вообще говоря, доктрина Economic substance (здесь – экономической целесообразности) была введена в употребление в налоговом праве США для целей разграничения транзакций на те, что имеют единственной целью уменьшение налогового бремени и те, что предопределены реальной экономической выгодой (economic substance)
Как вы уже поняли, в этом (и конце прошлого года) этот термин, будучи переведенный на русский язык, несет в себе совсем   д р у г о й    смысл. (хотя доктрина экономической целесообразности введена в юридический оборот РФ еще в 2006 году постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53)
Будучи предопределенным 1) новым законодательством в ряде оффшорных территорий (БВО, Бермуды, Кайманы, о-в Мэн, Джерси, Гернси и др) и 2) банками, которые открывают счета оффшорным компаниям (преимущественно Кипрскими и Прибалтийскими), термин Economic substance стал пониматься как Экономическое Присутствие.
 
Нам представляется логичным разделить термин Экономическое Присутствие (Economic Substance) на два подтермина:
  • Реальное Экономическое Присутствие
  • Формальное Экономическое Присутствие

Реальное Экономическое Присутствие

– это совокупный набор факторов, обеспечивающих (гарантирующих, доказывающих) фактическое пребывание компании под юрисдикцией того или иного государства. К этим факторам относятся:
 
== Реальный офис. Его наличие подтверждается а) договором аренды, б) банковскими выписками, отражающими регулярные арендные платежи, в) Office Utility Bill – счета за оплату коммунальных платежей, выпущенных на юридическое лицо.
 
== Сотрудники (по возможности местные).  Их наличие характеризуется а) трудовыми договорами, б) банковскими выписками, отражающими регулярную выплату З\П, в) обоснованностью штата и конкретных позиций в штате, г) заработной платой, адекватной должности, д) надлежащей профессиональной квалификацией сотрудника, е) обоснованием найма иностранного сотрудника (а не местного), ж) отчислением в пенсионный фонд, оплатой страховок и персональных налогов.
 
== телефон стационарный и мобильные, вэбсайт с национальным доменом и хостингом на местном сервере, mobile utility bill.
 
== Банковский счет в   м е с т н о м   банке (хотя бы один). Управление счетом должно вестись с местных IP адресов. Подписант по счету – местный сотрудник.
 
== Надлежащая корпоративная структура, обеспечивающая принятие решений и нахождение исполнительного органа и\или контролирующих лиц в юрисдикции компании.
 
== Налоговая резидентность. Подтверждающие документы: а) Сертификат о налоговой резидентности в текущем налоговом периоде, содержащий налоговый номер, б) налоговая отчетность, формы, tax returns, в) документы (чеки, pay slips, receipts), подтверждающие оплату налогов.
 
== Хранение значимой документации и корпоративного инвентаря в офисе. В том числе а) отчетность финансовая, бухгалтерская, операционная, банковские выписки, хозяйственные договора;  б) корпоративные документы, решения, протоколы; в) печати и штампы; г) электронные носители, содержащие day-to-day корреспонденцию и коммерческую документацию; д) сейф, наличная касса, токены и ключи доступа к счетам.
 
== Средства производства (оборудование), офисные места, компьютерные станции, рекламные буклеты, образцы, материалы, буклеты, складское оборудование, запасы продукции.
 Выше приведен   и с ч е р п ы в а ю щ и й    перечень критериев реального присутствия. Обычно достаточно представить доказательства соответствия 50-75% вышеназванных критериев. Но если вы привыкли подходить к вопросу основательно и с «запасами прочности», то рекомендуется соответствовать всем критериям.  

Формальное (виртуальное) Экономическое Присутствие

Обычно говорят о формальном экономическом присутствии в связи с запросом банка, истребывающего доказательств экономического присутствия в стране регистрации компании. Как правило, банк ограничивается следующими критериями:
 
== Договор аренды (Lease agreement, sub-lease agreement) офиса. Могут понадобиться доказательства регулярных выплат по договору аренды.
 
== Трудовые договора с сотрудниками (employment agreements). Могут понадобиться доказательства регулярных выплат по трудовому договору.
 
== Контактные телефоны. Может быть осуществлен контрольный звонок. В этом случае услуга переадресации бывает полезна.
 
== дальнейшие требования определяются политикой банка, насколько банк готов формально отнестись к исполнению им требований к отслеживанию экономического сабстенса.
 
Любопытно, что    т о ч н о е    определение термина Экономик Сабстенс дать в настоящий момент проблематично еще и потому, что сами законодатели в оффшорных юрисдикциях еще не до конца сформулировали всю совокупность критериев, определяющих это экономическое понятие, и еще долго будут «ломаться копья» вокруг вопросов имеет ли та или иная компания Economic Substanceв данной территории. И многочисленные Guidelines (циркуляры, разъяснения), опубликованные и которые ждет индустрия и Economic Substance Code, будут иметь своей целью дать определение термину Экономическое Присутствие.
 
GSL предлагает пакеты по организации реального экономического присутствия (для приведения в соответствие с требованиями законодательства, например на BVI) или пакеты формального (виртуального) экономического присутствия (для удовлетворения требований банков и  платежных систем):

BVI. Реальное Экономическое Присутствие

== договор аренды офиса в стране регистрации
== трудовой договор с местным сотрудником
== телефонный номер с переадресацией
== счет в местном банке (First Bank, Bank of Asia, VP Bank (BVI) Limited)
== другие критерии по запросу
Подробнее о БВО экономик сабстенс. BVI Economic Substance)

BVI. Формальное Экономическое Присутствие

== договор аренды офиса в стране регистрации
== трудовой договор с местным сотрудником
Подробнее о ВИРТУАЛЬНОМ Экономическом присутствии на BVI. BVI virtual Economic Substance)
 
Seychelles. Реальное Экономическое Присутствие
Seychelles. Формальное Экономическое Присутствие
 
Hong Kong. Реальное Экономическое Присутствие
Hong Kong. Формальное Экономическое Присутствие
 
Cyprus. Реальное Экономическое Присутствие
Cyprus. Формальное Экономическое Присутствие
 
Romania. Реальное Экономическое присутствие
Romania. Формальное Экономическое присутствие

Материалы по теме 11

Нужно ли мне создавать сабстанс на BVI?

Нужно ли мне создавать сабстанс на BVI?

После вступления закона Об Экономическом Присутствии на БВО в 2019 года этим вопросом задается каждый владелец компании, зарегистрированной на Британских Виргинских Островах. Вопреки популярному мнению, распространяемому через СМИ, положительный ответ следует дать лишь в редких случаях. ...

64 740
Гонконг: Реальное Экономическое Присутствие

Гонконг: Реальное Экономическое Присутствие

Вопросы создания Экономического Сабстенса в Гонконге являются критерием для открытия банковского счета. Однако, могут привести к признанию Гонконгской компании налоговым резидентом Гонконга. Как бы то ни было, востребованность данной услуги опосредует появление комплекса услуг по созданию развернутого офиса на территории Гонконга. ...

41 000
Создание компании в Великобритании (Англии)

Создание компании в Великобритании (Англии)

Последовательность действий при регистрации частной компании. Комплект документов, передаваемых клиенту после регистрации компании в Англии. Последующая работа с компанией. Реальное присутствие в стране регистрации. Сроки, требования, стоимость услуг....

6 000
Услуги по созданию МИНИМАЛЬНОГО присутствия на БВО

Услуги по созданию МИНИМАЛЬНОГО присутствия на БВО

Создание минимального присутствия в стране регистрации в большинстве случаев позволяет выполнить требования банков и продолжить осуществление и прием платежей по счету оффшорной компании. Рекомендуем согласовывать требования с банком индивидуально в каждом конкретном случае....

28 300
Кодекс БВО об Экономическом Присутствии

Кодекс БВО об Экономическом Присутствии

С момента появления проекта Закона об Экономическом присутствии на BVI в конце 2018 года, представители оффшорной индустрии с нетерпением ждали появления разъяснений, комментариев, «руководство по применению» вступающего в силу нового законодательства. Это было обусловлено непроработанностью деталей нового НПА. Кодекс БВО об Экономическом Присутствии (ECONOMIC SUBSTANCE CODE), проект которого опубликован 23 апреля 2019 года выполняет роль тех самых «guidelinces и Users Manual», которых все ждали. Ниже мы рассматриваем актуальные вопросы уточненные кодексом и ответы на них....

9 000
Создание РЕАЛЬНОГО присутствия на БВО:

Создание РЕАЛЬНОГО присутствия на БВО:

Реальное Экономическое Присутствие – это совокупный набор факторов, обеспечивающих (гарантирующих, доказывающих) фактическое пребывание компании под юрисдикцией того или иного государства. Предложения по созданию Экономического сабстенса на БВО

64 740
Экономическое присутствие на БВО:

Экономическое присутствие на БВО:

Создание минимального присутствия в стране регистрации в большинстве случаев позволяет выполнить требования банков и продолжить осуществление деятельности и прием платежей по счету. Наши специалисты готовы оказать весь комплекс необходимых услуг:

2 300
Как открыть счет в банках Гонконга?

Как открыть счет в банках Гонконга?

Гонконгский офис GSL ставит перед собой задачу по налаживанию контактов в банках Гонконга для обеспечения уверенного оказания услуг по открытию счетов в Гонконге и Китае. Рассказываем об особенностях открытия счетов в гонконгских банках в ‘пост-оффшорную’ эпоху. Делимся, опытом, даем рекомендации, выбираем банки, описываем поэтапную процедуру открытия счета в банках Гонконга...

2 500
Регистрация компании на Кипре с действующим офисом.

Регистрация компании на Кипре с действующим офисом.

Предоставляем услугу по регистрации компании на Кипре. Организационно-правовая форма: Private company limited by shares (компания с ответственностью, ограниченной акциями). Структура: местный директор и акционер (дополнительно возможно назначить своего директора) + клиентский акционер. Последующая работа с компанией. Реальное присутствие в стране регистрации. Перечень услуг и их стоимость....

7 100
Создание реального присутствия на Сейшелах:

Создание реального присутствия на Сейшелах:

Реальное Экономическое Присутствие (Real Economic Substance) – это совокупный набор факторов, обеспечивающих (гарантирующих, доказывающих) фактическое пребывание компании под юрисдикцией того или иного государства.

9 000
Создание реального присутствия на Каймановых островах.

Создание реального присутствия на Каймановых островах.

Услуги по созданию реального присутствия на Каймановых островах. Аренда офиса, реальный местный директор, подбор персонала.

47 200

Остались вопросы?

Задавайте их в комментариях или получите бесплатную консультацию.

Рейтинг

Ура, мы вам нравимся!
Может быть, у нас общие взгляды на жизнь, и вы хотели бы у нас поработать?
Да, возможно
Нет, спасибо

Метки

economic substance

Смотрите также

Найдено 33 материала из 10886

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате

Консультанты

ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

Если Вы УЖЕ клиент GSL

Пишите или звоните сейчас

Записаться на консультацию

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

— Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Александр Алексеев

Управляющий партнер GSL Law & Consulting

Рабочий телефон:

+7 (495) 234-38-33

Пишите или звоните сейчас

Записаться на консультацию

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

— Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


С уважением, Управляющий партнер GSL Law & Consulting Александр Алексеев

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Скачать оффер в PDF

Рассылка GSL

Получайте новые материалы и уникальные предложения

Подпишитесь сейчас:

?
?
(ctrl+enter)
(ctrl+enter)